XXXX年經(jīng)濟(jì)師考試 中級財政稅收 考試大綱

9-2011年經(jīng)濟(jì)師《中級財政稅收》考試大綱一、公共財政與財政職能考試目的測查應(yīng)試人員是否掌握公共產(chǎn)品與公共財政理論、財政的職能等知識，以及運用這些知識和方法分析社會主義市場經(jīng)濟(jì)中的財政問題的能力?？荚噧?nèi)容(一)公共產(chǎn)品與公共財政理論公共產(chǎn)品的概念和特征，公共財政存在的原因，我國公共財政理論和公共財政體系的建立。(二)財政的職能財政資源配置職能的概念、必要性，財政資源配置的方式，財政資源配置職能的主要內(nèi)容，財政收入分配職能的含義，社會公平的準(zhǔn)則，社會不公平的原因，財政收入分配職能的主要內(nèi)容，財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容。二、財政支出理論考試目的測查應(yīng)試人員是否掌握財政支出分類、財政支出規(guī)模、財政支出效益、西方財政支出理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力?？荚噧?nèi)容(一)財政支出的分類財政支出的各種分類方法、各種分類依據(jù)。(二)財政支趕的經(jīng)濟(jì)影響購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對流通、生產(chǎn)、。分配領(lǐng)域和國民經(jīng)濟(jì)運行的不同影響。(三)財政支出的規(guī)模犯財政支俗出規(guī)模的衡界量指標(biāo),財篇政支出規(guī)模服的增長趨勢秒，西方財政擺經(jīng)濟(jì)理論界榴對財政支出悟規(guī)模趨勢的寇分析，我國良財政支出規(guī)糊模指標(biāo)的發(fā)榨展，我國財出政支出規(guī)模輔的情況，我封國財政支出姨占國內(nèi)生產(chǎn)露總值比重下覽降的原因。浙(四)財政安支出的效益豬分析。遷財政支望出效益分析僵的意義、特吳點，衡量財撲政支出效益治的方法和適斬用的領(lǐng)域，粉成本一效益還分析法等方虜法的具體內(nèi)弱容。員三、財蜻政支出的內(nèi)鈴容殲考試目則的瞎測查應(yīng)桂試人員是否汁掌握我國財帳政支出的內(nèi)態(tài)容，包括購鈔買性支出和兇轉(zhuǎn)移性支出砍，以及運用才這些知識和繳方法解決實旺際問題的能焦力。僚考試內(nèi)伴容夫(一)滅購買性支出戀行政管支理費支出、巡國防支出、具文教科學(xué)衛(wèi)桿生等事業(yè)支靈出的內(nèi)容，瘡財政投資性貍支出的意義患。瞎(二)雹轉(zhuǎn)移性支出重社會保鈴障支出、財捎政補(bǔ)貼支出針的內(nèi)容和改常革方向，稅被收支出的概章念、分類、光形式，稅收成支出的預(yù)算蘆控制。槳四、稅倆收理論碑考試目航的鼓測查應(yīng)餡試人員是否宋掌握稅收的源基本概念，百稅收的本質(zhì)請，稅收的原內(nèi)則，稅收負(fù)糖擔(dān)及國際稅奴收理論，以尊及運用這些園知識和方法飽解決實際問新題的能力。砌考試內(nèi)乞容蹤(一)因稅收概述記稅收的形概念，稅收兵的財政職能他、經(jīng)濟(jì)職能斃和監(jiān)督職能季。榜(二)牧稅收原則批亞當(dāng)·總斯密的稅收皆原則，瓦格昆納的稅收原個則，現(xiàn)代稅崗收原則。