某公司財務管理制度之“所屬企業(yè)財務管理規(guī)定”

第一章總則第一條為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉換機制，建立產權明晰、權責明確、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行全部者、管理者、經營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的須要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡稱企業(yè)）的財務會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。其次條各企業(yè)實行獨立核算、自主經營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必需依據(jù)自身特點和規(guī)模，依據(jù)會討“法的有關規(guī)定設立獨立的會計機構，配備必要的財會人員，負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。第三條總公司設立財務本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財務領導權，為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門，各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經理干脆領導下工作，同時接受總公司財務本部的業(yè)務領導。第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益安排等實行干脆限制。第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經營范圍不同，應依據(jù)國家《企業(yè)財務通則）、企業(yè)會計準則）以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結合本單位實際狀況制訂本單位詳細的財務制度和方法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和方法，各所屬企業(yè)必需遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和方法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行，財務本部對其制度和方法的執(zhí)行狀況有監(jiān)督檢查權。第六條各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務時，嚴格遵守國家的財務制度、財經紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和方法的變更與修改，須經財務本部批準或報財務本部各案。第七條各企業(yè)領導應留意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業(yè)經營管理創(chuàng)建良好的環(huán)境和條件，以充分調動他們的主動性，對于企業(yè)重要的經濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經營管理決策，應有財務部門的經理（負責人）參與，決策者應仔細聽取其看法。第八條11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務，由總公司統(tǒng)一依據(jù)國家計委、國家經貿委、財政部等部門下達的年度支配，分解下達給各企業(yè)。總公司主要下達完成年度利潤支配、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必需仔細落實各項支配指標，并據(jù)此制定詳細的財務支配和全年財務預算，以確保各項任務的完成。第九條各專業(yè)公司（不包括有獨立人事權的專業(yè)公司，下同）的財務總監(jiān)。財務經理（負責人、主管）和財務人員統(tǒng)一由總公司財務本部干脆選派和調遣，對各子公司和有獨立人事權的專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經理（負責人）總公司財務本部有任免建議權。其次章資金、資產和對外投資管理第十條各企業(yè)的流淌資金是為保證完成業(yè)務經營和生產任務而運用的周轉金，它包括總公司撥給的流淌資金、企業(yè)自有流淌資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧毡静砍度胭Y本中的流淌資金外，原則不再供應其它流淌資金。非經總公司財務本部批準，各企業(yè)不得將流淌資金用于正常經營以外的其它用途，或非法轉移給其他單位。第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其供應信用擔保，但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的相關條件，同時必需與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)須要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內的，必需報總公司財務本部備案，500萬元以上（含500萬元）的，必需報總公司財務本部批準。第十二條各企業(yè)的全部資產，包括固定資產、流淌資產和其它資產，不論其是總公司投入的還是經營中形成的，均屬國有資產，都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產，以防止國有資產流失，保證國有資產保值增值。第十三條各企業(yè)要制訂關于國有資產管理的詳細措施和方法，凡購置的資產都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應剛好查清緣由并處理。企業(yè)的經營者在經營本企業(yè)的資產時，應努力實現(xiàn)本企業(yè)資產結構的最優(yōu)化，提高資產收益率，作為衡量企業(yè)經營者經營業(yè)績的一個重要指標。第十四條各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時，必需經過周密的可行性分析和論證，削減盲目性，做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權權限的，均應按規(guī)定報總公司審核批準。第三章收入、成本管理第十五條各所屬企業(yè)在經營活動中要確立以經濟效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，仔細搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應剛好進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設“小金庫”，搞帳外資金。第十七條各所屬企業(yè)應依據(jù)總公司的指導思想和支配指標，編制相應的年度銷售。利潤和資金支配，并報總公司財務本部。第十八條各所屬企業(yè)編制的各項支配應對總公司任務進行合理分解，以便于限制和考核。各項成本費用的開支標準應依據(jù)國家和地方政府的有關規(guī)定以及當?shù)亟洕l(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定，不相互攀比。第十九條各所屬企業(yè)要依據(jù)本單位的行業(yè)特點，依據(jù)國家會計制度規(guī)定，建立科學完整的成本核算體系，嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經確定不得隨意變更，全面預算中各成本項目的指標（按收入比例確定的除外）不得隨意突破。如確有必要變更和突破的，應事先報總公司財務本部批準。

(一)提高會議成效的要領1.要嚴格遵守會議的起先時間。2.要在開頭就議題的要旨做一番簡潔的說明。3.要把會議事項的進行依次與時間的安排預先告知與會者。4.在會議進行中要留意如下事項：

(1)發(fā)言內容是否偏離了議題?

(2)發(fā)言內容是否出于個人的利害?

(3)是否全體人員都用心傾聽發(fā)言呢?

(4)是否發(fā)言者過于集中于某些人呢?

(5)是否有從頭到尾都沒有發(fā)言過的人呢?

(6)是否某個人的發(fā)言過于冗長呢?

