財務管理制度范本

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務管理制度（一）出差制度管理規(guī)定第一條：為配合本公司業(yè)務需要，以達成公司經營目標，公司需派遣員工出差。第二條：員工出差前應填具“出差申請單”。出差期限由派遣主管視情況需要，事先予以核定，并依核決權限呈核。第三條：出差的核決權限如下：1、國內出差：一日以內由主管經理核準，一日以上由總經理核準，主管以上人員一律由總經理核準。2、國外出差：一律需由總經理核準。第四條：出差行程中視為工作時間內的勤務，不得報支加班費用。第五條：出差中途除因病或遭逢意外災害或因實際需要由主管指示延時外，不得因私事或借故延長差期，否則不予報支旅費，并依情節(jié)輕重懲處。第六條：出差旅費分為交通費、住宿費、膳食、雜費及特別費。（因公需要的郵電費、交際費。）其付給標準如下：費用/職位總經理副總經理主任（項目）普通職員交通費（長途）實支實支實支實支每日住宿費：30020010050餐費早/午/晚10、20、2010、20、20、10、15、15、5、10、15、助40302015市內交通費（超出自理。）50504020特別費實支實支實支實支注：以上單位：元說明：1、住宿費按標準以內發(fā)票報銷，超過標準的以原標準報。第七條：低階人員隨同高階人員同行出差，其膳、宿費可比照高階費的出差旅費給付標準。但補助費仍按規(guī)定給付。第八條：因時間急迫或合理成本考慮而搭乘飛機時應經總經理批準，否則，以火車及客運車為交通工具。省內長途，以大巴或火車硬臥為準。省內短途以大巴或火車硬座為準。第九條：雜費及膳費計算標準。1、出差雜費按日數支付。但于上午發(fā)生事情下午出差者，當日應支2/3，晚間出發(fā)者支付1/3。2、上午七時前出差者，可以報支早餐，下午一時后出差者報午餐，于晚七時以后者報晚餐。3、出差一日者不受上項標準限制（二）財務管理規(guī)定每月15-20日開支。辦公文員須將考勤表、違紀扣款單等于每月12日前辦完簽字手續(xù)報財務部?，F場管理班子中臨時成員開支列入施工人員工資表中。外委包工合同借款不得超過進度的70%。外包工負責人按進度借款，臨時施工人員不予借款。車輛、器具、材料都應完成詢價、比價程序。單項工程領導班子現金借款總額不超過10000元，特殊情況需經主管領導及總經理審批。借出支票，必須注明限額及封頂。外委包工付款憑工資表，外委訂貨付款按訂貨合同分期付款，以正式發(fā)票結帳。報銷憑據為稅務局正式發(fā)票，特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據報銷。十一、借款需在二十日內報銷，財務部根據借款日期，督促借款者報銷。逾期不報者財務部對借款者暫扣工資，直至以發(fā)票報銷。十二、保管員、現場員無工程時，50%開支放假，以工作15天為一期限。十三、較大型工程可設安全員。十四、大型工程或特殊情況下，如需開伙，由工程項目經理上報開伙申請經工程副總→財務行政副總→總經理審批。公司給予每個工程300元/月開伙補助，其它費用自理。十五、如工程現場涉及到臨時其它經費，如取暖等，由項目經理提出書面申請→工程副總審批→財務行政副總→總經理審批。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔安徽省汽車工業(yè)學校實習工廠財務管理制度總則：《安徽省汽車工業(yè)學校實習工廠》是我校的校辦產業(yè)，屬事業(yè)性質，實行企業(yè)化管理。校辦工廠的財務管理必須依照企業(yè)財務制度及核算管理辦法，制訂校辦工廠的固定資產、流動資金、成本管理、銷售收入、損益以及專用基金等財務制度，必須堅持

