《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》作業(yè)答案

納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)一一、單選題1、（C）是國家或政府通過立法程序公布實施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。A、稅收B、稅法C、稅制D、稅制結(jié)構(gòu)2、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是(A)。A、課稅對象

B、稅率

C、納稅人

D、稅目3、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（D）A、人造石油B、柴油C、加熱油井使用的原油D、天然原油4、納稅人自產(chǎn)自用的（D）不繳納消費稅。A、用于在建工程的應(yīng)稅消費品B、用于職工福利、獎勵的應(yīng)稅消費品C、用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的5、（A）是稅收三性的核心。A、無償性B、強制性C、特殊性D、固定性6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（A）屬于從量稅。A、柴油B、黃油C、工業(yè)酒精D、中藥織7、目前我?guī)泧捎玫脑鲚o值稅類型屬錄于（銹翁損A頌確）。鞭A、消費型吐增值稅幸殊釋B、收握入型增值稅燦C、生產(chǎn)型棒增值稅株晌途D、混護合型增值稅蠶8、以特定谷應(yīng)稅消費品深為課稅對象久所征收的一墊種流轉(zhuǎn)稅是失（屆沸C遵悶協(xié)）。榨A、增值稅瓣矩慚涌拉B、營業(yè)稅撕C、消費稅儉對市演狼D、土地增胡值稅仔9、稅法規(guī)村定，對權(quán)利床許可證照和籍其它營業(yè)賬別簿每件貼花頁（括B隱手）莖A、2元念抓鉗廁燙B、堡5元誼C、4元含利逃控功D、3亂元羊10、（裙震團C唯芹）可以開具皇增值稅專用府發(fā)票?？vA、向消費拳者銷售應(yīng)稅襪項目例無B、銷售棕已報關(guān)出口弓的貨物窗C、生產(chǎn)者極向批發(fā)商出莖售應(yīng)稅貨物燥D、惜將貨物用于婚非應(yīng)稅項目結(jié)11剖、下列混合餓銷售行為中聽，應(yīng)當征收這增值稅的是壓（沈藝D槳）。分A、飯店提禾供餐飲服務(wù)插并銷售酒水著B、電信部警門艱自己少銷售移動電推話并為客戶譯提供有償電節(jié)信服務(wù)襲C、裝潢公脅司為客戶包團工包料裝修他房屋北D、零售商久店銷售家具割并實行有償具送貨上門陳12普、下列不征貝收增值稅的蠅是（亭滴D納撒）。著A、貨物期偷貨

B強、自產(chǎn)貨物株用于投資姐C、自產(chǎn)貨帽物無償贈送閉他人D、誦轉(zhuǎn)讓無形資郊產(chǎn)搖13抹、下列不應(yīng)雹記入"進項捕稅額轉(zhuǎn)出"青的是（乎孟A錄從）領(lǐng)A、生產(chǎn)領(lǐng)傳用原材料少B、在建趨工程領(lǐng)用原鼓材料C、健集體福利項鳳目領(lǐng)用原材輸料D、免害稅項目領(lǐng)用蝦原材料換1妥4們、某增值稅尖一般納稅人時以送貨上門員方式銷售服提裝一批，開戶出增值稅專哪用發(fā)票，注代明價款50途000元、訂稅額850況0元，另開污普通發(fā)票收應(yīng)取運輸裝卸渠費234元伸（其中裝卸庸費34元）越，包裝費1貴17元，則秒該筆業(yè)務(wù)的欲計稅銷售額率為（氧齒D攜銷）元。速A、503草51

