財(cái)務(wù)管理策略

財(cái)務(wù)管理策略作者：陳躍江財(cái)務(wù)管理是一門(mén)學(xué)問(wèn)，其專業(yè)性很強(qiáng)的特點(diǎn)使其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中成為缺一不可的技術(shù)職業(yè)，任何一個(gè)企業(yè)或組織都離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理這一課題。特別是商品經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，私營(yíng)經(jīng)濟(jì)型企業(yè)及家庭經(jīng)濟(jì)型企業(yè)成倍增長(zhǎng)，規(guī)模不斷擴(kuò)張，財(cái)務(wù)管理自然達(dá)到了舉足輕重的地位。但是，財(cái)務(wù)管理的績(jī)效主要取決于資產(chǎn)所有者對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)與態(tài)度。往往是很多業(yè)主主觀上對(duì)財(cái)務(wù)管理足以重視及敏感，客觀上卻苦于自身對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)技術(shù)的欠缺而無(wú)能為力，主要表現(xiàn)為各種業(yè)務(wù)或決策上的忙目和隨意，造成內(nèi)部控制失效，漏洞百出。企業(yè)在發(fā)展壯大及資本積累的過(guò)程中，逐漸產(chǎn)生所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。因?yàn)橥顿Y者不可能做到事必躬親，身相事隨。況且從企業(yè)發(fā)展的需要來(lái)說(shuō)也必須招募適當(dāng)?shù)娜瞬艆⑴c經(jīng)營(yíng)管理。同時(shí)，當(dāng)今最先進(jìn)的管理手段就是將投資者的目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)者的目標(biāo)統(tǒng)一起來(lái)，達(dá)成企業(yè)生存發(fā)展、持續(xù)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。因而財(cái)務(wù)管理是投資者保障其經(jīng)濟(jì)利益、財(cái)產(chǎn)安全、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。詩(shī)麗堂公司創(chuàng)業(yè)五年以來(lái)，財(cái)務(wù)管理持續(xù)改進(jìn)，采用實(shí)施了幾條行之有效的財(cái)務(wù)管理策略，首先是以個(gè)體戶的方式開(kāi)店辦院，有效地避開(kāi)了稅收政策的高嚴(yán)控制，加之管理者獨(dú)到的經(jīng)營(yíng)方針，使企業(yè)以驚人的速度突飛猛進(jìn)，第二是將收入與費(fèi)用采用收支兩條線的方法區(qū)分運(yùn)作，有效保證了資金的回收及費(fèi)用的控制。但是，不足之處以及有待改進(jìn)的地方還很多。就目前狀況而言，財(cái)務(wù)人員達(dá)到九人之多，電腦配置達(dá)五臺(tái)，足以成立一家中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。另外，帳務(wù)處理滯后一個(gè)多月，報(bào)表滯后五個(gè)月，顯然財(cái)務(wù)部幾乎不作為。這僅僅是符合性測(cè)試反現(xiàn)出來(lái)的結(jié)果，那么最關(guān)健的內(nèi)部控制體系的實(shí)質(zhì)性測(cè)試如何？根據(jù)審計(jì)原則將作重點(diǎn)詳盡的審計(jì)。從公司可持續(xù)發(fā)展的觀點(diǎn)來(lái)看，財(cái)務(wù)管理應(yīng)著重從下幾個(gè)部分來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)建設(shè)：第一、需要建立一套簡(jiǎn)單實(shí)用的內(nèi)部控制體系，形成保障財(cái)務(wù)安全的相互約束、監(jiān)督機(jī)制，目的在于查弊防漏。第二、根據(jù)管理需要進(jìn)行賬務(wù)及報(bào)表。簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算，細(xì)化收入、成本、費(fèi)用，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供優(yōu)質(zhì)高效、及時(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。