負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制

TOC\o"1-5"\h\z中文摘要、關(guān)鍵詞2\o"CurrentDocument"一、我國(guó)中小企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題3\o"CurrentDocument"（一）風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善3\o"CurrentDocument"（二）風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制不健全4\o"CurrentDocument"（三）內(nèi)部審計(jì)不規(guī)范4\o"CurrentDocument"（四）織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理4\o"CurrentDocument"（五）風(fēng)險(xiǎn)控制方法不科學(xué)5\o"CurrentDocument"二、中小企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀成因分析5\o"CurrentDocument"（一）外部原因5\o"CurrentDocument"封建傳統(tǒng)意識(shí)較強(qiáng)5\o"CurrentDocument"缺乏有效的外部監(jiān)督6\o"CurrentDocument"（二）內(nèi)部原因6\o"CurrentDocument"風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱6\o"CurrentDocument"公司治理結(jié)構(gòu)不合理6\o"CurrentDocument"人員職業(yè)道德素質(zhì)偏低7\o"CurrentDocument"審計(jì)監(jiān)督能力不足7\o"CurrentDocument"二、加強(qiáng)中小企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策7\o"CurrentDocument"（一）制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)8\o"CurrentDocument"（二）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)8\o"CurrentDocument"（三）建立全面有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制8\o"CurrentDocument"（四）建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門9\o"CurrentDocument"（五）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部審計(jì)9\o"CurrentDocument"（六）完善中小企業(yè)負(fù)債融資內(nèi)部監(jiān)督體系9\o"CurrentDocument"企業(yè)主要負(fù)責(zé)人9\o"CurrentDocument"財(cái)務(wù)門部9\o"CurrentDocument"行政管理部門10\o"CurrentDocument"參考文獻(xiàn)11英文摘要、關(guān)鍵詞12中小企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題的探討摘要：我國(guó)中小企業(yè)的的發(fā)展有著自身的局限性，通常情況下容易受規(guī)模和財(cái)力的限制，大多數(shù)中小企業(yè)通過(guò)負(fù)債融資滿足自身發(fā)展的需要，但是過(guò)度負(fù)債可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)負(fù)債融資進(jìn)行有效的控制，制定一些防范措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。因此，有效是負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制措施是到期償還債務(wù)的重要保證。要想通過(guò)負(fù)債融資進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，需要制定一些控制措施，建立一些負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，規(guī)避負(fù)債融資給企業(yè)帶來(lái)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，合理的利用和控制負(fù)債融資經(jīng)營(yíng)，有利于擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模和提高企業(yè)的綜合實(shí)力。鑒于負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在一定的不合理性，本文論述了中小企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀、原因及解決對(duì)策，提醒中小企業(yè)如何對(duì)負(fù)債融資進(jìn)行有效防范和控制，來(lái)減少負(fù)債融資給企業(yè)帶來(lái)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，降低破產(chǎn)的可能性。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，中小企業(yè)在推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到非常重要的作用。負(fù)債融資已經(jīng)成為企業(yè)主要的融資方式，如果企業(yè)不能合理的利用負(fù)債融資，企業(yè)內(nèi)部控制不好，經(jīng)營(yíng)不佳，到期無(wú)法償還本息，都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)融資能力明顯處于劣勢(shì)，融資成本較高，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷提高，負(fù)債融資在獲得較高利潤(rùn)率的前提下也面臨著同樣的高風(fēng)險(xiǎn)。但是并不是錢借的越多越好，盲目的借債，可能會(huì)超過(guò)企業(yè)的負(fù)擔(dān)能力，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)到期無(wú)法還本付息，會(huì)影響企業(yè)的信譽(yù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。因此必須權(quán)衡效益和風(fēng)險(xiǎn)，不能盲目的追求效益而忽略了其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。如何避免風(fēng)險(xiǎn)是通過(guò)負(fù)債融資正常經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。目前，我國(guó)中小企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題仍然較多，隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷完善和發(fā)展，中小企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制的研究也應(yīng)得到重視。因此，研究我國(guó)中小企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)健康和持續(xù)發(fā)展非常重要。如何加強(qiáng)企業(yè)的負(fù)債融資的風(fēng)險(xiǎn)控制，是有效降低風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)償債能力的重要保證。