風險評級及銀行賬戶信用風險暴露分類

PAGE22PAGE39第二章風險評級及銀行賬戶信用風險暴露分類第一部分法人客戶信用評級管理辦法第二部分法人客戶債項評級管理辦法第三部分銀行賬戶信用風險暴露分類管理辦法第四部分有關打分卡管理辦法第一部分法人客戶信用評級管理辦法第一節(jié) 總則第一條為規(guī)范我行法人類客戶客戶評級標準，提高客戶評級工作效率和質(zhì)量，根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有關監(jiān)管要求，參照巴塞爾新資本協(xié)議中內(nèi)部評級法（IRB法）的技術標準，特制定本辦法。第二條信用評級（也可稱為客戶評級）是對客戶違約風險的評估。信用評級采取系統(tǒng)性風險與非系統(tǒng)性風險相結合的分析方法，從系統(tǒng)性風險、財務風險、基本面風險等方面進行分析評價。需要特別強調(diào)的是，依照新資本協(xié)議相關指引，信用評級反映的是客戶本身的風險特征，并不反映具體的債項風險特征如抵質(zhì)押擔保、貿(mào)易背景、項目封閉等。抵質(zhì)押擔保等債項因素可以降低具體債項的信用損失，可被視為債項層面的風險緩釋手段，但并不改變客戶本身的信用狀態(tài)。因此在進行信用評級時，必須首先區(qū)別作用于客戶本身的風險因素和作用于債項的風險因素。第三條信用評級應做到全面調(diào)查、客觀評價、科學計量、動態(tài)調(diào)整、專家認定。（一）全面調(diào)查是指評級人員應對客戶的基本情況進行全面深入地調(diào)查了解。（二）客觀評價是指評級人員應對客戶風險進行客觀的分析判斷。（三）科學計量是指綜合定性分析和定量分析結果，通過統(tǒng)計模型或打分卡得到對客戶評級的量化指標。（四）動態(tài)調(diào)整是指針對評級后出現(xiàn)的預警信息、債項執(zhí)行等情況對信用評級進行及時調(diào)整。（五）專家認定是指在參考模型評級基礎上，由評級認定人員考慮模型評級未覆蓋且影響客戶信用風險的相關信息后按照評級核心定義認定信用評級。第四條信用評級是我行市場營銷、客戶準入、授信審批、信貸授權、風險定價、信貸資產(chǎn)風險分類、信貸組合管理、經(jīng)濟資本分配和績效考核等經(jīng)營管理工作的重要風險因素。第五條本辦法適用于法人類客戶，包括我行有授信合作意向或已經(jīng)為之提供信用服務的一般企業(yè)法人、金融機構、事業(yè)法人等。第六條除以下幾類業(yè)務外，我行所有授信人、債務人、保證人均應進行信用評級。（一）全額及準全額現(xiàn)金擔保類業(yè)務，包括全額及準全額保證金、本行存單或外匯質(zhì)押、國債質(zhì)押；（二）銀票貼現(xiàn)類低風險業(yè)務，包括銀票標準直貼、銀票包買、福費廷、合格出口貼現(xiàn)、議付；（三）由我行授信名錄內(nèi)銀行提供全額不可撤銷連帶責任擔保的業(yè)務、或承兌行在我行授信名錄內(nèi)的銀行承兌匯票全額質(zhì)押的低風險業(yè)務；（四）母公司授權子公司使用額度業(yè)務。第二節(jié)組織架構與職責第七條董事會是信用評級體系的最高管理機構，職責包括：（一）審批信用評級體系重大政策，確保評級體系設計、流程、風險參數(shù)量化、IT系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理、驗證和評級應用滿足監(jiān)管要求。（二）批準信用評級體系實施規(guī)劃，并充分了解評級體系的政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠的資源用于評級體系的開發(fā)建設。（三）監(jiān)督并確保高級管理層制定并實施必要的信用評級政策和流程。（四）對信用評級體系的有效性進行監(jiān)督。（五）審批或授權審批涉及信用評級體系的其他重大事項。第八條高級管理層負責組織信用評級體系的開發(fā)和運作，明確對信用評級和風險參數(shù)量化技術、運行表現(xiàn)以及相關監(jiān)控措施的相關要求，審批信用評級體系設計、運作、改進、報告和評級政策，確保信用評級體系持續(xù)、有效運作。職責包括：（一）根據(jù)董事會批準的信用評級體系實施規(guī)劃，配備資源開發(fā)、推廣、運行和維護本銀行的評級體系。（二）審批信用評級體系的配套政策流程，明確相關部門或人員的職責，制定并實施有效的問責制度。必要時，高級管理層應對現(xiàn)有信用風險管理政策、流程和監(jiān)控體系進行修改，確保信用評級體系有效融入日常信用風險管理體系中。（三）監(jiān)測信用評級體系的表現(xiàn)及風險預測能力，定期檢查信用風險主管部門監(jiān)控措施執(zhí)行情況，定期聽取信用風險主管部門關于評級體系表現(xiàn)及改進情況的報告。（四）向董事會報告信用評級政策重大修改或特例事項的可能影響。（五）推動培訓推廣工作，增強本行工作人員對信用評級體系的理解。第九條風險管理部負責信用評級體系的設計、實施和監(jiān)測。職責包括：（一）設計和實施信用評級體系，負責或參與評級模型的開發(fā)、選擇和推廣，對評級過程中使用的模型承擔監(jiān)控責任，負責對模型的日常檢查和持續(xù)優(yōu)化。（二）檢查評級標準，檢查評級定義的實施情況，評估評級對風險的預測能力，定期向高級管理層報送有關信用評級體系運行表現(xiàn)的報告。（三）檢查并記錄評級過程變化及原因，分析并記錄評級推翻和產(chǎn)生特例的原因。（四）組織開展壓力測試，參與信用評級體系的驗證。（五）監(jiān)督檢查評級應用部門的執(zhí)行情況。第十條審計部負責對信用評級體系運行及履職情況進行審計。職責包括：（一）對信用評級體系的適用性和有效性進行審計。（二）審計信用風險主管部門及評級應用部門的工作范圍和履職情況。（三）對信息系統(tǒng)架構和數(shù)據(jù)維護制度的完善程度進行審計。（四）對評級管理體系符合監(jiān)管指引要求的情況進行審計。（五）與高級管理層討論審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出相應的建議。（六）按照審計工作計劃開展對信用評級體系的審計工作。第十一條評級發(fā)起部門負責信用評級初評。評級發(fā)起部門應全面客觀地進行調(diào)查、如實揭示風險，審慎地給出信用評級初評結論，并按照規(guī)定及時發(fā)起評級更新。評級發(fā)起部門是指涉及法人客戶信用風險的各業(yè)務條線經(jīng)營單位，包括但不限于分支行、以及業(yè)務條線部門如公司業(yè)務部、貿(mào)易金融部、同業(yè)機構部、資金部、投行業(yè)務部等。原則上法人客戶的主辦客戶經(jīng)理是評級發(fā)起與更新工作的第一責任人。第十二條評級認定部門負責對信用評級進行最終認定。評級認定部門應確保獨立、客觀、全面、審慎地進行認定，評級認定的崗位設置應滿足獨立性要求，評級認定人員不能從貸款發(fā)放中直接獲益，不能由評級發(fā)起人員兼任。評級認定部門主要包括總行信貸審批部及分行一般風險審批機構、各業(yè)務條線內(nèi)審批單位（包括公司管理部、貿(mào)易金融部等）、授信后管理部門等。其中，對于審批條線終審的授信項目，評級認定人員一般為審查員；各業(yè)務條線內(nèi)審批單位的評級認定人員一般為有權審批人或批復經(jīng)辦人；授信后管理部門的評級認定人員一般為授信后管理崗。評級認定部門在進行審查審批時，除本辦法第六條規(guī)定的情況，應將有效信用評級作為授信審查審批受理的必要條件，可將無評級或評級失效客戶的授信申請退回申請機構。第十三條文檔管理。風險管理部負責就信用評級體系的治理建立完整的文檔，為監(jiān)管部門評估其信用評級體系治理的有效性提供支持。文檔原則上應包括：（一）董事會職責以及董事會履職情況。（二）高級管理層職責以及高級管理層履職情況。（三）信用風險主管部門的職責、獨立性以及履職情況。（四）基于信用評級的信用風險報告制度及執(zhí)行情況。（五）信用評級體系的外部審計情況。（六）相關會議紀要、檢查報告和審計報告等信息。第十四條報告體系報告體系應確保董事會、高級管理層、信用風險主管部門能夠監(jiān)控資產(chǎn)組合信用風險變化情況，并有助于驗證和審計信用評級體系有效性。報告原則上應包括：（一）按照評級表述的信用風險總體情況（二）不同級別、資產(chǎn)池之間的遷徙情況（三）每個級別、資產(chǎn)池相關風險參數(shù)的估值及與預期值的比較情況（四）評級體系的驗證結果（五）監(jiān)管資本變化及變化原因（六）壓力測試條件及結果（七）內(nèi)部審計情況第三節(jié) 信用評級的核心指標第十五條劃分信用評級的核心指標是客戶的違約概率（簡稱PD）?？蛻舻倪`約概率是指客戶未來一年內(nèi)發(fā)生違約的可能性。信用評級共設10個等級，AAA代表客戶的最高等級，D代表客戶違約，AA-C級分別代表風險依次遞增的等級。信用評級核心定義及應用指引參見附件。第十六條違約認定標準依據(jù)銀監(jiān)會監(jiān)管指引，結合我行資產(chǎn)五級分類辦法，將在我行授信業(yè)務處于風險分類后三類（次級、可疑、損失）的客戶認定為“違約”客戶。