企業(yè)內(nèi)控管理制度

企業(yè)內(nèi)控治理制度各部門及下屬單位：內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握是單位內(nèi)部治理掌握系統(tǒng)的一個(gè)極其重要的組成局部。完善而有效的會(huì)計(jì)掌握制度,有利于落實(shí)單位經(jīng)營自主權(quán);有利于加強(qiáng)單位經(jīng)營治理；有利于貫徹單位內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制;有利于協(xié)調(diào)各方面工作的順當(dāng)進(jìn)展；有利于促;有利于保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)的安全和完善。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握規(guī)定的制定，參照財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)－－--根本標(biāo)準(zhǔn)》等法律法規(guī),結(jié)合本單位的治理要求，目前先制定了貨幣資金掌握、選購與付款掌握、銷售與收款控制、本錢費(fèi)用掌握、存貨掌握、固定資產(chǎn)掌握、擔(dān)保掌握等掌握標(biāo)準(zhǔn),剩余的有關(guān)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)也將隨企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要逐一補(bǔ)充。各部門及下屬各單位,在經(jīng)營治理過程中必需嚴(yán)格按內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。西安中輕造紙機(jī)械集團(tuán)輕工業(yè)西安機(jī)械設(shè)計(jì)爭(zhēng)論院西安造紙機(jī)械廠二0一一年八月內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)----貨幣資金第一章總,提高資金的使用效益,根本標(biāo)準(zhǔn)》等法律法規(guī),制定本標(biāo)準(zhǔn)。其次條本標(biāo)準(zhǔn)所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金,銀行存款和其他貨幣資金。第三條本標(biāo)準(zhǔn)適用于廠、院、公司〔以下簡(jiǎn)稱單位〕和下屬各單位。第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部掌握的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。其次章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第五條單位財(cái)務(wù)部門建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視。第六條出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第七條單位每項(xiàng)資金使用最終須經(jīng)法人代表批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)、負(fù)責(zé)人等審簽，出納人員方可辦理支付業(yè)務(wù)。(一〕支付申請(qǐng):部門或個(gè)人用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容,并附有經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議,原始單據(jù)或相關(guān)證明。(二)支付審批審批人依據(jù)其職責(zé)，權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ?審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn),性質(zhì)或金額重大的,還應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。(三〕支付審核:審核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)展審核,審核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?。審核無誤后,交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。(四〕辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理資金支付手續(xù),接觸資金。第三章現(xiàn)金和銀行存款的掌握第九條單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的治理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)存入開戶銀行。第十條單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)《現(xiàn)金治理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際狀況,確定本單位的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。第十三條主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)定期和不定期的組織相關(guān)人員對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符,覺察不符,準(zhǔn)時(shí)查明緣由，作出處理。第十四條單位開戶銀行的定期對(duì)賬單,需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核對(duì)簽字前方可報(bào)出。第十五條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定對(duì)現(xiàn)金和報(bào)告。第四章票據(jù)及有關(guān)印章的治理第十六條財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)治理，明確各種票據(jù)的購置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序,并專設(shè)登記薄進(jìn)展記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十七條因填寫、開具失誤或因其他,不得隨便處置或銷毀。第十八條財(cái)務(wù)部當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。其次十條按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng),必需嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù),進(jìn)展相關(guān)登-－-選購與付款第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)單位選購與付款的內(nèi)部掌握，標(biāo)準(zhǔn)選購與付款行為，防范選購與付款過程中的過失和舞弊,依據(jù)《中華-－根本標(biāo)準(zhǔn)》等法律法規(guī)，制定本標(biāo)準(zhǔn)。其次條本標(biāo)準(zhǔn)所稱選購,主要是指單位外購商品并支付價(jià)款的行為。假設(shè)發(fā)生外購效勞并支付價(jià)款的掌握,可參照本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第三條本標(biāo)準(zhǔn)適用于廠、院、公司(以下簡(jiǎn)稱單位〕和下屬的單位。第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位選購與付款內(nèi)部掌握的建立健全和有效實(shí)施以及選購與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合法性負(fù)責(zé)。其次章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條單位容崗位相互分別、制約和監(jiān)視。