一、我國(guó)中小企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制存在問(wèn)題（一）風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善任何企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)都有一定的規(guī)章制度，雖然企業(yè)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制的規(guī)章制度不能窮盡，但這是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。從我國(guó)大部分中小企業(yè)實(shí)際情況來(lái)看，由于組織結(jié)構(gòu)單一，一般很少有專門的人員進(jìn)行負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制管理事物的，就算建立相應(yīng)的負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制制度，小范圍的由小部門或者個(gè)人獨(dú)立承擔(dān)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的任務(wù)。大多數(shù)也是條條框框的概述，形同虛設(shè)，缺乏系統(tǒng)性和整體性。或者權(quán)責(zé)不分明，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不清晰，負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制制度更新不靈敏缺乏可操作性。我國(guó)大部分中小企業(yè)管理者往往都是由個(gè)人創(chuàng)業(yè)發(fā)家致富，與家庭背景有一定的聯(lián)系，通常表現(xiàn)為管理者水平低下、素質(zhì)較，基礎(chǔ)管理相對(duì)薄弱，尤其對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用匱乏，在計(jì)算機(jī)很多領(lǐng)域知識(shí)欠缺，很難用計(jì)算機(jī)解決實(shí)際操作中的實(shí)際問(wèn)題，其次是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，沒(méi)有建立相應(yīng)的負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制制度，也沒(méi)有明確的財(cái)務(wù)管理方案，這就使得大部分中小企業(yè)管理水平滯后，在危機(jī)出現(xiàn)之時(shí)很難迅速找出解決方案。目前，大多數(shù)中小企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制的重要性，所以急于建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，但是企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的人員，同時(shí)，內(nèi)部審核制度不健全，沒(méi)有設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)，沒(méi)有將控制點(diǎn)按照重要程度分若干級(jí)別，大大降低了審核的效率。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制不健全如果企業(yè)事先建立一套完整的負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，并且加以貫徹執(zhí)行，做好防御風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備，當(dāng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之時(shí)便能自然從容應(yīng)對(duì)。然而現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)并不重視負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，往往以一種被動(dòng)的心態(tài)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，只在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之時(shí)，便會(huì)采取一些臨時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。很少?gòu)目茖W(xué)發(fā)展觀的角度，全面考慮構(gòu)建符合現(xiàn)代企業(yè)的負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，增強(qiáng)對(duì)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)能力、預(yù)防能力、控制能力、化解能力和風(fēng)險(xiǎn)處置后的預(yù)后能力。即便有少數(shù)企業(yè)建立相應(yīng)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，大多數(shù)也是文字和形式上到位了，在負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行方面存在漏洞，如無(wú)人監(jiān)督和難以落實(shí)，造成有章不循，有制不依。使企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制制度形同虛設(shè)，使得企業(yè)的管理比較隨意和無(wú)序。與負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制的既定目標(biāo)和應(yīng)發(fā)揮作用的初衷嚴(yán)重不符，喪失了它的權(quán)威性，更談不上有效的負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，來(lái)預(yù)防負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（三）內(nèi)部審計(jì)不規(guī)范現(xiàn)在的中小企業(yè)通常基于成本的考慮，在進(jìn)行負(fù)債融資時(shí)，往往不設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，即使設(shè)立了也屬于財(cái)會(huì)部門，僅履行會(huì)計(jì)監(jiān)督和復(fù)核作用，審計(jì)機(jī)制獨(dú)立性不強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)制度不規(guī)范，審計(jì)人員容易受領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)的影響，審計(jì)人員獨(dú)立性不夠，此外，審計(jì)人員的素質(zhì)不高，審計(jì)水平低，未經(jīng)過(guò)專門的培訓(xùn)，缺乏審計(jì)意識(shí)，大大增加了負(fù)債融資內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于大部分中小企業(yè)缺乏負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，一般配套的監(jiān)督體制不健全，缺乏必要的績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲制度，事前缺乏靈感的預(yù)警，事中缺乏及時(shí)檢查和監(jiān)督，事后缺乏必要的問(wèn)責(zé)制度，即使有力度也是不規(guī)范，監(jiān)督失效。