第四節(jié) 信用評級的基本原則第十七條全面性原則除本辦法第六條規(guī)定的情況，所有我行授信法人客戶、債務人、授信業(yè)務保證人均須進行信用評級。第十八條專家認定原則信用評級分為模型評級和專家認定評級。專家認定評級是指評級認定人員在對客戶進行全面分析的基礎上按照評級核心定義所給出的評級結果；模型評級是指評級系統(tǒng)根據(jù)客戶定量及定性信息由模型或打分卡自動計算產(chǎn)生的評級結果。專家認定評級為有效評級，模型評級是專家認定評級的重要參考依據(jù)，專家認定評級與模型評級不一致的情況須參見評級推翻相關規(guī)定。具備模型評級條件的客戶必須進行模型評級，如果確實不具備模型評級條件，則由評級認定人員依據(jù)專業(yè)經(jīng)驗及客戶評級核心定義直接確定信用評級。第十九條有效性原則對于信用評級，一般是以客戶一年內(nèi)最近一次專家認定評級結果作為有效評級；如果在最新評級認定后發(fā)生了觸發(fā)自動降級的預警信號或違約事件，則將自動降級后的評級結果作為有效評級。第二十條時效性原則我行信用評級有效期為一年，超過有效期則須重新進行評級。評級有效期內(nèi)如果發(fā)生影響償債能力的重大事項、或發(fā)布新一期年度財務報表，則須重新進行評級。第二十一條規(guī)范性原則對于滿足模型評級條件的客戶必須進行模型評級。對客戶進行模型評級時須使用年度財務報表，原則上須經(jīng)審計，對于集團客戶評級必須使用合并報表。對于公司法人客戶的模型評級，原則上需要具備連續(xù)兩年完整財務報表方可進行；對于高校和醫(yī)院法人客戶的模型評級，需具備連續(xù)三年完整財務報表方可進行；對于高校和醫(yī)院事業(yè)單位外的其它事業(yè)法人客戶的模型評級，需要具備連續(xù)兩年完整財務報表方可進行。第二十二條重要性原則信用評級應作為授信業(yè)務敘做的重要決策依據(jù)，原則上敘做授信業(yè)務的客戶評級應在B級（含B級）以上。第五節(jié) 信用評級發(fā)起與認定第二十三條信用評級的發(fā)起與認定一般是納入法人客戶的授信申請、審查、審批或授信后管理流程，也可以單獨進行信用評級發(fā)起和認定。第二十四條授信申請審批階段的信用評級發(fā)起與認定（一）非金融機構類法人客戶客戶經(jīng)理負責收集評級信息進行模型評級，應遵循盡職原則，充分、準確地收集評級所需的各項數(shù)據(jù)，審查資料的真實性，完整無誤地輸入信用評級系統(tǒng)?？蛻艚?jīng)理如果不同意模型評級的結果，可以提出認為合適的評級建議，并說明原因。審查人員負責對評級信息進行審核、重新進行模型評級（如具備模型評級條件），審查人員在參考模型結果、相關預警信號、違約事件和評級核心定義的基礎上給出專家認定評級，專家認定評級為有效評級結果。審查人員包括分行審查員、風險經(jīng)理、中小企業(yè)審查人，總行審查人、低風險審查審批人、公司部及貿(mào)金部業(yè)務審查審批人等；其中總行審查人僅負責審核總行各部門發(fā)起的授信項目的評級。（二）金融機構類企業(yè)法人客戶客戶經(jīng)理（對于主動授信客戶，客戶經(jīng)理一般是總行同業(yè)機構部業(yè)務經(jīng)辦人員）應遵循盡職原則，充分、準確地收集評級所需的各項數(shù)據(jù)，并負責審查資料的真實性?？傂型瑯I(yè)機構部項目評定人員負責發(fā)起評級，依據(jù)客戶經(jīng)理所提供的相關信息進行信用評級初評，如果不同意模型評級的結果，可以提出認為合適的評級建議，并說明原因?？傂行刨J審批部審查人員負責對評級信息進行審核，如定性信息與總行同業(yè)機構部項目評定人員判斷不一致，可自行修改調(diào)整。審查人員在參考模型結果、相關預警信號、違約事件和評級核心定義的基礎上給出專家認定評級，專家認定評級為有效評級結果。第二十五條在授信審查階段，即使客戶當前存在有效評級結果，審查人員仍有職責對該有效評級結果進行確認，如不認可當前評級結果可退回客戶經(jīng)理要求其重新發(fā)起評級，否則表示認可當前評級結果。第二十六條授信后管理階段的信用評級發(fā)起與認定（一）非金融機構類法人客戶客戶經(jīng)理在客戶發(fā)生需要進行評級更新的事件時，應發(fā)起評級更新?？蛻艚?jīng)理應遵循盡職原則，充分、準確地收集評級所需的各項數(shù)據(jù)，審查資料的真實性，完整無誤地輸入信用評級系統(tǒng)進行模型評級?？蛻艚?jīng)理如果不同意模型評級的結果，可以提出認為合適的評級建議，并說明原因。授信后管理崗負責對評級信息進行審核、重新進行模型評級（如具備模型評級條件）。授信后管理崗在參考模型結果（如有）、相關預警信號、違約事件和評級核心定義的基礎上給出專家認定評級，專家認定評級為有效評級結果。（二）金融機構類企業(yè)法人客戶金融機構類企業(yè)法人在發(fā)生需要進行評級更新的事件時，客戶經(jīng)營單位應遵循盡職原則，充分、準確地收集評級所需的各項數(shù)據(jù)，負責審查資料的真實性。評級發(fā)起人依據(jù)上述信息進行信用等級初評，如果不同意模型或打分卡評級的結果，可以提出認為合適的評級建議，并說明原因。同業(yè)授信后管理部門負責對評級信息進行審核，如定性信息與業(yè)務部門判斷不一致，可自行修改調(diào)整。評級認定人員在參考模型結果、相關預警信號、違約事件和評級核心定義的基礎上給出專家認定評級，專家認定評級為有效評級結果。第六節(jié)信用評級更新第二十七條信用評級更新是指在授信后管理階段，評級發(fā)起人發(fā)起對客戶重新進行信用評級。第二十八條在以下情況下，評級系統(tǒng)會自動下調(diào)評級：（一）客戶有特定預警信號生效（詳見附件），系統(tǒng)會自動下調(diào)評級1－2級，并會設置上閥值B或BB。（二）客戶被納入我行低質(zhì)量客戶名單，會自動將其評級降至B級（含）以下。（三）客戶業(yè)務的五級分類結果由非違約類（正常、關注）調(diào)入違約類（即次級、可疑及損失），會自動將其評級下調(diào)至D級。第二十九條對于以下情況，評級發(fā)起人應發(fā)起信用評級更新：（一）客戶最近一次評級時點距當前時間超過1年（二）客戶提供了新一期的年度財務報表（三）客戶重大生效預警信號的解除（四）客戶從低質(zhì)量客戶名單調(diào)出（五）客戶五級分類因自身償債能力變動導致的正常調(diào)入關注、或由關注調(diào)回正常（六）客戶自違約狀態(tài)變動為非違約狀態(tài)（自五級分類后三類調(diào)整至前兩類）（七）客戶發(fā)生其他會對評級產(chǎn)生重大影響的事項第三十條授信后管理部門負責監(jiān)控和督促客戶經(jīng)理及時進行信用評級更新。第七節(jié)信用評級推翻第三十一條信用評級推翻（簡稱評級推翻）是指以專家認定評級推翻模型評級結果。評級推翻一般是由于相關風險特征在評級模型中未得到充分揭示，故可能導致評級認定人員認為合理的評級結果與模型評級結果不一致。第三十二條對于專家認定評級優(yōu)于模型評級的情況，定義為專家上調(diào)；反之定義為專家下調(diào)。其中，專家上調(diào)的幅度最大為2級；專家下調(diào)的幅度不限。第三十三條對于因特殊原因無法進行模型評級，由評級認定人員直接給出專家認定評級的情況，不屬于評級推翻的范疇。第三十四條評級推翻必須遵循獨立性和審慎性的原則。獨立性是指評級認定人必須遵循獨立客觀的立場進行評級推翻，不得出于資本套利、變相提高審批權限的動機，不得受到經(jīng)營單位相關利益的影響；審慎性是指評級認定人員對評級應該保守地進行認定，不應過于樂觀地估計其模型未覆蓋的因素。第三十五條對于評級推翻，評級認定人員需提供充分的理由以佐證其評級推翻的合理性，應盡量提供具有代表性的權威外部機構（如征信機構、監(jiān)管機構、公開評級機構等）評級等輔助決策信息。對于缺乏外部信息輔助的情況，評級認定人員需詳細闡述其評級推翻的理由及方法。第三十六條僅一般風險審批條線的審查員/風險經(jīng)理有權發(fā)起評級推翻。其中，對于分行發(fā)起的評級推翻專家上調(diào)，分行審查員/風險經(jīng)理發(fā)起后必須經(jīng)過分行風險總監(jiān)審批方為有效。第三十七條分行負責授信審查的客戶，由分行進行評級推翻；總行負責授信審查的客戶，則由總行進行評級推翻。第三十八條分行評級推翻流程對于分行審查的授信客戶，評級推翻如果屬于專家下調(diào)，則分行審查員/風險經(jīng)理認定的評級結果即為有效專家認定評級；如果屬于專家上調(diào)，則分行審查員/風險經(jīng)理需填寫《評級推翻審批暨報備表》（參見附件）并上報分行風險總監(jiān)審批，由分行風險總監(jiān)在不優(yōu)于審查員/風險經(jīng)理認定的評級結果的范圍內(nèi)予以審批，經(jīng)分行風險總監(jiān)審批認定的評級結果為有效專家認定評級。經(jīng)分行風險總監(jiān)審批后的專家上調(diào)，其《評級推翻審批暨報備表》需報備分行行長及總行信貸審批部，并抄送分行主管對公業(yè)務行長。第三十九條總行評級推翻流程對于總行審查的授信客戶，包括金融機構法人客戶及總行各部門發(fā)起的授信客戶，總行信貸審批部審查員有權直接進行評級推翻，包括專家上調(diào)和專家下調(diào)。經(jīng)總行信貸審批部審查員同意的專家上調(diào)，應填寫《評級推翻審批暨報備表》并歸檔。第四十條總行信貸審批部負責對全行評級推翻個案進行監(jiān)督及指導，并將評級推翻案例納入審查審批重檢體系。第四十一條對于前一年度評級推翻比例超過5％的審批機構，該審批機構需針對其評級推翻情況出具自查及自評估報告報送總行風險管理部，并抄送總行審批部。第四十二條總行風險管理部負責在組合層面定期對評級推翻進行監(jiān)督，分析評級推翻后信用評級負向遷徙情況。第八節(jié) 附則第四十三條本辦法由中國光大銀行總行風險管理部負責解釋和修訂。第四十四條本辦法自2009年11月27日起正式執(zhí)行。附件1、信用評級核心定義附件2、信用評級核心定義應用指引附件3、《評級推翻申請暨報備表》