“統(tǒng)一領導，分級管理”的原則，執(zhí)行學校的《財務管理制度》。校辦工廠實行獨立核算，由學校財務處指定專職財務人員代理校辦廠財務業(yè)務，嚴格執(zhí)行財務制度和稅收政策。校辦廠的稅收問題按國家有關校辦工廠的規(guī)定辦理。嚴格財務管理制度。校辦廠與外聯工廠的業(yè)務往來，一律實行經濟核算。校辦工廠的財務管理接受上級財務部門的監(jiān)督和審查，按時上報預決算。校辦廠財務人員工作應遵守以下原則：1、不徇私情，廉潔奉公。2、不外借帳號、帳戶；不開假票，不收白條，不簽發(fā)空頭支票。3、不偷稅漏稅，不虛報效益。

4、現金出納員要嚴格現金管理制度，模范履行崗位職責。第一章：財務計劃管理一、財務計劃管理是全面計劃管理的重要組成部分，其主要任務是：按計劃組織收入，保證資金正常供應；按計劃控制支出，監(jiān)督資金正確合理地使用。平衡財務收支狀態(tài)，保障生產經營活動順利進行。二、財務收支計劃應由以下幾個部分組成：1、財務收支計劃及月度、季度、年度財務收支執(zhí)行計劃。2、企業(yè)利潤計劃。包括產品銷售利潤計劃和營業(yè)業(yè)收支計劃等。3、成本計劃。包括產品總成本，單位成本，生產費用支出計劃。4、流動資金計劃。包括成品資金，在制品資金，儲備資金定額占用計劃。5、固定資產折舊計劃。6、專用基金和專用撥款收支計劃。三、財務計劃的編制由會計室負責組織。編制標準以廠生產大綱為準，編制依據以廠、車間核算資料為準，如現有資料不能滿足，會計室可根據需要要求車間及時提供，車間應認真配合。四、財務計劃報送時間月度計劃在上月28日前報廠部季度計劃在上季度末月25日前上報廠部年度計劃在上年12月20日前上報廠部五、在執(zhí)行計劃中，因客觀情況發(fā)生變化，必須對計劃進行修訂時由廠長等有關人員會同會計共同完成。六、財務計劃執(zhí)行結果，必須由會計室負責進行定期和不定期的分析。分析報告隨同會計決算報表一并報出。第二章：財務收支管理七、現金與銀行存款的管理1、現金的使用范圍限于支付零星采購用款、特殊用材用款、臨時用工費用、職工工資、獎金、津貼、差旅費和其它不能轉帳的用款及因生產需要急須辦理的用款。任何人都無權批準個人供公款用于生活方面的開支，不許挪借公款。工資核算工作由車間統(tǒng)計員整理當月職工完成工作情況，對非定額的工作應采取簽訂合同方式確定工資標準，月初3號前報會計室，月末考核合格后執(zhí)行，由會計根據工資標準計付工資、獎金、福利，編制工資表，由會計室主任審核，廠長審批后組織發(fā)放（每月20號為工資獎金發(fā)放日）。2、財會人員收付現金時，要求嚴格審查原始憑證。處理好日常現金管理工作。3、使用備用金的人員（一般不超過1000.0元），特殊情況除外，應有廠長審批。備用金每半年清算一次重新核定。購買原材料所需用款，在發(fā)票未到前需先付款的，經辦人員辦理借款手續(xù)，并及時辦理。4、銀行帳面余額需逐月與銀行核對，并按月編制貨幣收入、付出、結存報表，每月上報廠長。八、票據管理：1、各種結算票據的印制、啟用、保管和銷毀，應按照國家有關票據管理的辦法、條例辦理。2、銀行轉帳、匯款等付款憑證和現金支票，統(tǒng)一由廠長審批，會計簽發(fā)，對資金用途和付款限額，認真填寫，不得馬虎漏寫。3、全廠生產經營活動中的貨幣收支活動都應計入財務會計帳目之內，其它人不得保管現金帳目。4、費用報銷審批權限。費用報銷實行“一支筆”審批制度。即按照審批權限的規(guī)定，分別由經辦人報銷，倉庫管理員或具體責任人驗收，會計室主任審核，廠長審批（廠長具體經辦由校長審批）。九、辦理財務報銷的有關規(guī)定1、會計室按照審批權限的規(guī)定辦理，一切財務報銷工作、一切費用報銷實行先審后批制。經規(guī)定審批人審批，最后由出納會計辦理結算。