財務(wù)會計與企業(yè)內(nèi)部控制管理基本規(guī)范

歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!第二章企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范--觀念碰撞與誤區(qū)辨析第十五節(jié)關(guān)于內(nèi)部控制的要素（二）--[復習]下列不屬于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引分類的是（）(2分)

A、內(nèi)部環(huán)境類指引

B、控制活動類指引

C、控制手段類指引

D、控制程序類指引第十九節(jié)關(guān)于內(nèi)部控制與風險管理--[復習]風險應(yīng)對的策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。(2分)

A、對

B、錯第二十節(jié)關(guān)于內(nèi)部控制的效用--[復習]內(nèi)部控制僅對目標實現(xiàn)提供合理保證，而無法提供絕對保障。(2分)

A、對

B、錯第三章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號－－組織架構(gòu)第一節(jié)該指引的現(xiàn)實與長遠意義--[復習]“組織架構(gòu)”應(yīng)用指引的內(nèi)容一共包括（）(2分)

A、三章十一條

B、四章十二條

C、五章十三條

D、六章十四條第二節(jié)組織架構(gòu)設(shè)計運行的主要風險--[復習]企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計的最大風險是內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學。(2分)

A、對

B、錯第四節(jié)組織架構(gòu)的設(shè)計風險控制（二）--[復習]上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計有特殊要求。下列不屬于特殊要求的是（）(2分)

A、建立獨立董事制度

B、審計委員會中至少應(yīng)有一名獨立董事是會計專業(yè)人士

C、設(shè)立董事會秘書

D、設(shè)立工會組織第五節(jié)組織架構(gòu)的設(shè)計風險控制（三）--[復習]堅決貫徹“一支筆”審批制度是落實企業(yè)的“重大決策、重大事項、重大人事任免和大額資金支付業(yè)務(wù)”風險控制的有效舉措。(2分)

A、對

B、錯第六節(jié)組織架構(gòu)的運行風險控制--[復習]企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項。(2分)

A、對

B、錯第四章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號--發(fā)展戰(zhàn)略第一節(jié)為什么要制定和實施發(fā)展戰(zhàn)略第二節(jié)企業(yè)戰(zhàn)略制定與實施的風險（一）--[復習]“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---發(fā)展戰(zhàn)略”第三條要求企業(yè)在制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略時至少應(yīng)當關(guān)注幾方面的風險（）(2分)

A、二個

B、三個

C、四個

D、五個第四節(jié)如何制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略（一）--[復習]獨立董事不得進入戰(zhàn)略委員會，但為保證專業(yè)性，可吸納一定數(shù)量的社會專業(yè)人士進入該委員會。(2分)

A、對

B、錯第六節(jié)如何制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略（三）--[復習]“發(fā)展戰(zhàn)略”分為發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃兩個層次。(2分)

A、對

B、錯第七節(jié)如何制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略（四）--[復習]企業(yè)戰(zhàn)略不是一成不變的，應(yīng)在企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境變化時按規(guī)定的權(quán)限與程序進行適當調(diào)整或進行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。(2分)

A、對

B、錯第五章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號－－人力資源第一節(jié)人力資源對企業(yè)發(fā)展的意義--[復習]“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---人力資源”中所指的人力資源除包括董事、監(jiān)事和高級管理人員之外，還包括（）(2分)

A、外部政府主管部門人員

B、企業(yè)聘請的外部審計人員

C、全體員工

D、客戶第二節(jié)人力資源指引的主要內(nèi)容第三節(jié)人力資源管理的主要風險（一）--[復習]企業(yè)關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露是企業(yè)人力資源管理應(yīng)關(guān)注的重要風險之一。(2分)

A、對

B、錯第五節(jié)人力資源的引進與開發(fā)的風險控制（一）--[復習]企業(yè)選聘人員應(yīng)當以崗選人、任人唯賢，不必在意崗位回避制度。(2分)

A、對

B、錯第九節(jié)人力資源的使用與退出的風控（二）--[復習]下列說法中符合“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---人力資源”要求的是（）(2分)

A、因人設(shè)崗，人盡其才

B、試用期滿考核合格者方可正式上崗

C、不應(yīng)進行崗位輪換

D、公平優(yōu)先，兼顧效率第十節(jié)人力資源的使用與退出的風控（三）--[復習]人力資源的退出必須以科學的績效考核機制為前提。(2分)