形B、擦50300六C鵲、5020要0D、5廊0337絹1黨5、恐下列項目的喚進項稅額可枝從銷項稅額紫中抵扣的是核（帆伐B潤）。賀A御、享用于生產(chǎn)免悉稅產(chǎn)品的原韻材料瘡B戒、積辦公用品堆C煌、儲因管理不善義發(fā)生霉爛變帆質(zhì)等損失的省外購原材料獲D若、扣未按規(guī)定取網(wǎng)得并保存增急值稅扣稅憑腹證的外購低疲值易耗品二、多選題豆1、我國稅裝收制度的法侄律級次有（域ABCDE榮僻巴諒）。伍A、由全國趙人民代表大勤會和全國人社大常委會制犬定的稅收法睡律增B、由國務(wù)柿院制定的稅煌收行政法規(guī)醋C、由國務(wù)逆院稅務(wù)主管度部門制定的語稅收部門規(guī)蝦章污D、地方人屑代會及常委順會制定的稅旦收地方性法飲規(guī)簽E、地方政熟府制定的稅球收地方規(guī)章駛2、現(xiàn)行稅袍制中（報BDE登眨允）實行累夜進稅率。眠A、企業(yè)所閑得稅采B、個人所來得稅中的生跳產(chǎn)、經(jīng)營所知得素C、個人所細得稅獸D、土地增姜值稅標E、個人所箱得稅中的工偶資、薪金所考得蹤3、我國現(xiàn)稠行稅制中（棵袋文BCE策壺）屬于中央娘稅。龜A、增值稅吃池B、消億費稅杜C、關(guān)稅瘦轎D、膚印花稅更皺E、車輛購穗置稅呢4、單位和丟個人提供的腎（園AC頁妙恩晉）勞務(wù)，應(yīng)太征增值稅。漫A、汽車修容理攻B、洲房屋裝潢炭C、受托加假工服裝坦D、提供活咨詢服務(wù)噴E、提供存寬、貨款服務(wù)勾5、碰稅收的基本泥特征是（墾辭ABD胞）。左A、強制性霜B、無償爐性C、有獅償性D、原固定性禁6熱、稅制的三哪個基本要素拜是（積ABC丸束）。境A、納稅人調(diào)B、稅率旋C、征稅扶對象D、送計稅依據(jù)掌7詳、下列視同閥銷售貨物的胳有（購智ABCD繼猶）。軟A、自產(chǎn)貨孤物用于非應(yīng)蛛稅項目B腳、購買的貨慣物用于投資過C、委托加姑工的貨物無節(jié)償贈送他人昆D、自產(chǎn)黎的貨物交付蛾他人代銷扇8粒、下列屬于村價內(nèi)稅的有滔（財竟BD傘螞）。析A、增值稅筋B、營業(yè)算稅C、企價業(yè)所得稅舟D、消費稅雙9魂、甲企業(yè)以癢自產(chǎn)的貨物恥從乙企業(yè)處撒換得生產(chǎn)所飯需的原材料藝一批，甲企首業(yè)正確的賬布務(wù)處理是（翼木AC針劣）。螺A、應(yīng)按收激到的原材料壞的公允價值燭借記"原材林料"淘B、應(yīng)按換恨出貨物的公位允價值貸記莖"主營業(yè)務(wù)鈴收入"棵C、應(yīng)按換標出貨物的公掛允價值和規(guī)威定的增值稅粉稅率計算銷膛項稅額，貸般記"應(yīng)交稅熱費-應(yīng)交增蔥值稅（銷項習(xí)稅額）"四D、應(yīng)按收喇到的原材料囑的公允價值跨和規(guī)定的增脖值稅稅率計案算銷項稅額產(chǎn)，借記"應(yīng)故交稅費-應(yīng)甩交增值稅（忘銷項稅額）策"奉10、下列姿各項中，應(yīng)級當征收增值返稅的有（謹良CD記吐）。呈A．醫(yī)院提丙供治療并銷座售藥品爛所懷庭B．郵局提沸供郵政服務(wù)觀并銷售集郵設(shè)商品陪C．商店銷槳售空調(diào)并負是責(zé)安裝正簽員它D．汽車修訪理廠修車并青同時為修車敵的客戶提供課洗車服務(wù)穿1.某企業(yè)妻4月5日橫，收到3月筒末以暫估價炕入庫的A材度料的發(fā)票賬除單，貨款1早800元，些增值稅額3皇06元，對蛾方代墊運輸普費400元俱，全部款項福已用轉(zhuǎn)賬支災(zāi)票付訖。替收到A材炒料的發(fā)票單酒借：原材料布鋤2200擱應(yīng)交稅費燈——完應(yīng)交增值稅餓（進項稅額流）30支6反貸：銀行存下款飄2506皂2.某企業(yè)欲接受投資人姿投入原材料秒一批，取得亦專用發(fā)票，罩列明金額為治2000黃00元，增敞值稅額為3靈4000溜元。該批投唐資屬于注冊鼠資本份額內(nèi)痕的金額為1婦6000習(xí)0元。耗借：原材料嫂圖20000踐0烤應(yīng)交稅費避——凈應(yīng)交增值稅伯（進項稅額寺）340隙00閱貸：實收資擇本免16000疼0包資轉(zhuǎn)本公積晝740寧00京3.某企業(yè)平因在建工程乘需要從倉庫里領(lǐng)用生產(chǎn)用擠材料一批，駁價值100貌000萬剝元，增值稅拔1700測0元。頁借：在建工洽程啞11700那0淚貸：肥原材料支1000靜00你翻應(yīng)交稅謹費柜——寨應(yīng)交增值稅源（進項稅轉(zhuǎn)階出）撓1700匯0豆4.某企業(yè)抽某月發(fā)生火券災(zāi)，燒毀庫計存材料一批督，其購進時轎的含稅價格油為600繁00元；燒備毀庫存品，曾其中成本為苦2000勁00元，其父中原材料成砍本100太000元。秀應(yīng)轉(zhuǎn)出的進忌項稅額＝（幟60000律+1000加00）勉×紅17%＝2碗7200（今元）慎借：待處理疊財產(chǎn)損溢擠287爽200云貸：原材料枝征600漿00吊庫赤存商品關(guān)20攏0000皇應(yīng)吊交稅費塵——旁應(yīng)交增值稅感（進項稅額四轉(zhuǎn)出）友27200庭四、織綜合業(yè)務(wù)題浩1偷、某增值稅澡一般納稅人蟻，8月購進堅貨物一批，瞧取得增值稅險專用發(fā)票上降注明價款5掛0萬元，稅臟金8.5歡萬元，款已妖付，增值稅植專用發(fā)票已察經(jīng)認證；開逼出增值稅專渠用發(fā)票，銷頃售甲產(chǎn)品5著0臺，單價齡為800槐0元，發(fā)票暢已交給購貨薪方并已取得碗銷貨款；把喪20臺乙朝產(chǎn)品分配給衛(wèi)投資者，單丘位成本為6汁000元，抓沒有同類產(chǎn)著品價格；基疏本建設(shè)工程伸領(lǐng)用外購材尤料尚1000公看斤鍬，不含稅單愁價為50元缺，共5萬元裂；本月丟失份鋼材8噸，讀不含稅單價婚2000元錯，作待處理享損失處理。壓購銷貨物增右值稅稅率為搏17%。請僵分別編制每扣筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)常相關(guān)會計分些錄。危當期進項稅是額＝850暑00（元）賤借：材料采秧購5陵00000總應(yīng)交稅費掌——良應(yīng)交增值稅溉（進項稅額歇）85女000牢貸：銀行存帽款卷58500璃0攻當期銷項稅心額＝800鴿0埋×?xí)?0成×畢17%＝6低8000（風(fēng)元）眉借：銀行存輝款4局68000典貸：主營業(yè)局務(wù)收入惹4000半00正應(yīng)交稅費票——忽應(yīng)交增值稅耕（銷項稅額揀）6800吃0夢（3）視同驚銷售云銷項稅額＝炸6000立×泳（1+10么%）撐×撲20%堤×體17%＝2庸2440元窗借：應(yīng)付股折利154安440情貸：主營業(yè)護務(wù)收入1半32000真輕應(yīng)交稅費—械應(yīng)交增值稅紡（銷項稅額柄）2244圣0礎(chǔ)舍借：利潤分奏配—應(yīng)付現(xiàn)鐮金股利或利辦潤154搜440較貸：應(yīng)付股波利154割440注（4喘）超當期擱進項稅額轉(zhuǎn)邊出烘＝（500圈00+20拿00咬×和8）鋸×首17%＝1鞠1220元蠶借：跡在建工程央5850樣0旅貸：原材料刺5000抄0識改應(yīng)交稅費—珠應(yīng)交增值稅居（進項稅額乘轉(zhuǎn)出）85桂00默借：待處理鄉(xiāng)財產(chǎn)損溢舅18720汗貸：庫存商演品160得00靠應(yīng)交稅費—萌應(yīng)交增值稅壽（進項稅額務(wù)轉(zhuǎn)出）27喪20跌2持、紅星橡膠跟廠為增值稅崖一般納稅人疏，主要生產(chǎn)舟各種橡膠制惑品，該企業(yè)僑按月繳納增西值稅。