大學(xué)審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題

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一、單項(xiàng)選擇題

1．以下不是注冊會計(jì)師針對列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定是A．分類和可理解性B．發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)C．完整性、確鑿性和計(jì)價(jià)D．截止和分?jǐn)?．對被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款，注冊會計(jì)師應(yīng)側(cè)重審查其A．存在B．完整性C．分類D．權(quán)利和義務(wù)4、審計(jì)的第一關(guān)系人是

A.委托人B.審計(jì)人C.被審單位D.政府

5、由于審計(jì)的證據(jù)不夠充分,適當(dāng)而導(dǎo)致的審計(jì)責(zé)任是責(zé)任A.違約B.普通過失C.重大過失D.欺詐過失6.管理者對記錄的業(yè)務(wù)均以正確的的數(shù)額入帳是對認(rèn)定A.發(fā)生B.完整性C.分類D.確鑿性E.披露與表達(dá)7.．以下選項(xiàng)中，違反“權(quán)利和義務(wù)〞認(rèn)定的是A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B．將未曾發(fā)生的銷售入賬C．未將已質(zhì)押的存貨披露D．長期待攤費(fèi)用的攤銷期限不恰當(dāng)8．注冊會計(jì)師匯總錯(cuò)報(bào)不包括A．對事實(shí)的錯(cuò)報(bào)B．推斷誤差C．涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)D．已調(diào)整錯(cuò)報(bào)9．注冊會計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的要求是A．充分且適當(dāng)B．不充分但適當(dāng)C．充分但不適當(dāng)D．不充分不適當(dāng)10．在對資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測試方向是A．從支持性證據(jù)到會計(jì)記錄B．從會計(jì)記錄到支持性證據(jù)C．從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表D．從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目11．只有認(rèn)為控制設(shè)計(jì)合理、能夠防止或發(fā)現(xiàn)和改正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，注冊會計(jì)師才有必要進(jìn)行A．細(xì)節(jié)測試B．實(shí)質(zhì)性測試C．了解內(nèi)部控制D．控制測試12．在以下獲取的審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的尋常是A．被審計(jì)單位管理層提供的聲明書B．被審計(jì)單位提供的銀行對賬單C．被審計(jì)單位連續(xù)編號的購買訂單D．被審計(jì)單位編制的成本分派計(jì)算表13．在進(jìn)行年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證明被審計(jì)單位在鄰近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是A．審查12月31日的銀行對賬單B．審查12月份的支票存根C．審查12月31日的銀行存款余額調(diào)理表D．函證12月31日的銀行存款余額14．滬江公司的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告“應(yīng)收賬款100000〞，這意味著管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表上明確表達(dá)的認(rèn)定是A．所有應(yīng)報(bào)告的應(yīng)收賬款均包括在內(nèi)B．應(yīng)收賬款的收回不受任何限制C．應(yīng)收賬款的正確余額是100000元D．應(yīng)收賬款能如期收回

15．審計(jì)監(jiān)視區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)視的根本特征是A．及時(shí)性B．法律性C．獨(dú)立性D．科學(xué)性16．以下不屬于初步業(yè)務(wù)活動的是

A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B、針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序C、評價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的狀況D、制定總體審策略略17．審計(jì)的職能不包括

經(jīng)濟(jì)監(jiān)視職能經(jīng)濟(jì)鑒證職能經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能經(jīng)濟(jì)仲裁職能18．審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其組成要素、重要性水平三者之間存在著重要的互動關(guān)系。以下論斷中，正確的是

A、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越少

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B、評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越少C、重要性水平越高，需要的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越多

D、對于關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易需要收集的審計(jì)證據(jù)一樣多19.審計(jì)三方關(guān)系人不包括審計(jì)人員被審計(jì)方審計(jì)委托人審計(jì)監(jiān)視者20.一般狀況下，檢查有形資產(chǎn)不能確定A、實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量B、實(shí)物資產(chǎn)的質(zhì)量C、有價(jià)證券的數(shù)量D、現(xiàn)金的數(shù)量

21．在對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行符合性測試的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步對被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行A、抽查B、詳查C、合規(guī)性測試D、實(shí)質(zhì)性測試