A、對

B、錯第六章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號－－社會責任第一節(jié)企業(yè)為什么要履行社會責任第二節(jié)企業(yè)應(yīng)履行哪些社會責任--[復習]制定并發(fā)布“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---社會責任”的目的是（）(2分)

A、促進企業(yè)節(jié)約資源，增加稅收

B、促進企業(yè)節(jié)約資源，實現(xiàn)利潤最大化

C、促進企業(yè)減少浪費，降低產(chǎn)品成本

D、促進企業(yè)履行社會責任，實現(xiàn)企業(yè)與社會的協(xié)調(diào)發(fā)展扶貧濟困、安老助孤、幫殘助醫(yī)、支教助學等不屬于企業(yè)社會責任的范圍。(2分)

A、對

B、錯第三節(jié)企業(yè)在履行社會責任方面的風險（一）--[復習]“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---社會責任”第三條要求企業(yè)在履行社會責任時至少應(yīng)當關(guān)注幾個方面的風險（）(2分)

A、二個

B、三個

C、四個

D、五個第六節(jié)如何履行好社會責任（二）--[復習]下列有關(guān)企業(yè)安全生產(chǎn)管控的說法中不正確的是（）(2分)

A、安全生產(chǎn)必須實行嚴格的責任追究制度

B、重大安全事故應(yīng)及時報告，不得遲報、謊報和瞞報

C、對于不可抗力造成的重大安全事故可以不報告，自行處理

D、企業(yè)必須建立事故應(yīng)急處理預(yù)案第七節(jié)如何履行好社會責任（三）--[復習]“三廢”專指“廢氣、廢水和廢渣”，企業(yè)應(yīng)加強對其回收、利用和處置等綜合治理。(2分)

A、對

B、錯第七章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號－－企業(yè)文化第一節(jié)企業(yè)文化建設(shè)的意義與作用--[復習]制定并發(fā)布“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---企業(yè)文化”的目的是（）(2分)

A、促進企業(yè)發(fā)揮企業(yè)文化在思想政治工作中的重要作用

B、促進企業(yè)發(fā)揮企業(yè)文化在紓解職工工作壓力中的重要作用

C、促進企業(yè)發(fā)揮企業(yè)文化在豐富職工文化生活中的重要作用

D、促進企業(yè)發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用“企業(yè)文化”屬于18項“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引”中的（）(2分)

A、第3號

B、第4號

C、第5號

D、第6號第二節(jié)企業(yè)文化建設(shè)的主要風險--[復習]“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---企業(yè)文化”第三條要求企業(yè)在加強文化建設(shè)時至少應(yīng)當關(guān)注幾個方面的風險（）(2分)

A、二個

B、三個

C、四個

D、五個第六節(jié)如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（四）--[復習]企業(yè)文化評估是一種純粹的外部要求，對企業(yè)本身無益。(2分)

A、對

B、錯第八章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號－－資金活動第一節(jié)資金活動的概念及管控目的（一）--[復習]下列不屬于企業(yè)“資金活動”的內(nèi)容是（）(2分)

A、籌資

B、投資

C、資金營運

D、全面預(yù)算第八節(jié)籌資控制(四)--[復習]下列不屬于企業(yè)籌資業(yè)務(wù)會計控制的是（）(2分)

A、建立籌資業(yè)務(wù)的記錄、憑證和賬簿

B、按國家統(tǒng)一會計準則制度進行核算和監(jiān)督，并計提相應(yīng)的減值準備

C、妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料

D、定期與資金提供方進行賬務(wù)核對第十節(jié)投資控制(二)--[復習]股票資金的成本低于債券籌資的，所以應(yīng)更多地使用股票籌集資金方式。(2分)

A、對

B、錯第十一節(jié)投資控制(三)--[復習]重大投資項目應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。(2分)

A、對

B、錯第十三節(jié)資金營運控制(一)--[復習]企業(yè)設(shè)立“小金庫”的最主要弊端是（）(2分)

A、資金流失

B、可能出錯

C、逃避監(jiān)督，容易產(chǎn)生腐敗

D、不安全下列不屬于制定并發(fā)布“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---資金活動”的目的的是（）(2分)

