小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度【8篇】報(bào)銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必需由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、工程、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理）、分規(guī)劃內(nèi)和規(guī)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷治理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)展部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對(duì)全部報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必需就其合理性及必要性進(jìn)展審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)全部報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)展審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

工程周一周二周三周四周五

款項(xiàng)借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00

15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

費(fèi)用報(bào)銷9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

對(duì)外結(jié)帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行

小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度篇二

支出審批制度

一、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

（一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類:

三、審批程序

1、規(guī)劃內(nèi)報(bào)銷:

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部

2、超規(guī)劃報(bào)銷:

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)

四、規(guī)劃審批內(nèi)容

1、購置日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出規(guī)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)治理中心統(tǒng)一購置并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)治理中心向財(cái)務(wù)部供應(yīng)有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與OA設(shè)備）:其購置由各部門報(bào)申請(qǐng)規(guī)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)治理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購置狀況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購置，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必需報(bào)總經(jīng)理審批。

3、參展/會(huì)費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必需注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷來回車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、但凡參與境外展覽會(huì)，必需至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。

4、差旅費(fèi):各部門依據(jù)工作需要，制定出差規(guī)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批前方可借款。（全部境外出差必需提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行）。

5、工資、獎(jiǎng)金的支出:由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)款待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的規(guī)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；規(guī)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度篇三

一、目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理中的存在問題

（一）我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理思想較為落后

中小企業(yè)治理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是全部權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財(cái)務(wù)治理帶來了肯定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著非常嚴(yán)峻的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財(cái)務(wù)治理方面不夠標(biāo)準(zhǔn)和明白，職責(zé)劃分不夠清楚，存在著越權(quán)的行為，對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格，會(huì)計(jì)信息的精確性不高等一些問題，這些都與財(cái)務(wù)治理思想的落后有著重要的關(guān)系。

（二）中小企業(yè)很難進(jìn)展融資

我國(guó)的中小企業(yè)在進(jìn)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到適宜的擔(dān)保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的緣由主要有以下幾個(gè)：第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大，融資需要較高的本錢，其負(fù)債率非常高，這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生著很大的影響；其次，目前我國(guó)的一些相關(guān)政策，對(duì)于國(guó)有大型企業(yè)照看較多，享受的優(yōu)待也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位，很難進(jìn)展借助相關(guān)的優(yōu)待政策進(jìn)展融資；第三，目前的我國(guó)中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對(duì)大型國(guó)有企業(yè)較為重視，對(duì)這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣，在為其效勞時(shí)積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最終，在我國(guó)，為中小企業(yè)融資進(jìn)展效勞的部門和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獵取有效的幫忙和擔(dān)保，造成融資的困難。

（三）中小企業(yè)的投資力量不強(qiáng)

在企業(yè)中，投資是一種非常重要的理財(cái)手段，在我國(guó)的中小型企業(yè)中，其投資力量還不強(qiáng)，在投資時(shí)較為隨便和盲目，主要表達(dá)在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金缺乏，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的進(jìn)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國(guó)中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng)，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的進(jìn)展，這就使得進(jìn)展投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大，更加追求投資的短期收益；最終，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠慎重，存在著肯定的盲目性和隨便性，很難找準(zhǔn)市場(chǎng)進(jìn)展的方向，對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)展投資，以求獲得高收益，這給財(cái)務(wù)治理帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度改革的必要性分析

進(jìn)入二十一世紀(jì)，特殊是我國(guó)參加世貿(mào)組織以后，我國(guó)中小企業(yè)的進(jìn)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段，這就需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)治理制度進(jìn)展轉(zhuǎn)變，以滿意企業(yè)進(jìn)展的需要。以往傳統(tǒng)的“家長(zhǎng)制“的財(cái)務(wù)治理方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害，使得財(cái)務(wù)治理制度不能與企業(yè)組織構(gòu)造、治理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的進(jìn)展。我國(guó)中小企業(yè)在資產(chǎn)構(gòu)造、本錢治理、負(fù)債率掌握和現(xiàn)金流向治理方面都要進(jìn)展有效的風(fēng)險(xiǎn)掌握，要依據(jù)中小企業(yè)在進(jìn)展中消失的實(shí)際問題，面臨的實(shí)際狀況對(duì)其財(cái)務(wù)治理制度進(jìn)展改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面到達(dá)有效的統(tǒng)一，協(xié)調(diào)進(jìn)展，使得企業(yè)能夠安康的進(jìn)展，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度改革的詳細(xì)措施

