資信風險評價信息化解決方案探索

資信風險評價信息化解決方案探索［摘要］在競爭激烈的市場經濟中，賒銷是一種重要的促銷手段，對于企業(yè)銷售產品、開拓并占領市場具有非常重要的意義。本文以沃爾原理為基礎，結合計算機技術，建立評價客戶資信風險的信息化模型，為企業(yè)衡量客戶資信風險提供快捷準確的解決方案。［關鍵詞］客戶單位；資信風險；沃爾評分法在激烈的市場競爭中，企業(yè)之間的賒銷行為正變得越來越普遍。顯然，給予信用程度較好的客戶企業(yè)一定程度的賒銷，將擴大企業(yè)的市場份額，提高企業(yè)的利潤；相反，如果對客戶的信用程度判斷失誤，也將使得企業(yè)承擔巨大的風險和不可估量的損失。因此如何快捷準確的評價客戶企業(yè)的信用程度則顯得尤為重要。一、沃爾評分法理論模型資信評估沃爾評分法一它是評價企業(yè)的償債能力設計的一種方法。該方法以7項財務比率為基礎，用線性關系將它們結合起來，并給定其所占的權重,依據(jù)確定的標準比率，求出總評分，從而對企業(yè)的信用水平乃至整個企業(yè)的財務狀況做出評價。基本假設選取的這?項指標具有很強的證明力。該7項指標未發(fā)生嚴重異常。相關權數(shù)的選取與企業(yè)現(xiàn)狀未發(fā)生嚴重偏差。數(shù)學模型模型中各個變量定義：W1流動比率：1流動資產：2流動負債：2負債與所有者權益比率：1所有者權益：2負債總額：3固定資產凈值率：1資產總額：2固定資產：4應收賬款周轉率：1銷售收入d2:應收賬款w5:存貨周轉率el:銷售成本e2:存貨w6:固定資產周轉率w7:銷售收入與所有者權益比率模型建立：流動比率為：Wl=al/a2負債與所有者權益比率為：W2二bl/b2固定資產凈值率為：W3二cl/c2應收賬款周轉率為：W4二dl/d2存貨周轉率為:W5二el/e2固定資產周轉率：W6=dl/c2銷售收入與所有者權益比率為：W7=dl/bl其中：R1為財務比率i的相關權數(shù)Wi為財務比率i的值Zi為財務比率i的行業(yè)標準或基準比率1模型結論通過評fi的大小，分析并得出客戶單位資信風險大小，從而對是否給予客戶企業(yè)賒銷以及賒銷的程度做出正確的決策。二、信息化解決方案設計雖然沃爾原理從理論上解決了如何評價客戶企業(yè)資信的問題，但在實際的應用中仍然顯得比較煩瑣和復雜，利用計算機快捷準確的計算機能力與Excel軟件優(yōu)秀的財務報表處理功能，設計信息化模型來解決實際應用的問題。1.企業(yè)基本信息輸入客戶企業(yè)A公司200X年末資產負債表和利潤表已經完成。在Excel中建立一個工作簿，分別在表單一和表單二中建立并輸從公司的資產負債表和利潤表。如圖1、圖2。2.設計并建立信息化模型根據(jù)資產負債表和利潤表的相關數(shù)據(jù)，在表單三中建立財務分析模型，如圖3。財務分析表!B4二資產負債表!D10/資產負債表！H7財務分析表!B5二資產負債表!H17/資產負債表!H11財務分析表!B6二資產負債表!D20/資產負債表!D14財務分析表！B7二利潤表!D7/資產負債表!D7財務分析表！B8二利潤表!D9/資產負債表!D8財務分析表！B9二利潤表!D7/資產負債表!D14財務分析表!B10二利潤表!D7/資產負債表!H17財務分析表！E4二財務分析表！D4*(1+(1—財務分析表！B4/財務分析表!C4))財務分析表壓5=財務分析表!D5*(l+(1一財務分析表!B5/財務分析表!C5))財務分析表！E6=財務分析表！D6*(11(1—財務分析表！B6/財務分析表!C6))財務分析表壓7=財務分析表!D7*(l+(1一財務分析表!B7/財務分析表!C7))財務分析表！ES-財務分析表！D8*(1+(1—財務分析表！B8/財務分析表!C8))財務分析表！E9二財務分析表！Dg*(1+(1一財務分析表！B9/財務分析表!C9))財務分析表!E10=財務分析表!DI0*(1+(1—財務分析表!B10/財務分析表！CIO))財務分析表！E11=SUM(財務分析表！E4：財務分析表！E10)財務分析表!B13==IF(財務分析表!A13>1.1,“小”，IF(財務分析表!A13>0.9,“中”，IF(財務分析表!A13<0.9,"大”>))2.求解資信風險三、求解結果分析如果企業(yè)的總評分大于1.1,資信風險程度就小。大于1.1越多，企業(yè)風險越小?？傇u分在1.1到0.9之間，企業(yè)資信風險良好?？傇u分小T0.9，企業(yè)資信風險就大。小于0.9越多，企業(yè)風險越大。從財務分析表可以看出，A公司的總評分是1.45，因此，該公司的資信風險就小，如果要評價其他客戶企業(yè)，只需要改動報表的數(shù)字，評價結果就會自動顯示，非常方便快捷，具有很強的可操作性。主要參考文獻劉云華.項目風險管理[J]內蒙古科拄與經濟，2004.(1).周明棟.對防范和化解企業(yè)關聯(lián)信貸風險的思考[J].金融縱橫，2004,(1).沈斌.談談Excel軟件在綜合