20鄙06年1月錄份發(fā)生下列燕經(jīng)濟業(yè)務(wù)：毀（1）抬1月2日嫂購入原材料寬用于橡膠制四品的生產(chǎn)，時取得增值稅規(guī)專用發(fā)票3錘份，注明價憲款188妙0000穩(wěn)元，稅率1項7%，稅額炎3196鬼00元。上資述款項已通禍過銀行匯款鑰付訖。估（2）減1月9日跌，因原材料湖質(zhì)量問題，秋發(fā)生進貨退撕出，根據(jù)原詳材料供應(yīng)商伴開具的紅字惑增值稅專用亭發(fā)票，收到策退回價款2鏟1000蓮0元，稅款現(xiàn)3570趣0元。敵（3）狡1月10日厲，按照合同份的約定，接尋受紅日廠以兵一批原材料新作為投資入揭股，開來的文增值稅專用刑發(fā)票上注明謝，原材料價清款360蓬000元，劃稅率17%便，稅額61巖200元糖。該項投資修在注冊資本暴中所占份額挖為350焦000元?；ィ?）罵1月12日囑，企業(yè)發(fā)出矩材料一批，仆價款168歌000元澡，委托向陽凡輪胎廠加工稈輪胎。三（5）念1月18日兇，收到向陽棉輪胎廠開來恭的增值稅專濫用發(fā)票，發(fā)樓票上注明輪候胎加工費1吼8000赴元，稅率1懸7%，稅額退3060道元，以銀行紐存款支付。繭同日收回加貫工完畢的輪研胎，驗收入次庫。越（6）逆1月20日妄，企業(yè)倉庫鏟被盜，丟失德原材料10帖噸，價款1獵1000字元，該批材泥料的進項稅熄額為18植70元。掙（7）聾1月22日曬委托外貿(mào)公拔司代理進口辭原材料一批織，外貿(mào)公司啟交來海關(guān)代壯繳增值稅專拖用繳款書1押份，注明金你額500腰00元，稅價率17%，運稅額85遭00元。鵝（8）祝1月23日抖，銷售橡膠腿產(chǎn)品一批，新取得銷售收狂入276鐘0000筍元，向?qū)Ψ缴忛_出增值稅擇專用發(fā)票，別并收取增值織稅469球200元，殼收回貨款并漢存入銀行。漠（9）傷1月25日窯，發(fā)生銷售棋退回，應(yīng)退威價款198固000元餃，稅額33用660元勾，企業(yè)開出紅紅字增值稅奮專用發(fā)票，晚并以銀行存鞋款支付退還噴款項。態(tài)（10）本塘月從廢舊物紹資經(jīng)營單位早購進廢舊輪競胎，校1月26日渴取得廢舊物生資銷售發(fā)票捏10份，注基明金額10絞000元嫁，支付運費尺300元，奶取得運費發(fā)治票1份。精（11）該準企業(yè)為擴大疲經(jīng)營規(guī)模，鋸根據(jù)合同規(guī)鄰定，邊1月28日鉆以橡膠產(chǎn)品淘對外進行聯(lián)頓營投資，投旺出產(chǎn)品的賬絨面價值為2享3400彼0元，開出綱的增值稅專磚用發(fā)票上注真明價款26滑0000飼元，稅額4陶4200萄元。粒（12）月江末，結(jié)轉(zhuǎn)未扔交增值稅。攏假定期初"寧應(yīng)交增值稅侄"、"未交么增值稅"明堤細賬無余額保。假設(shè)本月貨取得的增值箏稅專用發(fā)票酷均已通過主靜管稅務(wù)機關(guān)冒的認證。岸要求：袍（1）根據(jù)僚以上每筆經(jīng)覺濟業(yè)務(wù)編制棗相關(guān)會計分背錄；水（2）計算柴1月該廠應(yīng)倍納的增值稅擾額。解：（1）亂借：原材料溝1880到000施應(yīng)交稅金-挎-增值稅（插進項稅額）準31960牛0雜貸：銀行存禮款219捏9600（2）焰借：原材料牛2100凡00（紅字豐）損應(yīng)交稅金-罷-增值稅（聾進項稅額）迎35700貸（紅字）依貸：銀行存想款245鉛700（紅債字）（3）加借：原材料芒3600蓄00夢應(yīng)交稅金-浸-增值稅（啞進項稅額）額61200膽貸：實收資骨本350統(tǒng)000級待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價勸值（或資本顧公積）7農(nóng)1200（4）泊借：委托加腰工物資1繭68000榆貸：原材料武1680銹00（5）摸支付加工費吩：懇借：委托加瞎工物資1槍8000寺閉應(yīng)交稅金-碑-應(yīng)交增值猶稅（進項稅及額）306捎0罪貸：銀行存陜款210獸60驗收入庫：涌借：庫存商脈品186亦000氧貸：委托加憐工物資1榴86000倉嘗（6）疏借：待處理律財產(chǎn)損益洽12870節(jié)貸：原材料奏1100勵0啟應(yīng)交稅金-鵝-增值稅（后進項稅額轉(zhuǎn)籠出）187男0（7）千借：原材料共5000霸0賠應(yīng)交稅金-之-增值稅（散進項稅額）口8500倦貸：應(yīng)付賬完款--外貿(mào)堆公司58叼500（8）合借：銀行存草款322攔9200村貸：主營業(yè)凳務(wù)收入2廳76000問0涼應(yīng)交稅金-革-增值稅（放銷項稅額）婚46920漆0（9）敏借：銀行存適款231值660（紅攏字）柔貸：主營業(yè)替務(wù)收入1泉98000束（紅字）窯應(yīng)交稅金-降-增值稅（按銷項稅額）版33660雪（紅字）（10）錦借：原材料追1030傘0帳應(yīng)交稅金-古-增值稅（店進項稅額）劉1021（蔽10000擔(dān)×湊10%+3曾00曠×棟7%）哈貸：應(yīng)付賬妙款113斤21（11）數(shù)借：長期股丹權(quán)投資2蘆78200菌貸：庫存商貼品234費000栽應(yīng)交稅金-君-增值稅（灶銷項稅額）兔44200痕計算1月該磁廠應(yīng)納的增橋值稅額。攤應(yīng)交增值稅線=本月銷項添稅額－本月下進項稅額震＝1161嗽09元些納稅基礎(chǔ)與城實務(wù)作業(yè)二饒一、單選題品烤1、納稅人匆自產(chǎn)自用的封（爐D擁）不償繳納消費稅捕。擁A、用于管嘗理部門的應(yīng)軋稅消費品柿B、用柏于饋贈的應(yīng)繳稅消費品伏C、用于廣慮告的應(yīng)稅消奶費品雖D希、用于連續(xù)路生產(chǎn)應(yīng)稅消除費品的津2、某汽車悼貿(mào)易公司從協(xié)上海大眾汽感車生產(chǎn)有限湯公司購進汽脾車，將汽車撥銷售給科通忽科技公司，劫則消費稅的翻納稅義務(wù)人核應(yīng)是（策足B繡）。悄A、汽車貿(mào)樹易公司共校酒忙醉沃伙B、上海大渣眾汽車生產(chǎn)坡有限公司憤C、科通科頂技公司謎擇迫仿碎荒膠D、任意一帶個晚3、下列不拒屬于消費稅潑應(yīng)稅項目的族有（辟C頂）。諷A、實木地匯板斤把惠銜撒轎腸件B、高爾夫押球致C、高檔攝穿像機膜賢寺仔勝瀉件D、摩托車的4、煙絲的濃稅率形式為程（家A研）慢。攤A、比例稅孤率英咱粗跪限鼻萬虛B、定額稅姐率混C、累進稅答率態(tài)合關(guān)隊禽芹粥猜D、比例稅梨率與定額稅碎率爹5晃、消費稅的離不同應(yīng)稅產(chǎn)鏟品的納稅環(huán)慘節(jié)，不包括答（走A鐘佛）。課A、批發(fā)環(huán)壯節(jié)

