一般認(rèn)證企業(yè)之海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)課件

海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)范宣講人：XXX時(shí)間：202X.X.X《一般認(rèn)證企業(yè)》培訓(xùn)目錄一三四五二內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)附加標(biāo)準(zhǔn)一內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)四大控制組織機(jī)構(gòu)進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)1234內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織架構(gòu)海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)，對(duì)企業(yè)認(rèn)證建立書面或者電子檔案。要求企業(yè)提供公司管理層職責(zé)分工的書面文件，審核企業(yè)是否有高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)，該高級(jí)管理人員的姓名、職位等相關(guān)信息，并進(jìn)行面談了解海關(guān)事務(wù)運(yùn)行情況。要求企業(yè)提供企業(yè)認(rèn)證的書面或者電子檔案，并進(jìn)行查閱。（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)制度。 要求企業(yè)提供公司內(nèi)部培訓(xùn)制度的書面文件，查閱是否有海關(guān)法律法規(guī)等內(nèi)容。（2）法定代表人或其授權(quán)人員、負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)每年至少參加1次海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)，及時(shí)了解、掌握相關(guān)管理規(guī)定。 要求企業(yè)提供公司內(nèi)部培訓(xùn)記錄，查閱法定代表人或者其授權(quán)人員、負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級(jí)管理人員是否每年參加了1次以上的海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)。與法定代表人或者其授權(quán)人員、負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級(jí)管理人員進(jìn)行面談，檢查其了解、掌握海關(guān)有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度（特別是海關(guān)企業(yè)信用管理制度）的相關(guān)情況。 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)單證控制

具備進(jìn)出口單證復(fù)核或者糾錯(cuò)制度或者程序。 要求企業(yè)提供含有公司進(jìn)出口單證復(fù)核或者糾錯(cuò)制度或者程序的書面文件。進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人：在申報(bào)前或者委托申報(bào)前有專門部門或者崗位人員對(duì)進(jìn)出口單證涉及的價(jià)格、歸類、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核。要求企業(yè)提供負(fù)責(zé)進(jìn)出口單證內(nèi)部復(fù)核的部門或者崗位人員名單，并與部門主管或者崗位人員進(jìn)行面談，了解進(jìn)出口單證內(nèi)部復(fù)核的內(nèi)容，是否包含了價(jià)格（合同、發(fā)票、收付匯憑證等其他商業(yè)單證中涉及成交價(jià)格的構(gòu)成和調(diào)整項(xiàng)目的內(nèi)容，不應(yīng)存在漏報(bào)或者不一致的情況）、歸類（是否為稅則、稅則注釋、本國子目注釋、歸類決定列名以及特定當(dāng)事人做過預(yù)歸類決定的事項(xiàng)）、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格、規(guī)范申報(bào)要素等內(nèi)容；了解內(nèi)部復(fù)核流程，是否與書面文件相符。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)單證保管

（1）按海關(guān)要求建立進(jìn)出口單證管理制度，確保企業(yè)保存的進(jìn)出口紙質(zhì)和電子報(bào)關(guān)單證、物流信息檔案的及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性與安全性。要求企業(yè)提供公司的進(jìn)出口單證管理制度的書面文件。抽查10份以上的進(jìn)出口單證（不足10份的，全部查看），審核是否有效執(zhí)行管理制度，是否按海關(guān)要求保存進(jìn)出口單證。

（2）妥善保管報(bào)關(guān)專用印章，以及海關(guān)核發(fā)的證書、法律文書。要求企業(yè)提供公司的報(bào)關(guān)專用章，抽查3份(不足3份的，全部查看)以上海關(guān)核發(fā)的證書、法律文書，審核是否妥善保管。及時(shí)性完整性準(zhǔn)確性安全性報(bào)關(guān)單證物流信息內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)審制度

