非財務(wù)人員財務(wù)管理培訓

醫(yī)藥行業(yè)針對非財務(wù)工作人員的財務(wù)知識培訓更好地理解財務(wù)管理應起的作用以及如何實現(xiàn)這些作用介紹基本的財務(wù)概念學會如何閱讀財務(wù)報表介紹預算工作的基本目的和流程介紹基本的財務(wù)管理分析概念和工具培訓目標現(xiàn)代財務(wù)的職能與組織基本財務(wù)概念的介紹基本財務(wù)報表的介紹預算工作的基本目的和流程基本的財務(wù)管理分析概念和工具盈利分析成本分析投資分析課程概要

現(xiàn)代財務(wù)的職能與組織階段1計分員階段2警察階段4業(yè)務(wù)合作伙伴階段5領(lǐng)導者內(nèi)部導向高度的手工作業(yè)提供最基本的報告

數(shù)據(jù)難以獲取分離的獨立系統(tǒng)受控程度較高缺乏系統(tǒng)一致性分散的報告數(shù)據(jù)一致性不夠具有一定的技術(shù)競爭力流程化跨職能功能較為強大的報告業(yè)務(wù)敏感性團隊運作自動化的流程

跨職能客戶導向較高程度的技術(shù)整合

一致的和可獲取的數(shù)據(jù)階段3職能專家具備流程化的趨勢分散的應用平臺分析型報告業(yè)務(wù)專業(yè)性較高職能間互動不夠特點：財務(wù)管理發(fā)展成熟的過程中將會經(jīng)歷過五個階段。新產(chǎn)品開發(fā)采購生產(chǎn)倉儲分銷最終客戶投資回報分析、預測投資收益產(chǎn)品成本估價制定項目的財務(wù)計劃采購統(tǒng)計從財務(wù)角度對供應商進行分析生產(chǎn)成本分析產(chǎn)品成本分析工序成本分析庫存分析ABC庫存管理最佳庫存決策渠道分析客戶分析利潤敏感性分析細分市場分析市場占有率分析客戶服務(wù)分析財務(wù)管理會計分析職能現(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財務(wù)職能遠遠不只是個企業(yè)的記帳員，財務(wù)管理的內(nèi)容較以前的會計的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能財務(wù)會計提供信息企業(yè)外部用戶管理會計財務(wù)管理信息信息記錄直接管理企業(yè)內(nèi)部用戶信息股東財富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法傳統(tǒng)財務(wù)會計主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會計和財務(wù)管理部門提供所需信息間接地起到對企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財務(wù)管理是對企業(yè)資金運動全過程的直接管理，管理會計是會計與管理的直接結(jié)合。整個財務(wù)、會計體系以實現(xiàn)股東財富最大化為目標現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財務(wù)管理體系介紹財務(wù)管理與內(nèi)部控制財務(wù)管理功能是對資金運動全過程的直接管理，涉及籌資管理、投資管理、股利分配等項內(nèi)容保持良好的財務(wù)記錄確保安全有效的內(nèi)部控制保證我們的處理方法與系統(tǒng)能對瞬息萬變的商場作出及時的反應財務(wù)的基本功能和管理功能會計帳務(wù)處理營銷預算、管理費用預算與實際發(fā)生的費用的對比個人開支帳目采購帳目（應付款）顧客帳目（應收款）公司間帳目固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負債表+損益表商務(wù)上的領(lǐng)導作用協(xié)助制定目標決策從財務(wù)角度出發(fā)/分析商業(yè)運作協(xié)助制定商業(yè)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃與競爭分析通過管理公司的財務(wù)事務(wù)來得到最理想的長期利潤、現(xiàn)金流和投資回報有代表性的財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)會計部財務(wù)部現(xiàn)金管理籌資投資管理信用與風險管理財務(wù)副總總帳報表會計應收應付會計固定資產(chǎn)會計稅收會計成本費用會計預算分析會計營銷預算、管理費用預算與實際發(fā)生的費用的對比個人開支帳目采購帳目（應付款）顧客帳目（應收款）公司間帳目固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負債表+損益表會計職能長期融資短期現(xiàn)金管理管理匯兌風險管理利率風險給供應商付款資金管理職能保護公司財產(chǎn)改進政策/系統(tǒng)/流程