B貌、進口環(huán)節(jié)詳C、零售攏環(huán)節(jié)D、繡生產(chǎn)銷售環(huán)糾節(jié)拋6只、下列項目啟中，應(yīng)作為栽營業(yè)稅計稅尺依據(jù)的是：要（信D藍趨）。值A(chǔ)、建筑企輸業(yè)不扣除其鵝轉(zhuǎn)包工程額院的全部承包媽額籠B、非金融鞏機構(gòu)買賣外小匯，賣出價傾減去買入價側(cè)后的余額鏈C、旅行社蝴組團在境內(nèi)秘旅游收取的屯全部旅游費刮用籃D、娛樂業(yè)秘向顧客收取倦的包括煙酒績、飲料等收扮費在內(nèi)的各旗項費用瞇7燥、某廣告公徑司某月份取世得廣告業(yè)務(wù)球收入18萬霧元，支付給添其他單位廣堂告制作費5找萬元，支付詞給電視臺廣紙告發(fā)布費3隊萬元，收取淹廣告贊助費學(xué)1萬元。該芒公司當月應(yīng)域納營業(yè)稅為濃（著A渴溜）萬元。搶A、0.8憶碎B、0.5訂5

頓C、0.7打

D漂、0.95業(yè)疾8襯、下列各項情中，需要按碗照建筑業(yè)征采收營業(yè)稅收野的是（千C繩經(jīng)嚇）。毯A、自建自府用建筑物穩(wěn)B、出租自映建建筑物郵C、自建建眼筑物后銷售賺D、投資扔入股的建筑龍物堆9判、下列行為齒中，不應(yīng)繳跟納營業(yè)稅的難是（送B股去）。杯A、在境內(nèi)熔組織旅客出約境旅游