選購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：〔一請(qǐng)購與審批;〔二〕詢價(jià)與確定供給商;〔三〕選購合同的訂立與審查;(四〕選購與驗(yàn)收；〔五〕選購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；〔六〕付款審批與付款執(zhí)行。鑒于單位本部及下屬部門目前人員精練的狀況上述崗位事項(xiàng)在相關(guān)部門間可穿插監(jiān)視兼職但確定不允許同一部門或個(gè)人辦理選購與付款業(yè)務(wù)的全過程。第五條單位本部的總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)〔不含裝備類資產(chǎn)〕低值易耗品及零星物品的選購，生產(chǎn)車間工程部設(shè)計(jì)室負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)、外協(xié)加工件的材料半成品的選購。第三章請(qǐng)購與審批第七條選購資金的申請(qǐng)與支付按貨幣資金標(biāo)準(zhǔn)要求執(zhí)行。第八條總經(jīng)理辦公室按季編報(bào)低值易耗品等辦公用品選購預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外選購工程，也須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批,方可辦理。第四章選購與驗(yàn)收第九條負(fù)責(zé)選購的部門對(duì)選購方式確定,供給商選擇驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等有明確的要求,確保選購過程的透亮化及所購商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合使用要求。第十條負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人員必需對(duì)所購商品進(jìn)展驗(yàn)收辦理入庫手續(xù)并在相關(guān)憑據(jù)上鑒證,做好相應(yīng)的賬薄登記。第十一條驗(yàn)收人員在驗(yàn)收過程中覺察特別狀況，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向相關(guān)負(fù)責(zé)人甚至單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,有關(guān)部門應(yīng)馬上查明緣由,準(zhǔn)時(shí)處理。第五章付款掌握第十二條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)《現(xiàn)金治理暫行條例》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)－ －－貨幣資金等規(guī)定辦理選購付款業(yè)務(wù)。第十三條財(cái)務(wù)部審核人員在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)選購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及標(biāo)準(zhǔn)性進(jìn)展嚴(yán)格審核。第十四條發(fā)生預(yù)付款項(xiàng),有不符,應(yīng)查明緣由,準(zhǔn)時(shí)處理。第六章監(jiān)視檢查第十五條負(fù)責(zé)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期地檢查財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)商品選購合同、庫存余額等，覺察問題應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由,處理。第十六條選購組織部門對(duì)已執(zhí)行的合同，協(xié)議等單據(jù)、憑證、文件要妥當(dāng)保管，嚴(yán)禁未經(jīng)許可隨便銷毀。內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)--－-銷售與收款第一章總則第一條為了加強(qiáng)，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)―――根本標(biāo)準(zhǔn)》等法律法規(guī)，制定本標(biāo)準(zhǔn)。其次條本標(biāo)準(zhǔn)所稱銷售，主要是指單位銷售商品并取得貨款的行為。單位供給〔以下簡(jiǎn)稱單位〕下屬單位有銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)部門。第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷售與收款內(nèi)部掌握的建立健全和有效實(shí)施及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合法性負(fù)責(zé)。其次章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條單位建立的銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位必需建立明確的崗位責(zé)任制的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視。第六條本單位的銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)分別在相關(guān)的部門分別設(shè)立。〔一〕銷售部門(或崗位)負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款?！捕?發(fā)貨部門〔或崗位〕負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事宜?！踩池?cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄，監(jiān)視治理貨款回收。上述崗位不允許同一部門或個(gè)人辦理全過程。第七條銷售部門的銷售人員具有良好的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德〔出納〕嚴(yán)格依據(jù)貨幣資金標(biāo)準(zhǔn)治理要求進(jìn)展治理。第九條負(fù)責(zé)物品銷售的審批人，在其授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)展審批，業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并準(zhǔn)時(shí)發(fā)貨掌握第十一條銷售部門對(duì)其業(yè)務(wù)要有明確的責(zé)任制，每一年度應(yīng)有預(yù)算、目標(biāo)。第十二條銷售部門對(duì)單位商定的銷售價(jià)格，折扣政策，付款政策應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。第十三條銷售部門在選擇客戶時(shí)，應(yīng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)。財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)狀況,降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。第十四條負(fù)責(zé)銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)規(guī)定程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。銷售談判。銷售合同訂立前，單位應(yīng)指定專人就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。合同訂立。經(jīng)單位授權(quán)的有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定,金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)征詢法律參謀的意見。合同審批。