第三、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)永遠(yuǎn)是一矛盾的統(tǒng)一體，業(yè)務(wù)是收入來(lái)源的保證，財(cái)務(wù)是規(guī)范業(yè)務(wù)行為的工具，詩(shī)麗堂財(cái)務(wù)管理更需要進(jìn)行目標(biāo)與利潤(rùn)掛勾的創(chuàng)新。第四、將服務(wù)意識(shí)及服務(wù)行為作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)職能納入日常管理工作。將財(cái)務(wù)工作推向一個(gè)新的高度，在公司內(nèi)部樹(shù)立模范形象，對(duì)外形成高素質(zhì)的窗口。第五、預(yù)測(cè)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。公司的發(fā)展日新月異，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率可能會(huì)隨之增加，在充分估計(jì)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，布署兩套以上的規(guī)避方案?，F(xiàn)將上述五個(gè)部分的內(nèi)容分解如下。第一部分建立建全內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)管理的中心任務(wù)，從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)看，公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就是資金的循環(huán)流轉(zhuǎn)過(guò)程。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目的是使公司生存、發(fā)展及獲利，財(cái)務(wù)管理目的就是讓經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可持續(xù)性的發(fā)展并使公司利益最大化。因而要保證公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，就必須對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各個(gè)流轉(zhuǎn)過(guò)程進(jìn)行有效控制，并將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)數(shù)據(jù)予以充分揭示，為公司決策提供可靠的依據(jù)。這就需要建立一套與公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系。同時(shí)，設(shè)立審計(jì)部門(mén)，代表公司最高領(lǐng)導(dǎo)層行使公司內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)事務(wù)。相當(dāng)于金融機(jī)構(gòu)中設(shè)立的經(jīng)濟(jì)警察，定期或不定期的對(duì)財(cái)務(wù)部所開(kāi)展的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)以資金的安全使用為主。從體制形成相互監(jiān)督機(jī)制，勢(shì)必為有效保障公司財(cái)產(chǎn)安全的重要舉措。一、財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)。人是生產(chǎn)力的首要因素，也是最活躍的因素，以人為本不僅是當(dāng)今社會(huì)的政治行為，也是人力資源在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的派生。因而，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及配置是財(cái)務(wù)管理的前提。公司財(cái)務(wù)建設(shè)首先要考慮搭建一個(gè)優(yōu)良的團(tuán)隊(duì)和一個(gè)合適的架構(gòu)，對(duì)現(xiàn)有人員采取優(yōu)化組合的形式從新定員定崗。其架構(gòu)設(shè)置方案如下。

方案一：著重從財(cái)務(wù)部監(jiān)督職能的角度出發(fā)，以財(cái)務(wù)部來(lái)對(duì)內(nèi)部控制體系實(shí)施實(shí)際操控。但這要求財(cái)務(wù)整體管理水平較高，具備相應(yīng)的決策、分析、執(zhí)行能力。且需要運(yùn)用外部力量對(duì)財(cái)務(wù)部的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。方案二：將財(cái)務(wù)稽查與公司審計(jì)合二為一，按公司賦予的職責(zé)權(quán)限獨(dú)立行使審計(jì)工作。即能達(dá)到財(cái)務(wù)稽查的相應(yīng)作用，又能有效監(jiān)督財(cái)務(wù)部各崗位的業(yè)務(wù)情況。