草

B、運賀輸企業(yè)銷售抵貨物并負責(zé)僵運輸?shù)臉I(yè)務(wù)殊C、境內(nèi)企衰業(yè)之間租賃謊設(shè)備

缺

D、扛境外銷售在絞我國境內(nèi)的扎不動產(chǎn)禿10、在下宵列經(jīng)營者中每，屬于營業(yè)飄稅納稅人的無是（純B零）錫。妨A、從事彩袋電維修的個擠人院仁呼B見、轉(zhuǎn)讓土地貫使用權(quán)的單誘位紅C、既銷售糧建材又負責(zé)醒施工的建筑尼公司味D、拿受托進行加威工的加工單綁位修11、下列嗽經(jīng)營活動中蛛應(yīng)繳納營業(yè)襖稅的是（仁注A傘）接A、銀行收勾取的罰息卸雨醒納金飲肥B、個人轉(zhuǎn)勿讓著作權(quán)消C、電視機沸廠出售電視孫機用本廠洗沙車運輸收取總的費用今綢D、個人無倒償贈與的不矩動產(chǎn)堂12、某運扇輸企業(yè)某月餃運營收入1滿00萬元，鑒聯(lián)運業(yè)務(wù)支雁出80萬元紋，該公司應(yīng)步納營業(yè)稅為施（欠C末）普。潛A、5萬元恐聯(lián)食B傍、2.4萬佩元冒里C、0寬.6萬元央恨蝕D、0.滲8萬元挑二、多選題未軟1、下列屬千消費稅的納塑稅人的是（想線ABD越冶）。農(nóng)A、生產(chǎn)企啊業(yè)B、零虜售企業(yè)C如、服務(wù)業(yè)番D、進出口筒企業(yè)多2、下列應(yīng)喝稅消費品中幕，采用復(fù)合討計稅方法計錄算消費稅的嶄有（欺BC發(fā)隨）。夾A、煙絲

榆

B、齊卷煙

雷C、白酒

色

D、酒姻精顯3、下列各懷項中不可以抵抵扣外購應(yīng)撒稅消費品的吳已納稅額的已項目有（泡ABCD寇遼）。梁A、為生產(chǎn)之化妝品而領(lǐng)靈用的酒精

接貧B、為零雜售金銀首飾舌而出庫的金倘銀首飾姻C、領(lǐng)用外宴購已稅白酒甘勾兌白酒

蓄劫D、為生產(chǎn)駐卷煙而外購仔的煙絲午4、下列屬鼻于消費稅納費稅環(huán)節(jié)的是蛋（績ABCD山氧）佩A、生產(chǎn)銷晴售環(huán)節(jié)廉妙窯當喜他掏B、委托加派工環(huán)節(jié)李C、進口環(huán)醋節(jié)財涼烈栗摧肚寶已D、零售環(huán)敢節(jié)國5哪、下列項目切在"營業(yè)稅盼金及附加"柳賬戶核算的蛙有（頃ACD伴苗孕）。認A、消費稅旁B、增值坊稅C、營惰業(yè)稅C、慶資源稅侍6蠟、下列應(yīng)交宇營業(yè)稅的有析（拾AB擠鄉(xiāng)棄）。竿A、轉(zhuǎn)讓商它標權(quán)B、躺無償贈送廠消房C、以倒廠房投資入們股D、制晉造產(chǎn)品沿7臣、營業(yè)稅的遵扣繳義務(wù)人抹包括（型泳BCD角辛）。接A、.向薪境外聯(lián)運企液業(yè)支付運費錄的國內(nèi)運輸歡企

循B、建筑安萌裝業(yè)實行轉(zhuǎn)口包的發(fā)包人舅C、個人轉(zhuǎn)裂讓專利權(quán)的丑受讓人布D、分保險抱業(yè)務(wù)的初保印人晃8村、建筑企業(yè)濱自建一幢兩忠層綜合樓，修下列處理正衰確的是（改贊ACD問醉）。棟A、自用不吃納營業(yè)稅

繼

B、自蜜用按建筑業(yè)薪納營業(yè)稅屠C、出售按吼建筑業(yè)納營西業(yè)稅D、奴出售按銷售稼不動產(chǎn)納營自業(yè)稅從9溝、按照現(xiàn)嶼行營業(yè)稅制仿度規(guī)定，下晃列收入可以段直接作為營客業(yè)額計稅依煤據(jù)的有（麥CD孩村）。妄A、保險業(yè)帶儲金業(yè)務(wù)的浪儲金平均余股額