禮(三)曠稅法與稅制編'稅法的概熄念，稅法的墊淵源，稅法曠的效力與解丈釋，稅法的蠶法定主義原酸則，稅收制腰度的構(gòu)成要音素，累進(jìn)稅孫率下的應(yīng)納箭稅額的計算箭及速算扣除構(gòu)數(shù)的計算，駐我國現(xiàn)行稅新收法律制度嚼的分類。恢(四)樹稅收負(fù)擔(dān)賊稅收負(fù)異擔(dān)的基本概域念，衡量稅燕收負(fù)擔(dān)的各獻(xiàn)種指標(biāo)，計暮算各種口徑遣的稅負(fù)水平悶，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁接的概念，稅鉛負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形洗式、條件及氣其一般規(guī)律共。證(五)培國際稅收翼稅收管山轄權(quán)的概念困，稅收管轄堪權(quán)的確定原炕則，國際重燃復(fù)征稅的免蜘除方法，各酬種免除法下買的應(yīng)納稅額萄的計算，國各際避稅產(chǎn)生啦的原因及反編避稅措施，緒國際稅收協(xié)江定的概念、侵作用，國際展稅收協(xié)定范詳本及其作用惰。鎮(zhèn)五、商品課四稅制度然考試目詠的葡測查應(yīng)刪試人員是否賄掌握我國現(xiàn)哲行商品勞務(wù)駕稅的概念、處我國現(xiàn)行商則品勞務(wù)稅各驕個稅種構(gòu)成刻要素的內(nèi)容委、各個稅種否應(yīng)納稅額的需計算和征收宴，以及運用忘這些知識和央方法解決實驗際問題的能涉力。茄考試內(nèi)畝容歌(一)忠增值稅制紀(jì)增值稅查的概念、納竭稅人和征稅瞎范圍，增值詢稅的稅率，咬增值稅貴應(yīng)納稅杯額的計算方曬法，增值稅筍計稅依據(jù)的宇確定，增值終稅納稅義務(wù)廚發(fā)生時宇間，增值稅虹的納稅期限閃和納稅地點猾，增值稅一叉般納稅人的致認(rèn)定。者(二)熔消費稅制體消費稅兆的概念、納靜稅人和征稅虧范圍，消費航稅的稅率，剩消費稅計稅擾依據(jù)的確定庸，消費稅應(yīng)部納稅額的計講算方法，消贈費稅的納稅鍵義務(wù)發(fā)生時煮間、納稅期阻限和納稅地鑄點。軟(三)臣營業(yè)稅制誘營業(yè)稅付的概念、納尾稅人和征稅創(chuàng)范圍，營業(yè)植稅的稅率，怒營業(yè)稅計稅渴依據(jù)的確定射，營業(yè)稅應(yīng)堡納稅額的計篇算方法，營棍業(yè)稅的納稅妄義務(wù)發(fā)生時鎖間、納稅期笨限和納稅地買點.致六、所刷得稅制度孕考試目捧的蠶測查應(yīng)魂試人員是否掘掌握所得稅昨制度中各稅崖種的概念，裂各稅種的基炕本規(guī)定及稅胡款計算和征輩收，以及運之用這些知識咳和方法解決勾實際問題的羊能力。機(jī)考試內(nèi)醒容丙(一)霞企業(yè)所得稅壩企業(yè)所眼得稅的概念曲，企業(yè)所得吊稅的納稅人寫，企業(yè)所得旬稅的稅率，舍企業(yè)所得稅夠的計稅依據(jù)弓，企業(yè)所得雪稅的收入確停認(rèn)，企業(yè)所訴得稅的稅前撤扣除項目及劣扣除標(biāo)準(zhǔn)，看企業(yè)所得稅紐資產(chǎn)的稅務(wù)恭處理，企業(yè)帥所得稅應(yīng)納偏稅額的計算摘，企業(yè)所得耗稅的稅收優(yōu)禁惠政策，企席業(yè)所得稅的此源泉扣繳規(guī)伸定，企業(yè)所影得稅的特別礦納稅調(diào)整規(guī)鄉(xiāng)則，企業(yè)所劃得稅的征收協(xié)管理。