下載本文檔
版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
銀行存款余額調(diào)節(jié)表案例案例1:資料:宏大公司2009年12月31日與往來銀行進(jìn)行對賬后,發(fā)現(xiàn)以下一些情況:銀行對賬單12月31日的余額39640元,宏大公司銀行存款日記賬余額43920元。宏大公司12月30日簽發(fā)但時至今日還未向銀行兌現(xiàn)的支票計(jì)有兩張:#8253支票6000元,#8254支票2500元。(3)銀行在12月12日誤將宏大公司的銷貨款2100元記在宏達(dá)公司賬上。(4)宏大公司在12月15日送存銀行的銷貨款5240元,記賬時誤記為5420元。(5)12月30日,宏大公司收到建林公司為償還貨款而支付的1200元支票一張,向銀行兌付時,因該公司存款不足而由銀行退回。公司當(dāng)即向建林公司發(fā)出催款通知。(6)公司在12月31日存人銀行的當(dāng)天銷貨現(xiàn)金3400元,銀行尚未人賬。(7)銀行已在年末收到保險(xiǎn)公司賠償本公司的火災(zāi)損失款3000元,但宏大公司還未收到銀行的收款通知。(8)銀行已在本公司賬上扣除結(jié)算后的銀行借款利息924元,代付12月份水電費(fèi)1976元。要求:編制宏大公司2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表,雙方差錯如何處理?案例2:銀行存款余額調(diào)節(jié)表資料:劉燕在服裝公司實(shí)習(xí)一個星期了,通過實(shí)務(wù)操作,她對課堂上學(xué)到的專業(yè)知識有了更深的體會,深感受益非淺。這天,公司的開戶銀行寄來了8月份的銀行存款對賬單。劉燕自告奮勇,要求財(cái)務(wù)部經(jīng)理將清查銀行存款的工作交給她。得到經(jīng)理的同意后,劉燕立即從出納處拿來銀行存款日記賬,認(rèn)真地開始逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單。劉燕看到:當(dāng)天的銀行存款日記賬余額是32000元,而銀行對賬單則顯示公司當(dāng)天有余額48000元。通過檢查,劉燕發(fā)現(xiàn)了以下情況:1.8月9日,公司銀行存款日記賬記錄了一筆支付前欠購買布料的貨款金額65000元,以銀行匯票結(jié)算,而銀行對賬單上的數(shù)字是56000元,查閱原始憑證,發(fā)現(xiàn)確系56000元。2.8月28日,銀行對賬單上記錄有銀行代公司支付本月電費(fèi)3000元,公司尚未收到委托收款結(jié)算憑證的付款通知。3.8月29日,公司簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張預(yù)付布料款,面值10000元,但未見銀行對賬單記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)。4.8月29日,銀行對賬單上有一筆公司委托銀行托收的貨款50000元,但公司尚未收到托收承付結(jié)算憑證的收款通知。5.8月30日,公司銀行存款日記賬記錄公司向洋都百貨銷售一批秋裝,收到一張轉(zhuǎn)賬支票,面值50000元,但銀行對賬單沒有登記。劉燕認(rèn)為,根據(jù)清查結(jié)果,公司有一筆錯賬必須先更正,然后再編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。于是,劉燕進(jìn)行了以下處理:更正錯賬。采用紅字更正法,沖銷8月9日支付購買布料款多記的9000元,借:應(yīng)付賬款9000貸:銀行存款9000從而計(jì)算得到公司的銀行存款日記賬余額為41000元。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表2006年8月31日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額41000銀行對賬單余額48000加:銀行已收,企業(yè)未收50000加:企業(yè)已收,銀行未收50000減:銀行已付,企業(yè)未付3000減:企業(yè)已付,銀行未付10000調(diào)節(jié)后企業(yè)銀行存款的余額88000調(diào)節(jié)后銀行對賬單的余額88000當(dāng)即根據(jù)上述未達(dá)賬項(xiàng),將銀行已入賬,公司的銀行存款日記賬尚未登記的業(yè)務(wù)補(bǔ)充編制記賬憑證并記錄到銀行存款日記賬上。討論題:企業(yè)編
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 人教部編版九年級上冊歷史-第11課《古代日本》課件(20張課件)
- 內(nèi)燃機(jī)火花塞項(xiàng)目可行性實(shí)施報(bào)告
- 天津市南開中學(xué)2020屆高三地理6月模擬考試試題含解析
- 四川省簡陽市陽安中學(xué)2021屆高三地理下學(xué)期二診適應(yīng)性考試試題
- 校園環(huán)境課件教學(xué)課件
- 2024年實(shí)驗(yàn)儀器裝置合作協(xié)議書
- 基于單片機(jī)的電子萬年歷
- 2024年承德客運(yùn)從業(yè)資格證2024年考試題
- 2024年黃南道路旅客運(yùn)輸駕駛員從業(yè)資格模擬試題
- 2024年民爆器材合作協(xié)議書
- 工貿(mào)企業(yè)有限空間作業(yè)安全教育培訓(xùn)
- 第11課《短文二篇》復(fù)習(xí)課課件-2023-2024學(xué)年統(tǒng)編版語文八年級上冊
- 2022年廣東省第二次普通高中學(xué)業(yè)水平合格性考試生物試題
- 中醫(yī)定向透藥治療在臨床上的應(yīng)用試題及答案
- 2024年大連英歌石科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司招聘筆試沖刺題(帶答案解析)
- 部編版語文七年級上冊字詞匯總
- 2023年內(nèi)科規(guī)培生年度總結(jié)
- 小學(xué)語文文言文閱讀課件
- 北師大版 2024-2025學(xué)年四年級數(shù)學(xué)上冊典型例題系列第二單元:角度計(jì)算問題“基礎(chǔ)型”專項(xiàng)練習(xí)(原卷版+解析)
- 香奈兒營銷策略分析報(bào)告
- 2024年事業(yè)單位工勤技能考試題庫(含答案)
評論
0/150
提交評論