采用定期或不定期的方式例檢與抽查，無(wú)論從形式上還是本質(zhì)上將有效保障公司利益。二、崗位職責(zé)描述：1、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)：全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部日常行政管理工作及所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。以資金的流轉(zhuǎn)及循環(huán)為對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，熟悉國(guó)家法律環(huán)境、金融市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)，營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。加強(qiáng)資金的時(shí)間價(jià)值觀及投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保資金安全使用及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)變現(xiàn)能力、管理效率、負(fù)債比例、盈利能力、市場(chǎng)比率等財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，為公司提供科學(xué)可靠的財(cái)務(wù)信息。有效利用公司富余資金，為企業(yè)擬定投資計(jì)劃及投資方向，努力實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)、利潤(rùn)多元化。適當(dāng)融資，創(chuàng)建公司最佳資本結(jié)構(gòu)，保持公司健康穩(wěn)定的發(fā)展趨勢(shì)。利用激勵(lì)機(jī)制，提供最佳分配方案及福利政策，充分調(diào)動(dòng)員工的主觀能動(dòng)性，為公司創(chuàng)造更多更廣的財(cái)富。通過(guò)本量因素變動(dòng)、盈虧臨界點(diǎn)、敏感系數(shù)等技術(shù)進(jìn)行本量利分析，實(shí)施全面預(yù)算體系，提升財(cái)務(wù)管理水平與績(jī)效。負(fù)責(zé)對(duì)成本、費(fèi)用的控制與崗位績(jī)效考核。把服務(wù)意識(shí)及行為貫通于財(cái)務(wù)管理工作中，打造一支優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)。2、會(huì)計(jì)：對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及賬務(wù)處理，采用日清月結(jié)的方式對(duì)出納資金賬戶進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)編制報(bào)表。按月盤(pán)查財(cái)產(chǎn)物資（特別是現(xiàn)金與存款）保證賬實(shí)相符。公司賬套分為三套，一為內(nèi)部賬；二為詩(shī)麗堂外部賬；三為寶琳米雪外部賬。內(nèi)部賬含蓋所有外部賬，內(nèi)部賬建成簡(jiǎn)易式，簡(jiǎn)化內(nèi)部核算科目，強(qiáng)化匯集收入、成本、費(fèi)用的明細(xì)記錄，庫(kù)存商品明細(xì)賬采用金額數(shù)量式，賬務(wù)記錄細(xì)化到每一個(gè)單一品名。并為公司提供現(xiàn)金流及物流參數(shù)。3、庫(kù)管：負(fù)責(zé)產(chǎn)品物資儲(chǔ)運(yùn)、調(diào)拔、配送業(yè)務(wù)的管理工作，業(yè)務(wù)范圍以成都總庫(kù)為指揮中心輻蓋各地區(qū)庫(kù)房以及各地區(qū)前臺(tái)。服務(wù)對(duì)象為成都各直營(yíng)店、各地區(qū)庫(kù)房、加盟商。庫(kù)房物資分五大類進(jìn)行賬務(wù)處理。A類包括：詩(shī)麗堂化妝品；B類包括：低值易耗品；C類包括：外購(gòu)商品；D類包括：儀器設(shè)備；E類為其他物資。以總庫(kù)一一地區(qū)庫(kù)一一前臺(tái)為控制流程，建立同價(jià)調(diào)拔庫(kù)存商品明細(xì)賬，將地區(qū)庫(kù)及前臺(tái)的出入庫(kù)狀況的賬務(wù)處理納入成都總庫(kù)賬務(wù)處理的控制范圍。負(fù)責(zé)成本核算及資產(chǎn)配置與管理，細(xì)化到各院。4、出納：實(shí)行日清月結(jié)制度、定額備用金管理制度、款項(xiàng)支取印鑒及審批制度。負(fù)責(zé)公司所有現(xiàn)金，存款的收付業(yè)務(wù)，按財(cái)務(wù)規(guī)定及相關(guān)技術(shù)要求登記現(xiàn)日記賬；按日填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表。