附件1信用評級核心定義下表所列為中國光大銀行內(nèi)部評級的信用評級核心定義，如核心定義與后面的應用指引發(fā)生沖突，以核心定義為準。信用評級核心定義AAA償還債務能力極強，為本行內(nèi)部評級所給予的最高評級AA償還債務能力很強，與最高評級差別很小A償還債務能力較強，但相對于較高評級的債務人，其償債能力較易受外在環(huán)境及經(jīng)濟狀況變動的不利因素的影響B(tài)BB目前有足夠償債能力，但若在惡劣的經(jīng)濟條件或外在環(huán)境下其償債能力可能較脆弱BB目前尚具備償債能力，但持續(xù)的重大不穩(wěn)定情況或惡劣的商業(yè)、金融、經(jīng)濟條件可能令債務人沒有足夠能力償還債務B目前尚具備償債能力，但惡劣的商業(yè)、金融或經(jīng)濟情況可能削弱債務人償還債務的能力和意愿，違約可能性較BB級更高CCC目前即存在違約可能，債務人須倚賴良好的商業(yè)、金融或經(jīng)濟條件才有能力償還債務CC目前即存在違約可能，且違約可能性較高C目前即存在違約可能，且違約可能性很高D違約級

附件2信用評級核心定義應用指引一、公司類法人客戶評級核心定義應用指引級別釋義AAA原則上規(guī)模為特大型或大型，在國內(nèi)同行業(yè)中具有很強的競爭優(yōu)勢；原則上成立時間3年（含）以上，管理層專業(yè)經(jīng)驗豐富、結構合理，綜合素質(zhì)很高。經(jīng)營管理和財務管理嚴謹規(guī)范，各類信用記錄良好；經(jīng)營實力和財務實力雄厚，能夠抵御和承受重大的內(nèi)外部不利變化，負債適度，現(xiàn)金流量非常充足，具有很強的償債能力和盈利能力，發(fā)展前景很好；銷售和利潤穩(wěn)定且始終保持合理的增長速度。融資能力強，已經(jīng)進入資本市場或者是多家銀行積極營銷的優(yōu)質(zhì)客戶；AA原則上規(guī)模為中型以上，在國內(nèi)同行業(yè)中具有較強的競爭優(yōu)勢；原則上成立時間在2年（含）以上，管理層有較高的專業(yè)知識和經(jīng)驗，結構合理，綜合素質(zhì)較高，經(jīng)營管理和財務管理健全規(guī)范，各類信用記錄良好；經(jīng)營實力和財務實力強，能抵御和承受較大的內(nèi)外不利變化，負債適度，現(xiàn)金流量充足，償債能力和盈利能力強，發(fā)展前景良好；在大多數(shù)情況下，銷售和利潤能保持合理的增長速度融資能力較強，是多家銀行積極營銷的客戶；A在國內(nèi)同行業(yè)中具有一定競爭優(yōu)勢；管理層具有一定的專業(yè)知識和經(jīng)驗，結構基本合理，素質(zhì)良好，經(jīng)營管理和財務管理基本健全規(guī)范，各類信用記錄良好；經(jīng)營實力和財務實力強，能抵御和承受一定的內(nèi)外部不利變化，負債比較適度，現(xiàn)金流量比較充足，償債能力和盈利能力較強，發(fā)展前景穩(wěn)定，但有潛在的經(jīng)營風險或財務風險。盡管經(jīng)營有時可能發(fā)生起伏變動，但總體上具備保持銷售增長和維持利潤率的能力融資能力強，并且在必要時，企業(yè)能夠獲得所需的資本支持。BBB在國內(nèi)同行業(yè)中競爭地位基本穩(wěn)定；管理層素質(zhì)較好，經(jīng)營管理和財務管理基本健全，但個別方面不夠規(guī)范，銀行信用和商業(yè)信用較好；經(jīng)營實力和財務實力中等偏上，能夠承受一定的內(nèi)外不利變化，財務狀況穩(wěn)定，負債中等，流動性基本能夠保證，具有一定的償債能力和盈利能力，發(fā)展前景基本穩(wěn)定，但有一定的經(jīng)營風險或財務風險因素。銷售可能發(fā)生波動，可能通過降低利潤目標來求得銷售的增長。融資能力中等，通常情況下可以獲得資本支持。BB在國內(nèi)同行業(yè)中競爭地位不穩(wěn)定；居于中等平均水平管理層素質(zhì)一般，經(jīng)營管理和財務管理在某些方面不很規(guī)范，銀行信用和商業(yè)信用一般；經(jīng)營實力和財務實力一般，沒有明顯的競爭優(yōu)勢，難以承受較大的內(nèi)外不利變化，財務狀況基本穩(wěn)定，但部分指標不令人滿意，對銀行信貸有一定依賴性，負債略高，流動性偏緊，償債能力和盈利能力一般，具有較明顯的經(jīng)營風險或財務風險因素，發(fā)展前景一般。為了應付銷售的波動，不得不犧牲企業(yè)的必要利潤。需要依賴債務來滿足季節(jié)性的現(xiàn)金需求。B在國內(nèi)同行業(yè)中競爭地位一般管理層素質(zhì)一般，經(jīng)營管理和財務管理不完整或存在缺陷，但銀行信用和商業(yè)信用目前尚可接受；經(jīng)營實力和財務實力中等偏下，在市場中處于不利地位，難以承受一般的不利變化，財務狀況不穩(wěn)定，部分財務指標較差，對銀行信貸依賴性較強，負債偏高，現(xiàn)金流不足，償債能力有限，近期的經(jīng)營活動現(xiàn)金流僅能對償債提供基本的保障，具有明顯的經(jīng)營風險或財務風險因素，發(fā)展前景不穩(wěn)定。銷售下降或波動很大，無法控制銷售增長。只有較好地組織貸款方案，并能緩釋較差的經(jīng)營或財務狀況帶來的風險，貸款申請才能被銀行接受。CCC在國內(nèi)同行業(yè)中競爭地位非常一般管理層的專業(yè)知識和經(jīng)驗難以適應企業(yè)發(fā)展需要，管理水平有限，經(jīng)營管理和財務管理存在明顯缺陷，銀行信用和商業(yè)信用欠佳；經(jīng)營實力和財務實力弱，抗風險能力差，財務狀況欠佳或有惡化的可能，對銀行信貸依賴性強，負債較高，償債能力不足，近期的經(jīng)營活動現(xiàn)金流勉強能滿足償債的需要，經(jīng)營風險或財務風險較大，發(fā)展前景不樂觀。銷售下降。在困難時很難獲得足夠的資本支持；CC在國內(nèi)同行業(yè)中競爭地位較低管理層素質(zhì)較差，經(jīng)營管理和財務管理存在嚴重缺陷，銀行信用和商業(yè)信用較差；經(jīng)營實力和財務實力低下，財務狀況惡化，對銀行信貸的依賴性極強，負債很高，現(xiàn)有債務的償還已不能保證，經(jīng)營風險或財務風險因素大，發(fā)展前景黯淡。銷售下降。無法獲得必要的資本支持，C在國內(nèi)同行業(yè)中競爭地位很低管理層素質(zhì)很差，經(jīng)營管理和財務管理非常混亂，存在嚴重缺陷，銀行信用和商業(yè)信用很差；經(jīng)營實力和財務實力嚴重低下，財務狀況嚴重惡化，對銀行信貸的依賴性極強，負債很高，只有使用全部額度或追加新貸款才能償還債務。銀行有充分證據(jù)認定客戶不準備或不能全額履行其到期償債義務，除非有第三方擔保，僅靠抵（質(zhì)）押物不能全部覆蓋銀行可能發(fā)生的損失。D客戶已經(jīng)處于實際違約狀態(tài)。二、金融機構類法人客戶評級核心定義應用指引級別釋義AAA資本實力超強，資產(chǎn)規(guī)模巨大，在國內(nèi)同行業(yè)中具有很強的競爭優(yōu)勢；公司價值極高，政府對于業(yè)務發(fā)展給予強有力的支持，具有可以預見的、長期穩(wěn)定經(jīng)營的環(huán)境；股東結構非常合理，管理層專業(yè)經(jīng)驗豐富、結構合理，綜合素質(zhì)很高。經(jīng)營管理和財務管理嚴謹規(guī)范，有很好的風險管理架構體系，風險管理能力極強。資產(chǎn)質(zhì)量極好，能夠抵御和承受重大的內(nèi)外部不利變化，資產(chǎn)負債匹配性極好，結構合理，具有很強的盈利能力，發(fā)展前景很好；資產(chǎn)和利潤穩(wěn)定且始終保持合理的增長速度。資產(chǎn)流動性極強和融資能力很強，已經(jīng)進入資本市場或者同業(yè)拆借市場積極營銷的優(yōu)質(zhì)客戶。AA資本實力強，資產(chǎn)規(guī)模較大，在國內(nèi)同行業(yè)中具有較強的競爭優(yōu)勢；公司價值很高，政府對于業(yè)務發(fā)展給予有力的支持，具有可以預見的、長期穩(wěn)定經(jīng)營的環(huán)境；股東結構合理，管理層有較高的專業(yè)知識和經(jīng)驗，結構合理，綜合素質(zhì)較高，經(jīng)營管理和財務管理健全規(guī)范，有很好的風險管理架構體系，風險管理能力很強。資產(chǎn)質(zhì)量好，能夠抵御和承受較大的內(nèi)外部不利變化，資產(chǎn)負債匹配性好，結構合理，具有較強的盈利能力，發(fā)展前景好；資產(chǎn)規(guī)模和利潤能保持合理的增長速度資產(chǎn)流動性強和融資能力強，是同業(yè)拆借市場積極營銷的優(yōu)質(zhì)客戶。