導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制事倍功半，獎(jiǎng)懲缺乏，導(dǎo)致員工缺乏責(zé)任心和事業(yè)心，一些負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題屢查屢犯，全責(zé)不分明而互相推諉，經(jīng)辦人員權(quán)威性不高，沒(méi)有起到相應(yīng)的監(jiān)督審查作用。（四）織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理在我國(guó)，很多中小企業(yè)沒(méi)有專門的負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析不到位，沒(méi)有有效的預(yù)測(cè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)。在中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)方面，由于其管理層次較少，管理經(jīng)度過(guò)大，管理層處理具體事務(wù)較多，缺乏決策時(shí)間，溝通不足，無(wú)法協(xié)調(diào)。在負(fù)債融資方面，很多重要決定都是由高層管理者決定，沒(méi)有對(duì)下級(jí)進(jìn)行有效的溝通，也沒(méi)有專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，但由于當(dāng)前社會(huì)環(huán)境、組織環(huán)境變化越來(lái)越快，組織結(jié)構(gòu)隨著環(huán)境的變化不斷調(diào)節(jié)，往往企業(yè)的管理者忙于從事其他事物而無(wú)法重視此事，致使企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不能迅速應(yīng)對(duì)組織環(huán)境的變化，沒(méi)有專門的負(fù)債融資組織機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)，使風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之時(shí)不能迅速采取措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。（五）風(fēng)險(xiǎn)控制方法不科學(xué)中小企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制各環(huán)節(jié)都需要一定的技術(shù)方法的支持，離開(kāi)了技術(shù)與方法,風(fēng)險(xiǎn)控制無(wú)從談起。宮外許多企業(yè)通過(guò)引進(jìn)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)管理軟件來(lái)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、聘請(qǐng)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)人等來(lái)提高企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制水平，而在我國(guó)，由于信息化水平低，人員素質(zhì)較低，中小企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的技術(shù)方法掌握程度低，運(yùn)用能力差。當(dāng)今時(shí)代，信息流動(dòng)量大，流速快，信息化已經(jīng)成為中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必然要求。但是，我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)信息能力整合較差，許多中小企業(yè)對(duì)信息化重視程度不夠，對(duì)信息化對(duì)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展作用不堪了解，，通常中小企業(yè)資金缺乏，進(jìn)行負(fù)債融資時(shí)，大部分企業(yè)會(huì)考慮到信息化會(huì)給企業(yè)帶來(lái)什么，這些企業(yè)往往不愿意承擔(dān)信息化帶來(lái)的沉沒(méi)成本，在負(fù)債融資方面會(huì)做出許多錯(cuò)誤的決定。二、中小企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀成因分析（一）外部原因封建傳統(tǒng)意識(shí)較強(qiáng)傳統(tǒng)的封建意識(shí)是負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制不受重視的重要原因。在經(jīng)濟(jì)體制改革前，我國(guó)企業(yè)長(zhǎng)期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的調(diào)控模式下，經(jīng)營(yíng)管理服從國(guó)家的計(jì)劃調(diào)控，具有濃厚的行政管理觀念。經(jīng)濟(jì)體制改革后，在理論上要求政企，但在實(shí)際中并沒(méi)有徹底執(zhí)行。一方面，以改頭換面的各種形式存在的主管部門，基于利益和權(quán)利的雙重考慮，仍然堅(jiān)持著對(duì)企業(yè)的行政干預(yù)，企業(yè)在一定程度上并沒(méi)有經(jīng)營(yíng)上的自主權(quán)；另一方面，一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在主觀上仍然保留著傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)的思想，，始終滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理方式，缺乏加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、提高管理水平的意識(shí)。我國(guó)對(duì)經(jīng)營(yíng)不善的企業(yè)采取盲目性的保護(hù)機(jī)制，又進(jìn)一步助長(zhǎng)了這種思想的傳播。另外，企業(yè)在選拔和任用管理人員時(shí)仍然受到家長(zhǎng)封建思想的影響,缺乏對(duì)管理人員的有效激勵(lì)和約束。企業(yè)的管理者往往由主管部門任命，一般不通過(guò)民主選舉，聘用往往只看重政治表現(xiàn)，而忽略業(yè)務(wù)表現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)失敗者不是“退位”而是“挪位”這種用人制度無(wú)法保證企業(yè)管理者的素質(zhì)，也不能夠滿足經(jīng)營(yíng)管理的要求，影響了企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建立與執(zhí)行。缺乏有效的外部監(jiān)督為了保證企業(yè)正常合法的經(jīng)營(yíng)、建立較為健全的內(nèi)部控制系統(tǒng),我國(guó)己形成了社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督的企業(yè)外部監(jiān)督體系。然而，在負(fù)債融資方面，由于各種監(jiān)督的功能交叉、衡量的標(biāo)準(zhǔn)不同，再加上管理分散、相互監(jiān)督主體之間缺乏橫向的信息溝通，監(jiān)督體系達(dá)不到監(jiān)督的正常標(biāo)準(zhǔn)，而且他們之間各種監(jiān)督的執(zhí)業(yè)環(huán)境不規(guī)范，對(duì)監(jiān)督者的監(jiān)管力度嚴(yán)重缺乏,使負(fù)債融資方面監(jiān)督?jīng)]有充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。（二）內(nèi)部原因企業(yè)內(nèi)部因素是風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱的根本原因，主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱我國(guó)大部分中小企業(yè)管理者缺乏負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。