2022年甘肅省下半年注冊會計(jì)師考試稅法個人所得稅試題

甘肅省2015年下半年注冊會計(jì)師考試《稅法》：個人所得稅試題一、單項(xiàng)選擇題（共29題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）1、我國的土地增值稅__。

A．屬于財產(chǎn)性質(zhì)的土地稅

B．實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C．按次征收

D．以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對象申報納稅2、座落在縣城的某鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2008年8月進(jìn)口一批鞭炮，出口地離岸價格185萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；該廠將進(jìn)口的鞭炮的50%用于生產(chǎn)高級鞭炮。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.40萬元，銷售高級鞭炮取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加__萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%，鞭炮的消費(fèi)稅稅率15%)

A．62.06

B．157.06

C．185.14

D．149.083、對行政征收的論述錯誤的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產(chǎn)的使用權(quán)

B．行政征收的實(shí)施是無償?shù)?，被征收方不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C．稅收征收是典型的行政征收行為

D．行政征收的實(shí)施必須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提4、符合福利企業(yè)條件的用人單位，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請減免稅前，應(yīng)向哪一個部門提出福利企業(yè)的認(rèn)定申請__

A．殘疾人聯(lián)合會

B．民政部門和殘疾人聯(lián)合會

C．民政部門

D．直接向稅務(wù)部門提出申請5、關(guān)于廢舊物資增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)的廢舊物資按普通發(fā)票金額10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣

B．回收經(jīng)營單位應(yīng)建立、健全會計(jì)核算制度，按有關(guān)規(guī)定設(shè)置核算科目，兼營其他應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算免稅貨物和應(yīng)稅貨物銷售額，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算的不得免征增值稅

C．納入防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)管理的回收企業(yè)也可以根據(jù)業(yè)務(wù)情形開具廢舊物資普通發(fā)票

D．專門從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6、下列各項(xiàng)中，不屬于速動資產(chǎn)的是__。

A．應(yīng)收賬款

B．存貨

C．交易性金融資產(chǎn)

D．貨幣資金7、我國城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行__的征收方法。

A．按月計(jì)算，分期繳納

B．按季計(jì)算，分期繳納

C．按年計(jì)算，分期繳納

D．按年計(jì)算，年終匯繳8、某國有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬元，年中對這兩幢房屋進(jìn)行了改建裝修，支付費(fèi)用50萬元(當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租給某私營企業(yè)，年租金收入為20萬元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營自用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為__萬元。

A．4.8

B．3.36

C．5.4

D．3.789、在我國，有限責(zé)任公司的股東出資方式可以有__。

A．實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)

B．貨幣、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、名譽(yù)權(quán)、土地使用權(quán)

C．貨幣、實(shí)物、土地所有權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)

D．土地使用權(quán)、榮譽(yù)權(quán)、實(shí)物、非專利技術(shù)10、下列各項(xiàng)中屬于一般不公開審判的案件是__。

A．14歲以上不滿16歲的未成年人犯罪案件

B．16歲以上不滿18歲的未成年人犯罪案件

C．有關(guān)國家秘密的案件

D．有關(guān)個人隱私的案件

11、某雜志社專職編輯2009年12月取得工資5200元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得報酬1800元，還取得年終績效工資10400元，則該編輯12月應(yīng)繳納個人所得稅__元。

A．1580

B．1780

C．1640

D．153012、某市煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2008年8月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價款150萬元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅33萬元；購進(jìn)用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器和計(jì)算機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額5.2萬元，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得專用發(fā)票，注明增值稅4.8萬元。當(dāng)月對外銷售煙絲取得不含稅價款240萬元。該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為__萬元。

A．7.16

B．-11.56

C．5.06

D．7.6413、公安工作的基本方針是__。

A．堅(jiān)持嚴(yán)肅與謹(jǐn)慎相結(jié)合

B．堅(jiān)持秘密斗爭與公開工作相結(jié)合

C．堅(jiān)持專門機(jī)關(guān)與廣大群眾相結(jié)合

D．堅(jiān)持懲辦與寬大相結(jié)合14、李某在本月將一篇短篇小說文稿競價拍賣，取得收入8000元，李某按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征應(yīng)納稅額__元。