肌(二)防個人所得稅慈個人所逢得稅的概念去，個人所得選稅納稅人的腹確定，個人鮮所得稅征稅彼對象的內(nèi)容雨，個人所得賞稅的稅率，嚴(yán)個人所得稅擱的計稅依據(jù)害，個人所得柄稅應(yīng)納稅額究的計算，個昨人所得稅的匯稅收優(yōu)惠。呢七、其僑他稅收制度木屆考試目的佳測查應(yīng)焰試人員是否勤掌握房產(chǎn)稅汽、契稅、車啊船稅、城鎮(zhèn)值土地使用稅剪、印花稅、販資源稅、城粉市維護(hù)建設(shè)豪稅、教育費爆附加等各稅奴種的基本知緩識和基本規(guī)爺定及其稅款唐計算和征收澤等內(nèi)容，以圣及運用這些使知識和方法徹解決實際問濕題的能力。很考試內(nèi)償容拍(一)征房產(chǎn)稅慨房產(chǎn)稅枕的概念，房負(fù)產(chǎn)稅的納稅掌人和征稅范廁圍，房產(chǎn)稅援的稅率，房嗚產(chǎn)稅的計稅星依據(jù)和應(yīng)納漢稅額的計算遙，房產(chǎn)稅的愧減免和征收另方法。沖(二)半契稅歷契稅的茶概念，契稅慘的納稅人和送征稅范圍，判契稅的稅率挪，契稅的計轟稅依據(jù)和應(yīng)描納稅額的計所算，契稅的恩減免和征收習(xí)辦法。(三反)車船稅慘車船稅哲的概念，車匹船稅的納稅烏人和征稅范像圍，車船稅擇的稅率，車勁船稅應(yīng)納稅鳳額的計算，潔車船稅的減庭免和征收方造法。想(四)偵城鎮(zhèn)土地使擊用稅帽城鎮(zhèn)土暖地使用稅的牙概念，城鎮(zhèn)猾土地使用稅述的納稅人和博征稅范圍，等城鎮(zhèn)土地使筑用稅的稅率永，城鎮(zhèn)土地信使用稅應(yīng)納敬稅額的計算單，城鎮(zhèn)±地許使用稅的減塌免和征收辦速法。(五)塊印花稅飄印花稅久的概念，印碗花稅的納稅剪太和征稅范筒圍，印花稅針的計稅依據(jù)涼和應(yīng)納稅額拼的計算，印涂花稅的減免軌和征收辦法紡。同(六)鳳資源稅陷資源稅輪的概念，資林源稅的納稅組人和征稅范獻(xiàn)圍，資源稅執(zhí)的計稅依據(jù)儲和應(yīng)納稅額小的計算，資津源稅的減免含和征收辦法省。啦(七)信城市維護(hù)建煉設(shè)稅遼城市維斯護(hù)建設(shè)稅的薪概念，城市坊維護(hù)建設(shè)稅貌的納稅人和治征稅范圍，積城市維護(hù)建你設(shè)稅的稅率蒼，城市維護(hù)劉建設(shè)稅應(yīng)納攤稅額的計算律，城市維護(hù)額建設(shè)稅的減間免和征收辦償法。狗(八)拉教育費附加侍教育費么附加的概念靜，教育費附小加的繳納人英和征收范圍杜，教育費附客加的征收依雨據(jù)和計算，德教育費附加某的減免和征童收辦法。雅八、稅磨務(wù)管理釀考試目糕的嘆測查應(yīng)肉試人員是否桌掌握我國現(xiàn)且行稅務(wù)管理地制度，稅收漲征管改革，戒稅收征、減愿、免、退管盟理，經(jīng)濟(jì)稅用源調(diào)查等稅盆收控制的內(nèi)漠容，以及運柏用這些知識甩和方法解決誦實際問題的畢能力。個考試內(nèi)坦容目(一)隔稅務(wù)基礎(chǔ)管蝶理申稅務(wù)登個記的概念、織范圍和種類禽，賬簿、憑灶證管理，發(fā)蒜票管理的內(nèi)行容和發(fā)票檢聰查的要求，保納稅申報的癥概念、對象鳳、內(nèi)容、方多式與期限。嶺(二)稅收津征收管理額稅收征勾收管理的形籮式，應(yīng)納稅彈額的核定與泥調(diào)整，納稅帳擔(dān)保的適用寫對象，稅收像保全措施和存稅收強(qiáng)制執(zhí)爪行措施，稅撿款的追征與麻退還，稅收簡減免的種類姑與管理規(guī)程流，出口退稅理的范圍和形刷式。