A資本實力較強，資產(chǎn)規(guī)模中等偏上，在國內(nèi)同行業(yè)中具有一定競爭優(yōu)勢；公司價值較高，政府對于業(yè)務發(fā)展支持力度較大，具有長期比較穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；股東結構比較合理，管理層具有一定的專業(yè)知識和經(jīng)驗，結構基本合理，素質(zhì)良好，經(jīng)營管理和財務管理基本健全規(guī)范，有好的風險管理架構體系，風險管理能力較強。資產(chǎn)質(zhì)量好，能抵御和承受一定的內(nèi)外部不利變化，資產(chǎn)負債匹配性較好，結構比較合理，具有較強的盈利能力，發(fā)展前景穩(wěn)定，但有潛在的經(jīng)營風險；盡管經(jīng)營有時可能發(fā)生起伏變動，但總體上具備保持資產(chǎn)規(guī)模增長和維持利潤率的能力。資產(chǎn)流動性較強和融資能力強，并且在必要時，能夠獲得所需的資本支持。BBB資本實力和資產(chǎn)規(guī)模中等偏上，在國內(nèi)同行業(yè)中競爭地位基本穩(wěn)定；公司價值中等，政府對于業(yè)務發(fā)展支持力度中等，具有長期基本穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；股東結構基本合理，管理層素質(zhì)較好，經(jīng)營管理和財務管理基本健全，但個別方面不夠規(guī)范，有好的風險管理架構體系，風險管理能力較強。資產(chǎn)質(zhì)量較好，能夠承受一定的內(nèi)外不利變化，資產(chǎn)負債匹配性中等，結構相對合理，具有一定的盈利能力，發(fā)展前景基本穩(wěn)定，但有一定的經(jīng)營風險；資產(chǎn)規(guī)?？赡馨l(fā)生起伏變動，可能通過降低利潤目標來求得銷售的增長。資產(chǎn)流動性中等和融資能力中等，通常情況下可以獲得資本支持。BB資本實力和資產(chǎn)規(guī)模中等平均，在國內(nèi)同行業(yè)中競爭地位不穩(wěn)定；居于中等平均水平，公司價值一般，政府對于業(yè)務發(fā)展支持力度一般，具有中期比較穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；股東結構基本合理，管理層素質(zhì)一般，經(jīng)營管理和財務管理在某些方面不很規(guī)范，風險管理架構體系一般，風險管理能力中等。資產(chǎn)質(zhì)量一般，沒有明顯的競爭優(yōu)勢，難以承受較大的內(nèi)外不利變化，財務狀況基本穩(wěn)定。資產(chǎn)負債匹配性一般，盈利能力一般，發(fā)展前景一般，為應付資產(chǎn)規(guī)模的起伏變動，不得不犧牲企業(yè)的必要利潤。資產(chǎn)流動性一般，融資能力一般，需要依賴拆借和回購來滿足季節(jié)性的流動性的需求。B資本實力和資產(chǎn)規(guī)模一般，在國內(nèi)同行業(yè)中競爭地位一般，公司價值一般，政府對于業(yè)務發(fā)展支持力度一般，具有中期比較穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；股東結構一般，管理層素質(zhì)一般，經(jīng)營管理和財務管理不完整或存在缺陷，風險管理架構體系一般，風險管理能力一般。資產(chǎn)質(zhì)量一般，在市場中處于不利地位，難以承受一般的不利變化，財務狀況不穩(wěn)定。資產(chǎn)負債匹配性一般，結構不夠合理，盈利能力有限，發(fā)展前景不穩(wěn)定，資產(chǎn)規(guī)模波動很大。資產(chǎn)流動性一般，融資能力一般，只有較好地組織融資方案，并能緩釋較差的經(jīng)營或財務狀況帶來的風險，才能獲得資金需求。CCC資本實力和資產(chǎn)規(guī)模很一般，在國內(nèi)同行業(yè)中競爭地位非常一般，公司價值一般，政府對于業(yè)務發(fā)展未明確表示支持，能比較確定地預測經(jīng)營環(huán)境的變化；股東結構一般，管理層的專業(yè)知識和經(jīng)驗難以適應企業(yè)發(fā)展需要，管理水平有限，經(jīng)營管理和財務管理存在明顯缺陷，風險管理架構體系一般，風險管理能力較差。資產(chǎn)質(zhì)量一般，抗風險能力差，財務狀況欠佳或有惡化的可能。資產(chǎn)負債匹配性很一般，結構不夠合理，盈利能力不足，發(fā)展前景不樂觀。資產(chǎn)流動性勉強能滿足業(yè)務的需要，融資能力較差，在困難時很難獲得足夠的資本支持。CC資本實力和資產(chǎn)規(guī)模很一般，在國內(nèi)同行業(yè)中競爭地位較低，公司價值很一般，政府對于業(yè)務發(fā)展基本不支持，能基本確定地預測經(jīng)營環(huán)境的變化，但是存在很多無法掌握的變數(shù)；股東結構一般，管理層素質(zhì)較差，經(jīng)營管理和財務管理存在嚴重缺陷，風險管理架構體系一般，風險管理能力差。資產(chǎn)質(zhì)量差，抗風險能力很差，財務狀況惡化。資產(chǎn)負債匹配性很一般，結構不合理，盈利能力低下，經(jīng)營風險或財務風險因素大，發(fā)展前景黯淡。資產(chǎn)流動性不足，融資能力很差，無法獲得必要的資本支持。C資本實力和資產(chǎn)規(guī)模非常一般，在國內(nèi)同行業(yè)中競爭地位很低，公司價值很一般，政府對于業(yè)務發(fā)展不支持，外部經(jīng)營環(huán)境很惡劣，業(yè)務發(fā)展受經(jīng)營環(huán)境變化影響很大。股東結構不合理，管理層素質(zhì)很差，經(jīng)營管理和財務管理非?；靵y，存在嚴重缺陷，風險管理架構體系一般，風險管理能力很差。資產(chǎn)質(zhì)量很差，抗風險能力很差，財務狀況嚴重惡化。資產(chǎn)負債匹配性非常一般，結構很不合理，盈利能力嚴重低下，經(jīng)營風險或財務風險因素很大，發(fā)展前景無望，需要及時救助。資產(chǎn)流動性嚴重不足，融資能力很差，如果無法獲得必要的資本支持，企業(yè)面臨破產(chǎn)清算。D客戶已經(jīng)處于實際違約狀態(tài)。三、事業(yè)單位類法人客戶評級核心定義應用指引級別釋義AAA償還債務的能力極強，基本不受不利經(jīng)濟環(huán)境的影響，違約風險極低。事業(yè)法人從事業(yè)務在國計民生中具有非常高的重要性，社會地位很高；得到最高層次國家政府和財政資金支持，擁有最高的國家政策支持力度，同行業(yè)中占有壟斷地位；收入來源非常穩(wěn)定或具有非常高的資金聚集能力，資金運用計劃有很高的保障；從事行業(yè)穩(wěn)定或發(fā)展前景廣闊，經(jīng)營實力和財務實力雄厚，能夠抵御和承受重大的內(nèi)外部不利變化，負債適度，現(xiàn)金流量非常充足，具有很強的償債能力和盈利能力。未出現(xiàn)法律或合規(guī)案件，具有很高的管理水平。AA償還債務的能力較強，基本不受不利經(jīng)濟環(huán)境的影響，違約風險較低。事業(yè)法人從事業(yè)務在國計民生中具有很高的重要性，社會地位較高，或在當?shù)鼐哂泻芨叩纳鐣匚?；得到較高（省級）層次國家政府和財政資金支持，擁有較高的國家政策支持力度，區(qū)域社會經(jīng)濟中占有壟斷地位；收入來源較穩(wěn)定或具有較高的資金聚集能力，資金運用計劃有較好的保障；從事行業(yè)穩(wěn)定或發(fā)展前景廣闊，經(jīng)營實力和財務實力強，能抵御和承受較大的內(nèi)外不利變化，負債適度，現(xiàn)金流量充足，償債能力和盈利能力強；基本未出現(xiàn)嚴重法律或合規(guī)案件，具有較高的管理水平。A正常情況下償還債務的能力強，但受不利經(jīng)濟環(huán)境的影響時會出現(xiàn)波動，總體違約風險低。事業(yè)法人從事業(yè)務在國計民生中具較高的重要性，在當?shù)鼐哂休^高的社會地位；能夠起碼得到市縣級政府和財政資金較好的支持，國家政策支持力度高，同行業(yè)或區(qū)域社會經(jīng)濟中占有較高地位；收入來源穩(wěn)定、資金聚集能力強；從事行業(yè)穩(wěn)定，經(jīng)營實力和財務實力強，能抵御和承受一定的內(nèi)外部不利變化，負債比較適度，現(xiàn)金流量比較充足，償債能力和盈利能力較強，發(fā)展前景穩(wěn)定，但有潛在的經(jīng)營風險或財務風險；合規(guī)守法，管理水平高。BBB償還債務的能力中等，有一定清償能力，易受不利經(jīng)濟環(huán)境或政策環(huán)境的影響，違約風險一般。事業(yè)法人從事業(yè)務在國計民生中具有一定重要性，在當?shù)赜幸欢ㄉ鐣匚换蛴绊懥?；能夠得到區(qū)域（市縣級以上）政府和財政資金一定程度支持，但存在支持力度和政策方面的不確定性，在區(qū)域社會經(jīng)濟中占有一定地位；收入來源或融資渠道存在一些不確定性，但總體能夠保持財務平衡；從事行業(yè)較為穩(wěn)定；經(jīng)營實力和財務實力中等偏上，能夠承受一定的內(nèi)外不利變化，財務狀況穩(wěn)定，負債中等，流動性基本能夠保證，具有一定的償債能力和盈利能力，發(fā)展前景基本穩(wěn)定，但有一定的經(jīng)營風險或財務風險因素管理較為規(guī)范。