（1）設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者崗位，或者聘請(qǐng)外部專職人員獨(dú)立對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)等實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。 要求企業(yè)提供公司內(nèi)部審計(jì)制度的書面文件，審核企業(yè)是否有專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者崗位人員，或者聘請(qǐng)外部專職人員獨(dú)立對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)等實(shí)施內(nèi)部審計(jì)并有效執(zhí)行該制度。判斷是否有效執(zhí)行該制度，主要看企業(yè)是否針對(duì)標(biāo)準(zhǔn)（二）“進(jìn)出口業(yè)務(wù)控制”中的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)，如：一般貿(mào)易是否按照進(jìn)出口商品規(guī)范申報(bào)目錄要求進(jìn)行申報(bào)，涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)、特許權(quán)使用費(fèi)等的是否按照規(guī)定申報(bào)，是否按照規(guī)定委托或者接受委托申報(bào)等；加工貿(mào)易是否按照規(guī)定辦理備案、核銷、處置保稅貨物等；保稅物流是否按照規(guī)定進(jìn)行倉儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)?；減免稅貨物是否按照海關(guān)規(guī)定使用或進(jìn)行處置等。此外，對(duì)于已經(jīng)是認(rèn)證企業(yè)的，還應(yīng)對(duì)是否持續(xù)符合海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)。

（2）每年至少內(nèi)審1次，建立內(nèi)審書面或者電子檔案。要求企業(yè)提供公司內(nèi)部審計(jì)檔案，審核是否每年至少內(nèi)審1次。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究

（1）建立對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的問題或者違法行為的責(zé)任追究制度或者措施。要求企業(yè)提供公司責(zé)任追究制度或者措施的書面文件，查閱是否有對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的問題或者違法行為進(jìn)行責(zé)任追究的內(nèi)容。

（2）建立對(duì)企業(yè)人員和報(bào)關(guān)人員私攬貨物報(bào)關(guān)、假借海關(guān)名義牟利、向海關(guān)人員行賄等行為的責(zé)任追究制度或者措施。要求企業(yè)提供公司責(zé)任追究制度或者措施的書面文件，查閱是否有對(duì)企業(yè)人員和報(bào)關(guān)人員私攬貨物報(bào)關(guān)、假借海關(guān)名義牟利、向海關(guān)人員行賄等行為進(jìn)行責(zé)任追究的內(nèi)容。責(zé)任追究違法行為行賄行為內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)機(jī)制

（1）建立改進(jìn)制度或者措施。要求企業(yè)提供公司改進(jìn)制度或者措施的書面文件，查閱是否有規(guī)定由負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級(jí)管理人員直接負(fù)責(zé)海關(guān)要求改進(jìn)事項(xiàng)的具體改進(jìn)實(shí)施等內(nèi)容。 （2）對(duì)海關(guān)要求的規(guī)范改進(jìn)事項(xiàng)，應(yīng)由負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級(jí)管理人員直接負(fù)責(zé)具體的規(guī)范改進(jìn)實(shí)施。與負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級(jí)管理人員進(jìn)行面談，了解企業(yè)以往是否有海關(guān)要求的規(guī)范改進(jìn)的情事，并查閱規(guī)范改進(jìn)的書面記錄，審核是否與書面文件相符。不合理改善改進(jìn)合理內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)信息系統(tǒng)信息安全

（1）建立信息安全管理制度，保護(hù)信息系統(tǒng)安全，并對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。要求企業(yè)提供信息安全管理制度的書面文件（2）有專門程序或者制度，識(shí)別信息系統(tǒng)的非正常使用，包括非法入侵信息系統(tǒng)，篡改或者更改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并對(duì)上述行為有嚴(yán)格的責(zé)任追究。信息系統(tǒng)要使用專人賬戶和密碼，并且定期更改用戶密碼。要求企業(yè)提供系統(tǒng)使用手冊(cè)，查閱是否有對(duì)非法入侵信息系統(tǒng)、篡改或者更改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等行為的責(zé)任追究制度。

（3）有專門程序或者制度，保護(hù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)，有數(shù)據(jù)恢復(fù)、備份等手段防止信息丟失，應(yīng)用反病毒軟件和防火墻技術(shù)。二財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)信息