相當(dāng)一部分企業(yè)沒(méi)有建立完備負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，就算建立也呈現(xiàn)閑置狀態(tài)，側(cè)重于事后的檢查，沒(méi)有起到明顯的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)作用。在我國(guó)相當(dāng)一部分中小企業(yè)盲目的進(jìn)行負(fù)債，而不考慮負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有考慮到以追求利益最大化的同時(shí)所計(jì)入的負(fù)債成本，企業(yè)局限于這種粗放的經(jīng)營(yíng)管理的格局中，比較容易忽視風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制，負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱，缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)和預(yù)防，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)真正來(lái)臨之時(shí)，不能及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)就極易陷入困境，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)。公司治理結(jié)構(gòu)不合理負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制方面建設(shè)是否有效運(yùn)行，關(guān)鍵在于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的好壞。現(xiàn)在幾乎所有的企業(yè)都是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，使得管理層次增多，管理的范圍明顯增大，同時(shí)管理職能進(jìn)一步分解，這就在某種程度上需要一個(gè)合理規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，來(lái)保證債權(quán)人的合法權(quán)益。然而，隨著我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度改革的同時(shí),大部分中小企業(yè)的改制過(guò)程并沒(méi)有規(guī)范的運(yùn)作，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)被嚴(yán)重扭曲，有些做法都沒(méi)有達(dá)到企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中最基本的要求，還有大部分企業(yè)雖然也建立了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，但是只是形式而已，表面上和現(xiàn)代企業(yè)很相像，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到相互制約的效果。特別典型的問(wèn)題是股東大會(huì)表現(xiàn)于形式，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督力度不夠，董事會(huì)職能嚴(yán)重弱化,負(fù)債融資內(nèi)部人控制現(xiàn)象較為普遍。這樣就沒(méi)有一個(gè)合理的治理系統(tǒng)來(lái)規(guī)避負(fù)債融資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)到來(lái)之時(shí)也就沒(méi)有及時(shí)的策略應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，大大增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該在這一方面進(jìn)一步改進(jìn)，加強(qiáng)各個(gè)部門的監(jiān)督，建立健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)。人員職業(yè)道德素質(zhì)偏低員工是企業(yè)一個(gè)重要組成部分,也是負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制的主要的執(zhí)行主體，風(fēng)險(xiǎn)控制的能否有效運(yùn)行，關(guān)鍵看企業(yè)的人員是否具備相應(yīng)的工作能力和高尚的職業(yè)道德。從我國(guó)大部分中小企業(yè)的情況來(lái)看,企業(yè)人員的素質(zhì)遠(yuǎn)未達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。由于管理者對(duì)企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制的建立健全負(fù)有主要責(zé)任，管理者的素質(zhì)自然成為決定融資風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量的重要因素。然而，我國(guó)很多企業(yè)的管理者和經(jīng)營(yíng)者缺乏負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制的理念，經(jīng)營(yíng)管理能力和經(jīng)驗(yàn)不足，沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。他們不僅表現(xiàn)在知識(shí)與技能的缺乏，還有一些企業(yè)的管理者在職業(yè)道德方面也存在著嚴(yán)重問(wèn)題。有的企業(yè)管理者只知道利用職務(wù)之便牟取私利，對(duì)企業(yè)的負(fù)債融資問(wèn)題漠不關(guān)心。此外，除了管理者的素質(zhì)以外，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)的高低對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性也發(fā)揮著重要的作用?，F(xiàn)如今我國(guó)大部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)水平普遍偏低，職業(yè)道德素質(zhì)不高。很多根本不具備從業(yè)資格，都是依靠人情上的關(guān)系混進(jìn)會(huì)計(jì)隊(duì)伍，對(duì)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、準(zhǔn)則制度不了解，工作上都是憑領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)辦事，根本談不上運(yùn)用先進(jìn)的知識(shí)能力來(lái)降低企業(yè)的負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)大部分財(cái)務(wù)人員忽視財(cái)務(wù)法律制度的存在，為了討好領(lǐng)導(dǎo)弄虛作假，使得財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真。審計(jì)監(jiān)督能力不足中小企業(yè)要確保負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制正常地執(zhí)行，并能達(dá)到良好的效果來(lái)適應(yīng)各種新情況,風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程就必須有恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督部門和人員。