XX工程施工公司財務(wù)制度

XX工程施工公司財務(wù)制度會計的基礎(chǔ)工作加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額。健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。流動資產(chǎn)的管理嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金（特殊情況需有總經(jīng)理及部門負責(zé)人簽字），出納人員必須每日對庫存現(xiàn)金進行核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)負責(zé)人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。絕對不允許私自攜帶空白支票及將公司未存，入賬支票個人保存，否則造成的一切后果，公司將追究其責(zé)任。出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。支票，公司的支票由出納到銀行購買，出納收到支票時，一定注意支票的印章是否清晰，大小寫是否一致三成本費用的管理每項費用支出必須審核原始憑證的手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人，會計，公司經(jīng)理簽字，出納方可支出。成本支出，對照本月各項目部的資金計劃，如超出，需請示總經(jīng)理。項目部申請材料請款超過3萬元時，必須事先經(jīng)通知總經(jīng)理，由總經(jīng)理同意方可支付，五萬元以下由經(jīng)理簽字方可支付。3萬以下的先由采購人員進行審核，無誤后，交由財務(wù)，方可付款。所有材料請款單需交與采購部審核后方可辦理匯款。人工費請款時，請注明工長姓名、完成的工程量、合同單價、總工程造價、本次支付的工程款。（見附表1）提前三天將人工費請款單發(fā)到公司的郵箱，財務(wù)人員及時通知總經(jīng)理，由總經(jīng)理同意之后，方可支付人工費。名項目如果發(fā)生工人支生活的情況，請項目負責(zé)人做好記錄。每次發(fā)放人工費時，需要與工人之間做好手續(xù)，并且由負責(zé)人妥善保管好，以便年底時與財務(wù)對賬。（見附表2）7)付人工費時，項目部需提供工人卡號，如不提供，財務(wù)拒絕支付人工費。8）如有外公司在本公司走賬，必須經(jīng)過總經(jīng)理的同意，確定好稅率，對方資金到賬之后扣除稅金，剩余部分返還對方。9）公司投標前期發(fā)生費用，如果不中標，作為公司成本。10）投標中標后，負責(zé)投標人將中標名稱和金額第一時間告知財務(wù)，投標發(fā)生的前期發(fā)生的費用落實入中標合同成本中。報銷管理制度一）報銷的流程報銷人到財務(wù)領(lǐng)取報銷費用單。報銷人在報銷單上注明報銷的金額，用途，時間以及報銷的項目名稱。將填好的報銷單交于會計審核并簽字。將審核好的報銷單交給經(jīng)理簽字，如果經(jīng)理外出，由財務(wù)人員通知，經(jīng)理同意先付款，后補簽字。將報銷單交給出納，報銷人去出納處領(lǐng)款。二）費用報銷報銷人應(yīng)該填寫報銷單，上面注明費用發(fā)生的原因，金額，時間等，并且附上收據(jù)或者正規(guī)的發(fā)票，無正規(guī)發(fā)票有收據(jù)的，須寫上對方的電話，交由財務(wù)人員審核。審核完畢，交由經(jīng)理簽字，在轉(zhuǎn)給出納沖抵以前借款或者領(lǐng)款。三）采購報銷沈陽本部采購每次請款時都要有限定1萬金額，并且在用完之后，馬上回公司報銷。2）采購報銷時，收據(jù)上必須注明項目名稱、材料名稱、數(shù)量、單價、金額等。3）在采購過程中，如有需要匯款的，采購需短信通知財務(wù)，并且自己留底，然后將收據(jù)帶回，對賬時留用。4）如有欠款，采購?fù)咨票９苁論?jù)，不要混在對賬收據(jù)之中，以免對賬時，造成不必要的麻煩。5）在采購過程中，如果發(fā)生回扣事件，如數(shù)上繳公司，如不上繳，一經(jīng)查實，給予一定的懲處。五、資產(chǎn)的管理有形資產(chǎn)應(yīng)該加以保護，以免私自或者不當(dāng)使用資產(chǎn)的保管應(yīng)該明確指派人員，以免責(zé)任混淆。應(yīng)盡可能的以支票支付，支票的保管應(yīng)當(dāng)妥善。公司的資產(chǎn)應(yīng)該進行分類，由指定的部門，指定的人員進行管理及保護。資金計劃每月月初，財務(wù)尋問各個項目負責(zé)人，本月是否有進款，如有進款，項目部提前兩天或一天通知財務(wù)，財務(wù)好準備開收據(jù)，并且安排寄走。各項目部負責(zé)人每月及時向甲方進行催款。項目部每月月初報給財務(wù)，本月的資金計劃，財務(wù)按資金計劃調(diào)配本月的資金用度。財務(wù)每月月初、中旬及月末會將本月的資金報表，報給總經(jīng)理。滯留資金的管理合同完工后，甲方扣留的質(zhì)保金應(yīng)當(dāng)做好記錄，在質(zhì)保期過后，及時溝通甲方收回質(zhì)保金?？哿艄と说馁|(zhì)保金，應(yīng)當(dāng)做好記錄，在質(zhì)保期過后，核實在質(zhì)保期內(nèi)工程未出現(xiàn)質(zhì)量問題，全額退還給工人。當(dāng)中標要退投標保證金時，要先開出收據(jù)，在將合同的有效頁復(fù)印，然后寄給招標公司，如沒有中標，直接開收據(jù)，寄給招標公司，退投標保證金。（附表1）月人工費借款單工程名稱：年月日工種工長名稱單位完成工程量合同單價完成工程總價本月支付款（%）備注第幾次借款合計大寫：總經(jīng)理簽字：項目經(jīng)理簽字：財務(wù)簽字：經(jīng)辦人簽字：（附表2）人工費發(fā)放明細工人名稱工種金額大寫：項目經(jīng)理簽字經(jīng)手人簽字領(lǐng)款人簽字備注費用報銷規(guī)定為了嚴格公司財務(wù)管理制度，合理控制公司經(jīng)營成本，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點，現(xiàn)制訂報銷制度如下：