BB目前尚具備償還債務的能力，但受不利經(jīng)濟環(huán)境的影響較大，違約風險達到可接受底線。事業(yè)法人在當?shù)赜幸欢ㄉ鐣匚换蛴绊懥Γ荒軌虻玫絽^(qū)域（市縣級以上）政府和財政資金一定程度支持，但支持力度和政策方面的不確定性較大，在區(qū)域社會經(jīng)濟中占有一定地位；基本能夠保持財務平衡，但收入或資金來源對外界政策、經(jīng)營環(huán)境的變化敏感，波動性較大；經(jīng)營實力和財務實力一般，沒有明顯的競爭優(yōu)勢，難以承受較大的內(nèi)外不利變化，財務狀況基本穩(wěn)定，但部分指標不令人滿意，對銀行信貸有一定依賴性，負債略高，流動性偏緊，償債能力和盈利能力一般，具有較明顯的經(jīng)營風險或財務風險因素，發(fā)展前景一般B償還債務的能力弱，受不利經(jīng)濟政策環(huán)境的影響較大，違約風險相對較大。事業(yè)法人在當?shù)厣鐣匚换蛴绊懥σ话?；政府和財政資金支持力度較小，且存在不確定性；收入或資金來源對外界政策、經(jīng)營環(huán)境的變化敏感，波動性較大；從事行業(yè)受經(jīng)濟周期影響較大，易受沖擊；經(jīng)營實力和財務實力中等偏下，在市場中處于不利地位，難以承受一般的不利變化，財務狀況不穩(wěn)定，部分財務指標較差，對銀行信貸依賴性較強，負債偏高，現(xiàn)金流不足，償債能力有限，發(fā)展前景不穩(wěn)定。在經(jīng)濟或政策不利的情況下，有可能發(fā)生逃債。CCC償還債務的能力較弱，信用較差，存在較大風險和不穩(wěn)定性。事業(yè)法人在當?shù)厣鐣匚换蛴绊懥^?。辉瓌t無法得到確定的財政資金支持；收入或資金來源波動性較大；從事行業(yè)受經(jīng)濟周期影響較大，易受沖擊；經(jīng)營實力和財務實力弱，抗風險能力差，財務狀況欠佳或有惡化的可能，對銀行信貸依賴性強，負債較高，償債能力不足，近期的經(jīng)營活動現(xiàn)金流勉強能滿足償債的需要，經(jīng)營風險或財務風險較大，發(fā)展前景不樂觀經(jīng)營管理水平較低。CC償還債務的能力很弱，從事業(yè)務出現(xiàn)重大問題，經(jīng)營滑坡，存在資不抵債或債務支付困難。事業(yè)法人在當?shù)厣鐣匚换蛴绊懥苄?；無法得到確定的財政資金支持；國家政策有負面影響；從事行業(yè)受經(jīng)濟周期影響沖擊，陷于萎縮；經(jīng)營實力和財務實力低下，財務狀況惡化，對銀行信貸的依賴性極強，負債很高，現(xiàn)有債務的償還已不能保證，經(jīng)營風險或財務風險因素大，發(fā)展前景黯淡。經(jīng)營管理水平低，或存在管理或合規(guī)問題。C償還債務的能力不足，存在資不抵債或債務支付困難，瀕臨關、停、并、轉(zhuǎn)。無法得到財政資金支持；國家政策有負面影響；經(jīng)營實力和財務實力嚴重低下，財務狀況嚴重惡化，對銀行信貸的依賴性極強，負債很高，只有使用全部額度或追加新貸款才能償還債務。從事行業(yè)或項目出現(xiàn)重大問題，被勒令停止，融資渠道受限；存在重大管理或合規(guī)問題D違約級，已經(jīng)事實違約。

附件3評級推翻審批暨報備表審批機構：填報日期：客戶名稱客戶管戶機構模型評級模型評級時間審查員/風險經(jīng)理意見專家認定評級評級時間認定機構審查員/風險經(jīng)理評級推翻理由1、簡要分析模型評級較低的原因2、結合客戶評級核心定義闡述專家認定評級的合理性3、援引外部機構評級及相關信息審查員/風險經(jīng)理簽字：日期：風險總監(jiān)意見專家認定評級評級時間風險總監(jiān)簽字：日期：

第二部分法人客戶債項評級管理辦法第一節(jié)總則第一條為規(guī)范我行法人客戶授信業(yè)務的債項評級標準，提高評級工作效率和質(zhì)量，根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引》及《商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》等監(jiān)管要求，參照巴塞爾新資本協(xié)議內(nèi)部評級法（IRB法）的技術標準，特制定本辦法。第二條債項評級是指對我行法人客戶授信業(yè)務的預期損失程度的評估。債項評級是我行內(nèi)部評級體系的有機組成部分。第三條債項評級分為一般債項評級和專業(yè)貸款評級。（一）一般債項評級是對暴露分類不屬于專業(yè)貸款的法人客戶授信業(yè)務的預期損失程度的評估；一般債項評級是基于債務人的客戶評級和債務的擔保評級。（二）專業(yè)貸款評級是指對暴露分類為專業(yè)貸款的法人客戶授信業(yè)務的預期損失程度的評估；專業(yè)貸款評級須通過專業(yè)貸款評級模型/打分卡直接測算，專業(yè)貸款評級核心定義見附件。第四條客戶評級是指對客戶未來一年內(nèi)發(fā)生違約的可能性的評估。第五條擔保評級是指對某筆債務（含或有債務）在發(fā)生違約時的損失程度（即違約損失率）的評估。第六條我行須對法人客戶債務人的每筆授信業(yè)務合同進行債項評級，評級有效期為一年。第七條債項評級是我行授信審批、風險定價、資產(chǎn)分類、損失準備計提、組合管理、經(jīng)濟資本分配和績效考核等風險管理工作的重要依據(jù)。第八條對于暴露分類為專業(yè)貸款的法人客戶授信業(yè)務，原則上其債項評級應在7級（含）以上。第九條本辦法適用于所有法人類客戶授信業(yè)務，包括有授信合作意向或已經(jīng)為之提供信用服務的一般企業(yè)法人、金融機構、事業(yè)法人等。第二節(jié)組織架構與職責第十條董事會是債項評級體系的最高管理機構，職責包括：（一）審批債項評級體系重大政策，確保債項評級體系設計、流程、風險參數(shù)量化、IT系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理、驗證和應用滿足監(jiān)管要求。（二）批準債項評級體系實施規(guī)劃，并充分了解債項評級體系的政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠的資源用于債項評級體系的開發(fā)建設。（三）監(jiān)督并確保高級管理層制定并實施必要的債項評級政策和流程。（四）對債項評級體系的有效性進行監(jiān)督。（五）審批或授權審批涉及債項評級體系的其他重大事項。第十一條高級管理層負責組織債項評級體系的開發(fā)和運作，明確對債項評級和風險參數(shù)量化技術、運行表現(xiàn)以及相關監(jiān)控措施等要求，審批債項評級體系設計、運作、改進、報告和評級政策，確保債項評級體系持續(xù)、有效運作。職責包括：（一）根據(jù)董事會批準的債項評級體系實施規(guī)劃，配備資源開發(fā)、推廣、運行和維護本銀行的債項評級體系。（二）審批債項評級體系的配套政策流程，明確相關部門或人員的職責，制定并實施有效的問責制度。必要時，高級管理層應對現(xiàn)有信用風險管理政策、流程和監(jiān)控體系進行修改，確保債項評級體系有效融入日常信用風險管理體系中。（三）監(jiān)測債項評級體系的表現(xiàn)及風險預測能力，定期檢查信用風險主管部門監(jiān)控措施執(zhí)行情況，定期聽取信用風險主管部門關于評級體系表現(xiàn)及改進情況的報告。（四）向董事會報告?zhèn)椩u級政策重大修改或特例事項的可能影響。（五）推動培訓推廣工作，增強本行工作人員對債項評級體系的理解。第十二條風險管理部負責債項評級體系的設計、實施和監(jiān)測。職責包括：（一）設計和實施債項評級體系，負責或參與評級模型的開發(fā)、選擇和推廣，對評級過程中使用的模型承擔監(jiān)控責任，負責對模型的日常檢查和持續(xù)優(yōu)化。（二）檢查評級標準和評級定義的實施情況，評估評級對風險的預測能力，定期向高級管理層報送有關債項評級體系運行表現(xiàn)的報告。（三）組織開展壓力測試，參與債項評級體系的驗證。（四）監(jiān)督檢查評級應用部門的執(zhí)行情況。第十三條審計部負責對債項評級體系運行及履職情況進行審計。職責包括：（一）對債項評級體系的適用性和有效性進行審計；（二）審計信用風險主管部門及評級應用部門的工作范圍和履職情況；（三）對信息系統(tǒng)架構和數(shù)據(jù)維護制度的完善程度進行審計;（四）對債項評級管理體系符合監(jiān)管指引要求的情況進行審計;（五）與高級管理層討論審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出相應的建議；（六）按照審計工作計劃開展對債項評級體系的審計工作。第十四條評級發(fā)起部門負責債項評級初評。評級發(fā)起部門應全面客觀地掌握債項相關信息，并按照規(guī)定及時發(fā)起評級更新。評級發(fā)起部門是指涉及法人客戶或?qū)I(yè)貸款信用風險的各業(yè)務條線經(jīng)營單位，包括但不限于分支行以及業(yè)務條線部門，如公司業(yè)務部、同業(yè)機構部、資金部等。