安徽會(huì)計(jì)分崗綜合模擬實(shí)訓(xùn)

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1借：原材料—乙材料-14000

貸：應(yīng)付帳款-南山公司-14000借：材料購買-乙材料16500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）2805貸：：銀行存款19305借：原材料乙材料18000

貸：：材料購買乙16500

廠材料成本差異—乙材料1500

2借：管理費(fèi)用—辦公用品280

制造費(fèi)用—一車間200二車間200

貸：：庫存現(xiàn)金680

3借：庫存現(xiàn)金20000

貸：：銀行存款20000

4借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)4800

貸：：其他應(yīng)收款李濤4000

庫存現(xiàn)金800

5借：材料購買--甲41172

乙25232.5丙14325.5

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13636貸：：預(yù)付帳款6970

現(xiàn)金1000

應(yīng)付票據(jù)86396

借：原材料甲40000

乙30000丙17500

材料成本差異甲1172

貸：：材料購買甲41172

乙25232.5丙14325.5

材料成本差異乙4767.5

丙3174.5

6借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅337

應(yīng)交教育費(fèi)附加145應(yīng)交增值稅4772應(yīng)交所得稅7946

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貸：：銀行存款13200

7：借：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金2490

養(yǎng)老保險(xiǎn)6510

醫(yī)療5500失業(yè)4500

工傷610

生育488

貸：：銀行存款20238

8借：應(yīng)收賬款--華興公司396675貸：：主營業(yè)務(wù)收入337500

應(yīng)交稅費(fèi)銷57375銀行存款1800

9借：固定資產(chǎn)清理16000

累計(jì)折舊14000

貸：：固定資產(chǎn)30000借：固定資產(chǎn)清理200

貸：：庫存現(xiàn)金200借：低值易耗品5400

貸：：固定資產(chǎn)清理5400

借：營業(yè)外支出處理固定資產(chǎn)凈損失10800

固定資產(chǎn)清理10800

10借：固定資產(chǎn)117500

貸：：營業(yè)外收入11700

庫存現(xiàn)金500

11借：無形資產(chǎn)YY-2專利權(quán)100000

貸：：銀行存款100000借：管理費(fèi)用—注冊登記費(fèi)1500貸：：庫存現(xiàn)金1500

12借：銀行存款50000

貸：：應(yīng)收帳款-昌華50000

13借：其他貨幣資金銀行匯票50000貸：銀行存款50000

借：應(yīng)付票據(jù)上海新星材料廠50000貸：其他貨幣資金銀行匯票50000

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14借：管理費(fèi)用汽車費(fèi)4000

應(yīng)交稅金進(jìn)680

貸：：銀行存款4680

15借：銀行存款1500

貸：：其他應(yīng)付款包裝物押金1500

16借：管理費(fèi)用職工培訓(xùn)費(fèi)2310

貸：：庫存現(xiàn)金2310

17借：銀行存款1500000貸：短期借款1500000

18借：管理費(fèi)用接待費(fèi)2280貸：庫存現(xiàn)金2280

19借：應(yīng)收帳款--華泰公司4212貸：其他業(yè)務(wù)收入3600

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷）612借：其他業(yè)務(wù)成本3000貸：原材料—甲材料3000

20借：材料購買==甲材料24000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)）4080貸：應(yīng)付帳款北京長城公司28080

21借：制造費(fèi)用—一車間1500貸：庫存現(xiàn)金1500

22借：銀行存款52000

貸：應(yīng)收帳款--方圓公司52000

23借：應(yīng)付帳款--中興公司56480貸：銀行存款56480

24借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用YA配件10385

生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用JZ配件7615生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用M型儀器6600

生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本供汽車間3900生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間7200

制造費(fèi)用一車間480

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二車間210

管理費(fèi)用水電費(fèi)1110

貸：應(yīng)付帳款供電公司37500

25借：應(yīng)付票據(jù)鄭陽公司19000

應(yīng)付利息760貸：銀行存款19760

26借：預(yù)付賬款車輛保險(xiǎn)費(fèi)4200貸：銀行存款4200

27借：制造費(fèi)用二車間1600

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)）272貸：庫存現(xiàn)金1872

28借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本—直接材料M型儀器22910貸：自制半在成品—YA配件12500JZ配件10410