(7)發(fā)言的內容是否朝著結論推動呢?5.應當引導在預定時間內做出結論。6.在必需延長會議時間時，應取得大家的同意，并確定延長的時間。7.應當把整理出來的結論交給全體人員表決確認。8.應當把決議付諸實行的程序理出，加以確認。

(二)會議禁忌事項1.發(fā)言時不行長篇大論，滔滔不絕(原則上以3分鐘為限)2.不行從頭到尾緘默究竟。3.不行取用不正確的資料。4.不要盡談些期盼性的預料。5.不行做人身攻擊。6.不行打斷他人的發(fā)言。7.不行不懂裝懂，胡言亂語。8.不要談到抽象論或觀念論。9.不行對發(fā)言者吹毛求疵。10.不要中途離席。企業(yè)會議管理制度

(一)總則

為改進作風，削減會議、縮短會議時間，提高會議質量，特制訂本制度。(二)會議分類及組織

第一條全廠會議歸納為四類：1.廠級會議：主要包括黨政領導(擴大)會，全廠干部會、全廠班組長會、全廠黨員大會、全廠團員大會、全廠職工大會，全廠技術人員會以及各種代表大會。應分別報請黨委或廠部批準后，由黨、政、工、團等辦事部門分別負責組織召開。2.專業(yè)會議：系全廠性的技術、業(yè)務綜合會(如經營活動分析會、質量分析會、生產技術打算會、生產調度會、平安工作會等)，由分管廠領導批準，主管業(yè)務科室負責組織。3.系統(tǒng)和部門工作會：各車間、科室、支部召開的工作會(如車間辦工會、科務會、支部會、車間(科室)職工大會等)由各車間科室、支部領導確定召開并負責組織。4.班組(小組)會：由各黨、工、團小組長或行政班組長確定并主持召開。其次條上級或外單位在我廠召開的會議(如現(xiàn)場會、報告會、辦公會等)或廠際業(yè)務會(如聯(lián)營洽談會，用戶座談會等)一律由廠辦受理支配，有關業(yè)務對口科室協(xié)作作好會務工作。(三)會議支配

第三條例會的支配。

為避開會議過多或重復，全廠正常性的會議一律納入例會制，原則上要按例行規(guī)定的時間、地點、內容、組織召開。例行會議支配如下：1.行政技術會議(1)廠長辦公會：

探討、部署行政工作，探討確定全廠行政工作重大問題。(2)廠務會：

總結評價當月生產行政工作狀況，支配布置下月工作任務。(3)班組長以上干部大會(或全廠職工大會)：

總結上季(半年、全年)工作狀況、部署本季(半年、新年)工作任務，表彰嘉獎先進集體、個人。(4)經營活動分析會：

匯報、分析工廠支配執(zhí)行狀況和經營活動成果，評價各方面的工作狀況，確定成果，揭露沖突，提出改進措施，不斷提高工廠經濟效益。(5)質量分析會：

匯報、總結、上月產品質量狀況，探討分析質量事故(問題)、探討確定質量改進措施。(6)平安工作會(含治安、消防工作)：

匯報總結前季平安生產、治安、消防工作狀況，分析處理事故，檢查分析事故隱患，探討確定平安防范措施。(7)技術工作會(含生產技術打算會)

匯報、總結當月技術改造、新產品開發(fā)、科研、技術和日常生產技術打算工作支配完成狀況，布置下月技術工作任務、探討確定解決有關技術問題的措施方案。(8)生產調度會：

調度、平衡生產進度、探討解決各車間科室不能自行解決的重大問題。(9)科務會：

檢查、總結、布置工作。(10)車間辦公會：

檢查、總結、布置工作。(11)班組會：

檢查、總結、布置工作。(12)班組(科室)班前會：

對先天工作進行講評，布置當日工作任務和留意事項。2.各類代表大會(1)職工代表大會：

(2)車間(部門)職工大會(或職工代表小組會)：

(3)黨員代表大會：

(4)團員代表大會：

(5)科協(xié)會員代表大會：

(6)企協(xié)會員代表大會：3.民主管理睬議

(1)工廠管理委員會：

(2)廠長、黨委書記、工會主席聯(lián)席會：

(3)生產管理委員會：

(4)生活福利委員會：4.論文、成果發(fā)布會。

(1)科協(xié)年會：

(2)企協(xié)年會：

(3)政治思想政治工作探討會年會：

(4)廠QC成果發(fā)布會：

(5)科技成果發(fā)布會：

(6)信息發(fā)布會：

(7)企管成果發(fā)布會：第四條其他會議的支配：凡涉及多個車間(科室)負責人參與的各種會議，均須于會議召開前××經部門或分管廠領導批準后，分別報兩辦匯總，并由廠辦統(tǒng)一支配，方可召開。第五條廠辦每周六應將全廠例會和各種臨時會議，統(tǒng)一平衡編制會議支配并訂印發(fā)到廠領導和各車間、科室及有關服務人員。第六條凡廠辦已列入會計支配的會議，如需改期，或遇特別狀況需支配新的其他會議時，召集單位應提前2天報請廠辦調整會議支配。未經廠辦同意，任何人不得隨意打亂正常會議支配。第七條對于打算不充分、或重復性、或無多大作用的會議，廠