原則上法人客戶授信業(yè)務的主管客戶經(jīng)理是債項評級發(fā)起與更新工作的第一責任人。第十五條評級認定部門負責對債項評級進行最終認定。評級認定部門應確保獨立、客觀、全面、審慎地進行認定，評級認定的崗位設置應滿足獨立性要求，評級認定人員不能從貸款發(fā)放中直接獲益，不能由評級發(fā)起人員兼任。評級認定部門包括總行信貸審批部及分行一般風險審批機構、各業(yè)務條線內(nèi)審批單位（包括公司管理部、貿(mào)易金融部、中小企業(yè)業(yè)務部等）、授信后管理部門等。其中，對于審批條線終審的授信項目，評級認定人員一般為風險經(jīng)理/審查員；各業(yè)務條線內(nèi)審批單位的評級認定人員一般為有權審批人；授信后管理部門的評級認定人員一般為授信后管理崗。第三節(jié) 債項評級及信用風險緩釋第十六條我行債項評級設12個等級，1代表預期損失程度最低，12代表預期損失程度最高，2至11級分別代表預期損失程度依次遞增的等級。第十七條債項評級1至9級對應非違約債項；10至12級為違約債項，分別對應五級分類的次級、可疑及損失。第十八條擔保評級是一般債項評級的重要組成部分。擔保評級的級別共分9級，1代表違約損失程度最低、9代表違約損失程度最高、2至8級按違約損失程度的由低到高排列。第十九條違約損失程度主要考慮的風險因素包括擔保安排、借款人所處的行業(yè)和地區(qū)等。其中，擔保安排必須達到本辦法中信用風險緩釋的標準。對于可能實質(zhì)上具有一定風險緩釋能力、但未達到信用風險緩釋標準的擔保安排，在擔保評級中不予考慮。對于抵質(zhì)押品，評價其緩釋能力不能僅依據(jù)對其市值的估計，應考慮到商業(yè)銀行可能沒有能力迅速控制和清算抵質(zhì)押品。第二十條信用風險緩釋是指銀行運用合格的抵質(zhì)押品、凈額結算、保證和信用衍生工具等方式轉(zhuǎn)移或降低信用風險。信用風險緩釋功能主要體現(xiàn)為擔保評級的調(diào)整。第二十一條信用風險緩釋應遵循以下原則：（一）合法性原則。信用風險緩釋工具應符合國家法律規(guī)定，確保可實施。（二）有效性原則。信用風險緩釋工具應手續(xù)完備，確有代償能力并易于實現(xiàn)。（三）審慎性原則。商業(yè)銀行應考慮使用信用風險緩釋工具可能帶來的風險因素，保守估計信用風險緩釋作用。（四）獨立性原則。信用風險緩釋工具與債務人風險之間不應具有實質(zhì)的正相關性。第二十二條信用風險緩釋管理的一般要求：（一）進行有效的法律審查，確保認可和使用信用風險緩釋工具依據(jù)明確可執(zhí)行的法律文件，且相關法律文件對交易各方均有約束力；（二）在相關協(xié)議中明確約定信用風險緩釋覆蓋的范圍。第二十三條合格抵質(zhì)押品包括金融質(zhì)押品、應收賬款、商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)、其他抵質(zhì)押品。第二十四條合格抵質(zhì)押品的認定要求：（一）抵質(zhì)押品應是《中華人民共和國物權法》、《中華人民共和國擔保法》規(guī)定可以接受的財產(chǎn)或權利；（二）權屬清晰，且抵質(zhì)押品設定具有相應的法律文件；（三）滿足抵質(zhì)押品可執(zhí)行的必要條件；須經(jīng)國家有關主管部門批準或者辦理登記的，應按規(guī)定辦理相應手續(xù)；（四）存在有效處置抵質(zhì)押品的流動性強的市場，并且可以得到合理的抵質(zhì)押品的市場價格；（五）在債務人違約、無力償還、破產(chǎn)或發(fā)生其他借款合同約定的信用事件時，我行能夠及時地對債務人的抵質(zhì)押品進行清算或處置。第二十五條合格凈額結算的認定要求：（一）具有法律上可執(zhí)行的凈額結算協(xié)議，無論交易對象是無力償還或破產(chǎn)，均可實施；（二）在任何情況下，能確定同一交易對象在凈額結算合同下的資產(chǎn)和負債；（三）在凈頭寸的基礎上監(jiān)測和控制相關風險暴露。第二十六條合格凈額結算包括從屬于有效凈額結算協(xié)議的表內(nèi)凈額結算、從屬于凈額結算主協(xié)議的回購交易凈額結算、從屬于有效凈額結算協(xié)議的場外衍生工具凈額結算和交易賬戶信用衍生工具凈額結算。第二十七條合格保證應滿足的最低要求：（一）保證人資格應符合《中華人民共和國擔保法》規(guī)定，具備代為清償貸款本息能力；（二）保證應為書面的，且保證數(shù)額在保證期限內(nèi)有效；（三）保證必須為無條件且不可撤銷；（四）應對保證人的資信狀況和代償能力等進行審批評估，確保保證的可靠性。保證人所在國或注冊國不應設有外匯管制；如果有外匯管制，應確保保證人履行債務時，可以獲得資金匯出匯入的批準。（五）應加強對保證人的檔案信息管理，在保證合同有效期間，應定期對保證人的資信狀況和償債能力及保證合同的履行情況進行檢查。對保證人資信狀況和償債能力及保證合同履行情況的檢查應每年不少于一次。（六）對關聯(lián)公司或集團內(nèi)部的互保及交叉保證應從嚴掌握，具有實質(zhì)風險相關性的保證不應作為合格的信用風險緩釋工具。第二十八條當信用違約互換和總收益互換提供的信用保護與保證相同時，可以作為合格信用衍生工具。第四節(jié)債項評級流程第二十九條債項評級的發(fā)起與認定納入法人客戶的授信調(diào)查評估、審查審批或授信后管理流程。第三十條對于法人客戶一般風險授信，在調(diào)查評估及審查審批階段必須進行債項評級。其中：對于暴露分類中包含專業(yè)貸款的授信申請或批復，須進行一般債項評級和專業(yè)貸款評級；如同一筆授信申請或批復的暴露分類包含多種專業(yè)貸款類型，則須對不同類型的專業(yè)貸款分別進行專業(yè)貸款評級。第三十一條授信調(diào)查評估及審查審批階段的債項評級流程授信調(diào)查評估及審查審批階段的債項評級發(fā)起與認定分別由客戶經(jīng)理和審查審批人員負責。（一）客戶經(jīng)理應遵循盡職原則，充分、真實、準確地收集評級所需的各項數(shù)據(jù)，對授信申請進行債項評級。（二）審查人員（低風險業(yè)務由審批人員負責）負責對債項評級相關信息進行審核并進行債項評級，審查人員評定的債項評級結果為本批復的有效債項評級。第三十二條授信后管理階段的債項評級流程客戶經(jīng)理在對客戶進行資產(chǎn)分類或發(fā)生其他需要進行債項評級更新的事件時，應重新進行債項評級。授信后管理人員負責對債項評級相關信息進行審核、通過系統(tǒng)進行債項評級，授信后管理人員認定的債項評級結果為有效評級。第三十三條對于以下情況，評級發(fā)起人應發(fā)起債項評級更新：（一）最近一次債項評級時點距當前時間超過1年；（二）客戶的客戶評級發(fā)生了變化；（三）債項結構發(fā)生重大變化。重大變化包括合同期限變化、擔保及抵質(zhì)押物變化、抵質(zhì)押物價值變化、保證人評級變化等；（四）客戶債項的五級分類狀態(tài)發(fā)生變化；（五）客戶發(fā)生其他會對債項評級產(chǎn)生重大影響的事項。第三十四條授信后管理部門負責監(jiān)控和督促客戶經(jīng)理及時進行債項評級更新。第九節(jié) 附則第三十五條本辦法由中國光大銀行總行風險管理部負責解釋和修訂。第三十六條本辦法自2009年11月27日起正式執(zhí)行。附件：專業(yè)貸款評級核心定義

附件專業(yè)貸款評級核心定義4級以上：貸款所形成的資產(chǎn)未來所產(chǎn)生的現(xiàn)金流充足且穩(wěn)定，市場競爭能力和發(fā)起人實力強，并落實了全面擔保安排，即使在經(jīng)濟和行業(yè)面臨持續(xù)、嚴重問題時，承貸主體仍能償還債務。5-6級：貸款所形成的資產(chǎn)未來所產(chǎn)生的現(xiàn)金流充足且穩(wěn)定，市場競爭能力和發(fā)起人實力良好，并落實了全面擔保安排，但在經(jīng)濟和行業(yè)面臨持續(xù)、嚴重問題時，承貸主體可能無法全額償還債務。7-8級：貸款所形成的資產(chǎn)未來所產(chǎn)生的現(xiàn)金流充足，但市場競爭能力和發(fā)起人實力一般，擔保安排存在缺陷，導致現(xiàn)金流不夠穩(wěn)定，承貸主體抵御經(jīng)濟衰退和行業(yè)波動的能力很弱。9級：貸款所形成的資產(chǎn)未來所產(chǎn)生的現(xiàn)金流不確定性很大，但市場競爭能力和發(fā)起人實力差，承貸主體償債能力很大程度上依賴于經(jīng)濟狀況和市場需求出現(xiàn)好轉(zhuǎn)，否則承貸主體可能違約。10－12級：是指按照《商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的違約定義，承貸主體已經(jīng)違約。