2、一切外來購貨憑證和勞務費用結算憑證，要求內容齊全，品名、規(guī)格、單位、數量填寫清楚，金額大小寫相符，并蓋有稅務部門專用章，收款單位公章和收款人章。一般不許報白紙條或收據（個體發(fā)票收據除外），特殊情況應先經廠長同意，根據學校財務報批手續(xù)要求辦理。數額大于500元以上由校長審批。3、報帳人遺失外來的原始單據，需向原始銷貨單位收費單位取得證明方可視同有效憑證。因公外出遺失車船票者，有證明人給予證明，經規(guī)定審批人審批，可視同車船票向會計報帳，報銷90%，但遺失的公共汽車和其它市內流通費，不論有無證明，一律不準報銷。4、差旅費報銷手續(xù)。出差人員應做到先申請，后出差，再報銷，報銷標準按學校有關規(guī)定類比，特殊情況由校長審批。第三章：資金管理十、固定資金的管理1、固定資產價值的貨幣表現為固定資產。會計室是對全廠固定資產進行價值管理的職能部門。根據國家規(guī)定的制度和程序，從價值角度對全廠固定資產的變化，使用情況進行綜合監(jiān)督。凡是發(fā)現違反規(guī)定的情況，會計室有權加以制止，并要及時向廠領導或學校報告。建立健全固定資產原始記錄、憑證、帳簿、報表，進行固定資產價值的核算，正確計算固定資產折舊費和大宗修理費。實習工廠的固定資產，參照社會同類企業(yè)會計制度提取折舊的方法和比例計算折舊，按月攤入生產成本，教學用的固定資產不提折舊費。配合各實物主管和使用單位，按季度對固定資產進行清查，保證帳帳、帳物相符，確保資產的安全與完整。2、固定資產的增加與驗收：外購設備，工廠應先向學校提出申請，待批復后再組織辦理。設備到廠后要辦理驗收手續(xù)。自制設備、工位器具，需申報自制報告，做廠長預算，經校長審批后方可施工，驗收合格經最后決算后，再按實際做帳進入固定資產增加。3、固定資產的調撥與轉移必須由廠長批準。固定資產的銷售處理必須經校長同意后方可進行。十一、流動資金管理1、流動資金是保證計劃內生產占用最低限額的流動資金，其中包括儲備資金、生產資金、和成品資金。2、校辦廠流動資金實行廠長集中調度、管理。會計室負責廠流動資金的運用，按期編制資金計劃，合理調度資金，經常查檢資金使用情況。3、生產車間負責管理生產過程中各種毛坯、在制品、半成品以及外協(xié)件等物資的管理。4、大修理基金的使用：對原有的固定資產進行全部拆卸、局部更新或更換主要部件，恢復原有設備精度、性能和效益的大修。5、職工福利基金，由廠長集中掌握管理。第四章：收益與分配管理十二、工廠生產經營中的全部貨幣收入，包括產品銷售收入，工業(yè)性勞務收入，物資銷售處理收入等均由會計室統(tǒng)一結算，記入財務會計帳目之內，個人不得私自收費截留。十三、工廠經營收益應按學校的規(guī)定進行分配，分配標準由校長審定。十四、按照稅法的規(guī)定，及時足額地向國家稅務機關繳納各種稅款。第五章：會計資料管理十五、會計資料的閱卷與歸檔。1、會計憑證、會計帳簿、會計報表及其它會計資料都必須按《會計檔案管理辦法》的要求，按其類別、時間進行分門別類整理，裝訂成冊歸檔。2、當月的會計憑證、會計報表，應在次月7日內整理完畢歸檔，當年的會計憑證在次年1月15日內整理完畢歸檔。十六、會計資料的保管與使用1、財務會計資料由會計室統(tǒng)一負責管理并做好防范措施。會計資料的調閱與使用，必須經廠長批準，用后按時歸還。2、會計人員不得泄漏企業(yè)內部一切生產經營活動和資金活動動態(tài)。發(fā)現資金運作出現偏差應及時向廠長匯報，及時調整以保證企業(yè)正常運作。如廠長不作處理可直接向校長匯報。第六章：財務分析制度十七、為了對實習工廠生產經營活動總結、評價以及為今后的生產經營決策提供數據資料，在一定的經營期內應進行定期或不定期以及專題的財務分析。其中每月、每季度及年末對財務要進行綜合分析，檢查生產經營情況，在次月10日前一式三份