22.注冊會計(jì)師實(shí)施產(chǎn)品銷售收入的截止測試主要目的在于發(fā)現(xiàn)A、銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確B、是否存在未核準(zhǔn)的銷售退回C、登記入賬的銷售業(yè)務(wù)的估價(jià)錯(cuò)誤D、是否存在過多的銷貨折扣23.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為A、審計(jì)報(bào)告日后的60天內(nèi)B、審計(jì)報(bào)告日后的30天內(nèi)C、審計(jì)業(yè)務(wù)終止后的30天內(nèi)D、財(cái)務(wù)報(bào)告日后的60天內(nèi)24．檢查所有銷售業(yè)務(wù)是否均登記入賬，最有效的程序是A、從銷售單追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬B、從發(fā)運(yùn)憑證追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C、從銷售單追查至發(fā)運(yùn)憑證D、從發(fā)運(yùn)憑證追查至銷售發(fā)票25．對大額逾期應(yīng)收賬款如無法獲取詢證函回函，則注冊會計(jì)師應(yīng)審查所審計(jì)期間應(yīng)收賬款回收狀況了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用狀況審查與銷貨有關(guān)的銷售訂單、發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等文件提請被審計(jì)單位提高壞賬準(zhǔn)備提取比例二、多項(xiàng)選擇題1.以下各項(xiàng)收入中不作其他業(yè)務(wù)收入的是A.固定資產(chǎn)清理B.罰款C.固定資產(chǎn)出租D.材料銷售2.審計(jì)過錯(cuò)內(nèi)容按是否需要調(diào)整帳戶記錄可分為A.有意錯(cuò)誤B.核算錯(cuò)誤C.未調(diào)整不符事項(xiàng)D.重分類錯(cuò)誤E、調(diào)整錯(cuò)誤3.上市公司的冶理層一般指A.工會B.董事會C.監(jiān)事會D.經(jīng)理E、財(cái)務(wù)經(jīng)理4.“存在〞認(rèn)定是指以下哪項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債日是存在的A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、所有者權(quán)益D、收入E、利潤5.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)6.在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊會計(jì)師實(shí)施營業(yè)收入的截止測試的起點(diǎn)有A、以銷售發(fā)票未起點(diǎn)B、以賬簿記錄為起點(diǎn)C、以報(bào)表為起點(diǎn)D、以內(nèi)部控制為起點(diǎn)E、以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)

74.假使已發(fā)現(xiàn)尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的必要措施包括

A、修改審計(jì)計(jì)劃，將重要性水平調(diào)整至更高的水平B、擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍C、追加審計(jì)程序D、提請被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，以便匯總數(shù)低于重要性水平E、發(fā)表保存看法或否定看法

8.注冊會計(jì)師在發(fā)現(xiàn)委托人會計(jì)處理方法有錯(cuò)誤時(shí)，_____做法是正確的。A、在審計(jì)報(bào)告中提出否定看法B、在審計(jì)報(bào)告中提出保存看法C、委托人未做調(diào)整的在審計(jì)報(bào)告中表示保存看法

D、委托人調(diào)整后在審計(jì)報(bào)告中表示無保存看法E、在審計(jì)報(bào)告中提出無法表示看法頁腳內(nèi)容

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9.注冊會計(jì)師在以下哪些狀況下實(shí)施控制測試?A．風(fēng)險(xiǎn)評估程序不能識別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)

B．在評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的

C．僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供有關(guān)認(rèn)定層次的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D．評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高E．評估時(shí)認(rèn)為內(nèi)部控制無效

10.下面關(guān)于分析程序的說法，正確的有

A．可用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序B．可用于實(shí)質(zhì)性程序

C．可用于對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核D．可用于任何的控制測試

E．是通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價(jià)

11.注冊會計(jì)師在審計(jì)中調(diào)高其重要性的有A.現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收帳款C.存貨D.固定資產(chǎn)E、實(shí)收資本12.審計(jì)的特征有(A.獨(dú)立性B.客觀性C.公信性D.責(zé)任性E、風(fēng)險(xiǎn)性13.審計(jì)證據(jù)按其形態(tài)可分為證據(jù)A.實(shí)物B.書面C.口頭D.內(nèi)部E..外部F.親歷14.審計(jì)小組成員李莉的丈夫是甲公司的股東，以下防范措施能夠消除要挾獨(dú)立性情形的有A.李莉?qū)徲?jì)甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份B.將李莉調(diào)離審計(jì)小組C.在審計(jì)報(bào)告看法段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段D.請其他注冊會計(jì)師復(fù)核李莉的審計(jì)工作底稿E.要求李莉與其丈夫暫時(shí)分居15．總體審策略略的內(nèi)容包括審計(jì)范圍報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排審計(jì)方向?qū)徲?jì)資源具體審計(jì)程序16．審計(jì)人員在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，尋常會考慮從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠內(nèi)部控制有效時(shí)生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的審計(jì)證據(jù)更可靠直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠以文件記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠17．了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的基本內(nèi)容包括A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評估過程C、信息系統(tǒng)與溝通D、控制活動E、對控制的監(jiān)視18．對重要性水平初步判斷應(yīng)考慮的因素有A、被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)B、有關(guān)法規(guī)對財(cái)務(wù)會計(jì)的要求C、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D、內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果E、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動幅度