A．1280

B．3800

C．2800

D．180015、對已開業(yè)的增值稅小規(guī)模企業(yè)，若其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在__以前，申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。

A．本年12月31日

B．次年6月30日

C．本年6月30日

D．次年1月31日16、民政部門、殘疾人聯(lián)合會關(guān)于福利企業(yè)認(rèn)定條件的具體認(rèn)定事項(xiàng)中，無需認(rèn)定的事項(xiàng)是__。

A．安置殘疾人的比例

B．是否具備安置殘疾人的條件

C．《殘疾人證》的審核

D．是否與殘疾人簽訂勞動合同17、下列關(guān)于合同解除說法正確的是__。

A．合同解除以成立的合同為標(biāo)的

B．合同解除必須經(jīng)過雙方當(dāng)事人協(xié)商一致

C．合同解除包括法定解除和約定解除

D．在約定的解除條件成就時，解除權(quán)人可以解除合同18、假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為__元。

A．12600

B．12280

C．19200

D．1888019、經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2006年度全年銷貨收入凈額6000萬元，兼營服務(wù)業(yè)收入2000萬元，營業(yè)外收入100萬元，從境內(nèi)某企業(yè)分回股息180萬元(被投資企業(yè)實(shí)際適用稅率10%)，扣除項(xiàng)目合計(jì)5500萬元，則該企業(yè)2006年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為__。

A．410萬元

B．390萬元

C．436萬元

D．904萬元20、納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。

A．新法優(yōu)于舊法原則

B．特別法優(yōu)于普通法原則

C．程序優(yōu)于實(shí)體原則

D．實(shí)體從舊程序從新原則21、某外貿(mào)公司2009年3月份購進(jìn)及出口情況如下：(1)上旬購小汽車500輛，不含稅單價75000元/輛；中旬購進(jìn)輪胎1200只，不含稅單價1148元/只(均已取得增值稅專用發(fā)票)。(2)月底將外購的小汽車400輛報關(guān)出口，離岸單價20252美元/輛，同日出口輪胎1000只，離岸價單價210美元(美元與人民幣比價為1:8.30)，退稅率：汽車15%，輪胎13%，此筆出口業(yè)務(wù)財務(wù)上做銷售處理并已收匯。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為__元。

A．4649240

B．5295160

C．621168.50

D．812816022、某公司經(jīng)批準(zhǔn)暫時進(jìn)口施工機(jī)械一臺，海關(guān)估定其完稅價格為200000美元，該設(shè)備2004年11月1日進(jìn)入我國，當(dāng)期該機(jī)械關(guān)稅率14%，匯率8.277，作為海關(guān)批準(zhǔn)暫時進(jìn)口貨物給予免稅，2005年2月該公司申請將該貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口，當(dāng)期該機(jī)械關(guān)稅率7%，匯率8.276，則該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅__元。

A．231756

B．231728

C．115864

D．11587823、下面對稅務(wù)行政許可特征描述不正確的是__。

A．稅務(wù)行政許可是依申請的行政行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)并不因納稅人準(zhǔn)備從事某項(xiàng)活動而主動批準(zhǔn)，必須先有申請才有許可

B．稅務(wù)行政許可是一種依法審查的行為，行政許可并非一經(jīng)申請就取得，而是要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查，結(jié)果可能是給予或者不給予行政許可

C．稅務(wù)行政許可是一種內(nèi)部行政法律關(guān)系，區(qū)別于稅務(wù)機(jī)關(guān)外部的人事、財務(wù)等審批行為

D．稅務(wù)行政許可是一種要式行政行為，要遵循一定的程序，并以正式的文書、格式、日期等形式予以批準(zhǔn)24、某經(jīng)營進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2009年3月直接從韓國進(jìn)口一輛自用的小轎車(轎車排量為1.6升)，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價格為184000元，海關(guān)征收關(guān)稅36800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅40800元、消費(fèi)稅19200元。該公司應(yīng)納車輛購置稅__元。