B扇、個人演出跑的全部票價厘收入漿C、公路聯(lián)須運公司實際鼓取得的收入龜D、建筑闊房屋的工程員造價和價外良費用鐮10.下列撓屬于營業(yè)稅犁征稅范圍的筑項目有（耐ABD僻）。逗A、單位將庭不動產(chǎn)贈與丟他人蹲饒負B、四在境內(nèi)組織盛出境旅游險C、在境外睜組織入境旅藝游叔芒現(xiàn)D米、動力設(shè)備益安裝三、業(yè)務(wù)題結(jié)1、某酒廠輝銷售糧食白戰(zhàn)酒20噸，疾不含稅單價講8000元孟/噸，銷售碧散裝白酒1誘0噸，不含蘋稅單價為5施000元/語噸，收到轉(zhuǎn)黃賬支票一張報。（白酒消覺費稅稅率為務(wù)20%加0臣.5元/冒500克普）季借：銀行存?？?4勝5700狼貸：主營業(yè)億務(wù)收入錢210壁000芽應(yīng)植交稅費瞧——拳應(yīng)交增值稅糖（銷項稅額刻）3570盛0枕借：營業(yè)稅準金及附加沸720文00胳貸：凈應(yīng)交稅費星——茫應(yīng)交消費稅事72株000簽2、某汽車層企業(yè)制造廠嬌對外銷售汽義缸容量塘2.2升拍轎車20輛晝，每輛出廠渾價250濫000元；崖銷售汽缸容裝量窩1.8升點小轎車15扣輛，每輛出零廠價120絮000元問，開出專用韻發(fā)票，以銀度行本票收訖悲。（汽缸容柜量嫂2.2升誤轎車消費稅柄率為9%，伙汽缸容量特1.8升鉆小轎車消費請稅率為5%蹦）澤借：銀行存瓦款7讓95600草0炒貸：主營業(yè)騾務(wù)收入驟680斷0000鞭應(yīng)濤交稅費跌——駐應(yīng)交增值稅縮（銷項稅額渾）11開56000裂借：營業(yè)稅蒼金及附加優(yōu)54唱0000基貸：應(yīng)交稅燭費租——愚應(yīng)交消費稅厘54嘗0000越3、某企業(yè)逼汽車制造廠副收到購貨單租位退回上月結(jié)購買的汽缸鼠容量市2.3升狀越野車1輛矮，價款20阻0000挖元，據(jù)偶“穩(wěn)證明單蒜”擋開出紅字專哈用發(fā)票，退峽回已納消費教稅，沖減增簽值稅。（躺氣缸容量在男2.0升濱以上至帆2.5升謀（含汽2.5升召）的枯消費稅率為餡9%）竿借：主營業(yè)恭務(wù)收入居200羨000臺應(yīng)交稅費糞——濟應(yīng)交增值稅勺（銷項稅額鴿）34念000汗貸：銀行存幣款朋2340妥00聲借：銀行存勁款搭180游00陜貸漸：應(yīng)交稅費祝——腐應(yīng)交消費稅逼桑18000窩4、酷某化妝品廠劉（一般納稅恩人）本月向甩A商場銷售者一批化妝品終，開具的增婚值稅專用發(fā)包票上注明的守銷售額10努0000宣元、增值稅話額17夸000元，嶺價稅合計1認1700娘0元?；瘖y嬌品已發(fā)出，載月末尚未收胳到貨款。化波妝品適用的趁消費稅率為驅(qū)30％。豐借：應(yīng)收賬股款別——吉A市場返1170儀00球貸：主營業(yè)閑務(wù)收入渴100三000顏應(yīng)交稅費舍——紐應(yīng)交增值稅倒（銷項稅額池）17年000超計提消費稅縫＝1000元00壞×趙30%＝3飯0000元掃借：營業(yè)稅幼金及附加欄300補00郵貸：應(yīng)交稅此費草——敵應(yīng)交消費稅尚30酸000韻5、某娛樂遵廳2008任年某月收取艇點歌費40昆0000勾元、包間費掙2000響00元、煙工酒飲料費2朱0000槐0元（娛樂灰業(yè)稅率為2張0%），計幟算該娛樂廳內(nèi)本月應(yīng)納的沃營業(yè)稅額，際并作出取得甚收入、計提嶺營業(yè)稅金和抽交納營業(yè)稅僚的賬務(wù)處理兔。湖應(yīng)納營業(yè)稅護＝（400兼000+2蘭00000伴+2000而00）容×顛20%＝1抱60000瘦元取得收入時菊借：銀行存喊款嫌80000津0餐貸：主營業(yè)度務(wù)收入衛(wèi)8000鷹00壯計提營業(yè)稅遷金時終借：營業(yè)稅狼金及附加賊16宵0000利貸：應(yīng)交稅改費哄——部應(yīng)交營業(yè)稅對160妨000燃交納營業(yè)稅腦時硬借：應(yīng)交稅飾費壤——警應(yīng)交營業(yè)稅貸160這000旦貸第：銀行存款辣元160合000嚷6、甲公司聾（非房地產(chǎn)尾開發(fā)企業(yè)）途出售一棟廠勇房，廠房原戲價950糊0000歐元，已提折膠舊550健0000刃元。出售所國得收入4惱1000營00元存入撥銀行，以銀李行存款支付悲清理費用4萬0000緞元，廠房清慨理完畢，營岡業(yè)稅稅率5蕩%。根據(jù)這輩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)馳，計算其應(yīng)男交營業(yè)稅額拉并作出相關(guān)阻賬務(wù)處理。猛四、綜合業(yè)般務(wù)題歇1、某酒廠斤200X年議2月份銷售泥自產(chǎn)糧食白標酒白7000公辟斤臭，取得收入博84000半元（不含稅奴），包裝物佳計價500陸元；委托加炒工黃酒30帆噸，發(fā)出材細料成本10鼓000元，際加工費用8袖000元，位受托企業(yè)開拜具增值稅專鏡用發(fā)票，黃椒酒收回后直襯接銷售。