2等級(jí)醫(yī)院評(píng)審財(cái)務(wù)指標(biāo)考評(píng)(新)

（五）財(cái)務(wù)與價(jià)格管理編號(hào)評(píng)審內(nèi)容檢查要點(diǎn)檢查方法評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)262執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及制度，建立規(guī)范的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和程序*(1)建立健全適合本醫(yī)院并具有可操作性的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度,并根據(jù)政策變動(dòng)及時(shí)修訂查看制度與實(shí)地考察相結(jié)合。檢查要點(diǎn)：1、查醫(yī)院資金審批制度、財(cái)務(wù)收支管理制度、財(cái)產(chǎn)物資管理制度、醫(yī)院收款票據(jù)管理制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度、會(huì)計(jì)信息管理制度、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度。2、重點(diǎn)抽查三項(xiàng)制度，對(duì)制度的可操作性、內(nèi)控要求、執(zhí)行情況、政策變動(dòng)后的修改情況進(jìn)行檢查。0分：無(wú)制度，或有制度，但可操作性差；1分：制度完整，但未全部執(zhí)行；或有制度，但不完整2分：制度健全并具可操作性，基本執(zhí)行，但未根據(jù)情況持續(xù)改進(jìn)；3分：制度健全，嚴(yán)格執(zhí)行，并持續(xù)改進(jìn)。(2)醫(yī)院一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁醫(yī)院、部門(mén)、科室設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”查看書(shū)面材料與現(xiàn)場(chǎng)抽查盤(pán)點(diǎn)相結(jié)合檢查要點(diǎn)：1、主要查看相關(guān)管理制度、小金庫(kù)治理領(lǐng)導(dǎo)小組成立文件、開(kāi)展工作情況。2、對(duì)容易產(chǎn)生小金庫(kù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作重點(diǎn)檢查：（1）資產(chǎn)處置、出租；（2）會(huì)議、培訓(xùn)勞務(wù)、咨詢套取資金；（3）經(jīng)營(yíng)收入未入賬；（4）虛列支出，轉(zhuǎn)出資金；（5）上下級(jí)之間的資金轉(zhuǎn)移。實(shí)地查保險(xiǎn)箱；詢問(wèn)總務(wù)、院辦等所涉相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)了解房屋出租、會(huì)議培訓(xùn)等情況，并檢查合同、往來(lái)、收入等賬務(wù)。0分：有小金庫(kù)；1分：醫(yī)院一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理；但無(wú)相關(guān)管理制度；2分：醫(yī)院一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，有相關(guān)管理制度，但無(wú)定期檢查記錄。3分：醫(yī)院一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，有相關(guān)管理制度，有定期檢查記錄（一年至少一次）。(3)財(cái)會(huì)崗位設(shè)置及分工符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求，并有明確的崗位職責(zé)主要查看崗位職責(zé)并實(shí)地查看職責(zé)的執(zhí)行情況檢查要點(diǎn)：抽查財(cái)務(wù)、門(mén)診收費(fèi)、住院收費(fèi)、物價(jià)等各類崗位人員（抽查3人，均應(yīng)知曉）實(shí)地詢問(wèn)對(duì)崗位職責(zé)的知曉程度及執(zhí)行情況。0分：無(wú)崗位職責(zé)或未做到不相容崗位相互分離；1分：有崗位職責(zé)；但崗位職責(zé)不完整或不夠明確；2分：崗位分工明確并符合內(nèi)控，但財(cái)務(wù)人員對(duì)本崗位職責(zé)不明確；3分：崗位分工明確并符合內(nèi)控，崗位職責(zé)明確和完整，落實(shí)到位。