企業(yè)防范控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用制度模版

控股股東、實(shí)際控制人防范控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用制度有限公司防范控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用制度（2020年11月修訂）第一章總則第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的資金管理，防止和杜絕控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的發(fā)生，保護(hù)公司、股東和其他利益相關(guān)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”）、《中華人民共和國(guó)證券法》《xx證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱“《股票上市規(guī)則》”）《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知（2017修訂）》及《有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱“《公司章程》”）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱“控股股東”是指具備下列條件之一的股東：持有的股份占公司股本總額50%以上的股東；或持有股份的比例雖然不足50%，但依其持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的股東；有關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）及xx證券交易所認(rèn)定的其他情形的股東。本制度所稱“實(shí)際控制人”是指：雖不直接持有公司股份，或其直接持有的股份達(dá)不到控股股東要求的比例，但通過(guò)投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。本制度所稱“關(guān)聯(lián)方”，是指根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和《上市規(guī)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》所界定的關(guān)聯(lián)方，包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。第三條本制度適用于公司控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方與公司間的資金管理。公司控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方與納入公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司之間的資金往來(lái)適用本制度。第四條本制度所稱資金占用包括但不限于：經(jīng)營(yíng)性資金占用和非經(jīng)營(yíng)性資金占用。經(jīng)營(yíng)性資金占用是指控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方通過(guò)采購(gòu)、銷(xiāo)售、相互提供勞務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的資金占用；非經(jīng)營(yíng)性資金占用是控股股東、實(shí)際控制人防范控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用制度指公司為控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用和其他支出、代控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)而支付資金，有償或無(wú)償、直接或間接拆借給控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金，為控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)，其他在沒(méi)有商品和勞務(wù)對(duì)價(jià)情況下提供給控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方使用的資金。第五條公司控股股東、實(shí)際控制人嚴(yán)格依法行使出資人權(quán)利，對(duì)公司和公司社會(huì)公眾股股東負(fù)有誠(chéng)信義務(wù)，不得通過(guò)資金占用等方式損害公司利益和社會(huì)公眾股股東的合法權(quán)益。第二章防范控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方資金占用的原則第六條公司與控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用公司資金。公司應(yīng)嚴(yán)格按照《股票上市規(guī)則》《公司章程》等相關(guān)規(guī)定，實(shí)施公司與控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方通過(guò)采購(gòu)、銷(xiāo)售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)交易行為。公司不得以墊支工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等期間費(fèi)用，預(yù)付投資款等方式將資金、資產(chǎn)和資源直接或間接地提供給控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方使用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出。第七條控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人不得通過(guò)下列方式影響上市公司財(cái)務(wù)獨(dú)立：（一）與公司共用銀行賬戶；（二）將公司資金以任何方式存入控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人控制的賬戶；（三）占用公司資金；（四）要求公司違法違規(guī)提供擔(dān)保；（五）將公司財(cái)務(wù)核算體系納入控股股東、實(shí)際控制人管理系統(tǒng)之內(nèi)，如共用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)或者控股股東、實(shí)際控制人可以通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)直接查詢公司經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況等信息；（六）相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定及本所認(rèn)定的其他情形。第八條控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人不得以下列方式占用上市公司資金：控股股東、實(shí)際控制人防范控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用制度（一）要求公司為其墊付、承擔(dān)工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用、成本和其他支出；（二）要求公司代其償還債務(wù)；（三）要求公司有償或無(wú)償、直接或間接拆借資金給其使用；（四）要求公司通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向其提供委托貸款；（五）要求公司委托其進(jìn)行投資活動(dòng)；（六）要求公司為其開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；（七）要求公司在沒(méi)有商品和勞務(wù)對(duì)價(jià)或者對(duì)價(jià)明顯不公允的情況下以其他方式向其提供資金；（八）不及時(shí)償還公司承擔(dān)對(duì)其的擔(dān)保責(zé)任而形成的債務(wù)；（九）要求公司通過(guò)無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的往來(lái)款向其提供資金；（十）因交易事項(xiàng)形成資金占用，未在規(guī)定或者承諾期限內(nèi)予以解決的；（十一）中國(guó)證監(jiān)會(huì)和xx證券交易所認(rèn)定的其他情形。第九條公司與控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易必須嚴(yán)格按照《股票上市規(guī)則》《公司章程》及公司《關(guān)聯(lián)交易公允決策制度》進(jìn)行決策和實(shí)施。公司與控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)，資金審批和支付流程必須嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易協(xié)議和資金管理有關(guān)規(guī)定，不得形成非正常的經(jīng)營(yíng)性資金占用。第十條公司對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保，無(wú)論數(shù)額大小，需提交股東大會(huì)審議通過(guò)。股東大會(huì)在審議為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保時(shí)，該股東、及控制人支配的股東，不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò)。第三章責(zé)任和措施第十二條公司董事會(huì)負(fù)責(zé)防范控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用的管理。公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)維護(hù)公司資金安全負(fù)有法定義務(wù)，應(yīng)按照《公司法》和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，切實(shí)履行防止控股股控股股東、實(shí)際控制人防范控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用制度東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的職責(zé)。