會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和反映進(jìn)出口活動(dòng)的有關(guān)情況，財(cái)務(wù)處理及時(shí)、規(guī)范。真實(shí)準(zhǔn)確完整會(huì)計(jì)賬簿/會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)償付能力（1）企業(yè)財(cái)務(wù)的速動(dòng)比率在安全或者正常范圍內(nèi)。速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)年均值/流動(dòng)負(fù)債年均值（*速動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用等后的余額。*年均值為期初數(shù)據(jù)與期末數(shù)據(jù)的平均值）以國資委最新頒布的《企業(yè)績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》（優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值）作為參照，企業(yè)所屬行業(yè)在其中有列明的，參照該列明指標(biāo)值進(jìn)行審核；沒有列明行業(yè)的，參照全行業(yè)指標(biāo)值進(jìn)行審核。（系統(tǒng)功能完善后，會(huì)將國資委最新頒布的《企業(yè)績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》數(shù)據(jù)導(dǎo)入海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)判別，下同。）▲速動(dòng)比率≥平均值，為達(dá)標(biāo)；較差值≤速動(dòng)比率＜平均值，為部分達(dá)標(biāo)；速動(dòng)比率＜較差值，為不達(dá)標(biāo)?！谠擁?xiàng)指標(biāo)達(dá)標(biāo)前，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人如提供了銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)不低于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔(dān)保的，視為達(dá)標(biāo)。非進(jìn)出口收發(fā)貨人或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人3年內(nèi)無納稅記錄的，如提供了銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)10萬元擔(dān)保的，視為達(dá)標(biāo)。 財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)償付能力（2）企業(yè)財(cái)務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債率在安全或者正常范圍內(nèi)。

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額年均值/資產(chǎn)總額年均值（*年均值為期初數(shù)據(jù)與期末數(shù)據(jù)的平均值）以國資委最新頒布的《企業(yè)績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》（優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值）作為參照，企業(yè)所屬行業(yè)在其中有列明的，參照該列明指標(biāo)值進(jìn)行審核；沒有列明行業(yè)的，參照全行業(yè)指標(biāo)值進(jìn)行審核?！Y產(chǎn)負(fù)債率≤平均值，為達(dá)標(biāo)；平均值＜資產(chǎn)負(fù)債率≤較差值，為部分達(dá)標(biāo)；資產(chǎn)負(fù)債率＞較差值，為不達(dá)標(biāo)?！谠擁?xiàng)指標(biāo)達(dá)標(biāo)前，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人如提供了銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)不低于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔(dān)保的，視為達(dá)標(biāo)。非進(jìn)出口收發(fā)貨人或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人3年內(nèi)無納稅記錄的，如提供了銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)10萬元擔(dān)保的，視為達(dá)標(biāo)。 財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)盈利能力企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率在安全或者正常范圍內(nèi)。

主營業(yè)務(wù)利潤率=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加）/主營業(yè)務(wù)收入以國資委最新頒布的《企業(yè)績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》（優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值）作為參照，企業(yè)所屬行業(yè)在其中有列明的，參照該列明指標(biāo)值進(jìn)行審核；沒有列明行業(yè)的，參照全行業(yè)指標(biāo)值進(jìn)行審核。▲主營業(yè)務(wù)利潤率≥平均值，為達(dá)標(biāo)；較差值≤主營業(yè)務(wù)利潤率＜平均值，為部分達(dá)標(biāo)；主營業(yè)務(wù)利潤率＜較差值，為不達(dá)標(biāo)?！谠擁?xiàng)指標(biāo)達(dá)標(biāo)前，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人如提供了銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)不低于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔(dān)保的，視為達(dá)標(biāo)。非進(jìn)出口收發(fā)貨人或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人3年內(nèi)無納稅記錄的，如提供了銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)10萬元擔(dān)保的，視為達(dá)標(biāo)。 財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)繳稅能力

生產(chǎn)型進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人：上月末固定資產(chǎn)凈值不低于其3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額。上月末（按照申請(qǐng)之日起算）固定資產(chǎn)凈值可從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中獲得?！髽I(yè)如提供了銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)不低于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔(dān)保的，視為達(dá)標(biāo)。企業(yè)3年內(nèi)無納稅記錄的，如其提供了銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)10萬元擔(dān)保的，視為達(dá)標(biāo)非生產(chǎn)型進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人：上年度經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量不為負(fù)。 可從上年度的審計(jì)報(bào)告現(xiàn)金流量表中直接獲取上年度經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈值。▲企業(yè)如提供了銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)不低于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔(dān)保的，視為達(dá)標(biāo)。企業(yè)3年內(nèi)無納稅記錄的，如其提供了銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)10萬元擔(dān)保的，視為達(dá)標(biāo)。三守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)遵守法律法規(guī)