第三部分銀行賬戶信用風險暴露分類管理辦法第一節(jié)總則第一條為規(guī)范我行銀行賬戶信用風險暴露分類工作,促進我行提高信用風險管理水平，根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引》、《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引》和《商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》等法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法所稱銀行賬戶信用風險暴露是指所有未劃入交易賬戶的表內(nèi)外金融工具承擔信用風險的部分。交易賬戶包括：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實際或預期價差、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項目風險而持有的頭寸。第三條為使用新資本協(xié)議內(nèi)部評級法計量信用風險資本要求，必須對銀行賬戶信用風險暴露進行分類（以下簡稱“暴露分類”）。針對授信客戶或交易對手屬性，以及業(yè)務的信用風險特征，銀行賬戶信用風險暴露可劃分的大類包括：主權風險暴露、金融機構風險暴露、零售風險暴露、公司風險暴露、股權風險暴露、資產(chǎn)證券化暴露、合格購入公司應收賬款。第四條我行銀行賬戶信用風險暴露分類工作應遵循以下原則：（一）重要性原則。銀行的重要業(yè)務和資產(chǎn)類別應單獨分類，對規(guī)模較小且風險程度較低的，可簡化或合并分類。（二）及時性原則。根據(jù)客戶類別和業(yè)務實際，銀行應及時確定每筆業(yè)務的風險暴露類別。（三）持續(xù)性原則。銀行賬戶信用風險暴露分類標準應保持相對穩(wěn)定，調(diào)整風險暴露分類應遵循嚴格、審慎的政策和流程。（四）全面性原則。銀行賬戶的所有信用風險暴露都應劃分到相應的類別，且暴露分類應在相關信息系統(tǒng)進行標識。（五）精確性原則。在實際操作中，暴露分類的粒度要達到本辦法規(guī)定暴露分類級別的最細層級。第五條我行各業(yè)務部門任何涉及銀行賬戶信用風險暴露的相關業(yè)務和產(chǎn)品流程都必須符合本辦法的要求。第六條本辦法適用于全行所有涉及銀行賬戶信用風險暴露管理的部門或機構，包括但不限于總行各業(yè)務及運營部門、信用卡中心，各分（支）行，及上述機構的轄屬機構。第二章 管理架構與職責第七條董事會在暴露分類方面的職責包括：（一）充分了解暴露分類的政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠的資源支持暴露分類相關工作；（二）監(jiān)督并確保高級管理層制定并實施必要的內(nèi)部評級政策和流程；（三）對內(nèi)部評級體系的有效性進行監(jiān)督。第八條資產(chǎn)負債管理委員會為全行銀行賬戶信用風險暴露分類日常管理工作的最高負責機構，其在暴露分類方面的職責主要包括：（一）審批銀行的銀行賬戶信用風險暴露分類相關政策制度；（二）監(jiān)督銀行賬戶信用風險暴露分類工作；（三）審議暴露分類相關報告，并提交銀行董事會。第九條總行風險管理部負責監(jiān)控全行風險暴露分類工作，其主要職責包括：（一）負責初擬我行的銀行賬戶信用風險暴露分類政策，定期進行本分類辦法的重檢；（二）負責信用風險暴露分類的政策解釋，牽頭培訓推廣工作；（三）監(jiān)控全行銀行賬戶信用風險暴露分類工作，每年至少兩次向資產(chǎn)負債管理委員會報告我行的銀行賬戶信用風險暴露分類和調(diào)整工作狀況，報告包括全行的賬戶信用風險暴露總體情況，各類風險暴露的分類和調(diào)整情況，各類風險暴露的遷徙情況，以及下一步的工作建議等。（四）可要求各級暴露認定機構對其自身及其轄屬機構內(nèi)的暴露分類工作進行自查并出具自查報告，報告內(nèi)容包括但不限于各類風險暴露的分類和調(diào)整情況，各類風險暴露的遷徙情況等。第十條審計部負責對暴露分類工作進行審計，具體包括：（一）對暴露分類體系的適用性和有效性進行審計；（二）審計相關職責部門的工作范圍和履職情況；（三）與高級管理層討論審計過程中的問題，并提出建議；（四）按照審計工作計劃開展對暴露分類的審計工作。第十一條法律合規(guī)部負責按照合規(guī)風險管理政策及合規(guī)檢查計劃對暴露分類進行合規(guī)檢查。第十二條業(yè)務申請部門負責依據(jù)業(yè)務申請的主體屬性和本辦法相關規(guī)定，對業(yè)務申請進行暴露分類的初步劃分。業(yè)務申請部門包括對公、同業(yè)、零售及資金運營等條線的經(jīng)營單位。第十三條業(yè)務審批部門負責依據(jù)業(yè)務批復的主體屬性和本辦法相關規(guī)定，對授信批復進行暴露分類的最終認定。授信審批部門包括各級一般風險授信審批機構（包括對公、零售、信用卡等）、各業(yè)務條線的有權審批部門（如公司業(yè)務部、公司管理部、貿(mào)易金融部等）、低風險業(yè)務審批部門等。除擔保類業(yè)務品種以外，業(yè)務審批部門對于批復中明確包含的業(yè)務品種必須給出暴露分類認定意見，業(yè)務審批部門認定意見是該批復項下具體授信合同與交易暴露分類的依據(jù)。第十四條放款部門負責依據(jù)審批部門暴露分類認定意見對授信業(yè)務合同與交易進行暴露分類的錄入。放款部門是指所有負責授信業(yè)務合同與交易的錄入及審核的機構，具體包括：放款審核中心、票據(jù)中心、貿(mào)易金融部、資金交易及運營部門、信用卡中心等；授信業(yè)務合同與交易包括表內(nèi)外授信業(yè)務合同、資金業(yè)務、法人透支賬戶、信用卡賬戶、存放同業(yè)賬戶等。對于批復中未明確給出暴露分類意見的業(yè)務，則需由該業(yè)務對應的業(yè)務條線部門向放款部門出具明確的分類意見，放款部門依據(jù)其意見進行暴露分類的錄入。第十五條新產(chǎn)品所對應的業(yè)務主管部門應在相關管理辦法中明確給出該類業(yè)務品種暴露分類的指導意見。第三章暴露分類程序第十六條暴露分類程序至少要經(jīng)過初分和認定兩個環(huán)節(jié)方為有效，暴露分類的初分與認定不可由一人兼任。第十七條授信申請審批階段的暴露分類程序各業(yè)務經(jīng)營單位主辦在發(fā)起涉及銀行賬戶信用風險的授信申請時，必須進行風險暴露分類的初分。授信業(yè)務終審機構在進行授信審批時，需依據(jù)授信客戶屬性和本辦法，對授信批復中明確包含的業(yè)務品種進行暴露分類的認定。第十八條對于綜合授信額度，由于可能包括多個業(yè)務品種，故同一筆授信申請或批復下存在多種暴露分類可能。這種情況下，綜合授信批復的終審機構應對批復中明確包含的業(yè)務品種（不包括擔保類業(yè)務品種）分別給出清晰的暴露分類認定意見；如單個業(yè)務品種可能涉及多種暴露分類認定結果，則需對相關暴露分類認定結果的適用情況進行詳細描述。第十九條放款階段的暴露分類錄入及例外情況處理程序各級放款部門在審核授信業(yè)務合同與交易信息時，應依據(jù)批復中的暴露分類認定意見，對具體的授信合同與交易的暴露分類進行錄入。對于未在批復的暴露分類認定意見中明確的授信合同與交易，例如批復中允許產(chǎn)品串用的品種，業(yè)務部門應對串用后的業(yè)務出具明確的暴露分類認定意見，放款部門依據(jù)業(yè)務部門認定意見進行暴露分類的錄入。第二十條暴露分類的監(jiān)控及調(diào)整程序業(yè)務經(jīng)營單位對所管轄業(yè)務的暴露分類的準確性承擔第一監(jiān)控責任，應定期（定期監(jiān)控頻率應不長于3個月）對轄內(nèi)業(yè)務的暴露分類的準確性進行檢查，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的需要調(diào)整暴露分類的業(yè)務，按如下程序處理：業(yè)務經(jīng)營單位應對所管轄業(yè)務及交易出具暴露分類調(diào)整意見并詳細說明調(diào)整原因，由同級授信后管理部門負責暴露分類調(diào)整的認定；認定后業(yè)務經(jīng)營單位將暴露分類調(diào)整書面申請遞交相關放款部門進行具體操作。對于因為前次分類錯誤導致的暴露分類調(diào)整，應作為操作風險事件按相關規(guī)定上報。對于暴露分類調(diào)整導致適用的評級發(fā)生變化的情況，業(yè)務經(jīng)營單位還應按照調(diào)整后的暴露分類發(fā)起評級更新。第四章主權風險暴露第二十一條主權風險暴露是指對主權國家或經(jīng)濟實體區(qū)域及其中央銀行、非中央政府公共部門實體，以及多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織等的債權。第二十二條前條所稱多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行、歐洲開發(fā)銀行理事會。第五章金融機構風險暴露第二十三條金融機構風險暴露是指我行對金融機構的債權。根據(jù)金融機構的不同屬性，應將金融機構風險暴露分為銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露。第二十四條本辦法所稱銀行類金融機構包括在中華人民共和國境內(nèi)設立的商業(yè)銀行、城市信用合作社等吸收公眾存款的金融機構，以及在中華人民共和國境外注冊并經(jīng)所在國家或者地區(qū)金融監(jiān)管當局批準的存款類金融機構。第二十五條本辦法所稱非銀行類金融機構包括經(jīng)批準設立的證券公司、保險公司、信托公司、財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀公司、資產(chǎn)管理公司、基金公司以及其他受金融監(jiān)管當局監(jiān)管的機構。