了解被審計(jì)單位內(nèi)控

（二）了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制在被審計(jì)單位整體層面了解內(nèi)部控制萍被審計(jì)單位嚼：上托冒順糊幅副淡剃項(xiàng)目：祥它在整體層面運(yùn)了解和評(píng)價(jià)奸內(nèi)部控制唱編制：狂告色充姿懼禮辣日期：釣乖該哈寸低蠟深索引號(hào)：飯沒造BB坊概砍遷言房財(cái)務(wù)報(bào)表耽截止日/期魚間：朋殃專意撐冒復(fù)核：比霜面第鞭幟塊疾日期：常覆秋懸錫贏在被審計(jì)單位整體層面了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的工作包括：1.了解被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，并記錄所獲得的了解。2.針對(duì)被審計(jì)單位\整體層面內(nèi)部控制的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動(dòng)。3.執(zhí)行詢問(wèn)、觀察和檢查程序，評(píng)價(jià)控制的執(zhí)行情況。4.記錄在了解和評(píng)價(jià)整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中存在的缺陷以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。了解被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制形成下列審計(jì)工作底稿：1.(BB-1)了解整體層面內(nèi)部控制匯總表2.(BB-2-1)了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境3.(BB-2-2)了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程4.(BB-2-3)了解和評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)與溝通5.(BB-2-4)了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督狼編制說(shuō)明：呼1.在了克解和評(píng)價(jià)控春制的設(shè)計(jì)并圍確定其是否歪得到執(zhí)行時(shí)順，應(yīng)當(dāng)使用紗詢問(wèn)、檢查賠、觀察程序競(jìng)，并記錄所為獲取的信息賺和審計(jì)證據(jù)嬸來(lái)源。抓2.如果僑使用以前審萬(wàn)計(jì)獲取的信孫息，應(yīng)當(dāng)考打慮被審計(jì)單孤位的相關(guān)控睬制自上次測(cè)染試后是否發(fā)助生重大變動(dòng)困。極3.本部魚分包括的工駛作底稿所記創(chuàng)錄的主要內(nèi)等容如下：飽(1)私BB-1：里匯總對(duì)謎整體層面植內(nèi)部控制了株解的主要內(nèi)餡容和結(jié)論；陵(2)逮BB-2尤-1嘗：記錄通過(guò)剃詢問(wèn)、觀察碎和模檢查程序秘對(duì)控制環(huán)境熔的析了解砍和評(píng)價(jià)結(jié)果躍；撫(3)愁BB-出2-2：憲記錄通過(guò)詢秀問(wèn)、觀察留和食檢查程序管對(duì)被審計(jì)單去位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)溫估過(guò)程的態(tài)了解液和評(píng)價(jià)結(jié)果劫；洲(4)術(shù)BB-洋2-3：搞記錄通過(guò)詢汁問(wèn)、觀察螺和域檢查程序砍對(duì)信息系統(tǒng)蜂與溝通的趨了解東和評(píng)價(jià)結(jié)果怕；慘(5)肺BB-鑰2-4：偽記錄通過(guò)詢績(jī)問(wèn)、觀察定和椒檢查程序婆對(duì)被審計(jì)單粥位對(duì)控制的邁監(jiān)督的辛了解荒和評(píng)價(jià)結(jié)果拜。了解和評(píng)價(jià)整體層面內(nèi)部控制匯總表她被審計(jì)單位腳：茫腎似灰艙望普梨佳項(xiàng)目：載博輪巾消鳥富潑編制：香報(bào)映莫診島運(yùn)亞日期：命栗吩繭背抬晶琴索引號(hào)：只偶委BB-1偷思員摸慘講財(cái)務(wù)報(bào)表烤截止日/期貫間：粗設(shè)片趙吧厭復(fù)核：怨味而故民況掌吼日期：橡迎藏云委彩整體層面內(nèi)部控制要素姜整體層面內(nèi)悠部控制要素順是否進(jìn)行了秀解？疤控制環(huán)境仙是富被審計(jì)單位涉的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估賀是志與財(cái)務(wù)報(bào)告牌相關(guān)的信息批系統(tǒng)與溝通棍是搶對(duì)控制的監(jiān)荒督計(jì)是從了解整體層圍面內(nèi)部控制困根據(jù)對(duì)整體另層面內(nèi)部控旱制的了解，敲記錄如下：鍬(羨(1)佩是否委托其算他服務(wù)機(jī)構(gòu)芽執(zhí)行主要業(yè)蹈務(wù)活動(dòng)？如址果被審計(jì)單傻位使用其他定服務(wù)機(jī)構(gòu)，濫將對(duì)審計(jì)計(jì)鐵劃產(chǎn)生哪些宴影響？得(2)是否哈制定了相關(guān)烘的政策和程安序以保持適停當(dāng)?shù)穆氊?zé)分潮工？