《審計(jì)學(xué)》作業(yè)2及答案

19春《審計(jì)學(xué)》作業(yè)_2交卷時(shí)間：2019-05-1315:29:20一、單選題1.(4分)鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在____存在重大錯(cuò)報(bào)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出不恰當(dāng)結(jié)論的可能性。A.鑒證報(bào)告B.鑒證意見(jiàn)C.鑒證對(duì)象D.鑒證對(duì)象信息糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：3.2鑒證業(yè)務(wù)的含義2.(4分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，出現(xiàn)下列_____情形，可以作為減責(zé)事由。A.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤B.利害關(guān)系人明知會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的C.驗(yàn)資報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供工商登記使用”D.為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：5.3注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任3.(4分)2011年5月6日，乙公司董事C離開(kāi)乙公司加入了ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在2012年1月10日，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接乙公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，則這種情況下_____。A.可以將C納入鑒證小組，但不安排C對(duì)2011年5月6日之前乙公司的交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)B.可以將C納入鑒證小組，但需要請(qǐng)項(xiàng)目組之外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核C所執(zhí)行的工作C.可以將C納入鑒證小組，但需要C對(duì)保持獨(dú)立性進(jìn)行承諾D.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)安排C作為審計(jì)項(xiàng)目組成員糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：5.2注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范4.(4分)下列關(guān)于期初余額審計(jì)的敘述不正確的是_____。A.如果實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后無(wú)法獲取有關(guān)期初余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.如果期初余額存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知管理層C.如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)考慮提請(qǐng)管理層告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.如果錯(cuò)報(bào)的影響未能得到正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)，且對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告E.如果前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮不接受委托糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：2.1審計(jì)報(bào)告概述5.(4分)以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的敘述中，正確的是_____。A.審計(jì)報(bào)告的收件人是指被審計(jì)單位B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在意見(jiàn)段之前增加說(shuō)明段C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)該由兩位注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章，但是必須要有主任會(huì)計(jì)師D.審計(jì)報(bào)告的日期是指編寫完審計(jì)報(bào)告的日期糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：2.1審計(jì)報(bào)告概述6.(4分)在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，下列表述錯(cuò)誤的有_____。A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高B.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低D.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成正向關(guān)系糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：1.審計(jì)概述7.(4分)下列可以在審計(jì)報(bào)告強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中提及對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的情形是_____。A.導(dǎo)致對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)在本期尚未解決，仍對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響B(tài).上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)已在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中得到適當(dāng)重述或恰當(dāng)披露D.上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：2.2審計(jì)報(bào)告的類型及簽發(fā)條件8.(4分)東萊會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)斯勤公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)項(xiàng)目組成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的過(guò)程中，其對(duì)項(xiàng)目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不取決于_____。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.執(zhí)行審計(jì)工作的項(xiàng)目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力C.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度D.實(shí)施審計(jì)需要的時(shí)間糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：5.2注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范9.(4分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得代委托單位行使管理決策的職能，這一規(guī)定實(shí)質(zhì)上是為了將____加以區(qū)分。A.管理責(zé)任和報(bào)告責(zé)任B.管理層的責(zé)任和審計(jì)責(zé)任C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任的簽發(fā)審計(jì)報(bào)告與管理咨詢責(zé)任D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任與被審計(jì)單位股東大會(huì)的責(zé)任糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：2.2審計(jì)報(bào)告的類型及簽發(fā)條件10.(4分)在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出比較數(shù)據(jù)存在重大錯(cuò)報(bào)，則應(yīng)當(dāng)要求管理層更正比較數(shù)據(jù)，如果管理層拒絕更正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)的程度出具_(dá)____類型的審計(jì)報(bào)告。A.保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)C.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：2.2審計(jì)報(bào)告的類型及簽發(fā)條件11.(4分)下列關(guān)于政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的論斷中，正確的是_____。A.二者都是有權(quán)就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)證明材料B.二者都是外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性C.二者的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)基本一致D.