企業(yè)法定代表人（負(fù)責(zé)人）、負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人連續(xù)2年無故意犯罪記錄。要求企業(yè)提供公安機(jī)關(guān)出具的關(guān)于上述人員的無犯罪證明（公安機(jī)關(guān)無法出具的，則由該人出具自我申明，并承擔(dān)法律責(zé)任），并予以審核。如存在犯罪記錄，應(yīng)進(jìn)一步要求其提供刑事判決書，審核是否為故意犯罪，并審核犯罪記錄是否為連續(xù)2年內(nèi)。相關(guān)人員不再擔(dān)任上述職務(wù)的，視為達(dá)標(biāo)。企業(yè)法定代表人（負(fù)責(zé)人）、負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級(jí)管理人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為非中國籍的，則由該人出具自我申明，并承擔(dān)法律責(zé)任。人員違法記錄守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)遵守法律法規(guī)

（1）連續(xù)2年無走私犯罪、走私行為。 通過查詢海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)進(jìn)行核實(shí)。在系統(tǒng)有關(guān)查詢功能完善前，總署將統(tǒng)一調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)供各關(guān)進(jìn)行判別（下同）。

（2）非報(bào)關(guān)企業(yè)：1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過3萬元且10萬元以下的行為不超過1次。報(bào)關(guān)企業(yè)：1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過1萬元且3萬元以下的行為不超過1次。通過查詢海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)進(jìn)行核實(shí)。企業(yè)違法記錄守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)遵守法律法規(guī)

（3）非報(bào)關(guān)企業(yè)：1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的處罰金額累計(jì)10萬元以下，且違法次數(shù)在5次以下或者雖然超過5次，但違規(guī)次數(shù)與上年度企業(yè)進(jìn)出口相關(guān)單證（報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單、運(yùn)輸工具進(jìn)出境申報(bào)信息、艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)關(guān)單（載貨清單））總票數(shù)比例不超過千分之一。（企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)并主動(dòng)向海關(guān)報(bào)明，被海關(guān)處以警告以及3萬元以下罰款的除外）報(bào)關(guān)企業(yè)：1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的次數(shù)不超過企業(yè)上年度代理申報(bào)報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)比例不超過萬分之三，且處罰金額累計(jì)5萬元以下。（經(jīng)海關(guān)認(rèn)定系企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)并主動(dòng)向海關(guān)報(bào)明，被海關(guān)處以警告以及1萬元以下罰款的除外）企業(yè)違法記錄守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)規(guī)范

報(bào)關(guān)單位：按規(guī)定報(bào)送《報(bào)關(guān)單位注冊(cè)信息年度報(bào)告》，企業(yè)及報(bào)關(guān)人員在海關(guān)的注冊(cè)登記內(nèi)容與實(shí)際相符。其他企業(yè)：在海關(guān)的注冊(cè)登記內(nèi)容與實(shí)際相符。注冊(cè)信息進(jìn)出口記錄

上年度或者本年度有進(jìn)出口活動(dòng)或者為進(jìn)出口活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)。

注意：已成為一般認(rèn)證企業(yè)的，該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)可不適用。守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)范