負(fù)責(zé)資金預(yù)算。5、稽查：業(yè)務(wù)范圍以地區(qū)財(cái)務(wù)及前臺(tái)為主，以業(yè)績(jī)收入，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、商品流轉(zhuǎn)為重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行稽查、核準(zhǔn)，防止收入或商品流失及尋私舞弊行為的發(fā)生。對(duì)地區(qū)費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性、符合性進(jìn)行稽查。對(duì)各項(xiàng)促銷活動(dòng)的執(zhí)行情況進(jìn)行稽查。規(guī)范簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)及前臺(tái)賬務(wù)處理程序，并負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)指導(dǎo)及考核工作。每三個(gè)月稽查一次，每稽查一次必須出具稽查報(bào)并實(shí)行地區(qū)經(jīng)理、地區(qū)會(huì)計(jì)離退稽查制度。6、審計(jì)：根據(jù)客觀公正的審計(jì)原則及程序化審計(jì)體系實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)制度。重點(diǎn)以公司貨幣資金的使用與儲(chǔ)備安全為目的。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)出納賬薄、資料的查閱；對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)查；對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的觀察；對(duì)財(cái)務(wù)人員的詢問(wèn)及第三方驗(yàn)證；對(duì)獲取證據(jù)的計(jì)算分析；采用符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方式，透過(guò)審計(jì)證據(jù)可能反映的假象找出其中所反映的事物本質(zhì)。審計(jì)業(yè)務(wù)范圍包括集團(tuán)公司以下的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及崗位。以年度為期間，對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的有效性及真實(shí)性進(jìn)行年度審計(jì)并形成審計(jì)報(bào)告。參與制訂內(nèi)部控制制度及內(nèi)部控制程序，并對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)需要提交管理建議書(shū)。三、崗位及職務(wù)：1、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)一一王家朋。兼任寶琳米雪公司會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)其帳務(wù)處理及稅務(wù)處理。負(fù)責(zé)總公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷審核；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常行政管理工作。2、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)一一岳陽(yáng)。負(fù)責(zé)詩(shī)麗堂公司內(nèi)部賬務(wù)處理及各項(xiàng)報(bào)表的編制。負(fù)責(zé)科技公司外部賬的賬務(wù)處理工作。（）。3、財(cái)務(wù)部庫(kù)管一一熊茂。負(fù)責(zé)總庫(kù)產(chǎn)品、物資、儀器設(shè)備的儲(chǔ)運(yùn)、調(diào)拔、配送管理

工作及賬務(wù)處理，并按院級(jí)單位核算成本。4、財(cái)務(wù)部出納——魏莉。負(fù)責(zé)所有款項(xiàng)目收付及資金預(yù)算。（建議換成付玲）。5、財(cái)務(wù)部稽查一一鄭良。負(fù)責(zé)成都、南充、德陽(yáng)、貴陽(yáng)、昆明、南寧等地區(qū)財(cái)務(wù)及前臺(tái)的稽查工作；負(fù)責(zé)各地區(qū)費(fèi)用申請(qǐng)的審核工作；負(fù)責(zé)各級(jí)人員的工資審核。6、財(cái)務(wù)部稽查一一王麗麗。負(fù)責(zé)蘭州、杭州、溫州、蘇州、福建、廈門(mén)等地區(qū)財(cái)務(wù)及前臺(tái)的稽查工作。并負(fù)責(zé)全國(guó)各地區(qū)的款項(xiàng)回收。四、內(nèi)部控制制度：1、財(cái)務(wù)行政管理制度。