公司財務(wù)管理制度條款

公司財務(wù)管理制度條款第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際狀況，特制定本制度。其次條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效運用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金平安，努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，仔細做好財務(wù)收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的剛好性和精確性。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和運用，協(xié)作綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要仔細執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司隱私。其次章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不行缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的須要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，依據(jù)規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一樣，相互可比和會計處理方法前后相一樣。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)仔細審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的精確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員依據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采納定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管。按《會計檔案管理方法》的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必需加強資本金管理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會計師驗資，依據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)剛好調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，剛好核對馀額，保證負債的真實性和精確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找緣由，對的確無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后剛好督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，依據(jù)本公司實際須要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要剛好送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和隨意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)覺不符要剛好查明緣由。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。其次十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)須要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管運用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。其次十一條出納人員要隨時駕馭銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)整表，對未達帳項進行分析，查找緣由，并報財務(wù)部門負責(zé)人。其次十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門主動催收，避開形成壞帳。其次十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。其次十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并打算變現(xiàn)的投資，短期投資必需在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。其次十五條長期投資的管理，長期投資是指不打算在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)仔細做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際限制權(quán)的長期投資采納成本法核算；擁有實際限制權(quán)的，長期投資采納權(quán)益法核算。其次十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列狀況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①運用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且運用期限超過2年的。其次十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。其次十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采納直線法分類計提，分類折舊年限為：1．房屋、建筑物，為20年；2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；5．電子設(shè)備，為3年。其次十九條已經(jīng)提足折舊、接著運用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)覺短缺或盈馀，應(yīng)剛好查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期運用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地運用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，須要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，并仔細核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要依據(jù)規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。限制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教化經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、款待費、差旅費、車輛運用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、嘉獎費、各種打算金等其他費用。（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司依據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。（五）各種打算金：各種打算金包括投資風(fēng)險打算金和壞帳打算金。投資風(fēng)險打算金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳打算金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤嘉獎費等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教化經(jīng)費按工資總額3%計提。第三十八條加強對費用的總額限制，嚴格制定各項費用的開支標(biāo)準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)仔細審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)剛好向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算限制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入-

營業(yè)稅金及附加

-營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無干脆關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教化費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，的確無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無干脆關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、特別損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下依次安排：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依據(jù)稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。（五）向投資者安排利潤，依據(jù)股東會決議，向投資者安排利潤。第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤安排表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)狀況說明書。財務(wù)狀況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營狀況，利潤實現(xiàn)狀況，資金增減及周轉(zhuǎn)狀況，財務(wù)收支狀況等。（二）財務(wù)會計方法變動狀況及緣由，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表須要說明的其他事項。第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策供應(yīng)依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流淌比率、負債比率、全部者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和運用，非會計電算化工作人員一般狀況下不得運用，特殊狀況確需運用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作狀況下進行。第四十七條財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理睬計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)覺軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)馬上與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)剛好檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必需是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)依據(jù)工作須要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對運用的硬件設(shè)備的平安負責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采納微機和手工帳并行的方法。每月末，會計核算人員必需將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一樣。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格依據(jù)企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、才智IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是運用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥當(dāng)保管，主管卡和操作員卡應(yīng)依據(jù)分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管運用。第十一章附則第五十一條本方法自董事會通過之日起起先施行。編輯本段會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的牢靠性，特制定本規(guī)定。其次條會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得隨意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)須要新增會計科目時，須報批準。第三條憑證統(tǒng)一采納記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采納軟件打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序：采納記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：(一)依據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)依據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；(三)依據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)依據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五)依據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；(六)月終，依據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將全部記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再依據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：依據(jù)肯定時期的全部記帳憑證，依據(jù)相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則：(一)記帳須依據(jù)審核過的會計憑證。除依據(jù)會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必需以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必需由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得運用鉛筆和圓珠筆)。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或運用代號。(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。(五)明細帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清晰。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清晰、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1.記帳前發(fā)覺記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2.記帳后發(fā)覺記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。3.報出會計報表后發(fā)覺記帳差錯時，如不須要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額須要保持一個方向；4.其它必需沖銷原記數(shù)字的事項。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，須要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，須要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不須要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。(十二)編制會計報表前，必需把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。(十三)年度更換新帳時，須要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可干脆過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，具體注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最終一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)帳、對帳：(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在肯定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下：1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2.本期內(nèi)全部的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準予以攤銷提取。3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算全部的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如下：1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終假如發(fā)覺帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和運用部門的保管帳相核對等。3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；其次類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。編輯本段借款和各項費用開支標(biāo)準及審批程序第一條為進一步完善財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準及程序。其次條借款及報銷審批程序(一)出差人員借款，必需先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“來回車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)料出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最終經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同其次條第一款。(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負有連帶責(zé)任。(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。第三條出差開支標(biāo)準及報銷審批(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責(zé)人應(yīng)嚴格限制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔(dān)。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準套用。具體對下列狀況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)約下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算便利，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。4.出差期間乘坐直達特殊快車暫按乘坐一般特殊快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因運用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。5.公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。7.公司人員參與在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準執(zhí)行外，其余狀況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準的50%計發(fā)。(三)出差補助?按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標(biāo)準按附表發(fā)放。(四)出差市內(nèi)短途交通費按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。(五)其他雜費如存包袱費、電話費，雜項費用限制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。(六)車船票按出差規(guī)定的來回地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。(七)因特殊狀況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。(八)依據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準住宿費，電話費和傳真費必需在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)款待費中審批報銷。(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準計算。(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊狀況未住飯店（如住摯友、親戚家），可以賜予每人標(biāo)準規(guī)定的未住宿補助。(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有須要必需事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定方法執(zhí)行。第四條業(yè)務(wù)款待費標(biāo)準及審批(一)因業(yè)務(wù)須要開支款待費的，由部門經(jīng)理填寫款待費審批單，報總經(jīng)理批準。(二)業(yè)務(wù)款待費報銷單據(jù)必需有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證明，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)款待費，一般不予開支，如有特殊狀況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。(四)公司大型款待活動及單筆金額超過2000元的款待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。第五條福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準及審批(一)實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外擔(dān)當(dāng)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。(二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、嘉獎基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。(三)其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準。第六條其他費用開支標(biāo)準及審批(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷。(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準。第七條加班費的規(guī)定1.本公司實行綜合計算工時工作制。2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作須要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數(shù)3.法定假日以外平常因工作須要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數(shù)4.員工加班要從嚴限制，事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計加班費。5.員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。7.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出看法，報總經(jīng)理辦公會探討確定。第九條如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。第十條本規(guī)定說明權(quán)在公司財務(wù)部。編輯本段會計核算原則及科目一、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。二、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需運用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。四、公司以單價2000元以上、運用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：1、房屋及其他建筑物;2、機器設(shè)備;3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);4、運輸工具;5、其他設(shè)備。五、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物35年;2、機器設(shè)備10年;3、電子設(shè)備、運輸工具5年;4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著運用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。六、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的