第九講應(yīng)收應(yīng)付款管理

第九講應(yīng)收應(yīng)付款管理第1頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一7.1應(yīng)收款管理系統(tǒng)概述一、應(yīng)收款管理系統(tǒng)作用應(yīng)收款管理系統(tǒng)，主要用于核算和管理客戶往來款項。通過發(fā)票、其它應(yīng)收單、收款單等單據(jù)的錄入，記錄銷售、出口業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)所形成的對企業(yè)的往來賬款。進行綜合管理，及時、準確地提供客戶的往來賬款余額資料，提供各種分析報表，如賬齡分析表、欠款分析情況等，通過各種分析報表，幫助您合理地進行資金的調(diào)配，提高資金的利用效率。第2頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一二、應(yīng)收賬款詳細核算方案“詳細核算”應(yīng)用方案：（1）記錄應(yīng)收款項的形成；（2）處理應(yīng)收項目的收款及轉(zhuǎn)賬情況；（3）對應(yīng)收票據(jù)進行記錄和管理；（4）隨應(yīng)收項目處理過程自動生成憑證，向總賬系統(tǒng)進行傳遞；（5）對外幣業(yè)務(wù)及匯兌損益進行處理；（6）提供針對多種條件的各種查詢及分析。“簡單核算”應(yīng)用方案：（1）接收銷售系統(tǒng)的發(fā)票，對其進行審核；（2）對銷售發(fā)票進行制單處理，傳遞到總賬系統(tǒng)；如果企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)收款核算與管理內(nèi)容比較復(fù)雜，需要追蹤每一筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收款、收款等情況，并希望對應(yīng)收款項進行各種分析；或者需要將應(yīng)收款核算到產(chǎn)品一級；就可以使用詳細核算。如果說銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)不是很復(fù)雜，或者現(xiàn)銷業(yè)務(wù)很多，就可以選擇簡單核算。第3頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一三、應(yīng)收款管理系統(tǒng)的主要功能初始化設(shè)置日常業(yè)務(wù)處理應(yīng)收單據(jù)處理收款單據(jù)處理

票據(jù)管理

轉(zhuǎn)賬處理

壞賬處理

期末處理第4頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一系統(tǒng)選項設(shè)置系統(tǒng)初始初始設(shè)置基礎(chǔ)檔案單據(jù)設(shè)計期初余額日常業(yè)務(wù)賬表查詢單據(jù)查詢業(yè)務(wù)賬表統(tǒng)計分析科目賬查詢自定義報表單據(jù)錄入單據(jù)審核應(yīng)收票據(jù)制單壞賬處理轉(zhuǎn)賬處理匯兌損益核銷處理票據(jù)處理期末處理四、應(yīng)收賬款詳細核算操作流程第5頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一五、應(yīng)收款系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系應(yīng)付款子系統(tǒng)應(yīng)收款子系統(tǒng)財務(wù)分析賬務(wù)子系統(tǒng)銷售子系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)票轉(zhuǎn)賬憑證第6頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一7.2應(yīng)收款管理初始設(shè)置第7頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一一、應(yīng)收款管理系統(tǒng)賬套參數(shù)設(shè)置（常規(guī)）單據(jù)審核日期依據(jù)

系統(tǒng)為您提供兩種確認單據(jù)審核日期的依據(jù)，即單據(jù)日期和業(yè)務(wù)日期。單據(jù)日期：如果選擇單據(jù)日期，則在單據(jù)處理功能中進行單據(jù)審核時，單據(jù)的入賬日期選用自己的單據(jù)日期。審核時若發(fā)現(xiàn)該單據(jù)日期所在會計月已經(jīng)結(jié)賬，則系統(tǒng)將提示您不能審核該單據(jù)將業(yè)務(wù)日期：如果您選擇業(yè)務(wù)日期，則在單據(jù)處理功能中進行單據(jù)審核時，單據(jù)的入賬日期選用當前的登錄日期。單據(jù)的日期小于當前登錄日期即可。第8頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一選擇壞賬處理方式

備抵法應(yīng)收賬款余額百分比法銷售余額百分比法賬齡分析法直接轉(zhuǎn)銷法自動計算金折扣需要在發(fā)票或應(yīng)收單中輸入付款條件，則在核銷處理界面中系統(tǒng)依據(jù)付款條件自動計算該發(fā)票或應(yīng)收單可享受折扣，您可輸入本次折扣進行結(jié)算，則原幣余額=原幣金額-本次結(jié)算金額-本次折扣。