*(4)有規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和程序，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)（基建、設(shè)備、投資、合作等）的立項(xiàng)、評(píng)估、決策、報(bào)批等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，有立項(xiàng)論證報(bào)告查有關(guān)批文、醫(yī)院會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)資料檢杳要點(diǎn)：查醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制及程序的文件；根據(jù)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的金額標(biāo)準(zhǔn)范圍，與財(cái)務(wù)核對(duì)，并對(duì)基建、設(shè)備、投資、合作等項(xiàng)目分別抽取二項(xiàng)進(jìn)行檢查；基建項(xiàng)目：立項(xiàng)前的集體決策（會(huì)議紀(jì)要）-可行性報(bào)告-各類評(píng)估報(bào)告-發(fā)改委批復(fù)-招投標(biāo)資料等進(jìn)行檢查。設(shè)備項(xiàng)目：（甲乙類設(shè)備配置批文）-集體決策并列入預(yù)算–可行性報(bào)告-政府采購(gòu)資料對(duì)外投資：集體決策-列入預(yù)算–可行性報(bào)告—主管部門(mén)財(cái)政部門(mén)批復(fù)0分：無(wú)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和程序，且重大經(jīng)濟(jì)決策程序不規(guī)范；1分：有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和程序，但程序沒(méi)有金額及項(xiàng)目范圍，不具備可操作性。2分：有規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和程序，重大項(xiàng)目大部份經(jīng)集體決策，決策程序環(huán)節(jié)資料不完整；3分：有規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和程序重大項(xiàng)目都經(jīng)集體決策，程序完整。(4)醫(yī)院舉債要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批，嚴(yán)格控制醫(yī)院債務(wù)水平查有關(guān)批文、醫(yī)院會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)資料檢查要點(diǎn)：查報(bào)表，確定是否有舉債。有舉債，查醫(yī)院集體決策，規(guī)定的批復(fù)文件。0分：有舉債而無(wú)報(bào)批；1分：按規(guī)定報(bào)批，但集體討論記錄不夠詳細(xì)；2分：按規(guī)定報(bào)批，但沒(méi)有及時(shí)對(duì)舉債情況進(jìn)行分析控制；3分：經(jīng)集體討論，按規(guī)定報(bào)批，并及時(shí)進(jìn)行分析控制。*(5)定期或?qū)ｍ?xiàng)進(jìn)行成本效益分析，為醫(yī)院加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率、降低成本提供可靠的依據(jù)檢查要點(diǎn)：查看分析報(bào)告（一年兩次以上）0分：無(wú)分析；1分：有分析，但分析針對(duì)性不強(qiáng)；2分：有分析，但對(duì)存在的問(wèn)題無(wú)改進(jìn)措施；3分：有分析，并提出問(wèn)題，對(duì)提出的問(wèn)題有改進(jìn)措施并取得到效果。（6）國(guó)有資產(chǎn)處置應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定檢查要點(diǎn)：查看院內(nèi)上報(bào)處置申請(qǐng)或批復(fù)文件等書(shū)面材料，是否有自行處理的情況。0分：違規(guī)自行處置；1分：按規(guī)定處置，但內(nèi)部流程不規(guī)范；2分：按規(guī)定處置，內(nèi)部流程規(guī)范，但資料不齊全；3分：完全按規(guī)定處置。265嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)和藥品價(jià)格有關(guān)政策。