建筑企業(yè)應(yīng)收賬款管理

-z.摘要在21世紀(jì)這樣一個到處充滿競爭的時代，應(yīng)收賬款似乎現(xiàn)在已經(jīng)是企業(yè)財務(wù)管理中很重要的一局部，現(xiàn)在有很多企業(yè)倒閉就是因為資金不能良好的轉(zhuǎn)，所以加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理對企業(yè)的生死存亡的意義不言而喻，特別是建筑企業(yè)。建筑行業(yè)在做工程時會產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，這會使企業(yè)庫存現(xiàn)金減少，但是對于建筑企業(yè)這樣的企業(yè)而言，資金需求量又是很大的，因此建筑企業(yè)更加不能無視對應(yīng)收賬款的管理。對建筑企業(yè)來說，應(yīng)收賬款現(xiàn)在是阻礙企業(yè)開展的最大問題之一。而我的這篇論文主要是先描述建筑企業(yè)應(yīng)收賬款及其形成，再分析應(yīng)收賬款對企業(yè)的影響，最后制定相應(yīng)的管理對策。關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；應(yīng)收賬款管理現(xiàn)在市場經(jīng)濟(jì)日趨成熟，很多企業(yè)為了能在市場上占一席之地，不斷開展，可能都會遇到催不到自己應(yīng)收賬款的困難，特別是建筑企業(yè)。建筑企業(yè)需要預(yù)付很多資金來做自己可以盈利的工程，但是又因為遇到拖欠工程帳款的情況，這就讓企業(yè)的資金轉(zhuǎn)不過來，使企業(yè)面臨著重的財務(wù)風(fēng)險。因此對應(yīng)收賬款的管理是很有必要的。通過實踐證明，有效的管理應(yīng)收賬款可以使企業(yè)的資金轉(zhuǎn)良好，提高企業(yè)的競爭力，是企業(yè)不斷開展的必經(jīng)之路。因此，越來越多的企業(yè)已經(jīng)意識到管理應(yīng)收賬款對企業(yè)生產(chǎn)運營的不可替代性。目錄摘要建筑企業(yè)應(yīng)收賬款管理3一、建筑企業(yè)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因3〔一〕市場的劇烈競爭3〔二〕公司沒有專業(yè)的理財觀念3〔三〕工程負(fù)責(zé)人心懷不軌3〔四〕沒有加強(qiáng)與合作伙伴的溝通3〔五〕高級管理人員沒有相關(guān)的法律知識3二、應(yīng)收賬款對企業(yè)的影響3〔一〕影響公司的開展3〔二〕削弱自己的競爭力3〔三〕降低了公司的信用度3〔四〕降低了公司的資金使用效率3〔五〕影響社會的風(fēng)氣3三、應(yīng)收賬款的管理對策3〔一〕選擇可靠的企業(yè)合作伙伴3〔二〕完善企業(yè)的財務(wù)管理的政策和制度3〔三〕依賴于資產(chǎn)信用評估產(chǎn)業(yè)的開展3〔四〕加強(qiáng)合同管理3四、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理的措施3五、加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的事中控制3〔一〕嚴(yán)密跟蹤工程進(jìn)度，及時確認(rèn)結(jié)算進(jìn)度款3〔二〕加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的事后追討3六、完畢語3參考文獻(xiàn)3-z.建筑企業(yè)應(yīng)收賬款管理一、建筑企業(yè)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因〔一〕市場的劇烈競爭因為現(xiàn)在市場競爭非常劇烈，建筑企業(yè)鼓勵工程工程管理人員去多接工程，又因為員工的工資與工程量有關(guān)，多勞多得，少勞少得，不勞不得，所以工程管理人員會采取墊資式承接一些工程，法人為了開展而盲目去選擇一些資信產(chǎn)業(yè)不是很高的企業(yè)合作，從而導(dǎo)致公司承接了自己本不應(yīng)該承接的工程或工程，使形成的應(yīng)收賬款覆水難收?！