內(nèi)部控制規(guī)范建設方案

內(nèi)部控制規(guī)范建設方案

正文

工程目標：

依據(jù)近三個月對集團各公司內(nèi)部掌握標準建立的狀況了解，將來內(nèi)部掌握建立工程過程中需要達成以下目標：

1、完成一套標準的內(nèi)部流程梳理，內(nèi)容涵蓋公司及其子公司的業(yè)務范圍；

2、批閱治理制度和流程文件，提出批閱意見；

3、梳理和測試公司現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，編制《內(nèi)控測評報告》，并推動整改；

4、修訂公司相關(guān)崗位的內(nèi)控職責和授權(quán)審批體系；

5、依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標準》和《企業(yè)內(nèi)部掌握應用指引》，編制《內(nèi)部掌握手冊》和《內(nèi)部掌握評價手冊》；

6、完成內(nèi)部掌握體系建立和運用的宣貫培訓

組織與權(quán)責:

董事長：董事長負責決策公司內(nèi)部掌握治理工作的重大方針和政策，保證內(nèi)部掌握的建立健全和有效實施，在消失重大內(nèi)部掌握缺陷時，準時決策內(nèi)部掌握缺陷解決方案。詳細包括：

1、批準內(nèi)部掌握建立與實施的工作規(guī)劃；

2、批準年度內(nèi)部掌握自我評價的工作方案；

3、批準集團內(nèi)部掌握的重大決策、重大風險、重大大事和重要業(yè)務流程的推斷標準或推斷機制；

4、批閱和批準集團內(nèi)部掌握自我評價報告；

5、批準內(nèi)部掌握重要、重大缺陷認定報告（含缺陷整改方案）；

6、批準內(nèi)部掌握與風險治理的重要文檔及重大、重要報告；

7、批準內(nèi)部掌握組織架構(gòu)設計及職責方案；

8、督導集團內(nèi)部掌握與風險治理文化的培育；

9、批準根據(jù)公司章程規(guī)定由董事長批準的內(nèi)部掌握治理相關(guān)制度以及其他事項。

經(jīng)營治理中心：經(jīng)營治理中心對董事長負責，是其內(nèi)部掌握標準建立的常設機構(gòu)，負責集團內(nèi)部掌握建立日常治理和監(jiān)視工作，并組織實施集團各單位的內(nèi)部掌握自我檢查與整個集團的內(nèi)部掌握自我評價工作。其主要職責包括：

1、組織審議內(nèi)部掌握建立工作規(guī)劃；

2、組織實施集團內(nèi)部掌握體系的建立、實施與完善；

3、組織內(nèi)部掌握手冊的編寫工作；

4、對內(nèi)部掌握建立工作中消失的重要問題提出解決方案并匯報；

5、組織編制并審核年度內(nèi)部掌握自我評價的工作方案；

6、組織實施內(nèi)部掌握自我評價工作，并對過程中違規(guī)違紀大事進展調(diào)查和處理；

7、組織審核內(nèi)部掌握自我評價報告；

8、審核其他需要提交董事長解決的相關(guān)內(nèi)部掌握重要事項及文檔。

各職能中心、分公司：各職能中心、分公司按分級治理的原則對所轄業(yè)務涉及的內(nèi)部掌握建立（設計、運行和自我檢查）治理工作的有效性負責，負責主持內(nèi)部掌握治理的日常工作，集團各職能中心、分公司為內(nèi)部掌握治理執(zhí)行機構(gòu)，主要履行以下職責：

1、負責組織制定本組織的內(nèi)部掌握制度及流程；

2、負責執(zhí)行本組織的內(nèi)部掌握制度及流程，并依據(jù)本業(yè)務及治理變化狀況開展風險評估，對比風險點，制定或完善相應的內(nèi)部掌握措施，準時更新內(nèi)部掌握流程文檔，確保內(nèi)部掌握有效；

3、依據(jù)公司內(nèi)部掌握工作整體部署，負責組織落實本年度內(nèi)部掌握相關(guān)工作；

4、負責向集團經(jīng)營治理中心供應本業(yè)務內(nèi)部掌握相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部掌握設計、運行狀況和對內(nèi)部掌握自我檢查狀況，如遇內(nèi)部掌握重大變化應準時溝通；

5、根據(jù)集團年度內(nèi)部掌握評價方案，執(zhí)行內(nèi)部掌握自我檢查工作，完成內(nèi)部掌握自我檢查底稿；并根據(jù)集團《內(nèi)部掌握評價手冊》提出所轄業(yè)務內(nèi)部掌握缺陷的初步認定（含內(nèi)部掌握缺陷整改方案），報經(jīng)集團內(nèi)控治理部門及決策機構(gòu)批準后進展內(nèi)部掌握的整改；