第六章零售風險暴露第二十六條零售風險暴露應同時具有如下特征：（一）債務人是一個或幾個自然人。（二）筆數(shù)多，單筆金額小。（三）按照組合方式進行管理。第二十七條零售風險暴露分為個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風險暴露、其他零售風險暴露三大類。（一） 個人住房抵押貸款是指以購買個人住房為目的并以所購房產(chǎn)為抵押的貸款。（二） 合格循環(huán)零售風險暴露指各類無擔保的個人循環(huán)貸款。合格循環(huán)零售風險暴露中對單一客戶最大信貸余額不超過100萬元人民幣。（三） 其他零售風險暴露是指除個人住房抵押貸款和合格循環(huán)零售風險暴露之外的其他對自然人的債權。第七章公司風險暴露第二十八條公司風險暴露是指我行對公司、合伙制企業(yè)和獨資企業(yè)及其他非自然人的債權，但不包括本辦法界定的對主權、金融機構和納入零售風險暴露的企業(yè)客戶的債權。第二十九條對不符合主權風險暴露、金融機構風險暴露、零售風險暴露、股權風險暴露、其他風險暴露劃分標準且承擔信用風險的資產(chǎn)，應納入公司風險暴露處理。第三十條根據(jù)債務人類型及其風險特征，公司風險暴露分為中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露。在公司風險暴露中，首先區(qū)分專業(yè)貸款，其次區(qū)分中小企業(yè)風險暴露，最后是一般公司風險暴露。專業(yè)貸款包括四大類：（一）項目融資（二）物品融資（三）商品融資（四）產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)第三十一條. 中小企業(yè)風險暴露是我行對年銷售額（近3年銷售額的算術平均值）不超過3億元人民幣的企業(yè)債務人的債權。第三十二條專業(yè)貸款是指公司風險暴露中同時具有如下特征的債權：（一）債務人通常是一個專門為實物資產(chǎn)融資或運作實物資產(chǎn)而設立的特殊目的實體。（二）債務人基本沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務，除了從被融資資產(chǎn)中獲得的收入外，沒有獨立償還債務的能力。（三）合同安排給予貸款人對融資形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收入有相當程度的控制權。第三十三條項目融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如下特征：（一）融資用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置或基礎設施項目，包括對在建項目的再融資。（二）債務人通常是為建設、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企業(yè)法人。（三）還款資金來源主要依賴該項目產(chǎn)生的銷售收入、補貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。第三十四條物品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如下特征：（一）債務人取得融資資金用于購買特定實物資產(chǎn)，如船舶、航空器、軌道交通工具等。（二）還款來源主要依靠已用于融資、抵押或交給貸款人的特殊資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金流。這些現(xiàn)金流可通過一個或幾個與第三方簽訂的出租或租賃合約實現(xiàn)。第三十五條商品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如下特征：（一）是對儲備、存貨或在交易所交易應收的商品（如原油、金屬或谷物）進行的結構性短期融資。（二）債務人沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)，主要依靠商品銷售的收益作為還款來源。（三）貸款評級主要反映貸款自我清償?shù)某潭燃皞鶆杖私M織該筆交易的能力，而不反映債務人的資信水平。第三十六條產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如下特征：（一）債務人一般是一個專門開發(fā)融資項目的公司，也可是從事房地產(chǎn)建設或擁有房地產(chǎn)的運營公司。（二）融資用途是房地產(chǎn)（如用于出租的辦公室建筑、零售場所、多戶的住宅、工業(yè)和倉庫場所及旅館）的開發(fā)、銷售或出租，以及土地整理、開發(fā)和儲備等。（三）還款主要依賴于貸款所形成房地產(chǎn)的租金、銷售收入或土地出讓收入。第三十七條一般公司風險暴露是指中小企業(yè)風險暴露和專業(yè)貸款之外的其他公司風險暴露。第八章股權風險暴露第三十八條股權風險暴露是指我行直接或間接持有的股東權益。第三十九條納入股權風險暴露的金融工具應同時滿足如下條件：（一）持有該項金融工具獲取收益的主要來源是未來資本利得，而不是隨時間所孳生的收益。（二）該項金融工具不可贖回、不屬于發(fā)行方的債務。（三）對發(fā)行方資產(chǎn)或收入具有剩余索取權。第四十條符合下列條件之一的金融工具應劃分為股權風險暴露：（一）與商業(yè)銀行一級資本具有同樣結構的工具。（二）屬于發(fā)行方債務但符合下列條件之一的金融工具：1.發(fā)行方可無限期推遲債務清償；2.債務須由發(fā)行方通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償，或允許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償；3.債務須由發(fā)行方通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，或允許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，且不定數(shù)量股票價值變化與債務價值的變動高度相關；4.持有方有權要求以股票方式清償債務，但以下情形除外：對可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且監(jiān)管部門也認可該工具更具有發(fā)行者的債務特征；對不可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且監(jiān)管部門也認可該工具應作為債務處理。第九章資產(chǎn)證券化風險暴露第四十一條資產(chǎn)證券化風險暴露是指我行在參與資產(chǎn)證券化交易過程形成的信用風險暴露。資產(chǎn)證券化風險暴露包括（但不限于）商業(yè)銀行持有資產(chǎn)支持證券、提供信用增級、流動性支持、開展利率互換、貨幣互換或信用衍生工具以及進行分檔次抵補的擔保形成的風險暴露。第十章合格購入公司應收賬款第四十二條購入應收賬款是指銷售方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買入方訂立的商品、產(chǎn)品或勞務銷售合同所產(chǎn)生的應收賬款，根據(jù)契約關系以有追索權或無追索權方式轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行所形成的資產(chǎn)。購入應收賬款可分為購入公司應收賬款和購入零售應收賬款。第四十三條購入零售應收賬款應納入零售風險暴露；購入公司應收賬款中，合格購入公司應收賬款應作為單獨一類暴露，其他購入公司應收賬款應納入公司風險暴露。合格購入公司應收賬款需同時滿足以下條件：（一）銷售方與買入方訂立的銷售合同真實、公平、合法、有效，且銷售方能夠提供完整的應收賬款債權證明。（二）銷售方與商業(yè)銀行之間無任何關聯(lián)關系，該應收賬款未由商業(yè)銀行直接或間接發(fā)起。（三）集團公司內(nèi)部企業(yè)之間、關聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的應收賬款，不屬于合格應收賬款。（四）商業(yè)銀行對所有應收賬款的收益或按比例分攤的收益擁有債權。第十一章附則第四十四條本辦法由中國光大銀行風險管理部負責解釋。第四十五條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。附件：中國光大銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引附件中國光大銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引為規(guī)范我行銀行賬戶信用風險暴露分類（以下簡稱“暴露分類”）工作,提高信用風險暴露分類工作的可操作性，根據(jù)《中國光大銀行銀行賬戶信用風險暴露管理辦法》（簡稱“辦法”），特制定本指引。本指引可作為各級暴露分類認定人員的操作指引，在具體分類工作中本指引如與《中國光大銀行銀行賬戶信用風險暴露管理辦法》存在差異，均