A．12000

B．36800

C．24000

D．4000025、某企業(yè)2002年年初購入A公司5%的有表決權(quán)股份并準(zhǔn)備長期持有，實(shí)際支付價款100萬元，2002年5月10日B公司宣告分派2001年度現(xiàn)金股利20萬元，B公司2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤60萬元。2002年年末，該企業(yè)“長期股權(quán)投資——A公司”科目賬面余額為__萬元。

A．100

B．99

C．120

D．10226、下列財務(wù)比率中，__可以反映企業(yè)的償債能力。

A．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

B．銷售利潤率

C．每股盈余

D．已獲利息倍數(shù)27、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在__。

A．居住所在地

B．房地產(chǎn)坐落地

C．生產(chǎn)經(jīng)營所在地

D．由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定28、某五星級酒店2009年5月，取得住宿收入50萬元，理發(fā)收入2萬元，游藝收入20萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，餐廳收入50萬元，商務(wù)辦公服務(wù)收入2萬元。該酒店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。(當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)稅率為20％)

A．12.95

B．15.2

C．15.95

D．19.2529、稅目是課稅對象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進(jìn)行，并以稅目稅率表的形式表示出來，下列稅種未列示稅目稅率(額)表的是__。

A．消費(fèi)稅

B．營業(yè)稅

C．增值稅

D．資源稅二、多項(xiàng)選擇題（共29題，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。）1、2004年該合資經(jīng)營企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項(xiàng)目是__。

A．財務(wù)費(fèi)用

B．公益、救濟(jì)性捐贈

C．因自然災(zāi)害造成的原材料損失

D．特許權(quán)使用費(fèi)2、某人居住在甲地，2003年9月銷售2002年12月在乙地購買的普通住宅(買價為150000元)，取得銷售收入187000元；將一臺載貨汽車出租給某單位(機(jī)構(gòu)所在地在丙地)，每月租金8000元，本月承租方對汽車進(jìn)行了檢修，發(fā)生檢修費(fèi)1000元，按合同規(guī)定，從本月租金中扣除，本月實(shí)際取得租金7000元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)給某機(jī)車廠(機(jī)構(gòu)所在地在工地)，取得收入36000元。下列表述正確的有__。

A．本月應(yīng)納營業(yè)稅2200元

B．本月應(yīng)納營業(yè)稅2250元

C．本月應(yīng)納營業(yè)稅4050元

D．納稅地點(diǎn)分別為甲地，乙地，轉(zhuǎn)讓技術(shù)在工地由機(jī)車廠代扣代繳

E．納稅地點(diǎn)分別為甲地、乙地3、企業(yè)在計(jì)算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時，不需要直接利用資金成本信息的有__。

A．投資回收期

B．內(nèi)含報酬率

C．投資回收率

D．現(xiàn)值指數(shù)

E．凈現(xiàn)值4、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)合伙人的表述中，正確的有__。

A．各合伙人分別繳納個人所得稅

B．所有類型的合伙人均應(yīng)對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C．合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，無須經(jīng)其他合伙人的同意

D．合伙人在合伙企業(yè)中具有平等的管理權(quán)

E．合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的，合伙人可以對其他合伙人執(zhí)行的事務(wù)提出異議5、下列情形中，不違背一物一權(quán)原則的是__。

A．甲乙共有一臺筆記本電腦

B．丙村村委會將某地同時承包給甲和乙

C．在同一物上設(shè)立抵押權(quán)又設(shè)立質(zhì)權(quán)

D．甲以取得的出讓土地使用權(quán)向乙銀行設(shè)定抵押權(quán)以取得貸款

E．甲將自己所有的汽車質(zhì)押給乙6、納稅人領(lǐng)購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)新發(fā)票，這種方式稱為__。