捕彻緵]有專業(yè)的理財觀念有些公司的資質(zhì)屬于勞務(wù)分包，為了提升自己的資質(zhì)，拓展市場，競爭工程，公司沒有加強(qiáng)部的管理、理財?shù)挠^念、工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，而只是盲目追求工程或工程的數(shù)量，只要有工程就爭取，不管對是誰，只要有就立馬開工，而對有時候又不按合同執(zhí)行付款，導(dǎo)致應(yīng)收款的形成?！踩彻こ特?fù)責(zé)人心懷不軌有些建筑單位的存在就是為了賺。在向上級申請批準(zhǔn)的時候就少報工程工程，當(dāng)正式工程開工后，附屬工程又必須偷偷跟進(jìn)，畢竟不是什么能經(jīng)得住考驗的事情，因此有時候資金轉(zhuǎn)不過來，從而形成了應(yīng)收賬款?！菜摹硾]有加強(qiáng)與合作伙伴的溝通多施工企業(yè)負(fù)責(zé)人只重視建筑施工的數(shù)量，而忽略了應(yīng)收賬款資金的回籠，使得工程管理人員只重產(chǎn)值完成的多少，而不考慮應(yīng)收賬款的收回情況。財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門不能及時溝通，問題不能及時暴露?！参濉掣呒壒芾砣藛T沒有相關(guān)的法律知識有的公司高級管理人員沒有相關(guān)的法律知識以及對應(yīng)收賬款的管理能力，做任決定都是通過拍腦袋，沒有專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，從而使應(yīng)收賬款成為成為壞賬。一些人為了自己的個人利益，而將其他一些不屬于入應(yīng)收賬款的工程通過應(yīng)收賬款科目核算，相當(dāng)于通過做假賬來挪用公司的公款。二、應(yīng)收賬款對企業(yè)的影響〔一〕影響公司的開展企業(yè)的開展離不開一些關(guān)系的處理，因此企業(yè)想通過一些外表上的東西來吸引合作伙伴、迷惑競爭對手，然而企業(yè)的資源又是有限的，因此企業(yè)就會只顧數(shù)量而不管合作伙伴的質(zhì)量，這樣使企業(yè)可以實現(xiàn)資金回籠的可能性沒有保障，從而應(yīng)收賬款也就越多，可能收不回來，使公司資金轉(zhuǎn)困難，讓企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)的能力大打折扣，使公司的利潤大大降低。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，很多建筑施工企業(yè)為了擴(kuò)大市場的業(yè)務(wù)量，不得不采取墊資施工的式進(jìn)展運作，由于施工款的結(jié)算是有時間期的，在這個時間段款項不能及時到位，就會給施工企業(yè)造成已投入的資金不能按時收回，流動資金短缺，影響企業(yè)正常的資金轉(zhuǎn)，有礙于企業(yè)日常的生產(chǎn)運作?！捕诚魅踝约旱母偁幜?yīng)收賬款中的壞賬越多，公司總資產(chǎn)的水分就越多，公司的經(jīng)營成果就會被夸張，使公司資產(chǎn)不實，虛增了賬面上的銷售收入，通過資產(chǎn)負(fù)債表反映公司的總資產(chǎn)實質(zhì)與形式將不一致，讓人產(chǎn)生一種錯覺，讓公司暫時感覺自我良好，而在公司的成長中慢慢暴露自己的問題，削弱自己的競爭力〔三〕降低了公司的信用度應(yīng)收賬款會降低了公司的信用度。能成為百年老字號的企業(yè)不會因小失大，不為自己的子后代著想的，是的，你現(xiàn)在賺了很多又怎樣呢，等別人都看清了你之后，請問誰會愿意跟你做生意。在很多企業(yè)中包括建筑施工企業(yè)都會遇到應(yīng)收賬款中有一局部回收難度大不能收回的資金，最后形成呆賬或者是壞賬，致使企業(yè)資金轉(zhuǎn)困難，從而影響企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益的同時減少，同時為結(jié)清應(yīng)收賬款還需要不斷增派人員催收，加大了收賬費用，而客戶還不一定會還款，將導(dǎo)致壞賬本錢的增加。同時企業(yè)不能收回應(yīng)收賬款對應(yīng)的施工工程所形成的利潤，由于資金缺乏還會造成其他工程工期的拖延，勞開工人工資的拖欠，就連企業(yè)在該工程上投入的生產(chǎn)本錢也會付之東流，影響企業(yè)的盈利水平和開展能力，由于應(yīng)收賬款占用大量資金，造成企業(yè)資金重緊缺，很多建筑施工企業(yè)長期不能及時足額的支付職工的工資、福利以及各項保險金，造成職工的根本生活得不到應(yīng)有的保證，無形之中就增加了社會不穩(wěn)定因素，為矛盾、糾紛埋下伏筆，影響市場的經(jīng)濟(jì)秩序，社會的穩(wěn)定和團(tuán)結(jié)?！