（附后）2、財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制度。（附后）3、貨幣資金管理制度。（附后）4、倉(cāng)庫(kù)管理制度。（附后）5、地區(qū)會(huì)計(jì)及前臺(tái)管理制度。（附后）6、地區(qū)會(huì)計(jì)及前臺(tái)實(shí)務(wù)。（附后）五、內(nèi)部控制操作流程：1、費(fèi)用申請(qǐng)流程。各地區(qū)經(jīng)營(yíng)所需任何費(fèi)用均采用申請(qǐng)下拔制度，不得以任何理由將營(yíng)業(yè)收入用于費(fèi)用開(kāi)支。各地區(qū)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)營(yíng)需要發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行申報(bào)，包括固定費(fèi)用和預(yù)計(jì)費(fèi)用，按月提前五日內(nèi)填制《費(fèi)用申請(qǐng)表》，傳真至財(cái)務(wù)部審核。各級(jí)人員的工資作為一個(gè)費(fèi)用專項(xiàng)于每月5日前造成《工資表》向財(cái)務(wù)部申報(bào)。其他臨時(shí)急需費(fèi)用作單項(xiàng)臨時(shí)書(shū)面申報(bào)。財(cái)務(wù)部審查后上報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批手續(xù)劃拔款項(xiàng)。并將《費(fèi)用申請(qǐng)表》回傳確認(rèn)明示。>財(cái)務(wù)部-審核>財(cái)務(wù)部-審核總經(jīng)理審批2、費(fèi)用報(bào)銷流程。各級(jí)人員因公出差或一般費(fèi)用開(kāi)支等業(yè)務(wù)，可采用個(gè)人借款或自行墊支的方式，待事務(wù)完成后，憑相關(guān)票據(jù)及審批手續(xù)報(bào)銷。填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，按規(guī)范要求列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)且表達(dá)完整。報(bào)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查簽名及財(cái)務(wù)審核。C.呈總經(jīng)理審批后出納報(bào)賬。3、采購(gòu)控制流程。公司采購(gòu)分為產(chǎn)品采購(gòu)與物資采購(gòu)兩種，產(chǎn)品采購(gòu)直截向工廠下單，其他物資或商品由獨(dú)立于財(cái)務(wù)以外的采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行。常規(guī)物資（見(jiàn)采購(gòu)物資分類明細(xì)表）由庫(kù)房或需求部門(mén)提交《采購(gòu)申請(qǐng)》，直截由采購(gòu)部門(mén)審核執(zhí)行。丘項(xiàng)目物資由項(xiàng)目開(kāi)發(fā)策劃者提交《采購(gòu)申請(qǐng)單》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行采購(gòu)。所有采購(gòu)物資必須入庫(kù)或使用部門(mén)驗(yàn)收合格才有效。4、裝修控制流程。裝修采用預(yù)決算制度，店面裝修項(xiàng)目包括外包工程造價(jià)、噴繪廣告、店內(nèi)裝飾、空調(diào)音響等內(nèi)容。外包工程分為全包或包工、包料兩種形式。開(kāi)辦新店及舊店改造屬于一項(xiàng)重大經(jīng)營(yíng)決策項(xiàng)目，事前必須取得總經(jīng)理同意。.丘向工程部提交場(chǎng)地位置說(shuō)明及相關(guān)數(shù)據(jù)，由工程部制作平面設(shè)計(jì)圖或地區(qū)在當(dāng)?shù)?尋找包工單位制作，然后將工程預(yù)算報(bào)經(jīng)工程部審查。審查合格通知地區(qū)實(shí)施提前15天分別向財(cái)務(wù)部提交新店開(kāi)業(yè)物資配備申請(qǐng)和費(fèi)用申請(qǐng)及工程發(fā)包合同。地區(qū)需根據(jù)工期時(shí)間和開(kāi)業(yè)時(shí)間，在向工程部提交審查資料時(shí)同步申請(qǐng)。X程完工后地區(qū)需組織兩人以上的管理人員對(duì)工程進(jìn)行驗(yàn)收并簽名。然后將結(jié)算報(bào)告提交工程部審查。5、儀器設(shè)備配置流程。儀器設(shè)備根據(jù)《美容院儀器設(shè)備配置標(biāo)準(zhǔn)》配置。由成都總庫(kù)以地區(qū)各院為單位設(shè)置《資產(chǎn)明細(xì)賬》，建立地區(qū)《資產(chǎn)總分類賬》進(jìn)行統(tǒng)一管理，各經(jīng)營(yíng)單位需增設(shè)或補(bǔ)充的儀器設(shè)備需書(shū)面提交申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨。新店開(kāi)業(yè)儀器設(shè)備的配置在裝修控制流程中有關(guān)物資配備申請(qǐng)階段同時(shí)完成。此流程只針對(duì)增加、增補(bǔ)充或更換儀器設(shè)備的情況。地區(qū)向總經(jīng)辦提交申請(qǐng)，說(shuō)明用途或增設(shè)原因。如屬院級(jí)單位提交申請(qǐng)需經(jīng)地區(qū)負(fù)責(zé)人簽名人可?？偨?jīng)辦審批同意后向倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨指令。如總經(jīng)辦不予通過(guò)則回復(fù)意見(jiàn)。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)總經(jīng)辦審批意見(jiàn)發(fā)放儀器設(shè)備。如屬?gòu)S商直接發(fā)貨的情況由倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨指令，地區(qū)庫(kù)房收到儀器設(shè)備后應(yīng)除正常開(kāi)具入庫(kù)單傳回庫(kù)房外，還要由地區(qū)庫(kù)房人員另外出具收貨說(shuō)明傳總經(jīng)辦項(xiàng)目負(fù)責(zé)人收悉，作為結(jié)算貨款時(shí)的必要憑證之一。收貨說(shuō)明中需注明收到貨物時(shí)間、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、包裝情況、貨運(yùn)費(fèi)用。6、加盟商提貨流程。加盟商進(jìn)貨分三種情況處理：①現(xiàn)金提貨：為庫(kù)房開(kāi)設(shè)專用存款銀行存折，僅用于存款使用。加盟商進(jìn)貨時(shí)以支付現(xiàn)金的方式直接到倉(cāng)庫(kù)一站式提貨。即由庫(kù)管員開(kāi)啟訂貨單，將訂貨單傳真至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核、確認(rèn)，簽名、回傳后庫(kù)管員開(kāi)啟收據(jù)收取現(xiàn)金，發(fā)出貨物。庫(kù)管員收取的貨款以款項(xiàng)交接的形式進(jìn)行登記，并于次日內(nèi)將現(xiàn)金存入銀行。財(cái)務(wù)建賬按月結(jié)算。②加盟商異地或本地存款進(jìn)貨：即由加盟商事先存入指定賬戶一定金額的貨款，由出納查實(shí)并開(kāi)啟收據(jù)交會(huì)計(jì)制作訂貨單并傳真至庫(kù)房，庫(kù)房憑訂貨單及出納的收款收據(jù)發(fā)貨。如有余款，會(huì)計(jì)需在訂貨單上注明，并在下次貨款中結(jié)算。③賒銷提貨：除經(jīng)李總特批簽名外，本公司不開(kāi)展賒銷業(yè)務(wù)。確有此種業(yè)務(wù)出現(xiàn)必須憑李總批示及會(huì)計(jì)開(kāi)啟的訂貨單發(fā)貨。a.現(xiàn)金提貨流程圖：注明：也可以直接由會(huì)計(jì)或主管開(kāi)啟訂貨單傳至庫(kù)管員收款發(fā)貨。根據(jù)貨款金額大小，亦可以由出納前往庫(kù)房直接收款。

加盟商異地或本地存款進(jìn)貨流程圖：注明：會(huì)計(jì)或主管開(kāi)啟、傳送訂貨單時(shí)須附出納收款收據(jù)才有效。c.賒銷業(yè)務(wù)流程圖:7、成都地區(qū)產(chǎn)品物資配送流程。成都四個(gè)片區(qū)各種產(chǎn)品物資統(tǒng)一由成都總庫(kù)配送。一周配送兩次，即周六配貨周一送貨；周三配貨周四送貨。各院前臺(tái)在指定時(shí)間內(nèi)向倉(cāng)庫(kù)電話申請(qǐng)貨品配備計(jì)劃，庫(kù)房人員作好記錄并將產(chǎn)品配備妥當(dāng)。倉(cāng)庫(kù)將貨品送達(dá)各院，交前臺(tái)簽收。8、地區(qū)產(chǎn)品物資配送流程。各地區(qū)根據(jù)銷售情況一次可按三個(gè)月的儲(chǔ)備量向成都庫(kù)房書(shū)面申請(qǐng)配貨計(jì)劃（采用訂貨單填寫(xiě)傳真至成都總庫(kù)）。成都總庫(kù)配備貨物送貨運(yùn)站托運(yùn)發(fā)貨，并電話通知對(duì)方查收貨物。地區(qū)收到貨物后需根據(jù)隨貨同行出庫(kù)單開(kāi)箱查驗(yàn)貨品。驗(yàn)收無(wú)誤入庫(kù)并將地區(qū)庫(kù)入庫(kù)單傳回成都總庫(kù)，據(jù)此確認(rèn)入賬。地區(qū)庫(kù)填寫(xiě)訂貨單傳真至成都總庫(kù)，總庫(kù)備貨時(shí)附出庫(kù)單隨貨同行。成都總庫(kù)委托貨運(yùn)站發(fā)出貨物?；蛑噶钇渌貐^(qū)庫(kù)房調(diào)拔貨物。地區(qū)根據(jù)隨貨同行出庫(kù)單驗(yàn)收貨品并入庫(kù)，開(kāi)啟入庫(kù)單。地區(qū)庫(kù)將入庫(kù)單傳真