（一）更新治理觀念和模式，提高員工素養(yǎng)，做好對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

雖然財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對(duì)資金的使用、籌集、投放和安排等等，但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素養(yǎng)，使其嫻熟地把握先關(guān)學(xué)問，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國(guó)中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素養(yǎng)普遍不高，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素養(yǎng)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，普遍采納家族式的治理，沒有對(duì)財(cái)務(wù)治理制度賜予足夠的重視，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)治理不夠清楚。要想使這個(gè)問題得到有效的解決，要加強(qiáng)對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素養(yǎng)，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育，提高員工的文化水平和治理素養(yǎng)，為企業(yè)的進(jìn)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策，這樣才能夠有效的轉(zhuǎn)變企業(yè)原有的治理觀念和模式，增加企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)治理制度，進(jìn)展嚴(yán)格有效的監(jiān)視治理

1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門的詳細(xì)職責(zé)，進(jìn)展有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分別制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在詳細(xì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，以業(yè)務(wù)的實(shí)際狀況為根底，規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)展約束，沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù)；在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展處理時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分別制度，將業(yè)務(wù)涉及到的全部職責(zé)進(jìn)展劃分，不能將其安排給同一個(gè)人，讓有關(guān)人員之間進(jìn)展有效的相互監(jiān)視和檢查，避開在工作中消失錯(cuò)誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)治理制度中，對(duì)每個(gè)人和每個(gè)部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)展明確的劃分，相互之間進(jìn)展有效的監(jiān)視和制約。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)治理水平得到提高。

2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金治理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)展財(cái)務(wù)活動(dòng)的根底和前提。但是資金的多少不打算著一個(gè)企業(yè)的成敗，一個(gè)勝利的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)展科學(xué)的配置，以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點(diǎn)：首先，對(duì)資金的有效需求量進(jìn)展精確的核定，在對(duì)事前和事中資金的使用狀況進(jìn)展掌握時(shí)可以依靠資金預(yù)算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對(duì)資金使用的分析，對(duì)資金的流入和流出進(jìn)展有效的掌握，做好對(duì)資金的治理，明確相關(guān)責(zé)任人的詳細(xì)責(zé)任，使企業(yè)的高層把握資金使用的決策權(quán)；最終，強(qiáng)化對(duì)資金審批制度的治理，要依據(jù)資金的詳細(xì)狀況，有步驟確實(shí)定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用。

（三）對(duì)本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)展深入分析，制定有效的理財(cái)策略，最大程度上的避開風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的正常進(jìn)展和財(cái)務(wù)治理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開展的，財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有肯定的制約作用，理財(cái)環(huán)境的轉(zhuǎn)變會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)治理的各個(gè)方面消失變化，影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)展。目前對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大局部來自金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)，所以，金融環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著。需要特殊留意的是，以上三個(gè)環(huán)境的變化，會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員，要對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融、法律方面的學(xué)問有充分的了解，從整體上把握三者的進(jìn)展趨勢(shì)。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財(cái)務(wù)人員更要做好對(duì)理財(cái)環(huán)境的討論，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，確保企業(yè)的安康進(jìn)展。

小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度篇四

往來帳務(wù)治理制度

一、應(yīng)收帳款治理

（一）收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶供應(yīng)了相應(yīng)的效勞或勞務(wù)后，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并準(zhǔn)時(shí)催收款項(xiàng)。

2、收款時(shí)間:次月13日前。（注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。

3、回款方式:轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必需為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批判。

4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必需監(jiān)視其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必需填寫移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人承受人各執(zhí)一份），移交人、承受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。承受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

（二）未回款考核方法

1、未回款懲罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

2)由于公司內(nèi)部緣由造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；

3)由于外部不行抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)本錢。

2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還:

1)未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%；

2)未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%；

3)若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場(chǎng)員停頓業(yè)務(wù)，專職收款。在3個(gè)月之后回款，待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

3、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。

4、3個(gè)月（含3個(gè)月）以上的未回款如申請(qǐng)壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷本錢，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。

5、若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無未回款且業(yè)績(jī)均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì)）以上，則酌情賜予嘉獎(jiǎng)。由市場(chǎng)員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)展監(jiān)視。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