A．驗(yàn)舊購新

B．批量供應(yīng)

C．交舊購新

D．定額供應(yīng)7、除白云煙廠代收代繳的消費(fèi)稅外，當(dāng)月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅額為__。

A．165367.5元

B．174367.5元

C．176318.25元

D．203017.5元8、下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時不按評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的__。

A．出售開發(fā)的商品房

B．出售舊房

C．虛報房地產(chǎn)成交價格的

D．扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的9、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有__。

A．土地出讓金

B．耕地占用稅

C．公共配套設(shè)施費(fèi)

D．借款利息費(fèi)用10、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，新合伙人入伙應(yīng)當(dāng)__。

A．經(jīng)全體合伙人同意

B．經(jīng)2/3以上合伙人同意

C．經(jīng)半數(shù)以上合伙人同意

D．作出口頭或書面入伙約定

11、第4年折舊額為__元。

A．864200

B．297600

C．3200

D．5049512、某事業(yè)單位在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時，下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有__。

A．財政補(bǔ)助收入

B．財政撥款

C．附屬單位繳款

D．社會各界的捐贈收入13、下列說法不正確的是__。

A．外購酒精生產(chǎn)的白酒，按照酒精使用原料確定適用稅率，無法確定的按照糧食白酒的稅率征收消費(fèi)稅

B．外購不同品種白酒勾兌的白酒，按照各種酒的平均稅率征收消費(fèi)稅

C．進(jìn)口卷煙適用的稅率為45%

D．商貿(mào)公司享受出口退稅待遇14、下列項(xiàng)目中，屬于存貨計(jì)價可以選用的方法有__。

A．先進(jìn)先出法

B．后進(jìn)先出法

C．移動平均法

D．加權(quán)平均法

E．計(jì)劃平均法15、下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是__。

A．供電局銷售電力

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

C．歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)

D．咨詢公司提供中介服務(wù)16、濫用代理權(quán)的情況包括__。

A．指定代理

B．自己代理

C．雙方代理

D．惡意串通的代理

E．表見代理17、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確認(rèn)銷售收入規(guī)定的有__。

A．采取包銷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按包銷合同或協(xié)議確定的價格于付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B．采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，除首付款外，余款在收到銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬的清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按合同或協(xié)議確定的價格于收到代銷單位部分價款時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D．采取分期付款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，購買方在合同或協(xié)議約定付款日之前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E．采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，于實(shí)際收訖價款或取得了索取價款的憑據(jù)(權(quán)利)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)18、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列企業(yè)或貨物屬于增值稅直接免稅范圍的有__。

A．利用石煤生產(chǎn)的電力

B．企業(yè)以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品

C．血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血

D．生產(chǎn)銷售的運(yùn)七系列飛機(jī)

E．上海期貨交易所單獨(dú)核算的黃金期貨交割環(huán)節(jié)的黃金19、稅務(wù)行政復(fù)議決定的類型有__。

A．維護(hù)具體行政行為

B．補(bǔ)正具體行政行為

C．決定一定期限內(nèi)履行

D．撤銷、變更并責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為

E．移交司法機(jī)關(guān)處理20、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，租賃費(fèi)和研究開發(fā)費(fèi)用(含附加扣除額)合計(jì)應(yīng)扣除__萬元。

A．122.5

B．137.5

C．1.50

D．167.521、下列允許在計(jì)算消費(fèi)稅時，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品中已納的消費(fèi)稅稅款的有__。

A．委托加工己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B．委托加工已稅酒精生產(chǎn)的酒

C．委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾

D．委托加工已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品22、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中正確的有__。

A．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢

C．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

D．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

E．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人基本存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)該自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告23、下列各項(xiàng)所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個人所得稅的有__。

A．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

B．國家發(fā)行的金融債券利息所得

C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

D．外籍個人以現(xiàn)