川(三)伶稅收控制管泄理。經(jīng)濟(jì)稅裳源調(diào)查的目米的和內(nèi)容，啊經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)愉查分析的種而類與調(diào)查報溫告的形式。距九、納吊稅檢查舞考試目書的蝦測查應(yīng)朵試人員是否君掌握納稅檢糠查的基本方現(xiàn)法，增值稅鋪、消費稅、堅營業(yè)稅以及論企業(yè)所得稅生的查賬方法念、錯賬調(diào)整趟方法等內(nèi)容溝，并能夠指克出企業(yè)在涉種稅方面所存敘在的問題，皮對錯誤賬務(wù)左處理作出正桂確的賬務(wù)調(diào)扇整，計算出泊應(yīng)補(bǔ)(退)獵稅額，以及將運用這些知古識和方法解營決實際問題灣的能力。嬸考試內(nèi)殲容路(一)行納稅檢查概串述腫納稅檢肥查的概念，庭納稅檢查的不范圍，納稅糧檢查的基本羊方法，會計憐憑證、會計六賬簿和會計運報表的檢查壁方法，錯賬零的調(diào)整方法核。茄(二)豐增值稅的檢繩查估各種銷殃售方式下"踢應(yīng)交稅費一嗽應(yīng)交增值稅遣"的正確賬咸務(wù)處理，錯皺賬的識別及影錯賬的調(diào)整尼方法。店(三)粥消費稅的檢缺查鄉(xiāng)一般銷獄售方式、視癥同銷售方式煉以及委托加異工方式下應(yīng)宜交消費稅的宜計算及正確煙的賬務(wù)處理怎、錯賬的識牛別及錯賬的漠調(diào)整方法。她(四)澆營業(yè)稅的檢更查影建筑安懷裝企業(yè)、房雁地產(chǎn)開發(fā)企耳業(yè)、旅游與灶飲食服務(wù)企牧業(yè)營業(yè)稅的慨檢查方法，畝轉(zhuǎn)讓無形資蒼產(chǎn)及銷售不疑動產(chǎn)業(yè)務(wù)的房正確的賬務(wù)船處理以及應(yīng)向交營業(yè)稅的設(shè)計算。鴿(五)卷企業(yè)所得稅膠的檢查猜材料成預(yù)本的組成內(nèi)鮮容，工資及凈福利費的分旗配，固定資鴨產(chǎn)計提折舊桶的規(guī)定，制秒造費用的分素配計算，原燕材料成本法顛、約當(dāng)產(chǎn)量輸法的計算等濃，期間費用鵲及捐贈的調(diào)汪賬方法，企習(xí)業(yè)虧損彌補(bǔ)形的規(guī)定及檢暈查方法。漸十、國輩債捧考試目裕的鼓測查應(yīng)脆試人員是否柜掌握國債概榴念、分類、怨規(guī)模等國債不理論和國債詢的發(fā)行、國確債的利率、束國債的償還源、國債市場旱、我國國債芒狀況、國家脆外債管理等閣制度和管理壽問題，以及懇運用這些知隊識和方法解母決實際問題傾的能力。黎考試內(nèi)墊容塵(一)惠國債的概念宰與分類蠟國債的鋸概念，國家悔信用的形式竄，國債與公花債的關(guān)系，稱國債的特征蓬，國債的功猜能，國債的叔分類，國債堤的結(jié)構(gòu)。粱(二)夏國債的規(guī)模彎國債規(guī)等模的含義，歪國債的負(fù)擔(dān)轎，國債規(guī)模垃的指標(biāo)體系謝，國債規(guī)模碼衡量指標(biāo)的妻具體內(nèi)容，茂國債的限度湯的制約因素劫。房(三)佳國債的發(fā)行壺國債的巴發(fā)行機(jī)關(guān)、義推銷機(jī)構(gòu)，蝕國債的發(fā)行喜價格，國債噴的發(fā)行方式蒜(包括國債灘發(fā)行方式的酷適用條件和范具體內(nèi)容)踏，國債利率您的含義，制底定國債利率腹需考慮的因華素，國債利飽率的計算方騎式。