菜摹辰档土斯镜馁Y金使用效率應(yīng)收賬款會降低了公司的資金使用效率，公司為了追求外表效益，從而使公司的運營不能同步，增加了公司的管理本錢，降低資金的轉(zhuǎn)率，使一些經(jīng)營狀況比擬好的企業(yè)出現(xiàn)有可賺，但是沒有資金支持，影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。〔五〕影響社會的風(fēng)氣應(yīng)收賬款會增加了社會不安定的因素，因為企業(yè)的資金轉(zhuǎn)不暢，公司有時候不能象有利潤的時候一樣，按時按量的給公司職員發(fā)工資，這會引起企業(yè)部的騷動，公司員工會跳槽，失業(yè)率會增加，的GDP會下降，人們生活沒有保障，增加了社會不安定的因素。三、應(yīng)收賬款的管理對策〔一〕選擇可靠的企業(yè)合作伙伴企業(yè)的開展需要慎重選擇開發(fā)商和工程工程。要調(diào)查開發(fā)商的情況，分析本錢和風(fēng)險，努力提高應(yīng)收賬款收現(xiàn)率?！捕惩晟破髽I(yè)的財務(wù)管理的政策和制度財務(wù)部負(fù)責(zé)資金的流動，定期對應(yīng)收賬款的進(jìn)展分析，并及時提供信息給有關(guān)的收款職能部門，催促收款；經(jīng)營部負(fù)責(zé)與可靠的老板合作，達(dá)成交易后要經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系；而工程部則主要負(fù)責(zé)施工，三及時溝通，使信息透明化，防止不必要的問題的產(chǎn)生?！踩骋蕾囉谫Y產(chǎn)信用評估產(chǎn)業(yè)的開展資信評估產(chǎn)業(yè)的開展可以幫助企業(yè)選擇一些信用度比擬高、資信良好的企業(yè)成為合作伙伴，防止了應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，使整個供給鏈的信息透明化。因此依賴于政府及相關(guān)部門出臺一些相關(guān)資信評估法律是無可厚非的。這樣就可以減少或杜絕建筑公司被拖欠工程款而出現(xiàn)不必要的損失，〔四〕加強(qiáng)合同管理加強(qiáng)合同履行的控制，確保按合同進(jìn)度及時收款，這樣可以將拖欠應(yīng)收賬款的風(fēng)險降至最低。當(dāng)企業(yè)的建筑工程完成并通過驗收以后，企業(yè)應(yīng)及時向合作伙伴辦理辦理相關(guān)的手續(xù)，及時與對保持溝通。因為如果不驗收，時間長了就會出現(xiàn)問題，使對找借口不付款。在履行合同期間，要隨時與客戶保持聯(lián)系，收集客戶的資料，特別是客戶的資金狀況信息，以加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收率，并做好壞賬風(fēng)險的準(zhǔn)備工作，一定要做好工程的售后效勞和回訪工作，以免給企業(yè)造成不必要的損失。當(dāng)企業(yè)的應(yīng)收賬款無法追回時，我們不是在那里坐以待斃，而應(yīng)該積極采取相關(guān)的法律手段盡可能收回可以收回的應(yīng)收賬款，使企業(yè)的庫存資金增加，加大企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營，從而減少企業(yè)的不必要的損失。企業(yè)部還要建立壞賬準(zhǔn)備來防財務(wù)風(fēng)險，這樣有利于提高企業(yè)的盈利水平，轉(zhuǎn)移企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。要保證在簽訂施工合同的過程中，建筑企業(yè)要加大對簽訂合同的條款研究，從根本上明確工程的計量準(zhǔn)則、資金的支付限期，保證金的扣取要求等與資金相關(guān)的重要條款，以防在合同訂立之中留下問題，資金計量的期過于長而且資本的支付不及時到位這是造成建筑企業(yè)應(yīng)收賬款存在具大支付壓力的原因。工程在實施以后的過程中，要不斷加強(qiáng)履約的意識，并且格按照合同要求履約，以確保工期的不延誤工程質(zhì)量保證，以防止應(yīng)收收款項發(fā)生糾紛。