7、對(duì)預(yù)收款，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員賜予嘉獎(jiǎng)。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)覺客戶有特別狀況，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單”，并建議實(shí)行措施。

2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有局部或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳預(yù)備。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)覺，公司將從重懲罰。

二、應(yīng)付帳款治理

（一）付款時(shí)間:

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付（每月出刊后其次日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)）；

3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。

（二）付款方式:

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三）其他:非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必需由我公司相關(guān)人員帶著。

小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度篇五

一、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

三、審批程序

1、報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部

四、審批內(nèi)容

1、購置日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出規(guī)劃，由使用人提出申請(qǐng)，填寫選購單據(jù)，報(bào)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，交由選購部門進(jìn)展選購。

2、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必需注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷來回車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、但凡參與境外展覽會(huì)，必需至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。

4、差旅費(fèi)：各部門依據(jù)工作需要，制定出差規(guī)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批前方可借款。（全部境外出差必需提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行）。

5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)款待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；

小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度篇六

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票（全部票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)反面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。規(guī)劃內(nèi)報(bào)銷必需供應(yīng)的原始憑證:

1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi):由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（本錢）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)展核實(shí)（附上媒體登載的具體清單），核對(duì)無誤后付款。

2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）:部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)展核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用（本錢）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品:由運(yùn)營(yíng)治理中心統(tǒng)一購置的，運(yùn)營(yíng)治理中心保管人員依據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購置的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4、機(jī)房與OA設(shè)備:技術(shù)部保管人員依據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5、資料費(fèi):各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料治理部門（運(yùn)營(yíng)治理中心）進(jìn)展登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

6、差旅費(fèi):于返回3天內(nèi)必需報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上伴同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無故不準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費(fèi)用:全部業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)反面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)省的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)款待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及款待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及緣由；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。全部費(fèi)用均計(jì)入部門本錢。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明緣由。

8、超規(guī)劃報(bào)銷手續(xù)必需有審批報(bào)告，其它同規(guī)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度篇七

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷治理制度

一、根本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放上月根本工資，20日發(fā)放提成或績(jī)效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等狀況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

5、根據(jù)勞動(dòng)合同的商定及公司的福利待遇制度，依據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)狀況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

6工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資治理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）保密原則

工資酬勞實(shí)行保密治理，任何治理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所得悉的公司薪酬構(gòu)造；任何員工不允許以任何方式詢問、談?wù)撍说男劫Y酬勞，并不得向他人泄露自己的薪資酬勞。凡違反者公司將做為嚴(yán)峻違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應(yīng)劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部-利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)治理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，詳細(xì)工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資治理制定擬定。其中:業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成狀況相關(guān)聯(lián)；依據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際狀況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際狀況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門根據(jù)本工資治理制度，依據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資格等狀況確定本部員工的工資等級(jí)。

（四）備案原則

1、對(duì)于利潤(rùn)中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，可在公司的工資治理制度原則根底上依據(jù)自身狀況做調(diào)整，但必需在年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃中明確說明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營(yíng)中心備案，方可執(zhí)行；

2、全部利潤(rùn)中心、職能部門的人員工資等級(jí)必需在財(cái)務(wù)或運(yùn)營(yíng)中心備案（年薪制的除外）。

（五）薪酬構(gòu)造

1、薪酬構(gòu)造種類

1)年薪制加期權(quán)股；

2)根本工資加績(jī)效工資加期權(quán)股；

3)根本工資加傭金（提成）制；

4)根本工資加計(jì)件工資加績(jī)效嘉獎(jiǎng)。

2、根本工資可由根底工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、款待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，依據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核狀況予以調(diào)整。

4、實(shí)行以上薪酬構(gòu)造的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的根據(jù)勞動(dòng)法規(guī)定賜予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。

5、每位員工只能享受一種薪酬構(gòu)造，不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。

6、實(shí)行薪酬構(gòu)造(3)(4)類的人員，其傭金（提成）提取標(biāo)準(zhǔn)以及計(jì)件工資的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)必需在。

小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度篇八

差旅費(fèi)報(bào)銷治理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，詳細(xì)如下:

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)展各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、估計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)治理中心存檔。

3)報(bào)批手續(xù):

一般人員出差，在特別狀況下需乘飛機(jī)，必需有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1、工出差到外