第十三條公司在與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人發(fā)生經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行相關(guān)審議程序和信息披露義務(wù)，明確經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)的結(jié)算期限，不得以經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)的形式變相為董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供資金等財(cái)務(wù)資助。公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)人或者潛在關(guān)聯(lián)人挪用資金等侵占公司利益的情形，如發(fā)現(xiàn)異常情形，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)措施并披露。因關(guān)聯(lián)人占用或者轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或者其他資源而給公司造成損失或者可能造成損失的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或者減少損失，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。第十四條公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員獲悉公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人占用公司資金，挪用、侵占公司資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)報(bào)告，并督促公司按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)。公司未及時(shí)履行信息披露義務(wù)，或者披露內(nèi)容與實(shí)際情況不符的，相關(guān)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)立即向xx證券交易所報(bào)告。第十五條公司設(shè)立防范控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組，為公司防止控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的日常監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司董事長(zhǎng)任組長(zhǎng)，成員由相關(guān)董事、獨(dú)立董事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各子公司法人代表和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人員、內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。第十六條領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)擬定防止控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用相關(guān)管理制度及其修改方案，并報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；（二）指導(dǎo)和檢查公司經(jīng)理層建立的防止控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用的內(nèi)部控制制度和重大措施；（三）對(duì)定期報(bào)送監(jiān)管機(jī)構(gòu)公開(kāi)披露的控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用的有關(guān)資料和信息進(jìn)行審查；（四）其他需要領(lǐng)導(dǎo)小組研究、決定的事項(xiàng)。第十七條公司董事會(huì)、防范控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)控股股東、實(shí)際控制人防范控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用制度導(dǎo)小組成員，以及負(fù)責(zé)公司與控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)和資金往來(lái)的人員，是公司防止控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用的責(zé)任人（以下統(tǒng)稱“相關(guān)責(zé)任人”）。公司在與控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)和資金往來(lái)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。相關(guān)責(zé)任人應(yīng)禁止控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用公司的資金。第十八條公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司日常資金管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)協(xié)助總經(jīng)理加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)過(guò)程的控制，監(jiān)控控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務(wù)往來(lái)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向防止控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用的情況。第十九條公司外部會(huì)計(jì)師在為公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)工作中，應(yīng)對(duì)公司存在控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項(xiàng)說(shuō)明，公司依據(jù)有關(guān)規(guī)定就專項(xiàng)說(shuō)明作出公告。第四章責(zé)任追究與處罰第二十條公司控股股東、實(shí)際控制人、實(shí)際控制人違反本制度規(guī)定利用關(guān)聯(lián)關(guān)系占用公司資金，損害公司利益并造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，同時(shí)相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第二十一條公司董事會(huì)、防范控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用小組成員有義務(wù)維護(hù)公司資金不被控股股東、實(shí)際控制人占用，公司董事、高級(jí)管理人員及防范控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組成員實(shí)施協(xié)助、縱容控股股東、實(shí)際控制人侵占公司資產(chǎn)行為的，公司董事會(huì)應(yīng)視情況輕重，對(duì)直接責(zé)任人給予處分，并對(duì)負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任人員啟動(dòng)罷免直至追究刑事責(zé)任的程序。第二十二條公司董事會(huì)建立對(duì)股東所持股份“占用即凍結(jié)”的機(jī)制，即發(fā)現(xiàn)控股股東、實(shí)際控制人侵占公司資金應(yīng)立即申請(qǐng)司法凍結(jié)其所持公司股份，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)模瑧?yīng)通過(guò)變現(xiàn)其股權(quán)償還侵占資金。第二十三條公司被控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方占用的資金，原則上應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金清償。在符合現(xiàn)行法律法規(guī)的條件下，可以探索金融創(chuàng)新的方式進(jìn)行清償，但需按法定程序報(bào)公司及國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。防范控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金管理制度嚴(yán)格控制控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方擬用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的公司資金?？毓晒蓶|、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方擬控股股東、實(shí)際控制人防范控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方資金占用制度用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的公司資金的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)事先履行公司內(nèi)部的審批程序，并須嚴(yán)格遵守相關(guān)國(guó)家規(guī)定。第二十四條公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員擅自批準(zhǔn)發(fā)生的控股股東、實(shí)際控制人或關(guān)聯(lián)方資金占用，