檢查運作和效率提出改進意見提供咨詢服務(wù)內(nèi)部控制職能最大程度地降低整個企業(yè)所需繳納的稅金（在合法的前提下）針對近期發(fā)生的虧損確保減免稅收通過構(gòu)建恰當?shù)钠髽I(yè)結(jié)構(gòu)來降低公司收購與兼并的成本降低稅后的融資成本稅務(wù)職能參與制定業(yè)務(wù)目標總公司分支機構(gòu)分類別/品牌中期財務(wù)計劃業(yè)務(wù)計劃/公司計劃提高業(yè)績利潤預測總分析表基準比較成本(市場支持活動/銷售、研發(fā)和管理/含運輸費的總成本)投資建議/評估項目 新產(chǎn)品投入資產(chǎn)投資競爭分析財務(wù)分析職能－總部

財務(wù)支持整個產(chǎn)品供應過程（生產(chǎn)、包裝、運輸）職能產(chǎn)品成本會計與分析固定資產(chǎn)管理庫存管理（原料與產(chǎn)成品）運輸成本會計與分析財務(wù)分析職能－供應鏈財務(wù)機構(gòu)支持從接單、送貨、到貨帳單的過程以及銷售項目分析職能應收帳款管理與資信控制項目分析具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經(jīng)營效益分析改進分銷商內(nèi)部程序的影響分析財務(wù)分析職能－銷售財務(wù)分析計劃和滾動預測成本和收益管理基于作業(yè)的管理/計劃/成本付款歷史和信用風險分析財務(wù)報表分析營運資本管理現(xiàn)金流量分析財務(wù)市場和投資分析客戶分析銷售計劃客戶利潤分析客戶分析客戶行為模式客戶生命周期價值客戶評分客戶類型市場，銷售和服務(wù)分析供應鏈分析制造成本計劃價值鏈分析和模擬制造和采購成本

供應商分析運輸商分析運輸成本分析倉儲成本分析財務(wù)分析由一系列的分析工作組成，下面是最佳實踐的例子

基本財務(wù)概念的介紹會計年度凈銷售收入總生產(chǎn)成本銷售、研發(fā)、管理費用銷售毛利營業(yè)利潤凈利潤你需要了解的一些專業(yè)術(shù)語

一個會計期包括12個連續(xù)的月份。在每個會計期的最后將進行關(guān)帳，并計算是虧損還是盈利有些公司的財務(wù)年度是從7月1日到6月30日有些財務(wù)年度都與陽歷年度一樣財政年度

凈銷售收入值=常規(guī)出廠價-

所有的銷售稅收和渠道折扣凈銷售收入原材料包裝材料直接生產(chǎn)費用（水、電、人工等）總廠房設(shè)備費用分攤運輸/送貨非生產(chǎn)性開支如生產(chǎn)管理費用含運費的總生產(chǎn)成本銷售研發(fā)管理費用銷售、研發(fā)、管理費用 銷售利潤率

舉例：如果某公司銷售利潤1千萬，銷售額1億，它的利潤率是： 利潤/銷售額=10M/100M=10%

可以在稅前或稅后計算,通常指稅前銷售利潤率營業(yè)利潤是在未考慮投資收益、營業(yè)外收支的情況下的稅前利潤凈利潤是指扣除所得稅后的利潤$營業(yè)利潤、凈利潤I. 假設(shè)你生產(chǎn)和銷售整籃裝的禮物 （每籃包括一條巧克力、一盒餅干和一包糖果） 你以單價元購入籃子，2元購入一條巧克力，4元購入一盒餅干，3元購入一包糖果，并且平均每籃裝飾材料花費1元。 你雇傭5人進行包裝，每人每天支付5元。他們一天能夠包裝100籃。 你給產(chǎn)品的定價是20元每籃。你每籃的利潤是多少？ （所有的成本平攤至每籃）

練習一利潤/每籃售價 產(chǎn)品成本

勞動力

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利潤 利潤總值($)