一般情況下，企業(yè)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)施以的專項(xiàng)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督要素的主要內(nèi)容之一，內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范程度直接影響到風(fēng)險(xiǎn)控制的效率和效果。然而，大部分中小企業(yè)尚未建立負(fù)債融資相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作不規(guī)范，即使有些企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。我國(guó)自1985年國(guó)務(wù)院頒布《內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》確立內(nèi)部審計(jì)制度以來(lái),幾乎所有企業(yè)逐步建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了內(nèi)部審計(jì)人員。多年來(lái)，內(nèi)部審計(jì)從沉浮到低谷，審計(jì)機(jī)構(gòu)紛紛被精簡(jiǎn)直至撤并。從我國(guó)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的過(guò)程看，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中沒(méi)有得到真正的重視，它遠(yuǎn)沒(méi)有成為企業(yè)管理的內(nèi)在需要，而只是為了對(duì)付上級(jí)的檢查，內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有發(fā)揮出其應(yīng)有的監(jiān)督作用。主要原因是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組建的非自愿性和審計(jì)獨(dú)立性不夠造成的。四、加強(qiáng)中小企業(yè)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在的，要想消滅風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)應(yīng)該采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范策略，盡量使風(fēng)險(xiǎn)降低到自己所能控制的范圍之內(nèi)，對(duì)于負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)該提高警惕，不能盲目負(fù)債，對(duì)于負(fù)債的“度”的把握是至關(guān)重要的，特別是對(duì)于正在處于企業(yè)擴(kuò)大期間的企業(yè)，絕對(duì)不能忽略負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的控制。考慮到形成負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的因素，我們可以從一下幾個(gè)方面來(lái)考慮如何控制負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)。（一）制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)為了到達(dá)防范負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)的目的，中小企業(yè)應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，建立相應(yīng)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，將負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)鎖定納入財(cái)務(wù)管理中去，并使之成為財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。在有可能的情況下，中小企業(yè)應(yīng)該在財(cái)務(wù)部門一下設(shè)置負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制管理小組，其主要職責(zé)主要負(fù)責(zé)分析負(fù)債的結(jié)構(gòu)，編制負(fù)債現(xiàn)金流量表，分析負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，擬定風(fēng)險(xiǎn)管理和銀行交易體系，保持日常聯(lián)系、收集市場(chǎng)材料，分析市場(chǎng)走勢(shì)等。由于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是一種人造的信息系統(tǒng)，所以企業(yè)需要同時(shí)建立針對(duì)人流債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，因?yàn)?，如果?cái)務(wù)人員的素質(zhì)較低，會(huì)給會(huì)計(jì)信息質(zhì)量帶來(lái)很大的不利影響。又如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員管理體制不科學(xué)，會(huì)影響到財(cái)務(wù)工作人員的積極性、創(chuàng)造性，進(jìn)而同樣影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。這些最終都會(huì)導(dǎo)致影響負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。因此，要建立包括加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性和充分性；讓財(cái)務(wù)人員和內(nèi)部審計(jì)人員共同參與決策；加強(qiáng)資金的管理，提高資金使用效率；防范“三角債”的產(chǎn)生負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。（二）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)全球化和市場(chǎng)化的今天，負(fù)債融資給中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了機(jī)遇，同時(shí)也帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇在任何時(shí)候都是并存的，中小企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，必須加強(qiáng)對(duì)負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，中小企業(yè)主要重新對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定位，將負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃掛鉤，同時(shí)要將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制與企業(yè)文化結(jié)合起來(lái)，在企業(yè)上下形成良好的風(fēng)控氛圍,形成以決策層為指針、管理層為主導(dǎo)、操作層為主體的自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，穩(wěn)健發(fā)展,持續(xù)發(fā)展,嚴(yán)密關(guān)注企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)動(dòng)軌跡，把負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最小。