銀行對賬單案例

銀行存款余額調(diào)節(jié)表案例案例1:資料：宏大公司2009年12月31日與往來銀行進(jìn)行對賬后，發(fā)現(xiàn)以下一些情況：銀行對賬單12月31日的余額39640元，宏大公司銀行存款日記賬余額43920元。宏大公司12月30日簽發(fā)但時至今日還未向銀行兌現(xiàn)的支票計(jì)有兩張：#8253支票6000元，#8254支票2500元。(3)銀行在12月12日誤將宏大公司的銷貨款2100元記在宏達(dá)公司賬上。(4)宏大公司在12月15日送存銀行的銷貨款5240元，記賬時誤記為5420元。(5)12月30日，宏大公司收到建林公司為償還貨款而支付的1200元支票一張，向銀行兌付時，因該公司存款不足而由銀行退回。公司當(dāng)即向建林公司發(fā)出催款通知。(6)公司在12月31日存人銀行的當(dāng)天銷貨現(xiàn)金3400元，銀行尚未人賬。(7)銀行已在年末收到保險(xiǎn)公司賠償本公司的火災(zāi)損失款3000元，但宏大公司還未收到銀行的收款通知。(8)銀行已在本公司賬上扣除結(jié)算后的銀行借款利息924元，代付12月份水電費(fèi)1976元。要求：編制宏大公司2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表，雙方差錯如何處理？案例2：銀行存款余額調(diào)節(jié)表資料：劉燕在服裝公司實(shí)習(xí)一個星期了，通過實(shí)務(wù)操作，她對課堂上學(xué)到的專業(yè)知識有了更深的體會，深感受益非淺。這天，公司的開戶銀行寄來了8月份的銀行存款對賬單。劉燕自告奮勇，要求財(cái)務(wù)部經(jīng)理將清查銀行存款的工作交給她。得到經(jīng)理的同意后，劉燕立即從出納處拿來銀行存款日記賬，認(rèn)真地開始逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單。劉燕看到：當(dāng)天的銀行存款日記賬余額是32000元，而銀行對賬單則顯示公司當(dāng)天有余額48000元。通過檢查，劉燕發(fā)現(xiàn)了以下情況：1.8月9日,公司銀行存款日記賬記錄了一筆支付前欠購買布料的貨款金額65000元，以銀行匯票結(jié)算，而銀行對賬單上的數(shù)字是56000元，查閱原始憑證，發(fā)現(xiàn)確系56000元。2.8月28日，銀行對賬單上記錄有銀行代公司支付本月電費(fèi)3000元，公司尚未收到委托收款結(jié)算憑證的付款通知。3.8月29日，公司簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張預(yù)付布料款，面值10000元，但未見銀行對賬單記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)。4.8月29日，銀行對賬單上有一筆公司委托銀行托收的貨款50000元，但公司尚未收到托收承付結(jié)算憑證的收款通知。5.8月30日，公司銀行存款日記賬記錄公司向洋都百貨銷售一批秋裝，收到一張轉(zhuǎn)賬支票，面值50000元，但銀行對賬單沒有登記。劉燕認(rèn)為，根據(jù)清查結(jié)果，公司有一筆錯賬必須先更正，然后再編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。于是，劉燕進(jìn)行了以下處理：更正錯賬。采用紅字更正法，沖銷8月9日支付購買布料款多記的9000元，借：應(yīng)付賬款9000貸：銀行存款9000從而計(jì)算得到公司的銀行存款日記賬余額為41000元。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表2006年8月31日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額41000銀行對賬單余額48000加：銀行已收，企業(yè)未收50000加：企業(yè)已收，銀行未收50000減：銀行已付，企業(yè)未付3000減：企業(yè)已付，銀行未付10000調(diào)節(jié)后企業(yè)銀行存款的余額88000調(diào)節(jié)后銀行對賬單的余額88000當(dāng)即根據(jù)上述未達(dá)賬項(xiàng)，將銀行已入賬，公司的銀行存款日記賬尚未登記的業(yè)務(wù)補(bǔ)充編制記賬憑證并記錄到銀行存款日記賬上。討論題：企業(yè)編