答案利潤/每籃售價 產(chǎn)品成本 10.50 籃子＋巧克力＋餅干＋糖果3.0+裝飾材料

勞動力 0.25 5人×5元(每人)/100件產(chǎn)品

廣告 0.20 海報成本－20元/100件產(chǎn)品

利潤 利潤總值($) 905.0 利潤（每籃）×總數(shù)100個

答案II. 你的產(chǎn)品確實很有吸引力，被搶購一空。當你在買原材料是所需資金的一半時從朋友那里借來的。當時你與他約定不但會還款還會給他一半的利潤。你在這筆生意中到底獲利多少？練習二利潤/每籃售價 產(chǎn)品成本 10.50 籃子＋巧克力＋餅干＋糖果3.0+裝飾材料

勞動力 0.25 5人×5元(每人)/100件產(chǎn)品

廣告 0.20 海報成本－20元/100件產(chǎn)品

利潤 利潤總值($) 905.0 利潤（每籃）×總數(shù)100個凈獲利($)

答案利潤/每籃售價 產(chǎn)品成本 10.50 籃子＋巧克力＋餅干＋糖果3.0+裝飾材料

勞動力 0.25 5人×5元(每人)/100件產(chǎn)品

廣告 0.20 海報成本－20元/100件產(chǎn)品

利潤 利潤總值($) 905.0 利潤（每籃）×總數(shù)100個凈獲利($) 452.5 （總利潤905.0的一半）

答案

基本財務(wù)報表的介紹三大報表是什么？資產(chǎn)負債表反映企業(yè)的資產(chǎn)、負債和股東權(quán)益水平的表單損益表反映企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果是否盈利的表單現(xiàn)金流量表反映企業(yè)的現(xiàn)金流動情況和基本現(xiàn)金情況的水平資產(chǎn)負債表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)損益表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)練習三年終企業(yè)應付帳款是多少？年終企業(yè)應收帳款是多少？年終庫存水平有多高？年終企業(yè)的固定資產(chǎn)有多少？2000年企業(yè)的銷售收入是多少？去除了銷售稅金和銷售費用后的毛利有多少？公司2000年的營業(yè)凈利潤是多少？年末企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物有多少？2000年由于經(jīng)營所得到的現(xiàn)金流量凈額為多少？

預算工作的基本目的和流程預算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排細化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度經(jīng)營計劃預算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項經(jīng)營活動，其有效推行為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標，同時也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預算是執(zhí)行過程中進行管理監(jiān)控的基準和參照預算也是分、子公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象預算的概念及作用企業(yè)要求領(lǐng)導者制定能實現(xiàn)財務(wù)目標的商業(yè)計劃和預算計劃

-對于大公司而言是實現(xiàn)利潤目標不可缺少的計劃手段

-了解商務(wù)決策的財務(wù)影響的關(guān)鍵手段促使管理者針對有限的資源進行選擇在短期利潤管理中，明確容易進行管理的事項股東期望利潤和現(xiàn)金收入的增長，良好的計劃必不可少