19．注冊會計(jì)師在提出______審計(jì)看法時(shí)，應(yīng)在說明段部分充分表達(dá)對會計(jì)報(bào)表所持看法的理由。無保存看法保存看法否定看法無法表示看法標(biāo)準(zhǔn)看法三、判斷題

1.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)均要承受連帶清償責(zé)任2.監(jiān)盤實(shí)物可證明其一切狀況

3.在我國，無論政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)還是民間審計(jì)都是雙向的

4.注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的控制測試和實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)的性質(zhì)、時(shí)間、范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具有明確的對應(yīng)關(guān)系

5.由原始憑證追查至明細(xì)賬是用來測試完整性目標(biāo)，從明細(xì)賬追查至原始憑證是用來測試真實(shí)性目標(biāo)。頁腳內(nèi)容

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6.審計(jì)報(bào)告的簽署日期為完稿日期或財(cái)務(wù)報(bào)表截止日。

7.經(jīng)過銀行存款余額調(diào)理表調(diào)理的銀行存款,便可證明報(bào)表上銀行存款的列報(bào)是正確的8.審計(jì)就是審計(jì)會計(jì)

9.只要尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)小于重要性水平,就可出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告10.審計(jì)的檢查風(fēng)險(xiǎn)是由于內(nèi)控失效所導(dǎo)致

11..函證銀行存款就是為了確定企業(yè)本期銀行存款的余額

12.注冊會計(jì)師王在審計(jì)A公司固定資產(chǎn)時(shí),A公司負(fù)責(zé)人說“公司汽車正在營運(yùn)〞，王便用汽車驗(yàn)收報(bào)告來證明其是否存在

13.大額應(yīng)收帳款只要涵證結(jié)果正確,就可證明其存在性14.綜合性的審計(jì)程序一般用在評估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)15.期中審計(jì)證據(jù)在控制測試時(shí)常用

16．審計(jì)環(huán)境，是指與審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部因素的綜合17．注冊會計(jì)師實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后，假使認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受的水平，可直接發(fā)表保存看法或無法表示的審計(jì)報(bào)告。18．假使審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，那么審計(jì)人員僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。

19．在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中，都會存在某種程度的抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。20．注冊會計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作后，需要開展初步業(yè)務(wù)活動四、名詞解釋1．審計(jì)總目標(biāo)2．審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性3.獨(dú)立性4．檢查風(fēng)險(xiǎn)5.分析程序6．積極的函證方式7．保存看法8.審計(jì)報(bào)告9.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)10.專項(xiàng)審計(jì)11.進(jìn)一步程序12.驗(yàn)資13.重新執(zhí)行14.重要性15.無法表示看法五、簡答題1.審計(jì)人員在判斷審計(jì)證據(jù)是否相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)主要考慮哪些因素？2．主營業(yè)務(wù)收入的審計(jì)目標(biāo)是什么？3．運(yùn)用重要性原則的一般要求?4.銷售與收款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動？5.購買與付款循環(huán)的主業(yè)務(wù)活動？6．審計(jì)的三大職能是什么？7.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有何關(guān)系？8.應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)是什么？六、論述題（簡述貨幣資金的內(nèi)控1..簡述審計(jì)總目標(biāo)

2.如何理解評價(jià)內(nèi)部控制的健全性、有效性頁腳內(nèi)容

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3.A和B注冊會計(jì)師對X公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其未經(jīng)審計(jì)的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額如下(單位為：萬元)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目名金額財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目名金額稱稱資產(chǎn)總額360000利潤總額72000凈資產(chǎn)176000凈利潤48240主營業(yè)務(wù)收入480000要求：（1）假使以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤作為判斷基礎(chǔ)，并假定固定百分比的數(shù)值分別為0.5%、1%、0.5%、和5%，請帶A和B注冊會計(jì)師計(jì)算確定X公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平，并說明理由。

(2)簡要說明重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系4.A銀行擬申請發(fā)行股票，委托B會計(jì)事務(wù)所審計(jì)其2023到2023年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，雙方于2023年簽定審計(jì)業(yè)務(wù)協(xié)定書：.假定雙方存在以下問題，是否會影響審計(jì)的獨(dú)立性？1、2