而對于業(yè)主的單違約，如果不能按時支付工程的款項，經(jīng)過協(xié)商仍然不能得到糾正的，就要不斷強(qiáng)化維權(quán)的能力，學(xué)會利用正確的法律武器，保證建筑企業(yè)權(quán)益不會受到損失。要真下建立并且不斷完善當(dāng)前的應(yīng)收賬款管理制度并把責(zé)任落實到制度每一個責(zé)任人，不斷強(qiáng)代應(yīng)收賬款日常監(jiān)管的動態(tài)，應(yīng)收賬款函證工作與催收工作要不斷加強(qiáng)，使企業(yè)的應(yīng)收賬款管理制度規(guī)得以確保，應(yīng)收賬款風(fēng)險可控書，從制度上明確應(yīng)收收款的期限，真正落實應(yīng)收收款相關(guān)責(zé)任，與金額與違約責(zé)任的處分的力度，從執(zhí)行應(yīng)收賬款的清收工作與追究工作，以降低出現(xiàn)壞賬的風(fēng)險。四、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理的措施〔一〕把好行業(yè)和工程選擇關(guān)，審簽訂合同。建筑施工企業(yè)為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，應(yīng)當(dāng)把好行業(yè)和工程的選擇關(guān)，對合同進(jìn)展格的審查。對此，應(yīng)當(dāng)做到以下幾個面：一是在工程招投標(biāo)之前，想盡一切方法做好前期的調(diào)研工作，需要重點考察業(yè)主的信譽(yù)和資金到位情況以及工程的合法性，防止出現(xiàn)盲目上馬的情況。對風(fēng)險過大、信譽(yù)不好或技術(shù)上沒有把握的工程寧丟勿接；二是對沒有合同的工程堅決杜絕，無論業(yè)主怎么口假設(shè)懸河，也不管工程規(guī)模有多大，在施工上馬前一定要簽訂合同；三是對合同要進(jìn)展格的評審，將風(fēng)險盡可能多地排除出去，需要重點注意工程款的支付方法及對相應(yīng)的違約處理的說明，建筑單位不能諾墊資施工。同時，還要防治出現(xiàn)不公平的條款，保證施工企業(yè)的利益不會受到損失；四是為了防止克扣現(xiàn)象出現(xiàn)，盡量防止簽訂二手以上的合同，從而減少中間環(huán)節(jié)；五是對各種原始資料要及時進(jìn)展分類、收集、歸檔，以備及時進(jìn)展核查?！捕臣訌?qiáng)建筑企業(yè)施工管理。在建筑企業(yè)施工的過程中，為了不給業(yè)主拖欠工程款留下任借口，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)的施工管理。對施工生產(chǎn)進(jìn)展全過程、全位的控制，及時做好技術(shù)變更記錄簽證，注重雙的文件往來簽字、聯(lián)系單、監(jiān)理紀(jì)要等資料的收集整理工作。另外，在施工過程中，要把握住時機(jī)，按照合同的相關(guān)約定，讓業(yè)主及時交付工程進(jìn)度款。在工程竣工后，要及時進(jìn)展工程結(jié)算工作，按照合同的有關(guān)規(guī)定收取工程款。〔三〕時刻關(guān)注業(yè)主經(jīng)營狀況。為了防止由于業(yè)主的經(jīng)營決策或有關(guān)人員的變動可能造成應(yīng)收賬款無法收回現(xiàn)象的出現(xiàn)，施工單位應(yīng)當(dāng)隨時對業(yè)主的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況，以及相關(guān)人員的變動情況進(jìn)展了解，防止由于對出現(xiàn)突變可能造成應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險。施工企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地向業(yè)主發(fā)出詢證函，從而對應(yīng)收賬款的完整性和真實性進(jìn)展核實，并保證其時效性。〔四〕建立應(yīng)收賬款管理長效機(jī)制。