-他們依靠公司年復一年穩(wěn)定的增長

需要做出最優(yōu)的現(xiàn)金投資或是借貸的決定在發(fā)放貸款給公司前，債權(quán)人要求借款方提供完好的財務(wù)規(guī)劃為制定商務(wù)決策提供數(shù)據(jù)為什么公司要進行預算規(guī)劃？預算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定的期內(nèi)）經(jīng)營、財務(wù)等方面的總體業(yè)務(wù)管理預測結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略來設(shè)計預算預算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標和公司在各具體方面的基本策略為編制原則，以良好的組織架構(gòu)自上而下、自下而上相結(jié)合的方式、明確的職責分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)設(shè)計分配資源的程序企業(yè)內(nèi)部在資源分配上的競爭是不可避免的，企業(yè)必須設(shè)計資源分配的程序以支持企業(yè)的主要戰(zhàn)略設(shè)計有彈性的預算設(shè)計有彈性的預算，并及時對差異進行分析調(diào)整，從而使企業(yè)能夠更好的對市場的的變動作出迅速的反應，如設(shè)計多情境預算等,但一般不頻繁調(diào)整預算，并應解釋調(diào)整的原因降低預算的復雜度和周期降低預算的繁雜度和周期將大大降低預算制訂所需的時間和成本，并降低對企業(yè)正常經(jīng)營所造成的影響協(xié)調(diào)與績效考評的關(guān)系預算的執(zhí)行情況通過績效考核體系中的相應指標來反映，預算的執(zhí)行情況將會納入績效管理體系，但單純實現(xiàn)企業(yè)預算目標并不一定實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，所以應以企業(yè)績效考評指標表現(xiàn)的最優(yōu)化為目標，實現(xiàn)預算目標是第二位的目標結(jié)合成本控制來設(shè)計預算精確的成本信息是預算的基礎(chǔ)，大量精確的容易獲得的成本信息將大大提高預算的準確性和預算制訂的速度年度計劃和預算的特點市場環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目標/考核指標執(zhí)行措施(業(yè)務(wù)流程、成本、利益、主要績效考核指標、負責人)業(yè)務(wù)管理戰(zhàn)略控制主要流程業(yè)績考核指標戰(zhàn)略業(yè)務(wù)計劃(3－5年)預算(1年)目標數(shù)據(jù)差異分析未來3個季度的滾動預測根據(jù)商業(yè)環(huán)境和內(nèi)部的能力制定公司戰(zhàn)略將戰(zhàn)略細化到目標和考核指標為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標和考核指標確認必須執(zhí)行措施包括業(yè)務(wù)流程、相應的成本費用、主要的負責部門根據(jù)確認的執(zhí)行措施編制預算執(zhí)行將確認的主要的行動及相應的業(yè)績考核指標作為目標數(shù)據(jù)，并與前述制定的戰(zhàn)略目標和考核指標進行對比修正對預算執(zhí)行情況按月進行檢查，并將目標數(shù)據(jù)和實踐數(shù)據(jù)進行差異分析找到問題的原因從而加以改進11234567234567年度計劃與預算的管理體系框架時間每年11月中旬各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃,制定/修改預算指導原則召開各部門預算規(guī)劃會議,討論/平衡預算審批通過？否根據(jù)指導原則和公司經(jīng)營目標，平衡各部門財務(wù)預算，制定公司預算草案根據(jù)預算制定指導原則和經(jīng)營目標,制定本部門財務(wù)預算匯總調(diào)整后的各部門預算匯總結(jié)合目標和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門財務(wù)預算財務(wù)部公司決策層開始A是年度銷售目標，銷售計劃和預算編制的制定年度銷售目標,銷售計劃審批匯總本年度到目前為止各部門預算執(zhí)行情況各部門預算執(zhí)行情況通過不通過12345678910年度計劃與預算制定的工作流程時間審核、平衡、批準/駁回每月預算計劃更新根據(jù)需要提出預算計劃更改需求批準？是A結(jié)束否每月實際執(zhí)行與預算對比每年12月底各部門財務(wù)部公司決策層最終確定各部門年度預算,并通知各部門預算執(zhí)行預算更改,并通知相關(guān)部門執(zhí)行更改后的預算通知相關(guān)部門執(zhí)行原預算1112131415161718各相關(guān)部門提供以下信息：銷售計劃根據(jù)歷史的產(chǎn)品銷售數(shù)量，結(jié)合市場趨勢和產(chǎn)品定價，制定年銷售量的預測價格預測公司結(jié)合政府部門對產(chǎn)品的限價、公司定價策略、本年的實際價格以及業(yè)務(wù)員對未來市場的預測等等因素，制定價格預測產(chǎn)品成本計算根據(jù)銷售量計劃，結(jié)合產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和物料單，計算產(chǎn)品的成本，并分析成本構(gòu)成間接費用計劃營銷部、財務(wù)部和總經(jīng)理辦公室等銷售和管理部門制定間接費用預算計劃與預算的信息來源周期性的差異分析標準成本和差異預算和實際情況預測和實際情況關(guān)鍵是要理解驅(qū)動力時機/季節(jié)性商業(yè)環(huán)境和消費者我們?nèi)绾喂芾砗妙A算？建議第一步是實施年度計劃與預算:比方說,每年回顧5年計劃第一年成為預算–加入更多細節(jié)由財務(wù)控制流程但是每個領(lǐng)域提供它自己的數(shù)據(jù)短期內(nèi)可以使用電子數(shù)據(jù)表在開發(fā)計劃與預算時財務(wù)保障不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間的協(xié)調(diào)由財務(wù)部門進行對計劃與預算的關(guān)鍵回顧持續(xù)計劃與預測組織要有隨市場條件變化而變化的靈活性組織預測行動