(1)建立健全醫(yī)院內(nèi)部醫(yī)藥價(jià)格管理制度。制定醫(yī)藥價(jià)格管理部門(mén)職責(zé)，建立專、兼職醫(yī)藥價(jià)格管理人員崗位責(zé)任制查看制度、文件等及崗位職責(zé)等書(shū)面材料檢查要點(diǎn)：有職能管理部門(mén)、專職管理人員、相應(yīng)崗位職責(zé)和管理制度，職責(zé)能涵蓋政策執(zhí)行、工作落實(shí)、收費(fèi)監(jiān)督考評(píng)、信訪等要點(diǎn)。0分：無(wú)相關(guān)資料；1分：沒(méi)有制度或沒(méi)有職責(zé)；2分：既有制度又有職責(zé)；3分：既有制度又有職責(zé)且切實(shí)可行。（2）專、兼職醫(yī)藥價(jià)格管理人員參加醫(yī)藥價(jià)格政策培訓(xùn)查看培訓(xùn)記錄（內(nèi)部培訓(xùn)）、會(huì)議通知或培訓(xùn)證書(shū)（外部培訓(xùn)）等依據(jù)，院內(nèi)培訓(xùn)每年不少于兩次,，院外培訓(xùn)三年不少于兩次。0分：無(wú)資料；1分：有院內(nèi)培訓(xùn)記錄，但無(wú)院外培訓(xùn)依據(jù)；2分：有院內(nèi)和省、市、縣（市、區(qū)）組織的培訓(xùn)記錄，但培訓(xùn)次數(shù)未達(dá)標(biāo)；3分：既有院內(nèi)培訓(xùn)記錄，也有參加省、市、縣（市、區(qū)）組織的培訓(xùn)記錄，培訓(xùn)次數(shù)達(dá)標(biāo)。(3)建立合理的價(jià)格管理工作流程;準(zhǔn)確維護(hù)醫(yī)藥價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)信息查看工作流程、價(jià)格調(diào)整依據(jù)和數(shù)據(jù)庫(kù)檢查要點(diǎn)：1、隨機(jī)抽查價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，查看醫(yī)藥價(jià)格信息維護(hù)的依據(jù)，如調(diào)整的文件、材料購(gòu)入發(fā)票等；2、查制度建設(shè)中的醫(yī)藥項(xiàng)目?jī)r(jià)格管理工作流程,如價(jià)格調(diào)整流程、信訪流程等（或體現(xiàn)在制度中），并查看流程的合理性。0分：無(wú)價(jià)格工作流程和價(jià)格維護(hù)無(wú)依據(jù)；1分：價(jià)格工作流程及價(jià)格維護(hù)流程二者缺一；2分；有價(jià)格管理工作流程，和價(jià)格信息庫(kù)維護(hù)，但流程不合理或維護(hù)方法欠妥當(dāng)；3、價(jià)格工作流程完整及價(jià)格維護(hù)依據(jù)充分，(4)完善醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的病歷記錄和費(fèi)用核查，出院患者醫(yī)藥費(fèi)用復(fù)核落實(shí)到位查看醫(yī)藥費(fèi)用核對(duì)崗位設(shè)置，核對(duì)記錄，并詢問(wèn)核對(duì)人員1-2名檢查要點(diǎn)：各科費(fèi)用核對(duì)人員能全面表達(dá)相應(yīng)科室核對(duì)內(nèi)容。0分：無(wú)崗位設(shè)置；1分：有崗位設(shè)置，無(wú)核對(duì)記錄或記錄較少；2分：有崗位設(shè)置，核對(duì)記錄基本完整；3分：有核對(duì)崗位設(shè)置和記錄，核對(duì)人員能全面表達(dá)核對(duì)內(nèi)容；*(5)每月有醫(yī)院內(nèi)部?jī)r(jià)格監(jiān)督自查，及時(shí)糾正不規(guī)范收費(fèi)行為并持續(xù)改進(jìn)檢查要點(diǎn)：1、查看自查制度、每月自查記錄及報(bào)告檢查要點(diǎn)：自查制度有無(wú)計(jì)劃和規(guī)范（工作流程）2．與實(shí)際對(duì)照查看崗位設(shè)置、自查紀(jì)錄、自查總結(jié)報(bào)告、反饋記錄3.糾正不規(guī)范行為并持續(xù)改進(jìn)記錄。0分：無(wú)計(jì)劃和規(guī)范；1分：有計(jì)劃和規(guī)范，并已開(kāi)展實(shí)施，但不完善；2分：有計(jì)劃和規(guī)范，全面實(shí)施，但無(wú)總結(jié)反饋；3分：有計(jì)劃和規(guī)范，能全面實(shí)施，總結(jié)反饋，并持續(xù)改進(jìn)。