（三）建立全面有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容涉及到公司的方方面面，必須建立健全公司的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制才能保證對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。首先要制定整體風(fēng)險(xiǎn)控制的流程，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控幾個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段要確定何種負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生影響，并以明確的文檔描述這些風(fēng)險(xiǎn)和其特性；風(fēng)險(xiǎn)分析階段要評(píng)估出已經(jīng)識(shí)別的負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)的影響和發(fā)生的概率，同時(shí)根據(jù)其影響對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定項(xiàng)目的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)，并指導(dǎo)接下來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的制定；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段要制定出可行的應(yīng)對(duì)方案，明確應(yīng)對(duì)措施,每個(gè)措施必須有專門的人員來(lái)負(fù)責(zé)，要求什么時(shí)間完成以及進(jìn)行到什么狀態(tài)等等，在負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控環(huán)節(jié)要及時(shí)識(shí)別將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能迅速采取應(yīng)對(duì)的措施，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施對(duì)減低風(fēng)險(xiǎn)的有效性。其次，在流程明確后要進(jìn)行落地，所有流程環(huán)節(jié)要由明確的責(zé)任人，要保證出了問(wèn)題有人可用、有人能用，所有部門的負(fù)責(zé)人為本部門風(fēng)險(xiǎn)第一責(zé)任人，在管理層就將負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制落實(shí)，員工為風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際控制人，所有員工做事有章可循，將風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)降到最低。（四）建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門中小企業(yè)要在內(nèi)部成立獨(dú)立的負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制職能部門，設(shè)置專門的負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制崗位,制定出嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度和問(wèn)責(zé)制度，使風(fēng)險(xiǎn)控制工作專門化、專職化、專業(yè)化。作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的職能部門和管理人員，必須保持謹(jǐn)小慎微的態(tài)度，必須明確自己的職責(zé)以及企業(yè)的利益所在,負(fù)責(zé)地對(duì)待可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平并出具報(bào)告、制定好風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方案、以及有效地應(yīng)付意外事件的措施。良好的內(nèi)控環(huán)境能夠保證各項(xiàng)負(fù)債融資決策和計(jì)劃的貫徹與實(shí)施，使企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)都合法而規(guī)范的執(zhí)行，降低企業(yè)負(fù)債融資內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。（五）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)考核負(fù)債融資內(nèi)部審計(jì)制度，在負(fù)債融資內(nèi)部控制執(zhí)行方面能起到一個(gè)考核和監(jiān)督的作用，能對(duì)相關(guān)人員起到督促和提示作用，使其在實(shí)際工作中按照規(guī)定辦事，有理可據(jù)，這樣一種行為規(guī)范的監(jiān)審制度，不但能解決負(fù)債融資內(nèi)部控制方面執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象，更能有效監(jiān)督中小企業(yè)朝著合理合法的良性方面發(fā)展。（六）完善中小企業(yè)負(fù)債融資內(nèi)部監(jiān)督體系1.企業(yè)主要負(fù)責(zé)人中小企業(yè)主要負(fù)責(zé)人可以全面監(jiān)督企業(yè)的負(fù)債融資計(jì)劃和決策、風(fēng)險(xiǎn)控制和企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施等。要落實(shí)負(fù)債融資方面每一監(jiān)督，并把評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋到具體的部門及人員。2.財(cái)務(wù)門部中小企業(yè)負(fù)債融資方面的預(yù)算、決算的制定和審核必須分離并由專人負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的審核崗位，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和審核企業(yè)關(guān)于負(fù)債融資工作的規(guī)范性和會(huì)計(jì)控制的有效性；并定期組織力量對(duì)債權(quán)人及其重要負(fù)債融資合同進(jìn)行審查，對(duì)重大投資及其融資風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估.并提出專業(yè)建議。行政管理部門中小企業(yè)關(guān)于負(fù)債融資方面風(fēng)險(xiǎn)控制的預(yù)防、檢查和報(bào)告，可由行政管理部門會(huì)同企業(yè)的財(cái)務(wù)主管開(kāi)展工作。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容以協(xié)助企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防：管理者對(duì)于負(fù)債內(nèi)部控制意識(shí)和態(tài)度是否科學(xué)，員工的品行及其道德素養(yǎng)是否良好，負(fù)債融資活動(dòng)的授權(quán)制度是否適當(dāng)，負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是否有效，管理信息系統(tǒng)是否有效等等。負(fù)債融資是我國(guó)中小企業(yè)的一種重要籌資方式，這種方式可以解決中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的問(wèn)題，使企業(yè)的資金來(lái)源呈現(xiàn)出多元化的元素。但負(fù)債融資是一把雙刃劍，在滿足企業(yè)對(duì)資金的需求、帶來(lái)財(cái)務(wù)