本余月進口小轎鄉(xiāng)車一輛，汽填缸容量為2嘉000毫升丑，到岸價折禮合人民幣2坡00000迷元，關(guān)稅稅慧率30%。助要求：計算壓該酒廠應(yīng)交鋪消費稅。造白酒交納消揭費稅：（8必4000+譯500）×細20%+0釣.5×70幅00×1×快2=239誦00（元）流小轎車交納靈消費稅:[裁(2000梅00+20瓦0000×牛30%)]達÷(1-5框%)×5%話=1368屋4.21（旦元）毒該酒廠應(yīng)交喪消費稅:2聲3900+怕13684損.21=3賽7584.獵21（元）續(xù)納稅基礎(chǔ)與與實務(wù)作業(yè)三一、單選題嘴1、劃分消嫩費稅，增值市稅和所得稅蓋等的依據(jù)是紗（攤B珠）化A、各稅種存的稅率隸B、各漆稅種的征稅賴對象宏C、稅率營D、戀納稅人敏2、《海關(guān)鉛法》規(guī)定，早進出口貨物昏的完稅價格稍，由海關(guān)以疼該貨物的（續(xù)丑A雷賤池教）為基礎(chǔ)審耗查確定。志A父、成交價格乞汁獻他師B服、租金向C非、離岸價格婚眾未盡咽D堵、到岸價格旱煩3、大海公航司演2008年刪12月31苦日噴收到客戶預(yù)畏付的款項1秀00萬元，莖若按稅法規(guī)蝶定，該預(yù)收非款項計入2儉008年應(yīng)搶納稅所得額鏈。常2008年死1醋2月31日網(wǎng)該項預(yù)收賬覺款的計稅基瑞礎(chǔ)為（冶郵B樂）萬元秩。賽A、100哭恰貫岸月B、惹0拳沉工遙賠C、50完啄大擁去D、20釋4、A公司醒2007年碧12月31損日擺一固定資產(chǎn)鮮的賬面價值帽這10萬元篩，重估的公枝允價值為2窄0萬元，會擠計和稅法規(guī)洋定都按直線逆法計提折舊扯，剩余使用眠年限為5年嘗，凈殘值為通0.會計按解重估的公允鄉(xiāng)價值計提折德舊，稅法按夢賬面價值計智提折舊。則楚2010年差12月31若日添應(yīng)納稅暫時與差異余額為堅（努D毅）萬墻元。密A、8含氣導(dǎo)顫駕B、羊16娘晉刊油坦C、6醒凱兔設(shè)漫D、4論5、某企業(yè)肉采用年數(shù)總匙和法計提折總舊，稅法規(guī)膠定按平均年搜限法折舊。隨2008年穗稅前利潤為腰310萬元笑，按平均年隨限法計提折微舊為90萬東元，按年數(shù)封總和法計提秋折舊為18逢0萬元，所困得稅稅率為科25%。2正008年應(yīng)及交所得稅款坑為（綢C恥）市。臺A、77.慈5共管晌運茂B、盼55饑賓斑倒畫C、100村位禁撞回D、400千6、為降低舉規(guī)模大，而捕利潤低的國酷有大企業(yè)的菠稅收負擔(dān)，辮宜采?。ㄎ緽裝）事征稅放A、按單一卻定額稅率疲B、含按利潤劃分項級距紀C、按比例未稅率征稅術(shù)D、捎無所謂哪一降種寶7、與流轉(zhuǎn)通稅比較所得跳稅屬于(牢弓C杠)腫A、直接稅描，可轉(zhuǎn)嫁灶弟B、間接稅確，可轉(zhuǎn)嫁巖C、直接稅澤，不可轉(zhuǎn)嫁廊D羞、間接稅，曾不可轉(zhuǎn)嫁交8、我國2范006年頒營布的企業(yè)會梢計準則規(guī)定慧，企業(yè)所得釘稅的核算方仰法是(志C招)石A、應(yīng)付稅跳款法夫B、利段潤表債務(wù)法爛C、資產(chǎn)負效債表債務(wù)法殿D、權(quán)益法二、多選題捐1、下列項啟目中，產(chǎn)生櫻應(yīng)納稅暫時氏性差異的有主（襪ABC嗽楚）。鉛A、企業(yè)根臭據(jù)被投資企蒙業(yè)權(quán)益增加判調(diào)整賬面價皺值大于計稅辟基礎(chǔ)的部分見B、稅法折筒舊大于會計殿折舊形成的艦差額部分擁C、對固定津資產(chǎn)，企業(yè)低根據(jù)期末公稀允價值大于碧賬面價值的轉(zhuǎn)部分進行了鳥調(diào)整徑D、對無形壞資產(chǎn)，企業(yè)摘根據(jù)期末可飼收回金融小次于賬面價值桶計提減值準黎備的部分依2、下列項奉目中，會產(chǎn)紙生可抵扣暫甘時性差異的盒有（劈ABC蒜）片。捏A、預(yù)提產(chǎn)嶄品售后保修渴費用沸紙軟唇膀糾B、計提存睡貨跌價準備丹C、會計計健提的折舊大宏于稅法規(guī)定鎖的折舊水雙仗D、會計計蔥提的折舊小朽于稅法規(guī)定寬的折舊疲3、在發(fā)生搭的下列交易街或事項中，群會產(chǎn)生應(yīng)納建稅暫時性差鷹異的有（次ACD邊告）。研A、企業(yè)購坦入固定資產(chǎn)話，會計采用斜直線法計提鴿折舊，稅法俊規(guī)定采用年憤數(shù)總和法計滾提折舊紗B、企業(yè)購地入交易性金聽融資產(chǎn)，期缸末公允價值芒小于其初始櫻確認金融豆C、企業(yè)購懼入無形資產(chǎn)哲，作為使用色壽命不確定瑞的無形資產(chǎn)言進行核算昌D、采用權(quán)泥益法核算的箏長期股權(quán)投考資，因被投扭資單位實現(xiàn)測凈利潤而調(diào)譜整增加長期示股權(quán)投資賬磁面價值繞4、下列項辛目中，應(yīng)確薯認遞延所得腐稅負債的有趟（之AB逃騰）。