計算匯兌損益的方式

外幣余額結(jié)清時：當某種外幣余額結(jié)清時才計算匯兌損益月末計算：每個月末計算匯兌損益

第9頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一第10頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一一、應(yīng)收款管理系統(tǒng)賬套參數(shù)設(shè)置（憑證）受控科目制單方式明細到客戶：當您將一個客戶的多筆業(yè)務(wù)合并生成一張憑證時，如果核算這多筆業(yè)務(wù)的控制科目相同，系統(tǒng)將自動將其合并成一條分錄。這種方式的目的是您在總賬系統(tǒng)中能夠根據(jù)客戶來查詢其詳細信息。明細到單據(jù)：當您將一個客戶的多筆業(yè)務(wù)合并生成一張憑證時，系統(tǒng)會將每一筆業(yè)務(wù)形成一條分錄。這種方式的目的是您在總賬系統(tǒng)中也能查看到每個客戶的每筆業(yè)務(wù)的詳細情況。非控科目制單方式有三種制單方式供您選擇。即明細到客戶、明細到單據(jù)、匯總制單的方式。明細到客戶：每個客戶控制科目相同的合并為一條分錄明細到單據(jù)：每個客戶的每一筆業(yè)務(wù)形成一條分錄匯總制單：多個客戶的多筆業(yè)務(wù)合并生成一張憑證第11頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一控制科目依據(jù)

應(yīng)收控制科目指所有帶有客戶往來輔助核算并受控于應(yīng)收系統(tǒng)的科目。在會計科目中進行設(shè)置。本系統(tǒng)為您提供六種設(shè)置控制科目的依據(jù)。即按客戶分類、按客戶、按地區(qū)、按銷售類型、按存貨分類、存貨。在【設(shè)置科目】-【控制科目設(shè)置】設(shè)置相應(yīng)的科目銷售科目依據(jù)

本系統(tǒng)為您提供了五種設(shè)置存貨銷售科目的依據(jù)，即按存貨分類、按存貨、客戶、客戶分類、銷售類型設(shè)置存貨銷售科目。在此設(shè)置的銷售科目，是系統(tǒng)自動制單科目取值的依據(jù)。在【設(shè)置科目】-【產(chǎn)品科目設(shè)置】中設(shè)置第12頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一一、應(yīng)收款管理系統(tǒng)賬套參數(shù)設(shè)置（憑證）應(yīng)收款核銷方式本系統(tǒng)為您提供兩種應(yīng)受款的核銷方式，即按單據(jù)、按產(chǎn)品兩種方式。各種方式的含義如下：按單據(jù)核銷：系統(tǒng)將滿足條件的未結(jié)算單據(jù)全部列出，由您選擇要結(jié)算的單據(jù)，根據(jù)您所選擇的單據(jù)進行核銷。按產(chǎn)品核銷：系統(tǒng)將滿足條件的未結(jié)算單據(jù)按存貨列出，由您選擇要結(jié)算的存貨，根據(jù)您所選擇的存貨進行核銷。作用：如果企業(yè)付款時，沒有指定具體支付是某個存貨的款項，則可以采用按單據(jù)核銷。對于單位價值較高的存貨，企業(yè)可以采用按產(chǎn)品核銷，即付款指定到具體存貨上。一般企業(yè)，按單據(jù)核銷即可。第13頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一二、業(yè)務(wù)處理核算規(guī)則設(shè)置（初始設(shè)置）憑證科目的設(shè)置

基本科目設(shè)置：核算應(yīng)收款項時經(jīng)常用到的科目控制科目設(shè)置:產(chǎn)品科目的設(shè)置：結(jié)算方式科目的設(shè)置為每種結(jié)算方式設(shè)置一個默認的科目，以便在應(yīng)收賬款核銷時，直接按不同的結(jié)算方式生成相應(yīng)的賬務(wù)處理中所對應(yīng)的會計科目。壞賬準備設(shè)置壞賬準備期初余額第一次使用時設(shè)置，以后年度自動生成與總賬壞賬準備期初余額相等壞賬準備科目對方科目提取比率

第14頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一三、本單位開戶銀行（基礎(chǔ)設(shè)置）

在開具銷售發(fā)票時需要列示本企業(yè)開戶銀行的信息，以便與客戶之間進行收付結(jié)算。所以在錄入銷售發(fā)票之前應(yīng)設(shè)置要單位的開戶銀行?；A(chǔ)設(shè)置-----收付結(jié)算----本單位開戶銀行四、存貨檔案設(shè)置（基礎(chǔ)設(shè)置）