二者的對(duì)象、方式和監(jiān)督的性質(zhì)基本一致糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：1.2審計(jì)的概念與種類12.(4分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2009年2月15日開(kāi)始對(duì)光天公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，2009年2月28日完成審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)施的程序，3月12日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，3月14日完成審計(jì)工作并得到被審計(jì)單位認(rèn)可，3月16日對(duì)外公布。則審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)為_(kāi)____。A.2009年2月28日B.2009年3月14日C.2009年3月12日D.2009年3月16日糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：2.1審計(jì)報(bào)告概述13.(4分)下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不實(shí)報(bào)告不會(huì)與被審計(jì)單位一起認(rèn)定承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的是_____。A.明知被審計(jì)單位對(duì)重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與國(guó)家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明B.已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明C.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的重要事項(xiàng)有不實(shí)內(nèi)容，而不予指明D.被審計(jì)單位示意其做出不實(shí)報(bào)告，而不予拒絕糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：5.2注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范14.(4分)執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，如果下列____情形對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍構(gòu)成重大限制，阻礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取所需要的證據(jù)，提出非無(wú)保留的結(jié)論是不恰當(dāng)?shù)?。A.責(zé)任方施加限制，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至適當(dāng)水平B.由于所聘專家的專業(yè)能力的限制，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)重大問(wèn)題形成適當(dāng)結(jié)論C.委托方施加限制，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至適當(dāng)水平D.客觀環(huán)境阻礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的所需要的證據(jù)，無(wú)法將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至適當(dāng)水平糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：3.2鑒證業(yè)務(wù)的含義15.(4分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門如果對(duì)同一審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最終形成的審計(jì)結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的下列各項(xiàng)原因中最主要的是_____。A..審計(jì)的方式不同B.審計(jì)的性質(zhì)不同C.審計(jì)的獨(dú)立性不同D.審計(jì)的依據(jù)不同糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：1.2審計(jì)的概念與種類二、多選題1.(4分)由于審計(jì)環(huán)境的變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一直隨著審計(jì)環(huán)境的變化調(diào)整著審計(jì)方法，審計(jì)方法包括_____。A.制度基礎(chǔ)審計(jì)B.報(bào)表基礎(chǔ)審計(jì)C.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：1.2審計(jì)的概念與種類2.(4分)下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有違反保密原則的有_____。A.根據(jù)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的要求，為了履行注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)而披露客戶涉密信息B.根據(jù)法庭所簽發(fā)傳票的要求而披露客戶涉密信息C.在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)授權(quán)的同業(yè)復(fù)核過(guò)程中披露客戶涉密信息D.在新客戶的業(yè)務(wù)中利用以前職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：5.2注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范3.(4分)下列說(shuō)法正確的有_____。A.如果財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作底稿后未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留或無(wú)法表示意見(jiàn)B.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)期初余額時(shí)，發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的事項(xiàng)本期依然存在，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)繼續(xù)發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，一般無(wú)須專門對(duì)期初余額發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.只有當(dāng)期初余額對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表重要時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才需要對(duì)其予以特別關(guān)注并實(shí)施專門的審計(jì)程序糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：2.審計(jì)報(bào)告,11.與審計(jì)報(bào)告相關(guān)的其他事項(xiàng)4.(4分)通常情況下，下列各項(xiàng)與重要性水平成反向關(guān)系的是_____。A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量B.被審單位的規(guī)模C.客觀存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的要求糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：3.2鑒證業(yè)務(wù)的含義5.(4分)在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，通常情況下，下列____是可能導(dǎo)致被審計(jì)單位業(yè)務(wù)變更的合理理由。A.審計(jì)范圍存在限制B.有跡象表明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息有誤C.情況變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響D.對(duì)原來(lái)要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：2.審計(jì)報(bào)告,11.與審計(jì)報(bào)告相關(guān)的其他事項(xiàng)三、判斷題1.(4分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑，考慮管理層凌駕于控制之上的可能性。對(duì)糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：3.2鑒證業(yè)務(wù)的含義,5.2注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范2.(4分)無(wú)論是編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，還是侵占資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)合理保證能夠予以發(fā)現(xiàn)。對(duì)糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：3.2鑒證業(yè)務(wù)的含義3.(4分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。對(duì)糾錯(cuò)得分：4知識(shí)點(diǎn)：3.2鑒證業(yè)務(wù)的含義4.(4分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證