29借：制造費(fèi)用二車間1800貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品1800

30借：其他應(yīng)付款包裝物押2000貸：其他業(yè)務(wù)收入170.94

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷）29.06庫存現(xiàn)金1800

借：周轉(zhuǎn)材料--包裝物-1000貸：其他業(yè)務(wù)成本1000

31借：原材料--甲材料25000

貸：材料購買甲材料24000材料成本差異甲材料1000

32借：在建工程設(shè)備安裝工程600貸：庫存現(xiàn)金600

借：固定資產(chǎn)37720

貸：在建工程設(shè)備安裝工程37720

33借：應(yīng)收票據(jù)—美豐公司50000貸：應(yīng)付帳款--美豐公司50000

34借：輔助生產(chǎn)成本機(jī)修2525貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品2525

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35借：壞賬準(zhǔn)備5000貸：應(yīng)收帳款--宏達(dá)5000

36借：應(yīng)收票據(jù)--東方134550貸：主營業(yè)務(wù)收入115000

應(yīng)交稅費(fèi)銷19550

37借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本—直接人工YA配件14625生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本—直接人工JZ配件10725生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本—直接人工M型儀器14936

輔助生產(chǎn)成本7588

制造費(fèi)用一車間4385

二車間4048

管理費(fèi)用工資12170銷售費(fèi)用工資8500

貸：應(yīng)付職工薪酬工資76977

38借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本—直接人工YA配件6991生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本—直接人工JZ配件5128生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本—直接人工M型儀器二車間7140

生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)3627

制造費(fèi)用一車間2097.二車間1935

管理費(fèi)用個(gè)人代扣款14588工資5817

銷售費(fèi)用工資4064貸：應(yīng)付職工薪酬—住房12316養(yǎng)老21554醫(yī)療9238失業(yè)1540工傷770生育616工會(huì)1541

工教育1155職工福利2310

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅347

39借：應(yīng)付職工薪酬—工資61000貸：銀行存款53000

管理費(fèi)用個(gè)人代扣款8000

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40借：原材料乙材料3000

材料成本差異乙材料1000

貸：材料購買乙材料4000

41借：應(yīng)收帳款萬向公司85410貸：主營業(yè)務(wù)收入--73000

應(yīng)交稅金銷12410

42借：管理費(fèi)用—清理費(fèi)用1800貸：庫存現(xiàn)金1800.43

借：其他貨幣資金存出投資款150000貸：銀行存款150000借：交易性金融資產(chǎn)成本112000

投資收益737

貸：其他貨資金存出投資款11273744借：長期股權(quán)投資其他投資280000

管理費(fèi)用2000

貸：銀行存款2000

銀行存款280000

45借：短期借款50000貸：銀行存款50000

46借：持有至到期投資—成本50000

利息調(diào)整600

財(cái)務(wù)費(fèi)用250

貸：銀行存款50850.

47借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)3635貸：庫存現(xiàn)金3635

48其他應(yīng)收款--王偉2000貸：庫存現(xiàn)金2000

49借：固定資產(chǎn)L設(shè)備900000貸：銀行存款900000

50借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本直接材料--YA配件76848.32

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生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本直接材料JZ配件476874.46

制造費(fèi)用一車間3809.00

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本直接材料—M型儀器3307.69

生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修7104.76

生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本--供汽1984.62

管理費(fèi)用465.54

其他業(yè)務(wù)成本969.23

貸：原材料甲材料75050

材料成本差異甲材料25216.15原材料乙材料35100材料成本差異乙材料-4574.20原材料丙材料13450材料成本差異丙材料-2065.33

本月發(fā)出材料匯總表

2023年12月

甲材料（5.00元/㎏）總賬科目明細(xì)科目數(shù)量（㎏）金額數(shù)量（㎏）金額數(shù)量（㎏）金額乙材料（6.00元/㎏）丙材料（2.5元/㎏）計(jì)劃成本金額合計(jì)甲材料負(fù)擔(dān)材料成本差異生產(chǎn)成本（一車間）制造費(fèi)用（一車間）制造費(fèi)用（二車間）生產(chǎn)成本（輔助生產(chǎn)成本）YA配7600.0038000.004200.0025200.002200.005500.0068700.0012276.92(3284.04)(844.56)乙材料負(fù)擔(dān)材料成本差異丙材料負(fù)擔(dān)材料成本差異負(fù)擔(dān)材料成本差異合計(jì)8148.32件JZ配5600.0028000.001650.009900.00960.002400.0040300.009046.15(1290.16)(368.53)7387.46件機(jī)物料1800.004500.004500.000.000.00(691.00)(691.00消耗M型儀500.002500.002500.00807.690.000.00807.69器機(jī)修車1010.005050.00200.00500.005550.001631.540.00(76.78)1554.76間供汽車300.001500.001500.00484.620.000.00484.62間管理費(fèi)用修理費(fèi)其它業(yè)務(wù)成本材料銷220.00550.00550.000.000.00(84.46)(84.46)600.003000.003000.00969.230.000.00969.23售精品文檔

