初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及參考答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！1[單選題]鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在領(lǐng)獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。參考答案：D參考解析：(1)直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除;(2)個人所得稅應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及參考答案2[單選題]根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要征收消費(fèi)稅的是()。A.加工生產(chǎn)白酒B.零售金銀首飾C.批發(fā)實木地板D.進(jìn)口木制一次性筷子參考答案：C初級會計考試時間參考解析：選項C：實木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，目前只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。3[單選題]甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2016年產(chǎn)品銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2016年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費(fèi)用為()萬元。參考答案：C初級會計證報名時間參考解析：(1)銷售收入的‰=8000×5‰=40(萬元)，實際發(fā)生額的60%=120×60%=72(萬元)，甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2016年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元;(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實際發(fā)生額超過允許扣除數(shù)額的部分，不得扣除。因此，本年度可以扣除的管理費(fèi)用=500-(120-40)=420(萬元)。4[單選題]甲公司和乙公司訂立買賣合同，合同約定一旦發(fā)生糾紛，任何一方有權(quán)向中國任一仲裁委員會提起仲裁。后來，甲公司和乙公司因合同履行發(fā)生沖突、勢不兩立，雙方無法達(dá)成任何補(bǔ)充協(xié)議。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議無效B.甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議有效C.如果買賣合同無效，則甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議一并無效D.如果買賣合同被解除，則甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議一并被解除參考答案：A初級會計職稱參考解析：(1)選項AB：仲裁協(xié)議中應(yīng)當(dāng)有選定的仲裁委員會和仲裁事項，如果對仲裁事項或仲裁委員會沒有約定或者約定不明確，當(dāng)事人又未能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。(2)選項CD：仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。5[單選題]甲居民企業(yè)2016年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為300萬元，來源于境外A國稅前所得100萬元，境外實繳稅款30萬元。已知甲企業(yè)全年已經(jīng)預(yù)繳稅款60萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()?！锍跫墪嫀烝.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款15萬元B.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款40萬元C.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款15萬元D.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款40萬元參考答案：A參考解析：(1)境內(nèi)所得部分應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=300×25%=75(萬元);(2)境外所得部分抵免限額=100×25%=25(萬元)，甲企業(yè)在A國的所得在境外實繳稅款超過抵免限額，當(dāng)年無需在境內(nèi)補(bǔ)稅;(3)甲企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款=75—60=15(萬元)。初級會計實務(wù)6[單選題]甲公司向乙公司租賃2臺起重機(jī)并簽訂財產(chǎn)租賃合同，合同注明起重機(jī)總價值為80萬元，租期為2個月，每臺每月租金2萬元。已知財產(chǎn)租賃合同適用印花稅稅率為1‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應(yīng)繳印花稅()元。參考答案：C參考解析：租期內(nèi)全部租金=2×2×2=8(萬元)，租賃合同應(yīng)當(dāng)以憑證所載金額作為計稅依據(jù)，又由于簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，因此，該租賃合同雙方當(dāng)事人甲公司和乙公司共應(yīng)繳納印花稅=8×10000×1‰×2=160(元)。初級會計師報名時間7[單選題]林某有面積為140平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬元。參考答案：D參考解析：(1)房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù);(2)交換價格不相等的，由多交付貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅;(3)黃某應(yīng)繳納契稅=(96-72)×3%=(萬元)。初級會計職稱考試8[單選題]某企業(yè)2016年自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊800萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為()萬元。參考答案：C參考解析：該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×(1-20%)×%=48(萬元)。9[單選題]王某有兩處住房，將其中一套出售給張某，房屋的不含增值稅成交價格為570000元，將另一處價值600000元的三室兩廳的住房與李某的兩處住房交換，王某支付交換房屋差價款不含增值稅金額為l24000元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，王某上述行為應(yīng)繳納契稅()元。初級會計考試參考答案：A參考解析：(1)契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。(2)土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額;也就是說，交換價格相等時，免征契稅;交換價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅;在本題中，王某應(yīng)繳納契稅=124000×3%=3720(元)。10[單選題]2014年甲公司房產(chǎn)原值1000000元，已提取折舊350000元，已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是()。初級會計師報名條件A.(0)×%=7800(元)B.(0)×(1-30%)×%=5460(元)×(1-30%)×%=8400(元)×%=12000(元)參考答案：C初級會計報名入口參考解析：從價計征的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)“原值”(而非“凈值”，不能扣除折舊額)一次減除10%～30%后的余值計算繳納，具體扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定;在本題中，甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000000×(1-30%)×%=8400(元)。11[單選題]根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的是()。A.土地使用證B.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同D.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證參考答案：D初級會計報名時間參考解析：(1)選項A：屬于“權(quán)利、許可證照”，應(yīng)計算繳納印花稅;(2)選項B：屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”，應(yīng)計算繳納印花稅;(3)選項C：不論合同是否兌現(xiàn)或者能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅;(4)選項D：書、報、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的憑證，免征印花稅。初級會計師考試時間12[單選題]甲手機(jī)專賣店為增值稅一般納稅人，2015年10月采取以舊換新方式銷售某型號手機(jī)100部，該型號新手機(jī)的同期含稅銷售單價為3276元，舊手機(jī)的收購單價為234元，已知增值稅稅率為17%，甲手機(jī)專賣店當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.(3276-234)×100×17%=51714(元)B.(3276-234)×100÷(1+17%)×17%=44200(元)×100×17