A、否定“一支筆”控制

B、正常組織資金活動，防范和控制資金風險

C、保證資金安全

D、提高資金使用效益第十四節(jié)資金營運控制(二)--[復習]下列不屬于企業(yè)集團資金集中管控的優(yōu)點的是（）(2分)

A、減少集團債務(wù)總體規(guī)模

B、節(jié)約集團總體負債費用

C、加大集團的清算風險

D、降低集團成員企業(yè)的財務(wù)風險第九章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號－－采購業(yè)務(wù)第一節(jié)采購業(yè)務(wù)的范圍及控制目的第二節(jié)采購業(yè)務(wù)流程--[復習]“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---采購業(yè)務(wù)”中不涉及的采購內(nèi)容是（）(2分)

A、固定資產(chǎn)

B、存貨

C、工程物資

D、股票第四節(jié)各環(huán)節(jié)主要風險點及管控措施(二)--[復習]企業(yè)除小額零星物資采購外，均應(yīng)安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。(2分)

A、對

B、錯第五節(jié)各環(huán)節(jié)主要風險點及管控措施(三)--[復習]企業(yè)應(yīng)當建立科學的供應(yīng)商評估和準入制度，確定合格供應(yīng)商清單。(2分)

A、對

B、錯第七節(jié)各環(huán)節(jié)主要風險點及管控措施(五)--[復習]物資驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的機構(gòu)或人員應(yīng)當立即直接向供應(yīng)商查明原因并及時處理。(2分)

A、對

B、錯第八節(jié)各環(huán)節(jié)主要風險點及管控措施(六)第九節(jié)采購業(yè)務(wù)的后評估--[復習]下列有關(guān)企業(yè)采購付款環(huán)節(jié)管控的說法中不正確的是（）(2分)

A、付款前嚴格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容

B、對發(fā)現(xiàn)異常情況的采購業(yè)務(wù)應(yīng)當拒絕付款

C、合理選擇付款方式，保證資金安全

D、盡可能采取預(yù)付定金的方式支付相關(guān)款項第十章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號－－資產(chǎn)管理第一節(jié)資產(chǎn)管理的范圍與目的--[復習]“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---資產(chǎn)管理”中不涉及的資產(chǎn)是（）(2分)

A、固定資產(chǎn)

B、存貨

C、貨幣性資產(chǎn)

D、無形資產(chǎn)第二節(jié)企業(yè)至少應(yīng)關(guān)注和控制的資產(chǎn)風險--[復習]“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---資產(chǎn)管理”第三條要求企業(yè)在進行資產(chǎn)管理時至少應(yīng)當關(guān)注幾個方面的風險（）(2分)

A、二個

B、三個

C、四個

D、五個第五節(jié)存貨各業(yè)務(wù)流程的主要風險與管控(三)--[復習]存貨倉儲管理的“六防”是指防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等。(2分)

A、對

B、錯第六節(jié)存貨各業(yè)務(wù)流程的主要風險與管控(四)--[復習]存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置等情況屬于常見現(xiàn)象，財會部門應(yīng)會同倉儲部門及時直接處理轉(zhuǎn)賬。(2分)

A、對

B、錯第八節(jié)固定資產(chǎn)各業(yè)務(wù)流程的主要風險及管控(二)--[復習]重大固定資產(chǎn)處置應(yīng)當由決策機構(gòu)實行集體審議或聯(lián)簽制度。(2分)

A、對

B、錯第九節(jié)無形資產(chǎn)各業(yè)務(wù)流程的主要風險與管控--[復習]控制無形資產(chǎn)管理風險的不當做法是（）(2分)

A、對技術(shù)資料等無形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄，實行責任追究

B、應(yīng)當定期對專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進性進行評估

C、以口頭協(xié)議形式控制無形資產(chǎn)泄秘風險

D、重大的無形資產(chǎn)處置應(yīng)當委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行評估第十一章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號－－銷售業(yè)務(wù)第一節(jié)銷售業(yè)務(wù)的范圍與管控目的第二節(jié)銷售業(yè)務(wù)流程--[復習]“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---銷售業(yè)務(wù)”中所指的銷售是（）(2分)

A、固定資產(chǎn)銷售

B、商品（勞務(wù)）銷售