在單位銷售合同審批制度標(biāo)準(zhǔn)下,審批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格,門(或崗位〕下發(fā)銷售通知單,同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單；并經(jīng)審批后送財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門依據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票人員應(yīng)相互分別。組織發(fā)貨。發(fā)貨部門〔或崗位〕銷售通知單所列的發(fā)貨品種,規(guī)格、數(shù)量、時(shí)間等進(jìn)展貨物的發(fā)運(yùn)。第十五條銷售、發(fā)貨部門〔或崗位)對(duì)銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同,銷售打算，銷售通知單,發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第四章收款掌握第十六條財(cái)務(wù)部應(yīng)將銷售收入準(zhǔn)時(shí)入賬，不得立應(yīng)收賬款賬齡分折制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度,財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)催促銷售部門加緊催收,對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。第十八條對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，相關(guān)部門應(yīng)報(bào)告有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo),對(duì)其進(jìn)展審查,確定,應(yīng)查明緣由，明確責(zé)任,并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。第十九條財(cái)務(wù)部門對(duì)注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)展備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)入賬，防止形成賬外款。其次十條財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收票據(jù)取得和貼現(xiàn)必需經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收票據(jù)要指定專人治理,對(duì)馬上到期的應(yīng)收票據(jù),應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向付款人提示付款;已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記,以便日后追蹤治理。其次,準(zhǔn)時(shí)處理。第五章監(jiān)視檢查其次十二條單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)和銷售的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期地組織人員對(duì)銷售與收款進(jìn)展監(jiān)視檢查，對(duì)監(jiān)視檢查過程中覺察的銷售與收款內(nèi)部掌握中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)實(shí)行措施標(biāo)準(zhǔn)－--－本錢費(fèi)用第一章總則第一條為了加強(qiáng)單位對(duì)本錢費(fèi)用的內(nèi)部掌握,降低本錢費(fèi)用耗用水平,提高經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)--－－--－－根本標(biāo)準(zhǔn)》等法律法規(guī),制定本標(biāo)準(zhǔn)。其次條本標(biāo)準(zhǔn)所稱本錢，是指可歸屬于產(chǎn)品本錢,勞務(wù)本錢的直接材料,直接人工和其他直接費(fèi)用,不包括為第三方或客戶墊付的,是指在日常活動(dòng)中發(fā)生的,會(huì)導(dǎo)致全部者權(quán)益削減的,入當(dāng)期損益；本錢即計(jì)入所生產(chǎn)產(chǎn)品,供給勞務(wù)的本錢。第三條本標(biāo)準(zhǔn)適用于廠、所院、公司(以下簡(jiǎn)稱單位)和下屬單位。第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位本錢費(fèi)用內(nèi)部掌握的建立健全和有效實(shí)施以及本錢費(fèi)用業(yè)務(wù)的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé)。其次章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第五條負(fù)責(zé)本錢費(fèi)用業(yè)務(wù)的財(cái)會(huì)人員有明確的崗位責(zé)任制對(duì)不相容崗位須分別制約和監(jiān)視。第六條辦理本錢費(fèi)用核算的財(cái)會(huì)人員應(yīng)具有良好業(yè)務(wù)學(xué)問和職業(yè)道德、遵紀(jì)守法、客觀公正。第七條財(cái)務(wù)部對(duì)本錢費(fèi)用核算建有明確的職責(zé)、權(quán)限、程序以及相關(guān)的掌握措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理本錢費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第八條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人行使本錢費(fèi)用審批權(quán)。經(jīng)辦人依據(jù)審批人的意見辦理本錢費(fèi)用業(yè)務(wù)。 第三章本錢費(fèi)用推測(cè)、決策與預(yù)算掌握第九條財(cái)務(wù)部依據(jù)本單位歷史本錢費(fèi)用數(shù)據(jù),同行業(yè)同類型標(biāo)桿企業(yè)的有關(guān)本錢費(fèi)用資料，料工費(fèi)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)人力、物力的資源狀況以及產(chǎn)品銷售狀況等，運(yùn)用量本利分析、投入產(chǎn)出分析、變動(dòng)本錢計(jì)算和定量、定性分析、價(jià)值鏈本錢比較分析等特地方法,對(duì)將來企業(yè)本錢費(fèi)用水平及其進(jìn)展趨勢(shì)進(jìn)展科學(xué)推測(cè)，制訂科學(xué)、合理的本錢費(fèi)用治理目標(biāo)。第十條本錢費(fèi)用推測(cè),本著費(fèi)用最少,效益最大的原則。明確合理的期限,充分考慮本錢費(fèi)用推測(cè)的不確定因素，確定本錢費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)。第十一條本錢費(fèi)用推測(cè)要聽從單位整體戰(zhàn)略目標(biāo),考慮各種本錢降低方案，從中選擇最優(yōu)本錢費(fèi)用方案。第十二條財(cái)務(wù)部依據(jù)本錢費(fèi)用推測(cè)決策形成的本錢目標(biāo),編制本錢費(fèi)用預(yù)算，將單位本錢費(fèi)用目標(biāo)具體化,加強(qiáng)對(duì)本錢費(fèi)用的掌握治理。第四章本錢費(fèi)用執(zhí)行掌握第十三條材料選購本錢,依據(jù)單位制定的內(nèi)控--－選購與付款的規(guī)定確定材料供給商和選購價(jià)格制造費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn),承受彈性預(yù)算等方法，加強(qiáng)對(duì)制造費(fèi)用的掌握。第十四條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)本錢費(fèi)用支出審批并授以具體經(jīng)辦人員會(huì)同相關(guān)部門對(duì)本錢費(fèi)用開支工程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展復(fù)核。