（1）報(bào)關(guān)企業(yè)：連續(xù)4個(gè)季度單季報(bào)關(guān)差錯(cuò)率不超過同期全國平均報(bào)關(guān)差錯(cuò)率。進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人：連續(xù)4個(gè)季度單季報(bào)關(guān)差錯(cuò)率或者所委托報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)差錯(cuò)率不超過同期全國平均報(bào)關(guān)差錯(cuò)率。物流企業(yè)：連續(xù)4個(gè)季度單季艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)傳輸差錯(cuò)率不超過同期全國平均傳輸差錯(cuò)率，連續(xù)4個(gè)季度單季運(yùn)輸工具進(jìn)出境申報(bào)信息、轉(zhuǎn)關(guān)單（載貨清單）等物流信息的申報(bào)差錯(cuò)率不超過同期全國平均申報(bào)差錯(cuò)率。（2）連續(xù)2個(gè)季度單季規(guī)范申報(bào)率超過85%。 規(guī)范申報(bào)率是指按照《規(guī)范申報(bào)目錄》填寫規(guī)范申報(bào)要素的準(zhǔn)確率。申報(bào)規(guī)范率不達(dá)標(biāo)的，允許企業(yè)規(guī)范改進(jìn)，下發(fā)《規(guī)范改進(jìn)通知書》。但是，企業(yè)自不達(dá)標(biāo)季度起連續(xù)2個(gè)季度內(nèi)，出現(xiàn)第二次不達(dá)標(biāo)情事的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)調(diào)整企業(yè)信用等級(jí)。（3）上年度及本年1至上月手（賬）冊(cè)超期未報(bào)核情事不超過1次。申報(bào)（傳輸）規(guī)范守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)范

（1）上年度以及本年度1至上月滯納稅款報(bào)關(guān)單率不超過5%。 需要兩個(gè)時(shí)間段的數(shù)據(jù)均符合規(guī)定，方可認(rèn)定該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)為達(dá)標(biāo)。企業(yè)申請(qǐng)高級(jí)認(rèn)證，通過系統(tǒng)判別發(fā)現(xiàn)，滯納稅款報(bào)關(guān)單率不達(dá)標(biāo)的，海關(guān)不再開展實(shí)地認(rèn)證，由企業(yè)自行撤回申請(qǐng)或者制發(fā)《不予適用認(rèn)證企業(yè)決定書》；企業(yè)已經(jīng)成為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)，通過系統(tǒng)判別發(fā)現(xiàn)滯納稅款報(bào)關(guān)單率不達(dá)標(biāo)的，允許企業(yè)規(guī)范改進(jìn)，海關(guān)下發(fā)《規(guī)范改進(jìn)通知書》。自規(guī)范改進(jìn)月度起，連續(xù)三個(gè)月滯納稅款報(bào)關(guān)單率都在5%以內(nèi)的，視為規(guī)范改進(jìn)達(dá)標(biāo)；但是連續(xù)三個(gè)月內(nèi)，再次發(fā)生不達(dá)標(biāo)情事的，視為規(guī)范改進(jìn)不達(dá)標(biāo)，應(yīng)調(diào)整企業(yè)信用等級(jí)。如果經(jīng)過1次規(guī)范改進(jìn)達(dá)標(biāo)后，1年內(nèi)再次出現(xiàn)滯納稅款報(bào)關(guān)單率不達(dá)標(biāo)情事，并造成該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)不達(dá)標(biāo)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)調(diào)整企業(yè)信用等級(jí)。（2）截至認(rèn)證期間，沒有超過法定繳款期限尚未繳納的稅款及罰沒款項(xiàng)情事。稅款繳納守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)符合海關(guān)管理要求

連續(xù)2年未發(fā)現(xiàn)有向海關(guān)提供虛假情況或者隱瞞重要事實(shí)、拒絕或者拖延提供賬簿單證資料、故意轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄賬簿單證資料等逃避海關(guān)稽查、逃避稅款征繳的情形，或者無正當(dāng)理由拒不配合海關(guān)執(zhí)法或者海關(guān)管理的情形。管理要求拖延轉(zhuǎn)移隱匿篡改毀棄守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)未有不良外部信用

企業(yè)或者其企業(yè)法定代表人（負(fù)責(zé)人）、負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人連續(xù)1年在工商、商務(wù)、稅務(wù)、銀行、外匯、檢驗(yàn)檢疫、公安、檢察院、法院等部門未被列入經(jīng)營異常名錄、失信企業(yè)或者人員名單、黑名單企業(yè)、人員。外部信用營異常名錄失信企業(yè)/人員黑名單企業(yè)/人員四貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)場(chǎng)所安全控制措施

企業(yè)有檢查、阻止未經(jīng)許可的人員進(jìn)入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所的書面制度和程序。 （1）大門和傳達(dá)室：車輛、人員進(jìn)出的大門配備人員駐守。 （2）建筑結(jié)構(gòu)：建筑物的建造方式確保能夠防止非法闖入。定期對(duì)建筑物進(jìn)行檢查和修繕，確保其完好無損。