266建立與完善醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)體系(1)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,建立內(nèi)部審計(jì)人員崗位責(zé)任制查看文件、制度、職責(zé)等書(shū)面資料檢查要點(diǎn)：查看醫(yī)院內(nèi)審制度和崗位職責(zé)的完整性，并能及時(shí)修改完善，職工熟悉本崗位職責(zé)及相關(guān)制度。0分：無(wú)資料；1分：有簡(jiǎn)單的制度及人員崗位設(shè)置；2分：有較健全的制度及崗位設(shè)置，但內(nèi)審人員不熟悉本崗位職責(zé)及相關(guān)制度；3分：全部達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)(2)配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員（二級(jí)醫(yī)院可兼職），內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并定期接受內(nèi)部審計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)查看上崗證、培訓(xùn)記錄等書(shū)面材料檢查要點(diǎn)：查看醫(yī)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備的合理性，并具有相關(guān)資格證書(shū)及后續(xù)培訓(xùn)紀(jì)錄，能及時(shí)學(xué)習(xí)并落實(shí)內(nèi)審工作的規(guī)章文件或有創(chuàng)新舉措。0分：無(wú)機(jī)構(gòu)及人員；1分：有機(jī)構(gòu)及兼職人員設(shè)置，但無(wú)上崗證和培訓(xùn)紀(jì)錄；2分：有專職人員，有上崗證，但未按規(guī)定完成后續(xù)教育3分：全部達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)（3)審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)醫(yī)院各種重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)（如基建工程、大型設(shè)備購(gòu)置、投資與籌資等）進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督查看工作計(jì)劃、工作底稿及審計(jì)報(bào)告等書(shū)面材料檢查要點(diǎn)：查看開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督和整改記錄以及審計(jì)取得的成效（每年至少審計(jì)三項(xiàng)）。0分：無(wú)資料；1分：開(kāi)展審計(jì)工作，但無(wú)監(jiān)督整改；2分：開(kāi)展審計(jì)工作，監(jiān)督整改效果不明顯；3分：全部達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)(4)醫(yī)院所屬二級(jí)法人單位及獨(dú)立核算的非法人單位應(yīng)定期接受審計(jì)部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)查看工作計(jì)劃、工作底稿及審計(jì)報(bào)告等書(shū)面材料檢查要點(diǎn)：查看醫(yī)院內(nèi)審計(jì)劃等審計(jì)資料，對(duì)整改建議或后續(xù)審計(jì)的改善管理和提高效益進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)。0分：無(wú)資料；1分：有計(jì)劃無(wú)審計(jì)；2分：有計(jì)劃有審計(jì)，無(wú)整改措施或效果不明顯；3分：全部達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)*(5)制定審計(jì)工作計(jì)劃并實(shí)施，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中存在的問(wèn)題進(jìn)行整改并落實(shí)相關(guān)措施查看工作計(jì)劃及各項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、整改情況報(bào)告等檢查要點(diǎn)：查看醫(yī)院內(nèi)審資料（計(jì)劃、制度和規(guī)范），對(duì)審計(jì)實(shí)施的具體步驟和方法（內(nèi)審準(zhǔn)備、內(nèi)審方案）進(jìn)行跟蹤，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)（審計(jì)報(bào)告、結(jié)論與決定、續(xù)審和復(fù)審、審計(jì)檔案）。