會計實務實例

1

?1999-2013普實軟件有限公司PushsoftAllinOne7

項目實施培訓

普實軟件實施部

2014.05財務–會計實務實例

2

?1999-2013普實軟件有限公司課程目錄會計實例講解知識回顧作業(yè)3

?1999-2013普實軟件有限公司受訓對象及前提直接崗位B崗間接崗位相關崗位受訓前提對財務知識有一定的了解4

?1999-2013普實軟件有限公司執(zhí)行項目Industrycompetence個人經歷辦公地點IM號QQ姓名:楊芳華無錫北創(chuàng)科技園1931xxxx-xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx電話:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx郵件:Updated:mm/yearMSN講師介紹一、請描述以下業(yè)務的處理步驟：E客戶既是本單位的客戶同時也是本單位的供應商，當期業(yè)務中應收E客戶2W元，同時應付F供應商5W元；現(xiàn)期末需要結算，以完成沖抵后，達到應付F供應商3W元的目的。5

?1999-2013普實軟件有限公司1、接收該業(yè)務伙伴的5W元采購發(fā)票，開出給其2W銷售發(fā)票；2、應收沖應付如不等額對沖掉金額2W，應付賬款余額3W；3、確認付款3W，業(yè)務關閉。會計實例二、請描述以下業(yè)務的處理步驟：本單位之前預付C供應商1W元，現(xiàn)在達成應付C供應商的5W元采購業(yè)務，且采購發(fā)票已經傳到我公司，現(xiàn)需結清所有款項。1、預先支付供應商C1W元款項；2、接收供應商C5W元發(fā)票；3、預付賬款対抵應付賬款1W，另行支付賬款4W元，業(yè)務關閉；應付款対抵金額=預付款対抵金額6

?1999-2013普實軟件有限公司會計實例每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。通俗的歸納起來就是：記賬，出報表，報稅。請簡述月末記賬包括哪些內容?基礎資料準備業(yè)務發(fā)票處理費用發(fā)票處理費用計提攤銷成本計算入賬本年利潤結轉完稅入賬7

?1999-2013普實軟件有限公司知識回顧企業(yè)在年度結賬前，應當按照規(guī)定，全面清查資產、核實債務。核實項目包括？1、債務核實：結算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致；2、存貨核實：原材料、在產品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；3、投資核實：各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量；4、固資核實：廠房建筑、機器設備、運輸工具等各項固定資產的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；5、在建工程核實：在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。8

?1999-2013普實軟件有限公司知識回顧稅務具有時效性限于一年之內，稅務機關有年終抽查企業(yè)賬務的職責，抽查之中稅務一塊尤其為重，因此企業(yè)不管是從利己，還是利國角度都要進行稅務核實。主要核實哪些內容?

1、核實稅費繳納情況：對企業(yè)當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務機關規(guī)定的稅務進行適當調整。這是因為稅務機關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務情況；2、核實發(fā)票使用情況：沒有發(fā)票，稅局檢查時難免大眼瞪小眼，稅法上規(guī)定沒有發(fā)票費用不能列支，但是多數(shù)情況下發(fā)票有不能及時到位，時間長了就忘了，所以發(fā)票的問題雖老生常談，但年底的時候大家還是一定要著重要檢查，有沒有當期應發(fā)生的費用還沒有取得發(fā)票的情況；3、核實攤銷和計提情況：檢查一下有無會計事項應于當年攤銷未攤銷的情況，有無折舊應計未計的情況，因為如果當年不攤銷或不計提折舊，以后年度補記是不能在稅前扣除的。9

?1999-2013普實軟件有限公司知識回顧會計報告包括：財務會計報表、財務會計報表附注和財務情況說明書。財務會計報表：包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。財務會計報表附注：是為了便于會計報表使用者理解會計報表的內容而作的解釋。財務情況說明書：是對企業(yè)生產經營、財務等重要情況作進一步的文字說明。10

?1999-2013普實軟件有限公司知識回顧固定資產清理程序1、將固定資產轉入“固定資產清理”2、將發(fā)生的清理費用計入“固定資產清理”3、出售收入和收回殘料或保險賠償?shù)奶幚恚殖洹肮潭ㄙY產清理4、根據(jù)“固定資產清理”的余額，做清理凈損益的處理11

?1999-2013普實軟件有限公司知識回顧作業(yè)一、請描述以下業(yè)務的處理步驟：E供應商是本單位的外協(xié)供應商和材料提供商，之前預付E供應商6W元。當期業(yè)務中外協(xié)應付E供應商8W元，材料應付E供應商2W元，且采購發(fā)票已經傳到我公司，現(xiàn)需結清所有款項。二、請描述以下業(yè)務的處理步驟：老板F是本單位的生產(工藝過程:A—B--C)B工藝的承包商。當期老板F共為本單位