會(huì)計(jì)檔案管理辦法

會(huì)計(jì)檔案管理辦法第一條為進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)檔案規(guī)范化管理水平，確保醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的安全完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部、國家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等文件規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，制定本辦法。第二條會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：（一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿類：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及說明文字），其他財(cái)務(wù)報(bào)告。（四）其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，門診藥品、后勤倉庫各期盤點(diǎn)表，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案保管清冊，會(huì)計(jì)檔案移交清冊，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的方針、政策、制度、計(jì)劃書、工作總結(jié)、報(bào)告，全年預(yù)算、決算，向上級主管部門上報(bào)的申請書、上級主管部門的批復(fù)等文件材料，不屬于會(huì)計(jì)檔案范圍，應(yīng)按照文書檔案管理辦法辦理。第三條會(huì)計(jì)檔案的立卷（一）每月定期將記賬憑證連同所附原始憑證按序裝訂。裝訂前要剔除金屬物，逐一編寫頁號(hào)。記賬憑證及附件應(yīng)折疊整齊、結(jié)實(shí)、美觀。要填好憑證封面和脊背，每冊厚度約4.5CM，并在封面與脊背的接縫處加蓋財(cái)務(wù)專用章和裝訂人印章。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)一冊作為一個(gè)案卷。（二）會(huì)計(jì)賬簿按年度立卷。活頁賬簿應(yīng)撤出空白賬頁，編寫頁號(hào)，裝訂成冊。每本賬薄要加貼封面。（三）會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度決算之后將年報(bào)和季報(bào)、月報(bào)分別立卷。裝訂成卷的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附加統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表封面，年報(bào)應(yīng)歸入各單位文書檔案保存。（四）工資及附件表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單、部門盤點(diǎn)表等參照會(huì)計(jì)賬簿整理方法。第四條會(huì)計(jì)檔案的保管（一）會(huì)計(jì)檔案分類整理，有序存放，妥善保管。（二）每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按照歸檔要求整理立卷，裝訂成冊，編制移交目錄。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員保管一年。期滿之后全部移交醫(yī)院檔案室保管。不得自選封包保存。檔案室必須按期點(diǎn)收，不得推諉拒絕。檔案室接收的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝，個(gè)別需要拆封的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意后共同拆封整理。會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊裝訂成冊后歸入醫(yī)院全宗卷保存。（三）會(huì)計(jì)檔案要填寫案卷目錄，作為基本的檢索工具和統(tǒng)計(jì)工具。

第五條會(huì)計(jì)憑證查詢與借閱（一）醫(yī)院個(gè)人查閱需填寫查詢記錄，并與會(huì)計(jì)檔案員共同查閱。外單位查閱檔案需持單位介紹信，向外單位提供利用時(shí)，檔案原件不得借出，如有需要須經(jīng)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人、主管院領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，但不得拆散原卷冊并限期歸還。（二）住院或門診患者發(fā)票丟失要求復(fù)印存根的或需要復(fù)印其他票據(jù)存根的，必須攜帶本人身份證復(fù)印件、丟失證明、住院證明等材料，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可提供，檔案管理員需做好復(fù)印發(fā)票登記工作。第六條會(huì)計(jì)檔案保管時(shí)間會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年和二十五年五種。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。具體按財(cái)政部、國家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》“行政單位、事業(yè)單位會(huì)計(jì)檔案保管期限表”執(zhí)行（見附表）。第七條會(huì)計(jì)檔案的銷毀（一）由院檔案室保管的會(huì)計(jì)檔案，需要銷毀時(shí)，在院長辦公室主任的主持下，由院檔案室、計(jì)財(cái)部、審計(jì)部共同組織鑒定,并編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。銷毀時(shí)由檔案室、計(jì)財(cái)部、審計(jì)部、監(jiān)察室共同派人員監(jiān)銷。對需要銷毀的檔案認(rèn)真清點(diǎn)、核對,銷毀后在銷毀清冊上簽名交檔案室保管。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。（二）由計(jì)財(cái)部保管的會(huì)計(jì)檔案，如住院部、門診部每天的票據(jù)存根、院內(nèi)收據(jù)存根、院內(nèi)支票存根等資料按規(guī)定保存期滿需銷毀時(shí)，由計(jì)財(cái)部檔案管理人員提出銷毀意見，報(bào)經(jīng)計(jì)財(cái)部主任、分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，編制銷毀記錄，嚴(yán)格清點(diǎn)核對，