第十五條對(duì)未列入預(yù)算的本錢費(fèi)用工程,如需支出，應(yīng)依據(jù)規(guī)定程序申請(qǐng)追加預(yù)算對(duì)已列入預(yù)算但超過開支標(biāo)準(zhǔn)的本錢費(fèi)用工程應(yīng)由相關(guān)部門提出申請(qǐng)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部。第十六條財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)人員在辦理費(fèi)用支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)本錢費(fèi)用支出申請(qǐng),對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)展嚴(yán)格審核。第五章本錢費(fèi)用核算第十七條本錢確實(shí)認(rèn)和計(jì)量應(yīng)嚴(yán)格按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度辦理。本錢費(fèi)用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相全都,以實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)價(jià),不得人為降低或提高成本本錢費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期核算肯定期間的本錢費(fèi)用與相應(yīng)的收入應(yīng)當(dāng)配比本錢費(fèi)用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后全都本錢費(fèi)用歸集、安排、核算應(yīng)當(dāng)考慮重要性原則。第十八條依據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和治理要求,本錢費(fèi)用核算方法選擇品種法。第十九條單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本錢費(fèi)用監(jiān)視檢查并組織對(duì)本錢費(fèi)用的執(zhí)行狀況予以考核通過對(duì)目標(biāo)本錢節(jié)約額目標(biāo)本錢節(jié)約率等指標(biāo)和方法,綜合考核整體本錢費(fèi)用預(yù)算或開支標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行狀況。內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)--－-擔(dān)保及借款總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握,依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)------根本標(biāo)準(zhǔn)》等法律法規(guī)，制定本標(biāo)準(zhǔn)。其次條本標(biāo)準(zhǔn)所稱擔(dān)保,是指單位依據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》和擔(dān)保合同協(xié)議，依據(jù)公正、自愿、互利的原則向被擔(dān)保人供給肯定方式的擔(dān)保并依法擔(dān)當(dāng)相應(yīng)法律責(zé)任行為。第三條本標(biāo)準(zhǔn)適用于廠、院、公司〔以下簡(jiǎn)稱單位)和下屬單位。第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位擔(dān)保內(nèi)控的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)第一章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第五條單位擔(dān)保業(yè)務(wù)由企劃局部管,企劃部對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)建立明確的崗位責(zé)任制明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限確保辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別,制約和監(jiān)視。擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:(一〕擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批。(二)擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。(三)擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對(duì)(四)擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)產(chǎn)保管和擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄。第六條經(jīng)辦擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員,應(yīng)當(dāng)把握與擔(dān)保相關(guān)的專業(yè)學(xué)問和法律法規(guī)并具備良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第七條擔(dān)保業(yè)務(wù)審批人員必需在授權(quán)范圍內(nèi)掌握最終須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)經(jīng)辦人員嚴(yán)控遵守業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求,并依據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。第八條單位建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度,對(duì)在擔(dān)保中消滅重大決策失誤,未履行審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門或經(jīng)辦人,將嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任。其次章?lián)Ｔu(píng)估與審批掌握第九條單位對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)必需進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)和本單位的擔(dān)保政策防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十條單位對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,必需要求:(一)審查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī),以及本企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要?！捕吃u(píng)估申請(qǐng)擔(dān)保人的資信狀況,評(píng)估內(nèi)容包括:申請(qǐng)人基本狀況，資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營狀況,行業(yè)前景，償債力量，信用狀況等?！踩硨彶閾?dān)保工程的合法性、可行性。第十一條被擔(dān)保人消滅以下情形之一的,單位不得供給擔(dān)保：〔一〕擔(dān)保工程不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的；〔二〕已進(jìn)入重組,托管，兼并或破產(chǎn)清算程序的;〔三〕財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債的；〔四〕治理混亂,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的;(五)與其他企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)糾紛，可能擔(dān)當(dāng)較大賠償責(zé)任的。第十二條被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的單位應(yīng)當(dāng)重履行評(píng)估與審批程序。