太陽能工程公司-MS15 發(fā)票管理制度模版

1目的為了規(guī)范公司發(fā)票管理，降低財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。2適用范圍本制度適用于本公司所有外購和對外開具的各種發(fā)票。3職責(zé)3.1財務(wù)部負(fù)責(zé)核對外來發(fā)票的規(guī)范性、正確性，并對所開具發(fā)票的真實性、合理性負(fù)責(zé)。3.2外來發(fā)票的取得部門對其真實性、合理性負(fù)責(zé)。4內(nèi)容4.1發(fā)票概述發(fā)票是商品交易和提供勞務(wù)中的重要商事憑證和財務(wù)收支、會計核算的法定憑證，又是國家稅款計征稽核的重要依據(jù)。發(fā)票按用途可分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、運(yùn)輸專用發(fā)票等。4.2發(fā)票的購買公司對外開具的各類發(fā)票統(tǒng)一由財務(wù)部稅務(wù)專管員負(fù)責(zé)向稅務(wù)部門購買或代開，并登記數(shù)量、票據(jù)字軌編號。4.3發(fā)票的保管發(fā)票(特別是增值稅專用發(fā)票)實行專人保管，單獨(dú)(保險柜)存放，專賬記載，配備防盜門窗，嚴(yán)防丟失或被盜。4.4發(fā)票的填開發(fā)票由專人填開。發(fā)票(特別是專用發(fā)票)的填制必須按時序、逐聯(lián)、如實、全部聯(lián)次一次性填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋公司發(fā)票專用章。填開的發(fā)票應(yīng)依據(jù)合同計算準(zhǔn)確，合同、發(fā)貨清單等附件齊全。公司不得發(fā)出不填寫金額或經(jīng)濟(jì)事項的發(fā)票或空白發(fā)票。填開專用發(fā)票不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上加蓋“作廢”章。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)加蓋“作廢”章，所有作廢發(fā)票另行保存。4.5專用發(fā)票有關(guān)欄目填開方法4.5.1使用機(jī)打發(fā)票，必須確保開票信息準(zhǔn)確，規(guī)格、數(shù)量、金額無誤；4.5.2購銷雙方單位名稱必須詳細(xì)填寫，不得簡寫；4.5.3根據(jù)不同版本的專用發(fā)票，財務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。財務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥。4.6銷售退回或銷售折讓發(fā)票辦理購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，待下月領(lǐng)購專用發(fā)票時，隨同其他專用發(fā)票存根聯(lián)一起提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷項稅額。如果銷售方已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票。屬于銷售折讓的，銷售方按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。4.7屬于下列情況之一，需要填開發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項目，其單價必須按含稅價填寫；(2)銷售免稅項目，國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外；(3)銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；(4)將貨物用于非應(yīng)稅項目；(5)將貨物用于集體福利或個人消費(fèi)；(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。4.8發(fā)票的作廢發(fā)票如有涂改或金額填寫錯誤，即為作廢，作廢的發(fā)票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與該發(fā)票存根粘貼在一起，妥善保管。4.9購物等索取外來發(fā)票的審核外來發(fā)票必須內(nèi)容真實，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，有關(guān)經(jīng)辦人員和會計人員應(yīng)特別注意以下內(nèi)容：(1)填制發(fā)票的單位名稱是否與發(fā)票印章的單位名稱相一致；(2)發(fā)票是否有編號，專用發(fā)票防偽標(biāo)志是否相符，版本是否為允許的新版本；(3)填制發(fā)票的年、月、日與經(jīng)濟(jì)事項發(fā)生的時間是否相符；(4)接受單位的名稱是否為本公司；(5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實；(6)大小寫金額是否一致且未經(jīng)涂改，其它事項的修改是否已加蓋填制單位的印簽；(7)是否有稅務(wù)監(jiān)制章和銷售單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章(郵電、鐵路、航空、金融行業(yè)開據(jù)的無稅務(wù)局監(jiān)制章的發(fā)票除外)；(8)是否有經(jīng)辦人簽字和主管單位領(lǐng)導(dǎo)簽字；(9)匯總填開專用發(fā)票，必須附有銷售方開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單。購貨單位應(yīng)索取銷貨清單一式兩份，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后。(10)稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票必須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票專用章。凡未加蓋上述專用章的，購貨方一律不得作為扣稅憑證。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票專用章使用紅色印泥。與上述內(nèi)容不符的，不予報銷。確有特殊情況的，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能辦理財務(wù)手續(xù)。4.10增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意檢查日期是否在可抵扣期內(nèi)(180天)，并及時轉(zhuǎn)交財務(wù)部，由稅務(wù)專管員在規(guī)定期限內(nèi)辦理增值稅抵扣。4.11關(guān)于紅字發(fā)票的管理開具紅字發(fā)票除按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理外，同時必須經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn)，需要向開紅字發(fā)票的單位提出報告，講明原因。4.12發(fā)票的禁止事項發(fā)票不得偽造、變造、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、撒毀，不得將專用發(fā)票帶往異地開具；不得拆本使用發(fā)票；不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符的專用發(fā)票。如發(fā)生上述情況，公司將追究當(dāng)事人及其所在部門領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；因此而構(gòu)成犯罪的，公司將移交公安機(jī)關(guān)處理。4.13采購發(fā)票應(yīng)注意事項(1)各業(yè)務(wù)部門在辦理采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)按規(guī)定索取發(fā)票，嚴(yán)禁索取與業(yè)務(wù)不符、不真實和過期的發(fā)票。特別強(qiáng)調(diào)的是，在購買機(jī)器設(shè)備、材料、輔助材料、修理用備件、辦公機(jī)具等物資時，應(yīng)取得由供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票；如供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人，應(yīng)要求到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。如果需收取由供應(yīng)商開具的合法普通發(fā)票，需由經(jīng)辦人事先寫出情況說明報本部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。(2)對于建筑工程類業(yè)務(wù)①我公司作為發(fā)包方，若承建方不提供發(fā)票時，由我公司從工程款中代扣相關(guān)稅收后，讓承建方到地稅部門開具建筑業(yè)發(fā)票。②我公司作為承建方到外地施工，由公司財務(wù)人員開具“外出經(jīng)營活動稅收管理證明申請表”，在施工地開具相應(yīng)的建筑安裝業(yè)發(fā)票。(3)各業(yè)務(wù)人員應(yīng)對自己經(jīng)辦發(fā)票的合法性、真實性負(fù)責(zé)。財務(wù)人員對報賬發(fā)票的真實性、合