由于在應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)中要進行采購業(yè)務(wù)及銷售業(yè)務(wù)的核算和管理，因些就需要設(shè)置存貨的種類、存貨的內(nèi)容及存貨的計量單位等內(nèi)容。

第15頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一存貨分類（企業(yè)應(yīng)用平臺---設(shè)置—基礎(chǔ)檔案—存貨—存貨分類）注：（1）只在在建立賬套時設(shè)置了對存貨分類，才能在些設(shè)置存貨分類，否則，不能設(shè)置存貨分類。（2）由于運輸費、裝卸費等也是構(gòu)成企業(yè)存貨成本的一組成部分，并且它們擁有不同于一般存貨的稅率。因些單獨設(shè)置一類存貨，如“應(yīng)稅勞務(wù)”或“勞務(wù)費用”。23類別名稱01原材料0101原料及主要材料0102輔助材料02庫存商品03應(yīng)稅勞務(wù)第16頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一計量單位（企業(yè)應(yīng)用平臺---設(shè)置—基礎(chǔ)檔案—存貨—計量單位）在對存貨進行核算時會涉及到多種計量單位，甚至一種存貨就會有多種計量方法，在對存貨進行核算之前應(yīng)設(shè)置計量單位。（1）設(shè)置計量單位分組計量單位編碼計量單位組名稱計量單位組類別1無換算單位無換算2固體物質(zhì)固定換算3液體物質(zhì)固定換算4包裝物浮動換算第17頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一（2）設(shè)置計量單位計量單位組別計量單位編碼計量單位名稱無換算單位（無換算）101臺無換算單位（無換算）102件無換算單位（無換算）103個無換算單位（無換算）104次固體物質(zhì)（固定換算）201千克（主計量單位）固體物質(zhì)（固定換算）202噸（輔計量單位）且一噸=1000千克）包裝物（浮動換算）301米包裝物（浮動換算）302卷（輔計量單位）且1卷=500米注：（1）在設(shè)置計量單位時，應(yīng)先設(shè)置計量單位組，再針對不同的計量單位組設(shè)置計量單位。（2）換算率：錄入輔計量單位和主計量單位之間的換算比

第18頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一（3）存貨檔案存貨編號存貨名稱計量單位存貨分類存貨屬性010101鋼材噸原料及主要材料外購、生產(chǎn)耗用010201齒輪個輔助材料外購、生產(chǎn)耗用02013號機床臺庫存商品自制、銷售02025號機床臺庫存商品自制、銷售0301運輸費次應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)稅勞務(wù)第19頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一第20頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一第21頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一第22頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一五、期初數(shù)據(jù)錄入錄入期初銷售發(fā)票（設(shè)置—期初余額—查詢—增加）錄入期初應(yīng)收單錄入期初預(yù)收款與總賬對賬注：（1）發(fā)票和應(yīng)收單的方向包括正向和負向；（若輸入的單據(jù)為紅字單據(jù)，選擇方向為負向）預(yù)收款和應(yīng)收票據(jù)，則不用選擇方向，系統(tǒng)默認預(yù)收款方向為貸方，應(yīng)收票據(jù)方向為借。（2）期初余額所錄的票據(jù)保存后自動審核。第23頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一案例：華興公司2008年的應(yīng)收期初余額如下：單據(jù)名稱方向開票日期票號客戶名稱銷售部門科目編碼貨物名稱數(shù)量無稅單價價稅合計銷售專用發(fā)票正11.1278987北京天益銷售一科1122甲產(chǎn)品320007020銷售專用發(fā)票正11.1878988明興銷售一科1122甲產(chǎn)品320007020銷售專用發(fā)票正11.2278989大地銷售一科1121乙產(chǎn)品25001170其他應(yīng)收單正11.220060明興銷售一科1122運費500預(yù)售款單（銀行匯票）正11.26111偉達銷售二科213130000第24頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一7.3應(yīng)收款管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理1、單據(jù)處理

