企業(yè)資金的預(yù)算管理

企業(yè)資金的預(yù)算管理企業(yè)資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中十分重要的一個(gè)管理環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)該采取科學(xué)、規(guī)范、有效的方法對(duì)該環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，以確保企業(yè)能夠穩(wěn)健、有效地進(jìn)行發(fā)展和經(jīng)營(yíng)。一、預(yù)算的概念和種類預(yù)算是企業(yè)在一定的時(shí)間范圍內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而制定的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃。從內(nèi)容上分，可以將預(yù)算分為經(jīng)濟(jì)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩種。從時(shí)間上分，又可分為長(zhǎng)期預(yù)算和短期預(yù)算。1.經(jīng)濟(jì)預(yù)算：經(jīng)濟(jì)預(yù)算是企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)全面預(yù)測(cè)、預(yù)判經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、任務(wù)、策略和方案，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃和控制。一般包括生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、成本預(yù)算、投資預(yù)算、研發(fā)預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)預(yù)算：財(cái)務(wù)預(yù)算是在經(jīng)濟(jì)預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的資金和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)企業(yè)的資金收支狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，以及對(duì)企業(yè)資本利用率進(jìn)行控制和優(yōu)化，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算包括資金預(yù)算、收益預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)等。3.長(zhǎng)期預(yù)算：長(zhǎng)期預(yù)算是針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃期較長(zhǎng)的情況下，基于未來(lái)幾年的發(fā)展規(guī)劃，對(duì)企業(yè)未來(lái)的產(chǎn)量、人員、資本以及投資等方面制訂的預(yù)算。一般預(yù)算期限為3~5年。4.短期預(yù)算：短期預(yù)算是指針對(duì)企業(yè)在一年內(nèi)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，對(duì)企業(yè)的短期發(fā)展和運(yùn)營(yíng)進(jìn)行預(yù)測(cè)和計(jì)劃，主要包括月度預(yù)算和季度預(yù)算等。二、資金預(yù)算和管理資金預(yù)算是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中最為重要的環(huán)節(jié)之一。如果企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算出現(xiàn)的問(wèn)題，會(huì)出現(xiàn)資金缺口、資金周轉(zhuǎn)困難等后果，嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，甚至導(dǎo)致企業(yè)倒閉。因此，企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)該注重以下幾點(diǎn)：1.企業(yè)預(yù)算制定的必要性：企業(yè)制定預(yù)算的目的是明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、計(jì)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以及達(dá)成這些目標(biāo)所需的資金投入和收益情況，從而使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，能夠有所依據(jù)，做到目標(biāo)明確、計(jì)劃周密。2.資金預(yù)算的基本要素：資金預(yù)算包括企業(yè)的預(yù)計(jì)收入和支出，以及對(duì)于現(xiàn)金流動(dòng)和短期資金需求的預(yù)測(cè)，因此資金預(yù)算的基本要素是：收入預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本預(yù)算等。3.資金預(yù)算的實(shí)施：資金預(yù)算實(shí)施時(shí)，應(yīng)該分析和評(píng)價(jià)實(shí)際資金流動(dòng)，及時(shí)反饋預(yù)算與實(shí)際的偏差，確定調(diào)整措施。三、企業(yè)預(yù)算管理的方法1.制定合理的預(yù)算方案：公司制定預(yù)算前應(yīng)首先分析市場(chǎng)環(huán)境、運(yùn)營(yíng)成本、收益水平等因素，結(jié)合各部門的計(jì)劃方案，制定合理的預(yù)算方案。預(yù)算方案應(yīng)該具有可行性，能夠?qū)崿F(xiàn)公司設(shè)定的目標(biāo)。2.分類預(yù)算管理：企業(yè)應(yīng)該對(duì)不同預(yù)算逐一分類管理，強(qiáng)化對(duì)各項(xiàng)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決。3.應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)：隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)可以利用各種軟件和工具來(lái)提高預(yù)算管理的水平和效率，比如，為預(yù)算設(shè)定專門的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化預(yù)算報(bào)表的制作，提高預(yù)算制定的精確度和時(shí)效性。4.實(shí)施預(yù)算考核：實(shí)施預(yù)算考核可以有效地推動(dòng)企業(yè)各部門真正地投入工作、認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算方案。相關(guān)人員在執(zhí)行預(yù)算前，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目的細(xì)化拆分、責(zé)任的明確、目標(biāo)的具體定位、考核指標(biāo)的量化設(shè)定等工作，確保預(yù)算管理的有效性。5.建立完善的財(cái)務(wù)制度：建立完善的財(cái)務(wù)制度，對(duì)于預(yù)算管理來(lái)說(shuō)是十分關(guān)鍵的。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)預(yù)算方案，制訂相關(guān)的預(yù)算制度，并設(shè)定相應(yīng)的審核程序，保證預(yù)算和實(shí)現(xiàn)的同步，在財(cái)務(wù)上進(jìn)行有效監(jiān)控和管