第四章?lián)?zhí)行掌握第十三條單位有關(guān)部門或經(jīng)辦人員應(yīng)依據(jù)職責(zé)權(quán)限，按規(guī)定的程序訂立擔(dān)保合同協(xié)議。第十四條 擔(dān)保合同協(xié)議明確要求被擔(dān)保人定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告與相關(guān)資料,并準(zhǔn)時(shí)報(bào)告擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施狀況。第十五條負(fù)責(zé)擔(dān)保業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人應(yīng)建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，具體記錄擔(dān)保對(duì)象，金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。第十六條單位在擔(dān)保合同協(xié)議到期時(shí)應(yīng)當(dāng)全面清理用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)權(quán)利憑證,按合同協(xié)議商定準(zhǔn)時(shí)終止擔(dān)保關(guān)系。第五章借款第十七條單位借款必需納入財(cái)務(wù)治理,按借款用途專項(xiàng)使用,堅(jiān)持適度籌措原則,留意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),制止借款從事股票、基金、債券、期貨、外匯等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。制止用短期借款進(jìn)展固定資產(chǎn)及股權(quán)性投資。第十八條已納入單位年度預(yù)算,為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常進(jìn)展而需增流淌資金借款需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議，法人代表批準(zhǔn),對(duì)于單位對(duì)外融資而實(shí)行的向職工借款方式融資的，需經(jīng)職工代表會(huì)議審議報(bào)上級(jí)集團(tuán)公司審批。第十九條單位向銀行申請(qǐng)財(cái)務(wù)部必需4０個(gè)工作日提出書面申請(qǐng),具體說明借款緣由、用途及借款金額、借款期限、還款來源、擔(dān)保單位和方式等。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議，批準(zhǔn)前方能實(shí)施。內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)-----固定資產(chǎn)第一章總則第一條為了加強(qiáng)單位對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部掌握,防止并準(zhǔn)時(shí)覺察和訂正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種過失和舞弊,保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整,提高固定資產(chǎn)的使用效率，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)--－-－-－根本標(biāo)準(zhǔn)》等法律法規(guī),制定本標(biāo)準(zhǔn)。其次條本標(biāo)準(zhǔn)所稱固定資產(chǎn),是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、供給勞務(wù),出租或經(jīng)營治理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度，單價(jià)超過2023元的有形資產(chǎn)。第三條本標(biāo)準(zhǔn)適用于廠、院、公司(以下簡(jiǎn)稱單位)和下屬單位。第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位固定資產(chǎn)內(nèi)部掌握的建立健全和有效實(shí)施以及固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。其次章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第五條本單位固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位按資產(chǎn)分類，設(shè)在企劃部和總經(jīng)理辦公室。即：房屋、機(jī)器設(shè)備、儀器儀表等裝備類資產(chǎn)歸企劃部治理車輛計(jì)算機(jī)等治理類資產(chǎn)歸總經(jīng)理辦公室治理歸口治理部門建有相應(yīng)的崗位責(zé)任制,明確其職責(zé)、權(quán)限,確保在辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)視,同一部門或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。第六條負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員,具有良好的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德。第七條負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員,在明確的職責(zé)范圍內(nèi)行使權(quán)限，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第八條審批人依據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限進(jìn)展審批不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),依據(jù)審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并準(zhǔn)時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)。第九條固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有明確的業(yè)務(wù)流程，即：固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制，取得與驗(yàn)收，使用與維護(hù)、處置等。第三章取得與驗(yàn)收掌握第十條固定資產(chǎn)治理部門依據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)展目標(biāo)等因素?cái)M定固定資產(chǎn)投資工程,對(duì)工程可行性爭(zhēng)論、分析,編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?確保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。第十一條外購固定資產(chǎn)嚴(yán)格按請(qǐng)購與審批制度，相關(guān)部門〔或人員〕在所授的職責(zé)權(quán)限內(nèi)運(yùn)作固定資產(chǎn)選購過程必需規(guī)范、透亮。一般固定資產(chǎn)選購，應(yīng)由選購部門充分了解和把握供給商狀況，實(shí)行比質(zhì)比價(jià)的方法確定供給商;重大固定資產(chǎn)選購,實(shí)行招標(biāo)方式進(jìn)展。第十二條外購固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同協(xié)議,供給商發(fā)貨單等對(duì)所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)展驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收合格前方可投入使用。自行建筑的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)治理部門，使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單,驗(yàn)收合格后移交使用部門投入使用。