2、票據(jù)管理

3、轉(zhuǎn)賬處理

4、壞賬處理、其他處理與查詢第25頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一1、應(yīng)收單據(jù)處理應(yīng)收款日常核算的原始單據(jù)主要有銷售單據(jù)與收款單據(jù)。如果同時啟用了銷售系統(tǒng)，銷售發(fā)票單據(jù)在銷售系統(tǒng)錄入，在應(yīng)收系統(tǒng)可對上述單據(jù)的查詢、核銷、制單等進行操作以及錄入其它的應(yīng)收單據(jù)。未啟用銷售系統(tǒng)的情況下，各類發(fā)票及應(yīng)收單據(jù)都在應(yīng)收系統(tǒng)錄入。第26頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一（1）應(yīng)收單據(jù)錄入銷售發(fā)票的錄入分兩種情況：如果啟用銷售管理系統(tǒng)，則銷售發(fā)票及代墊費用產(chǎn)生的其他應(yīng)收單不在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中錄入，需要在銷售管理系統(tǒng)中填制銷售發(fā)票，復(fù)核后，傳遞給應(yīng)收款管理系統(tǒng)；如果沒有啟用銷售管理系統(tǒng)，則所有應(yīng)收單據(jù)都在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中錄入。其他應(yīng)收單的錄入則比較統(tǒng)一，無論是否啟用銷售管理系統(tǒng)，非銷售業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收單都在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中錄入。只有代墊費用單除外，在啟用銷售管理系統(tǒng)的情況下，代墊費用單在銷售管理系統(tǒng)中錄入。第27頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一（2）應(yīng)收單據(jù)審核應(yīng)收單據(jù)的審核即把應(yīng)收單進行記賬，并在單據(jù)上填上審核日期、審核人的過程。對銷售發(fā)票或應(yīng)收單進行審核有三個含義：一是確認應(yīng)收賬款；二是對單據(jù)輸入的正確與否進行審查；三是對應(yīng)收單據(jù)進行記賬。已審核的應(yīng)收單據(jù)不允許修改及刪除。已經(jīng)審核過的單據(jù)不能進行重復(fù)審核；未經(jīng)審核的單據(jù)不能進行棄審處理。已經(jīng)做過后續(xù)處理（如核銷、轉(zhuǎn)賬、壞賬、匯兌損益等）的單據(jù)不能進行棄審處理。

在銷售系統(tǒng)中增加的發(fā)票也在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中審核入賬；在銷售系統(tǒng)中錄入的發(fā)票若未經(jīng)其復(fù)核，則不能在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中審核。第28頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一（3）單據(jù)結(jié)算（收款單）單據(jù)結(jié)算是指收款結(jié)算，企業(yè)的收款業(yè)務(wù)管理是應(yīng)收系統(tǒng)管理的重要組成部分，它標志著企業(yè)債權(quán)的收回及資金的流入。在系統(tǒng)中，發(fā)生的收款業(yè)務(wù)錄入后，生成應(yīng)收賬款所需的賬款信息，然后對發(fā)票及應(yīng)收單進行核銷①收款單錄入收到客戶款項時,該款項有三種可能用途:一是客戶結(jié)算所欠貨款;二是客戶提前支付的預(yù)付款;三是用于支付其他費用。系統(tǒng)用表款項類型來區(qū)別不同的用途。如果對于同一張收款單，同時有幾種用途，那么應(yīng)該在表體記錄中分行顯示?？铐楊愋蛻?yīng)收款則該款項性質(zhì)為沖銷應(yīng)收款可以進行核銷處理預(yù)收款則該款項用途為開形成預(yù)收款可以進行核銷處理其他費用則該款項用途為其他費用不需要進行核銷，直接計入費用科目第29頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一②預(yù)收款的形成

如果預(yù)收了客戶的貨款，當時還沒有發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，則可以錄入收款單，然后將該筆款項作為預(yù)收款。