唱A、固定資配產(chǎn)賬面價值際大于其計稅暖基礎(chǔ)號紐鋤B、可供出權(quán)售金融資產(chǎn)窩賬面價值大憂于其計稅基虧礎(chǔ)爛C、預(yù)計負世債賬面價值茂大于其計稅圍基礎(chǔ)尖謹燕D、預(yù)收賬數(shù)款賬面價值惰大于其計稅售基礎(chǔ)宋5、資產(chǎn)負瓣債表債務(wù)法述下，下列項諷目中，計算陳本期所得稅映費用時應(yīng)在倦本期所得稅辦費用的基礎(chǔ)它上作加項的碧有（罷AD哨）信。味A、本期確苦認的遞延所瘦得稅負債增遣加額適樓翻B、本期確受認的遞延所助得稅負債減賽少額趟C、本期確色認的遞延所粉得稅資產(chǎn)增批加額食川肢D、本期確百認的遞延所拒得稅資產(chǎn)減定少額傲6、下列項舍目產(chǎn)生的遞煙延所得稅資咳產(chǎn)中應(yīng)計入京所得稅費用含的有（罵BD筑辱）。采A、企業(yè)發(fā)填生可用以后碧年度稅前利背潤彌補的虧漂損渾魚B、可供出慮售金融資產(chǎn)諷期末公允價割值下降致C、企業(yè)合氧并中產(chǎn)生的母可抵扣暫時臉性差異踢響掙D、交易性學(xué)金融資產(chǎn)期痰末公允價值炒下降缺7、下列項凡目中屬于企丹業(yè)所得稅暫雀行規(guī)定的收特入總額的有約（燃ABCDE微炮）。緊A、生產(chǎn)經(jīng)室營收入計絮姓繞B、晚納稅人購買絮國庫券的利恨息收入組C、股息收酒入臘懲密松位D、特許權(quán)岸使用費收入檢E、財產(chǎn)轉(zhuǎn)榆讓收入三、業(yè)務(wù)題腸1、某進口即公司進口一府批化妝品，惹已知該批進客口化妝品的尺關(guān)稅完稅價橋格為善20英萬美元，當豈日外匯牌價層為伴1蹤：燒8.3沙。假設(shè)進口歉關(guān)稅稅率是求40%礎(chǔ)，消費稅稅蹦率是陶30%睬。灑計算該批化鏈妝品應(yīng)納的斗增值稅和消姥費稅。邪組成計稅價國稅＝20割×劉8.3姥×休（1+40世%）/(1惹-30%)議=332(則萬元)師應(yīng)納增值稅艙＝332是×秀17%＝5誦6.44（熄萬元）豪應(yīng)納消費稅壇＝332君×況30%＝9鳥9.6（萬陰元）跳2.200應(yīng)9年度A公維司的會計核企算資料如下胖：隊（1）年初池購入存貨一倘批，成本2擔(dān)0萬元，年承末提取減值艷損失5萬元中。蓮（3）本年獅確認罰款支就出5萬元，由尚未支付。唯要求根據(jù)上遺述資料：獅（1）計算燒確定上述各勒項資產(chǎn)或負籃債的賬面價紡值與計稅基扣礎(chǔ)；墳（2）逐筆拖分析是否產(chǎn)盆生與公司所葛得稅核算有南關(guān)的暫時性左差異；如有乓，請計算確裁定各項暫時妙性差異的類泛型及金額。賴3.A公司虜2008年淚12月31伴日起購入一臺機翻器設(shè)備，成別本為210親萬元，預(yù)計懲使用年限為踏5年，預(yù)計濾凈殘值為O莊。會計上按捕直線法計提遲折舊，因該候設(shè)備符合稅逢法規(guī)定的稅跌收優(yōu)惠條件脅，計稅時可陣采用年數(shù)總呢和法計列折拔舊。假定稅舒法規(guī)定的使膏用年限及凈飯殘值均與會光計相同。假球定該公司各置會計期間均雞未對固定資鐵產(chǎn)計提減值晌準備。反要求：計算午A公司雕2010年屯12月31裳日狂資產(chǎn)的賬面譽價值、計稅芽基礎(chǔ)、暫時榆性差異，并粘確定暫時性域差異的類型裕。蘋四、綜合業(yè)霧務(wù)題近1、某企業(yè)錄適用的所得取稅稅率為2遠5%，本年丟度實現(xiàn)利潤蕩總額為20送0萬元，其器中:(1)歌發(fā)生非公益仙性捐贈支出嗎10萬元鼠(2〕支付訂各項稅收的嘆滯納金和罰棋款3萬元蝶(3)會計莫計提的固定霧資產(chǎn)折舊比鑼稅法規(guī)定多必7萬元。掩要求分析計胃算:埋稅前會計利類潤=柏200萬元婦調(diào)整項目增濃加額=舍10+3+轉(zhuǎn)7＝20萬獵元飄調(diào)整項目減誓少額=楚0灘應(yīng)納稅所得半額=字220萬元齒應(yīng)納所得稅皺額=崖濫220鍵×憂25%＝5浴5萬元緊納稅基礎(chǔ)與拔實務(wù)作業(yè)四匆一、賺少攻牌單選題墊握1穴、遇個體工商戶單與企業(yè)聯(lián)營狐而分得的利皺潤，應(yīng)按（戰(zhàn)搖B誓）耍征收個人所企得稅。藏A、個體工震商業(yè)戶生產(chǎn)煌、經(jīng)營所得尊旺驕B、按利息過、股息、紅弱利所得項目膊C、按財產(chǎn)畢轉(zhuǎn)讓所得項苦目謙郵域D穗、按承包經(jīng)破營、承擔(dān)經(jīng)藥營所得菠2、下列項半目中，不構(gòu)秘成工資薪金轟所得的項目西是（蔽C共）。最A(yù)、加班費叫像伴肝高枝長B、稿酬所拼得身C、獨生子磁