對(duì)投資者投入、承受捐贈(zèng)、債務(wù)重組企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。對(duì)經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記薄記錄備查,避開與本企業(yè)財(cái)產(chǎn)混淆,并應(yīng)及時(shí)歸還。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)辦理入庫、編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。 第十三條財(cái)務(wù)部依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度,準(zhǔn)時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購置或建筑本錢。第十四條對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)單位應(yīng)準(zhǔn)時(shí)到相關(guān)部門辦理。第四章使用與維護(hù)掌握第十五條固定資產(chǎn)治理部門應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常治理工作,使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用要留意修理管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整。固定資產(chǎn)治理部門和財(cái)務(wù)分管固定資產(chǎn)核算的人員應(yīng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)使用狀況,確保固定資產(chǎn)的相關(guān)信息完整,以便固定資產(chǎn)的有效識(shí)別和盤點(diǎn)。第十六條財(cái)務(wù)部依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，及集團(tuán)統(tǒng)一規(guī),結(jié)合企業(yè)實(shí)際，確定計(jì)提固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等規(guī)定。上述方法一經(jīng)確定，不得隨便變更。第十七條固定資產(chǎn)治理部門對(duì)本單位的固定資產(chǎn)制定相應(yīng)的治理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、修理、大修理制定相應(yīng)的措施。第十八條固定資產(chǎn)治理部門和財(cái)務(wù)部每年至少一次對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)展盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前固定資產(chǎn)治理部門使用部門和財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)展固定資產(chǎn)賬薄記錄的核對(duì)，保證賬賬相符。固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)將結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并與賬薄記錄核對(duì)，對(duì)賬實(shí)不符、盤盈、盤虧的要編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。第十九條發(fā)生的盤盈、盤虧要逐筆查明緣由,并編制處理意見，由固定資產(chǎn)治理部門審核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人，經(jīng)批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部調(diào)整有關(guān)賬薄紀(jì)錄,使其反映固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況.其次十條對(duì)于未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn),固定資產(chǎn)治理部門和使用部門應(yīng)準(zhǔn)時(shí)提出處理措施報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)封存的固定資產(chǎn),應(yīng)由專人負(fù)責(zé)日常治理,定期檢查，確保資產(chǎn)的安全完整。內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)----存貨第一章總則第一條為了加強(qiáng)單位對(duì)存貨的治理和掌握,保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并準(zhǔn)時(shí)覺察訂正存貨業(yè)務(wù)中的過失和舞弊,依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)-----根本標(biāo)準(zhǔn)》等法律示規(guī)，制定本規(guī)定。其次條本標(biāo)準(zhǔn)所稱存貨,是指單位在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品,處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品,在生產(chǎn)過程中或供給勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。單位代銷、代管存貨、托付加工、代修存貨也適用于本標(biāo)準(zhǔn)。第三條本標(biāo)準(zhǔn)適用于廠、院、公司(以下簡(jiǎn)稱單位〕和下屬單位。第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位存貨內(nèi)部掌握的建立健全和有效實(shí)施，以及存貨的安全完整負(fù)責(zé)。其次章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第五條建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別，制約和監(jiān)視。存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：(一〕存貨的請(qǐng)購、審批與執(zhí)行?！捕?存貨的選購、驗(yàn)收與付款。(三〕存貨的保管與相關(guān)記錄。(四)存貨發(fā)出的申請(qǐng),審批與記錄?！参?存貨處置的申請(qǐng)，審批與記錄。第六條存貨業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)學(xué)問和職業(yè)道德,遵紀(jì)守法，客觀公正。第七條供銷部門對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌握措施,經(jīng)辦人必需在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)辦理存貨業(yè)務(wù)。第八條供銷部門(含倉儲(chǔ)治理人員〕治理單位存貨，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，必需由相關(guān)部門授,必要時(shí)須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)對(duì)于貴重物品危急品或需保密物品的存貨應(yīng)有嚴(yán)格的接觸限制條件。第三章請(qǐng)購與選購掌握第九條存貨選購參照內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn) 選購與付款相關(guān)規(guī)定辦理。第十條供銷部門依據(jù)倉儲(chǔ)打算、資金籌措打算、生產(chǎn)打算、銷售打算等編制選購打算,對(duì)存貨的選購實(shí)行預(yù)算治理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例。第三章驗(yàn)收與保管掌握第十一條供銷部門對(duì)入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)