6、負責培育員工良好的內(nèi)部掌握治理素養(yǎng)。

手冊架構(gòu):

時間進度:

實施步驟：

工作內(nèi)容

階段成果

前期規(guī)劃及工程啟動

具體工作規(guī)劃

現(xiàn)狀分析和內(nèi)控測試

內(nèi)控測評報告

內(nèi)控體系設計

內(nèi)部掌握手冊

自我評價體系設計

內(nèi)部掌握評價手冊

培訓宣貫和實施

依據(jù)內(nèi)控實施進度按公司治理層級進展的培訓

詳細事項：

依據(jù)我們公司的大體業(yè)務狀況，將來需要梳理的詳細事項大體為：

第一局部：公司層面掌握（涵蓋公司及其子公司）

風險評估目標設定

風險評估

目標設定

風險識別

風險應對措施的制定與執(zhí)行

風險監(jiān)控與跟蹤

信息與溝通

內(nèi)部溝通

外部溝通

監(jiān)控

反舞弊機制與舉報制度的建立與運行

持續(xù)監(jiān)控

持續(xù)改良

內(nèi)部環(huán)境

誠信與道德價值觀

組織架構(gòu)與權(quán)責劃分

治理理念與經(jīng)營風格

勝任力量

人力資源政策

企業(yè)文化

社會責任

掌握活動

公司治理層及財務負責人對財務報告內(nèi)部掌握合規(guī)性的關(guān)注

掌握活動選擇與設計的原則

公司治理制度和流程標準體系的建立

其次局部：業(yè)務流程掌握

資金治理集團資金規(guī)劃

資金治理

集團資金規(guī)劃

集團籌資治理

集團內(nèi)部資金的調(diào)配（若有）

集團現(xiàn)金統(tǒng)籌治理

集團資金分析(包括流淌性分析與使用效率分析)

財務報告與披露

財務制度、財務組織與財務人員

會計核算

財務報表編制

合并財務報表編制

預算治理

投融資治理投資工程的立項與審批

投融資治理

投資工程的立項與審批

對外投資的執(zhí)行

投資監(jiān)控與評價

投資損好處理

投資工程變更

投資退出

融資方案的立項與審批

融資方案的執(zhí)行

融資費用治理

融資到期歸還治理

技改和在建工程

立項與審批

工程招標

工程合同的簽訂

工程工程的治理（進度、質(zhì)量、安全）

竣工決算、驗收和在建工程轉(zhuǎn)固

工程付款

集團財務分析

對分、子公司的掌握

子公司的治理構(gòu)造

對分、子公司人員的委派與任命

委派人員的薪酬制度和業(yè)績考核

公司總部財務部對分、子公司的財務監(jiān)視與掌握

對分、子公司的業(yè)務授權(quán)

分、子公司違規(guī)行為的認定和處理

固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)的選購規(guī)劃

固定資產(chǎn)的購置

固定資產(chǎn)的驗收

固定資產(chǎn)的日常治理

固定資產(chǎn)的租賃

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)的清查和盤點

固定資產(chǎn)的報廢與處置

固定資產(chǎn)的減值測試

質(zhì)量安全治理公司質(zhì)量安全體系治理

質(zhì)量安全治理

公司質(zhì)量安全體系治理

公司質(zhì)量安全目標治理

公司質(zhì)量安全小組治理

公司質(zhì)量掌握治理

檢測器具治理

質(zhì)量仲裁治理

存貨與生產(chǎn)本錢核算

原料出入庫治理

產(chǎn)品出入庫治理

異地庫治理

存貨盤點

呆滯物料與廢舊物資治理

存貨跌價預備與核銷

生產(chǎn)本錢核算

銷售與應收賬款

集團營銷政策的制定

銷售目標與銷售規(guī)劃

客戶治理

銷售價格治理

銷售合同治理

應收賬款治理

發(fā)運治理

選購與應付賬款

市場調(diào)查與分析

選購需求與選購規(guī)劃

選購方式治理

選購合同治理

供給商治理

預付款與應付款治理

IT應用掌握銷售應收流程系統(tǒng)掌握；選購應付流程系統(tǒng)掌握；財務關(guān)賬流程系統(tǒng)掌握；固定資產(chǎn)治理流程等。

IT應用掌握

銷售應收流程系統(tǒng)掌握；

選購應付流程系統(tǒng)掌握；

財務關(guān)賬流程系統(tǒng)掌握；

固定資產(chǎn)治理流程等。

IT公司層面掌握

信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構(gòu)及安全；

信息化工程治理。

IT一般性掌握

程序變更治理；

用戶賬號和權(quán)限治理；

用戶賬號和權(quán)限治理；

機房、IT設備與外購軟件治理；

數(shù)據(jù)備份與恢復；