將收款單中的款項作為應(yīng)收款應(yīng)分兩種情況處理。一是當收款單中的金額大于原應(yīng)收款的金額時，將收到的貨款一部分核銷原所欠款項，另一部分形成預(yù)收款；二是將收款單中的金額全部作為預(yù)收款。③收款單審核對收款單審核有三個含義：其一是確認收款；其二是對單據(jù)輸入的正確與否進行審查；其三是記入應(yīng)收明細賬。注：付款單：記錄發(fā)生銷售退貨時，企業(yè)開具的退付給客戶的款項。第30頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一（4）核銷處理也稱核銷往來賬或勾賬，它是往來款項管理的重要組成部分。在手工條件下把銷賬稱為抽單，是將未收到貨款的發(fā)票放在一起，待收到相應(yīng)的貨款時，將其抽出另外保管，并在應(yīng)收賬款明細賬上打勾，表示核銷。電算化系統(tǒng)下，往來賬的核銷是通過找到收款單與單據(jù)之間的對應(yīng)關(guān)系，標明核銷金額來處理的。。核銷方式結(jié)算單據(jù)錄入時核銷、手工核銷和自動核銷三種核銷方式。手工核銷：注：（1）手工核銷時一次只能顯示一個客戶的單據(jù)記錄，且結(jié)算單列表根據(jù)表體記錄明細顯示。（2）手工核銷時一次只能對一種結(jié)算單類型進行核銷，即手工核銷的情況下需要將收款單和付款單分開核銷。自動核銷：注：（1）自動核銷可對多個客戶進行核銷處理，依據(jù)核銷規(guī)則對客戶單據(jù)進行核銷處理。（2）自動核銷允許在取消操作中可以按客戶進行分別取消核銷處理。第31頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一2．應(yīng)收票據(jù)結(jié)算票據(jù)管理票據(jù)管理是指對企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理。應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票進行日常的業(yè)務(wù)處理，所有涉及票據(jù)收入、貼現(xiàn)、背書、轉(zhuǎn)出、計息、結(jié)算等處理。①應(yīng)收票據(jù)的增加企業(yè)收到客戶支付的貨款，不是以現(xiàn)金、支票或匯票等形式支付，而是用銀行承兌匯票進行支付。②票據(jù)貼現(xiàn)處理：指持票人因急需資金，將未到期的承兌匯票背書后轉(zhuǎn)讓給銀行，貼給銀行一定利息后收取剩余票款的業(yè)務(wù)活動。第32頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一③票據(jù)的背書處理：當無法支付其他單位的欠款時，可以將自己擁有的票據(jù)背書，沖減自己的應(yīng)付款。④轉(zhuǎn)出：當票據(jù)到期，而承兌單位無力付款時，應(yīng)該將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款。⑤計息：票據(jù)分為帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)。如果票據(jù)是一張帶息票據(jù)就需要對其進行計息處理。第33頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一

⑥結(jié)算：當票據(jù)到期，持票收款時，執(zhí)行票據(jù)結(jié)算處理。進行票據(jù)結(jié)算時，結(jié)算金額不是票據(jù)余額，而是通過結(jié)算實際收到的現(xiàn)金等。第34頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一3、轉(zhuǎn)賬處理在日常的往來業(yè)務(wù)中，經(jīng)常會發(fā)生一筆往來款沖抵另一筆往來款的情況，這種情況需進行轉(zhuǎn)賬處理。①應(yīng)收沖應(yīng)收指將一家客戶的應(yīng)收款轉(zhuǎn)到另一家客戶中。通過應(yīng)收沖應(yīng)收功能將應(yīng)收賬款在客商之間進行轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，實現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)收款業(yè)務(wù)在不同客商間入錯戶或合并戶問題。第35頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一

②預(yù)收沖應(yīng)收通過預(yù)收沖應(yīng)收處理客戶的預(yù)收款（紅字預(yù)收款）與該客戶應(yīng)收欠款（紅字應(yīng)收）之間的核銷業(yè)務(wù)。“預(yù)收沖應(yīng)收”功能可以處理客戶的預(yù)收訂金和該客戶應(yīng)收欠款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務(wù)。第36頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一③應(yīng)收沖應(yīng)付：用客戶的應(yīng)收賬款來沖抵供應(yīng)商的應(yīng)付款項。系統(tǒng)通過應(yīng)收沖應(yīng)付功能將應(yīng)收款業(yè)務(wù)在客戶和供應(yīng)商之間進行轉(zhuǎn)賬，實現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)收債權(quán)與應(yīng)付債務(wù)的沖抵。④紅票對沖：紅票對沖可實現(xiàn)客戶的紅字應(yīng)收單據(jù)與其藍字應(yīng)收單據(jù)、收款單與付款單中間進行沖抵的操作。？什么業(yè)務(wù)出現(xiàn)紅票。第37頁，共45頁，2023年，2月20日，星期一4、壞賬處理壞賬處理包括壞賬的計提、發(fā)生、收回的處理。①壞賬計提的處理

手工方式下壞賬準備每年末計提一次，計算機處理與手工一致。以下按照初始化處理時選用的應(yīng)收賬款余額百分比方法為例，說明壞賬計提的處理。

初次使用系統(tǒng)時，應(yīng)在初始設(shè)置進行設(shè)置。設(shè)置的內(nèi)容包括提取比例、壞賬準備期初余額。