第一條、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責(zé)、層層把關(guān)、責(zé)任到人。費用報銷規(guī)定由公司宏觀控制有計劃的進行管理，由下到上嚴格執(zhí)行與遵守，由各部門項目經(jīng)理負責(zé)本部門人員項目費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù)經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；由總經(jīng)理進行最后的審核批準。

第二條、費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的項目部或個人先行填寫“借款單”，列明費用的性質(zhì)、費用的用途、費用的預(yù)計金額，報給財務(wù)，待取得經(jīng)理簽署同意的“借款單”后方能執(zhí)行。第三條、項目部費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任第四條、費用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機關(guān)認可）的票據(jù)而遭受財務(wù)剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負責(zé)。

第五條、費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。第六條、當(dāng)事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第七條、費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用報銷單）------報銷人確認簽字------財務(wù)審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）-------經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實、合理性等方面負全責(zé)）------出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務(wù)的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。第八條、員工因工作需要不能回公司就餐的，按餐補標準報銷，沈陽市辦公室人員午餐5元。駐外地工作人員1000元/月，超出部分個人自行承擔(dān)，嚴格執(zhí)行。外出聯(lián)系工作，應(yīng)乘坐公交車輛或地鐵，按實報銷，若有特殊情況，經(jīng)部門經(jīng)理事先同意后方可乘坐出租車輛，報銷時須在發(fā)票上寫明出發(fā)地、目的地，辦事事由并由總經(jīng)理簽字后交與財務(wù)報銷。員工在報銷打的費時，如果不是電子打印發(fā)票，應(yīng)按實際發(fā)生費用報銷。第九條、業(yè)務(wù)招待費：因工作需要招待客戶就餐等，應(yīng)事先填制特批單，報總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，請款后，財務(wù)人員審核時應(yīng)對照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費在報銷時須向部門經(jīng)理、審核人員主動說明，并由經(jīng)辦人及部門經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字。員工報銷招待費時，必須持有餐費發(fā)票，并標明實際發(fā)生的費用數(shù)額、就餐人數(shù)。第十條、市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過八小時及需要過夜的，費用標準：職務(wù)交通工具住宿標準伙食標準外埠市內(nèi)交通費用

一般員工火車硬臥80-100元/天40元/天實報實銷

部門負責(zé)人火車硬臥120元/天40元/天實報實銷

辦公室出差人員每天工資按雙倍計算。

費用標準的補充說明：低于八小時執(zhí)行硬座票價報銷標準,其他人員執(zhí)行均按硬座報銷標準，超出部分由個人承擔(dān)；遇有急事需乘飛機時，必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部。住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償，超出住宿標準部分由員工自行承擔(dān)。住宿標準及伙食標準兩項可以合計使用。上述費用也會根據(jù)每個城市的消費水平，做出相應(yīng)的調(diào)整。第十一