2022年國際內(nèi)審師考試《經(jīng)營分析技術(shù)》試題及答案卷45

2022年國際內(nèi)審師考試《經(jīng)營分析技術(shù)》試題及答案卷1、[試題]某大公司的內(nèi)部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別：按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是：A.沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求B.忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會C.沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期D.忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律?！敬鸢浮緾【解析】A、不正確。此因素必須在確定審計的先后次序時加以考慮。B、不正確。通過審查人員配置、審計工作先后次序以及費用支出，經(jīng)營利益如何便顯示出來了。C、正確。實務公告2010-12規(guī)定，在特定工作計劃和預算中規(guī)定的內(nèi)部審計部門的目標必須附有衡量標準和完成任務的目標日期。D、不正確。這項內(nèi)容包括在各項審計任務的人員配置中。2、[試題]投資組合經(jīng)理有權(quán)力運用金融衍生工具為交易業(yè)務進行套期保值，而這不被認為是投機行為。不過，該經(jīng)理采取了以下的計劃：(1)所采取的措施超出了套期保值的要求;(2)將投機收益放在一個暫停賬戶;(3)將資金轉(zhuǎn)到一個不存在的經(jīng)紀人處，再從那里轉(zhuǎn)到個人的賬戶。以下哪項審計程序在發(fā)現(xiàn)這個舞弊方面最為無效的選項()。A.檢查個別的交易，確定這些交易是否違反了經(jīng)理的權(quán)限B.抽取個別的交易，并確定與套期保值額的準確配比程度，安排并調(diào)查所有的差異C.抽取暫停賬戶的所有借方額，并檢查這些金額的支配情況D.抽取轉(zhuǎn)到經(jīng)紀人處的資金，確定經(jīng)紀人是否在公司授權(quán)交易的名單之列【答案】A【解析】選項A正確，檢查個別的交易以確定這些交易是否違反了經(jīng)理的權(quán)限這個程序是不能發(fā)現(xiàn)舞弊的，因為交易的投機性違反了投資政策，而這與交易金額無關(guān)。選項B不正確，抽取個別的交易可以發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)的投機行為;選項C不正確，抽取暫停賬戶的所有借方額可發(fā)現(xiàn)潛在的違規(guī)行為;選項D不正確，抽取轉(zhuǎn)到經(jīng)紀人處的資金，并確定經(jīng)紀人是否在公司授權(quán)交易的名單之列，可以發(fā)現(xiàn)虛構(gòu)的當事人。3、[試題]建立內(nèi)部審計活動的主要原因是：A.減輕過重的管理責任，建立有效的控制B.安全防護委托給組織的資源C.確保財務和經(jīng)營信息的可靠性和完整性D.評價并改進控制過程的有效性【答案】D【解析】A、不正確。管理層對建立內(nèi)部控制負有責任。B、不正確。風險管理、控制和治理過程最終是要安全防護組織的資源。C、不正確。《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務標準》(以下簡稱《標準》)2110，內(nèi)部審計活動不能確保財務與經(jīng)營信息的可靠性與完整性。它的職責是評價與治理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)相關(guān)的有關(guān)財務與經(jīng)營信息可靠性與完整性的風險不利因素。在風險評估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計活動才能評價控制的充分性和有效性。D、正確。根據(jù)國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架的詞匯表，“控制過程是控制框架的組成部分，包括政策、程序與控制活動?？刂七^程的設(shè)計用于確保將風險控制在既定的風險管理過程所允許的范圍內(nèi)?！币虼?，控制活動在內(nèi)部審計中具有突出的作用，它“通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價和改善組織的風險管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標?！?、[試題]以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益?A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機票預定情況。B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離。D.在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差?！敬鸢浮緾【解析】選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離最不可能產(chǎn)生成本效益。5、[試題]對硬件、軟件及廣域網(wǎng)通訊部件的準確的產(chǎn)品記錄資料和對系統(tǒng)改進的正確的描述，可以：A.有助于隔離網(wǎng)絡(luò)故障B.最大程度地提高系統(tǒng)的可用性C.最大程度地減小對外部組織的依賴D.保證新組件安裝的及時性【答案】A【解析】選項A正確。不同型號的產(chǎn)品部件以及同一種型號不同批次的部件之間會有微小的差別而導致不兼容等問題，如果有充分的安裝和改進記錄資料就更容易對網(wǎng)絡(luò)錯誤進行有效的定位。選項B不正確。完整準確的安裝和改進記錄不能“最大程度地提高”系統(tǒng)的可用性。選項C不正確。完整準確的安裝和改進記錄在減小對外部組織的依賴方面確有一定的作用，但不是決定性的，故僅僅依靠這些登記材料并不能“最大程度地減少”對外部組織的依賴。選項D不正確。完整準確的安裝和改進記錄當然不能“保證”新組件安裝的及時性。6、[試題]某公司有10萬股已發(fā)行并售出在外的普通股，每股市場價值$20。當年每股支付的股息為$2。公司的股息支付率為40%。那么，該公司的市盈率為：A.10B.50C.2.5D.4【答案】D【解析】市盈率=普通股每股市價/普通股每股盈余;股利支付率=普通股每股利/普通股每股盈余;普通股每股盈余=2/40%=5;市盈率=20/5=4。7、[試題]首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告控制程序的職責包括：A.與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進行溝通;B.監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立;C.保持組織的治理過程;D.僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估?！敬鸢浮緼【解析】A正確。管理高層和和審計委員會一般希望首席審計執(zhí)行官在當年開展充分的業(yè)務工作，并收集其他可以獲取的信息，以便就控制過程的充分性和有效性形成判斷意見。首席審計執(zhí)行官應將組織控制系統(tǒng)的總體判斷意見向管理高層和審計委員會溝通。越來越多的組織在提交外