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合計(jì)15610.0078050.005850.0035100.005380.0013450.00126600.0025216.15(4574.20)(2065.33)18576.6

51借：其他貸幣資金存出投資款129146

投資收益854

貸：交易性金融資產(chǎn)成本112000

投資收益18000借：銀行存款129146

貸：其他貸幣資金存出投資款129146

52借：制造費(fèi)用一車間1422.5

貸：無形資產(chǎn)YY-1專利權(quán)576.67

無形資產(chǎn)YY-2專利權(quán)845.83

53借：制造費(fèi)用一車間1150.38二車間566.58

管理費(fèi)用100

.貸：累計(jì)折舊1816.96

54借：制造費(fèi)用一車間3800貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物1800

-低值易耗品2000

55借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1250

應(yīng)付利息1000貸：銀行存款2250.

56借：制造費(fèi)用一車間11237.05

貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-供汽4810.68

生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修5426.37借：制造費(fèi)用一二車間17414.45

貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-供汽3848.54

生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修13565.91借：管理費(fèi)用6277.88

貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-供汽2886.40

生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修3391.48

57借：待處理財(cái)產(chǎn)損益183

貸：庫存現(xiàn)金--M型儀器183批準(zhǔn)后

借：管理費(fèi)用183

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益183

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58/借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用—YA配件15912.08生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用—JZ配件11668.85

生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用—M型儀器29274.03

貸：制造費(fèi)用一車間27580.93

二車間29274.03

59借：自制半成品YA配件116400

貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本直接材料YA配件71760

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本直接人工YA配件22720生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用YA配件21920借：自制半成品JZ配件79800

貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本直接材料JZ配件45465

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本直接人工JZ配件18760生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用JZ配件15575

自制半成品成本計(jì)算表（約當(dāng)產(chǎn)量）

完工產(chǎn)品：4000件

產(chǎn)品名稱：YA配件2023年12月份在產(chǎn)品：2200件完工程度50%

成本項(xiàng)目摘要直接材料月初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生成本生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)本月完工產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本本月完工產(chǎn)品單位成本14,640.0076,848.3291,488.3271,760.0019,728.3217.94直接人工7,350.0021,616.0028,966.0022,720.006,246.005.68制造費(fèi)用1,650.0026,297.0827,947.0821,920.006,027.085.4823,640.00124,761.40148,401.40116,400.0032,001.4029.10合計(jì)

自制半成品成本計(jì)算表（約當(dāng)產(chǎn)量）

完工產(chǎn)品：3500件

產(chǎn)品名稱：JZ配件2023年12月份在產(chǎn)品：2000件完工程度50%

成本項(xiàng)目摘要直接材料月初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生成本生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)10,750.0047,687.4658,437.46直接人工8,250.0015,853.0024,103.00制造費(fèi)用760.0019,283.8520,043.8519,760.0082,824.31102,584.31合計(jì)精品文檔

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本月完工產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本本月完工產(chǎn)品單位成本45,465.0012,972.4612.9918,760.005,343.005.3615,575.004,468.854.4579,800.0022,784.3122.80

60借：庫存商品M型儀器137688

貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本直接材料M型儀器34464

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本直接人工M型儀器35184生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用M型儀器68040

生產(chǎn)成本計(jì)算表（約當(dāng)產(chǎn)量）

完工產(chǎn)品：1200件

產(chǎn)品名稱：M型儀器2023年12月份在產(chǎn)品在產(chǎn)品：850件完工程度50%

摘要月初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生成本生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)本月完工產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本本月完工產(chǎn)品單位成本

直接材料20,460.0026,217.6946,677.6934,464.0012,213.6928.72直接人工25,575.0022,076.0047,651.0035,184.0012,467.0029.32制造費(fèi)用56,265.0035,874.0392,139.0368,040.0024,099.0356.70合計(jì)102,300.0084,167.72186,467.72137,688.0048,779.72114.74

61借：主營業(yè)務(wù)成本YA配件25000

主營業(yè)務(wù)成本JZ配件13880主營業(yè)務(wù)成本—M型儀器210888

貸：自制半成品YA配件25000JZ配件13880庫存商品M型儀器210888

62借：銀行存款1500貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1500

63借：應(yīng)付帳款—光華工廠56200貸：應(yīng)付票據(jù)—光華工廠56200

64借：銀行存款200000

貸：應(yīng)收帳款華興公司200000

65借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5184貸：壞帳準(zhǔn)備5184