0分：無(wú)計(jì)劃、制度和規(guī)范；1分：有計(jì)劃、制度和規(guī)范，但未完全開(kāi)展實(shí)施；2分：有計(jì)劃、制度和規(guī)范，按具體步驟和方法全部開(kāi)展實(shí)施，但無(wú)改進(jìn)措施；3分：有計(jì)劃、制度和規(guī)范，全面開(kāi)展實(shí)施，并有持續(xù)改進(jìn)措施等審計(jì)評(píng)價(jià)267認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督*(1)建立較完善的醫(yī)院預(yù)算管理制度檢查要點(diǎn)：查看醫(yī)院預(yù)算管理制度。查看醫(yī)院預(yù)算草案討論會(huì)議紀(jì)要。查看預(yù)算職代會(huì)通過(guò)情況。0分：無(wú)制度；1分：有制度，但未全部執(zhí)行；2分：有制度，有執(zhí)行，但未根據(jù)實(shí)際情況變化作出調(diào)整；3分：有制度，有執(zhí)行，并根據(jù)實(shí)際情況變化作出調(diào)整。(2)預(yù)算的編制應(yīng)符合本單位的業(yè)務(wù)規(guī)劃和工作目標(biāo)檢查要點(diǎn)：查看預(yù)算及編制說(shuō)明、醫(yī)院預(yù)算編制原始資料，醫(yī)院年度工作計(jì)劃等書(shū)面材料。0分：預(yù)算編制無(wú)依據(jù)；1分：預(yù)算編制大部分項(xiàng)目依據(jù)不足；2分：預(yù)算編制大部分項(xiàng)目依據(jù)充足；個(gè)別項(xiàng)目依據(jù)不足；3分：預(yù)算編制符合本單位的業(yè)務(wù)規(guī)劃和工作目標(biāo)(3)建立規(guī)范、嚴(yán)格的預(yù)算編制、審批和調(diào)整程序檢查要點(diǎn)：1、查看醫(yī)院預(yù)算管理制度中規(guī)定的編制、審批和調(diào)整程序的規(guī)范性。2、查醫(yī)院預(yù)算編制的相關(guān)資料及批文。3、查看醫(yī)院預(yù)算批文、項(xiàng)目書(shū)。0分：無(wú)程序1分：有程序，但不規(guī)范2分：預(yù)算編制嚴(yán)格規(guī)范、預(yù)算調(diào)整未按程序?qū)徟?分：預(yù)算編制嚴(yán)格規(guī)范、預(yù)算調(diào)整按程序?qū)徟?4)預(yù)算要進(jìn)行細(xì)化，分解到部門(mén)、項(xiàng)目檢查要點(diǎn)：查看編制預(yù)算原始資料、預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)等書(shū)面材料、項(xiàng)目申報(bào)書(shū)，院內(nèi)各部門(mén)的預(yù)算數(shù)、執(zhí)行數(shù)。（僅指支出預(yù)算）0分：預(yù)算編制無(wú)分解說(shuō)明；1分：分解至部門(mén)、項(xiàng)目的預(yù)算編制大部分項(xiàng)目依據(jù)不足；2分：分解至部門(mén)、項(xiàng)目的預(yù)算編制大部分項(xiàng)目依據(jù)充足；個(gè)別項(xiàng)目依據(jù)不足；3分：分解至部門(mén)、項(xiàng)目的預(yù)算編制符合本單位的業(yè)務(wù)規(guī)劃和工作目標(biāo)。*(5)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析、監(jiān)督和考核。預(yù)算執(zhí)行符合率達(dá)90%(含)以上檢查要點(diǎn)：查看核對(duì)年度預(yù)算表、預(yù)算明細(xì)大類執(zhí)行分析等書(shū)面材料、預(yù)算執(zhí)行情況改進(jìn)建議及改進(jìn)措施、改進(jìn)效果等。（差異率不超過(guò)10%）三級(jí)醫(yī)院至少每季進(jìn)行一次分析，二級(jí)醫(yī)院至少每半年進(jìn)行一次分析0分：預(yù)算執(zhí)行差異超過(guò)10%；1分：預(yù)算執(zhí)行符合規(guī)定，但無(wú)定期分析、監(jiān)督；2分：預(yù)算執(zhí)行符合規(guī)定，定期分析、監(jiān)督，但分析的問(wèn)題及建議無(wú)實(shí)際意義；3分：預(yù)算執(zhí)行符合規(guī)定，并定期分析、監(jiān)督，對(duì)存在問(wèn)題有改進(jìn)措施并落實(shí)。268建立科學(xué)合理的內(nèi)部收入分配機(jī)制。*(1)有績(jī)效工資管理制度檢查要點(diǎn)：查看醫(yī)院績(jī)效工資管理制度及各類相關(guān)文件。查看醫(yī)院績(jī)效工資