（3）鎖閉裝置及鑰匙保管：所有內(nèi)外窗戶，大門和圍欄都設(shè)有足夠數(shù)量的鎖閉裝置。管理層或者保安人員要保管所有鎖和鑰匙。場(chǎng)所安全貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)入安全控制措施

企業(yè)實(shí)施員工和訪客進(jìn)出管理，有保護(hù)公司資產(chǎn)的書面制度和程序。

（1）員工：具有員工身份識(shí)別系統(tǒng)，對(duì)員工進(jìn)行身份識(shí)別和進(jìn)入控制。對(duì)員工、訪客的身份標(biāo)識(shí)（比如鑰匙、鑰匙卡等）的發(fā)放和回收進(jìn)行統(tǒng)一管理和登記。 （2）訪客：對(duì)進(jìn)入企業(yè)的訪客要檢查帶有照片的身份證件并進(jìn)行登記，訪客要佩戴臨時(shí)身份標(biāo)識(shí)并且有內(nèi)部人員陪同。進(jìn)入安全貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)人員安全控制措施

企業(yè)有審查擬聘員工和定期審查現(xiàn)有員工的書面制度和程序，提供動(dòng)態(tài)的員工清單，包含姓名、出生日期、身份證號(hào)碼、擔(dān)任職位。

（1）聘用前審核：聘用員工前，應(yīng)對(duì)其應(yīng)聘申請(qǐng)信息（例如就業(yè)經(jīng)歷、推薦信等）進(jìn)行核實(shí)。 （2）背景調(diào)查：聘用員工前，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行有無違法犯罪記錄進(jìn)行安全背景的檢查或者調(diào)查。一經(jīng)錄用，要根據(jù)員工表現(xiàn)，以及對(duì)處于重要敏感工作崗位的員工進(jìn)行定期審查和重新調(diào)查。（3）員工離職程序：應(yīng)有書面制度和程序，對(duì)離職或者停職員工及時(shí)收回工作證件、設(shè)備，并禁止其進(jìn)入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所及使用企業(yè)信息系統(tǒng)。人員安全貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)貨物安全控制措施

企業(yè)有確保供應(yīng)鏈中貨物在運(yùn)輸、搬運(yùn)和存放過程中的完整性和安全性的措施和程序。（1）裝運(yùn)和接收貨物：運(yùn)抵的貨物要與貨物單證的信息相符，核實(shí)貨物的重量、標(biāo)簽、件數(shù)或者箱數(shù)。離岸的貨物要與購貨訂單或者裝運(yùn)訂單上的內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。在貨物關(guān)鍵交接環(huán)節(jié)有簽名、蓋章等保護(hù)制度。 （2）貨物差異：在出現(xiàn)貨物溢、短裝或者其他異常現(xiàn)象時(shí)要及時(shí)報(bào)告或者采取其他應(yīng)對(duì)措施，并有書面制度和程序。

貨物安全貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)集裝箱安全控制措施

企業(yè)有確保集裝箱的完整性，以防止未經(jīng)許可的貨物或者人員混入的措施和程序。集裝箱檢查：在裝貨前檢查集裝箱結(jié)構(gòu)的物理完整性和可靠性，包括門的鎖閉系統(tǒng)的可靠性，并做好相關(guān)登記。1．只做單純的報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)的報(bào)關(guān)企業(yè)不直接適用（貨運(yùn)代理類企業(yè)，自行從事貨物、集裝箱、拖車運(yùn)輸?shù)模瑧?yīng)適用，且需增加物流運(yùn)輸企業(yè)的要求），但是有義務(wù)提醒其客戶建立本條所列保持集裝箱完整性所需的程序。2．只做單純的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的貿(mào)易公司不直接適用（自行從事貨物倉儲(chǔ)、集裝箱、拖車運(yùn)輸?shù)模瑧?yīng)適用，且增加物流運(yùn)輸企業(yè)的要求），但是有義務(wù)提醒其客戶建立本條所列保持集裝箱完整性所需