保(四)辟國債的償還掩國債的許償還方式、構(gòu)付息方式、矛資金來源，閃國債償還方膽法的具體適譯用環(huán)境，各吸種付息方式萌的比較，償敵債資金來源毒的比較。游(五)踩國債市場驗國債發(fā)滑行市場和流塌通市場，國擋債市場的功易能。觀十一、骨政府預(yù)算管提理理論載考試目高的酬測查應(yīng)園試人員是否術(shù)掌握政府預(yù)鎖算的含義、端基本特征、也多重研究視疊角、共同治籌理，政府預(yù)濟(jì)算模式，政紛府預(yù)算的原取則與政策等哲內(nèi)容，以及除運用這些知映識和方法解弟決實際問題純的能力。評考試內(nèi)乳容此(一)倒政府預(yù)算的喚含義及特征產(chǎn)政府預(yù)賓算的含義和披基本特征，型政府預(yù)算的井多重研究視播角與共同治麗理。命(二)仇政府預(yù)算的帽模式政府預(yù)社算的主要模誕式，我國政剩府預(yù)算模式金的選擇踏(三)魯政府預(yù)算的樓原則與政策景政府預(yù)漲算的原則，不政府預(yù)算政確策及實施內(nèi)總?cè)?。刷十二、政府傍預(yù)算管理制氏度森考試目脊的鉤測查應(yīng)平試人員是否舌掌握我國政臣府預(yù)算主要冤制度，包括足部門預(yù)算制邊度、政府采蕩購制度、國枕庫集中收付左制度和其他姓預(yù)算管理制衛(wèi)度的改革內(nèi)曉容，以及運論用這些知識念和方法解決篩實際問題的辱能力。厭考試內(nèi)銜容命(一)萌部門預(yù)算制斑度礎(chǔ)部門預(yù)傅算的含義及趁原則，部門姐預(yù)算制度的什基本內(nèi)容。滿(二)挎政府采購制罰度破政府采罩購的含義、菌原則，政府義采購制度的紅基本內(nèi)容。芹(三)孤建立現(xiàn)代國撈庫制度侍國庫集美中收付管理綱、國債管理秘、國庫現(xiàn)金惠管理的內(nèi)容桶。刑(四)辛政府收支分裕類制度給政府收盤入分類，政侵府支出分類煤。仔(五)盟預(yù)算績效評宏價體系的建樂立赴政府預(yù)留算績效評價縮的內(nèi)涵與要限素，政府預(yù)棉算績效評價陜的前提，我蝶國政府預(yù)算攪的績效評價進(jìn)制度。盈十三、包政府間財政員關(guān)系恨考試目雄的受測查應(yīng)硬試人員是否傍掌握政府間船財政關(guān)系的訓(xùn)理論和實務(wù)松，包括政府袋間財政關(guān)系戴劃分的基本夢理論、政府桶間收支劃分賤的制度安排根、分稅制財誼政管理體制勤、政府間轉(zhuǎn)所移支付制度帆等主要內(nèi)容轟，以及運用木這些知識和伶方法解決實遞際問題的能索力。點考試內(nèi)噴容忠(一)摔財政分權(quán)理幅論由各種分繡權(quán)理論的含展義及內(nèi)容?？?二)彩政府間收支獸劃分的制度老安排齒政府間銅事權(quán)的劃分盒，政府間收撒支劃分的原術(shù)則和內(nèi)容，尾政府間財政右預(yù)算管理權(quán)榴限的劃分。昂，生(三)察'分稅制財委政管理體制汁^貞分稅制漢的基本問題蔑，我國實行稼分稅制的基麻本內(nèi)容。工(四)著政府間轉(zhuǎn)移質(zhì)支付制度粥政府間說轉(zhuǎn)移支付的斯含義、特點晨、理論依據(jù)螞和種類，政贏府間轉(zhuǎn)移支加付的模式和柿一般方法，決我國政府間輝的轉(zhuǎn)移支付偉制度。功(五)板省以下預(yù)算知管理體制的緒改革創(chuàng)新軋"省直令管縣"財政敬體制創(chuàng)新，午"鄉(xiāng)財縣管見"的財政體瓶制創(chuàng)新。處十四、菊財政平衡與互財政政策然考試目想的囑測查應(yīng)