在建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起應(yīng)收賬款的長效機(jī)制，應(yīng)當(dāng)做好以下三個面的工作：一是應(yīng)當(dāng)對客戶的信息資料進(jìn)展及時的收集，建立客戶信息檔案，并對其進(jìn)展不斷的更新和完善，為工程選擇提供依據(jù)；二是施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款的管理檔案，對應(yīng)收賬款的每筆掛賬金額、期限和增減等情況及時進(jìn)展登記，這樣可以隨時掌握應(yīng)收賬款的催收情況，以便及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題；三是施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起應(yīng)收賬款的監(jiān)控機(jī)制，可以由審計人員和財務(wù)人員共同組成，從而可以對應(yīng)收賬款的形成、催收、壞賬管理的具體情況實施全過程的監(jiān)察，以便促進(jìn)工程款的回收，躲避施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。五、加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的事中控制〔一〕嚴(yán)密跟蹤工程進(jìn)度，及時確認(rèn)結(jié)算進(jìn)度款首先生產(chǎn)部門要及時按合同要求準(zhǔn)備并提交進(jìn)度審批資料，防止因資料不齊全或逾期未提交造成拒收。然后生產(chǎn)部將審批資料交財務(wù)部開具發(fā)票，財務(wù)部要確保票據(jù)的合規(guī)性，防止票據(jù)被拒收。最后業(yè)務(wù)部門按合同要求將票據(jù)等相關(guān)收款資料一并提交業(yè)主申請收款。各環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，這就要求企業(yè)部門間要通力合作，扎實的做好各自所負(fù)責(zé)的工作，為應(yīng)收賬款確實認(rèn)和回收奠定根底。協(xié)調(diào)收款與付款，減少企業(yè)墊資企業(yè)與供給商簽訂支出合同時要考慮與業(yè)主簽訂的收入合同的條款。盡量提高收入合同的預(yù)收款金額，壓縮支出合同的預(yù)付款金額;盡量縮短收入合同的收款期，延長支出合同的付款期;支出合同的質(zhì)保期盡量不短于收入合同的質(zhì)保期。企業(yè)應(yīng)編制資金收支方案，以收定支，量入為出，每月支出的金額以每月收回的應(yīng)收賬款的金額為上限，絕不突破。財務(wù)部要定期反應(yīng)應(yīng)收賬款的動態(tài)，對將要逾期的應(yīng)收賬款提前一做出預(yù)警提示，通知責(zé)任人提前聯(lián)系催收。業(yè)務(wù)部要積極跟蹤關(guān)注業(yè)主公司的財務(wù)和資金狀況，對業(yè)主可能引起我企業(yè)應(yīng)收賬款不能回收的重大事項要提前匯報，以便企業(yè)提前籌劃，防止因業(yè)主財務(wù)和資金狀況惡化導(dǎo)致我企業(yè)應(yīng)收賬款逾期甚至形成壞賬。企業(yè)可以具體分析每筆應(yīng)收賬款，把回收難度大，很可能出現(xiàn)壞賬的應(yīng)收賬款與銀行合作開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，這樣就在一定程度上把應(yīng)收賬款到期不能收回的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁出去。企業(yè)可以向銀行申請授信，用以辦理銀行保函。對于工程所需的各類保證金盡量以保函式出具，可以節(jié)省企業(yè)資金的占用，還可以降低到期不能收回的風(fēng)險。尤其是質(zhì)保金，企業(yè)應(yīng)盡量以銀行保函的式結(jié)算，一面工程質(zhì)保期一般較長，多為1年，對于一些有行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的時間更長;另一面工程施工時業(yè)主代表多為臨時抽調(diào)組成，工程完畢后人員會調(diào)去其他工程，等到質(zhì)保期完畢時很難找到當(dāng)時的工程負(fù)責(zé)人。以上兩面都給最后質(zhì)保金的收回帶來很多麻煩，銀行保函則可以在很大程度上防止這個麻煩。〔二〕加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的事后