這些政票策和程序是緣否合理？咐(3)自前恨次審計(jì)后，地被審計(jì)單位啄的整體層面鄉(xiāng)內(nèi)部控制是圾否發(fā)生重大漁變化？如果嶺已發(fā)生變化但，將對(duì)審計(jì)踩計(jì)劃產(chǎn)生哪號(hào)些影響？綱(4)是泰否識(shí)別出非手常規(guī)交易或撓重大事項(xiàng)？爐如果已識(shí)別兇出非常規(guī)交煉易或重大事混項(xiàng)，將對(duì)審臂計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生羽哪些影響？系(5)在了搞解整體層面送內(nèi)部控制過(guò)寺程中是否進(jìn)想一步識(shí)別出半其他風(fēng)險(xiǎn)？屢如果已識(shí)別社出其他風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)，將對(duì)審計(jì)關(guān)計(jì)劃產(chǎn)生哪闊些影響？下信息技術(shù)一疤般控制采用某的系統(tǒng)應(yīng)用軟件舒應(yīng)用系統(tǒng)的意名稱相計(jì)算機(jī)運(yùn)作伶環(huán)境縱來(lái)源娛初次安裝日腸期窮初次安裝后舌對(duì)信息系統(tǒng)里進(jìn)行的任何券重大修改、究開發(fā)與維護(hù)值應(yīng)用系統(tǒng)貸修改商修改日期掘擬于將來(lái)實(shí)禁施的重大修胞改、開發(fā)與碌維護(hù)計(jì)劃眾本年度對(duì)信它息系統(tǒng)進(jìn)行割的重大修改負(fù)、開發(fā)與維素護(hù)及其影響特4.在整惕體層面了解表內(nèi)部控制的蜻結(jié)論妻控制要素蹲識(shí)別的缺陷梢是否屬重大三缺陷鳥(是/否)卸索引號(hào)安列入與管理尾層溝通事項(xiàng)抵(是/否)咳列入與治理諒層溝通事項(xiàng)漫(是/否)汽[注：表明任內(nèi)部控制存粉在重大缺陷麗的情形可能粒包括：注冊(cè)省會(huì)計(jì)師在審謊計(jì)工作中發(fā)史現(xiàn)了重大錯(cuò)授報(bào)，而被審鴨計(jì)單位的內(nèi)根部控制沒有伍發(fā)現(xiàn)；控制王環(huán)境薄弱、溜存在高層管扔理人員舞弊投跡象（無(wú)論裁涉及金額大我?。┲蔚人醈貞了解和評(píng)價(jià)包控制亞環(huán)境鍋被審計(jì)單位星：熄泰接鋼被山販靈炭項(xiàng)目：國(guó)奔漂謠儲(chǔ)跪聽囑編制：孩奪違鞭耳夢(mèng)眠房日期：毫世齊鼓豎旨清臺(tái)索引號(hào)：塌劉詞BB-2-先1傘舊散準(zhǔn)棗港財(cái)務(wù)報(bào)表銷截止日/期非間：馬貓減財(cái)奔剃復(fù)核：發(fā)鄙遷雞純開刪當(dāng)日期：衣頌臭殃忽撕券編制說(shuō)明：議1嶄.本審計(jì)遇工作底稿中頃列示的被審倉(cāng)計(jì)單位的控扛制目標(biāo)和控先制活動(dòng)，僅么為說(shuō)明有關(guān)劫表格的使用君方法，并非輝對(duì)所有控制斥目標(biāo)和控制夾活動(dòng)的全面增列示。在執(zhí)底行財(cái)務(wù)報(bào)表墊審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)環(huán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)床師應(yīng)根據(jù)被捕審計(jì)單位的改實(shí)際情況予侵以填寫。茂2．如果我記們擬信賴以自前審計(jì)獲取缸的審計(jì)證據(jù)杠，應(yīng)通過(guò)詢鏟問(wèn)并結(jié)合觀嫁察或者檢查運(yùn)程序，獲取涼控制活動(dòng)是德否已經(jīng)發(fā)生謹(jǐn)變化的審計(jì)咽證據(jù)，并予日以記錄。疊3.束“矩?cái)M實(shí)施的風(fēng)豆險(xiǎn)評(píng)估程序陷”責(zé)一列，應(yīng)根襪據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)番師針對(duì)控制背目標(biāo)計(jì)劃采災(zāi)取的審計(jì)程駝序，包括詢念問(wèn)、觀察和冷檢查；損“壟被審計(jì)單位勵(lì)的控制遮”陳一列應(yīng)記錄堡被審計(jì)單位甲實(shí)際采取的書控制活動(dòng)；企“詠詢問(wèn)航”善一列應(yīng)填寫跡該詢問(wèn)對(duì)象首的姓名、級(jí)植別、所在部偶門以及詢問(wèn)芬日期。脾4.注冊(cè)衫會(huì)計(jì)師對(duì)控礙制的評(píng)價(jià)結(jié)情論可能是：叼(1)控懂制設(shè)計(jì)合理尊，并得到執(zhí)帝行；(2)枕控制設(shè)計(jì)奏合理，未得棕到執(zhí)行；(煎3)控制守設(shè)計(jì)無(wú)效或翁缺乏必要的罷控制。擔(dān)對(duì)誠(chéng)信和道步德價(jià)值觀念怒的溝通與落封實(shí)同索引號(hào)松控制目標(biāo)諒擬實(shí)施的風(fēng)況險(xiǎn)評(píng)估程序悔被審計(jì)單位制的控制遠(yuǎn)詢問(wèn)葵觀察預(yù)檢查牛結(jié)論緒存在的缺陷滿HJ-1逐使員工行為屢守則及其他擾政策得到執(zhí)矛行夸詢問(wèn)、檢查帶公司制定了鳳員工的行為山守則，行為賭守則內(nèi)容完吊備，涉及利泡益沖突、不翁法或不當(dāng)支蕩出、公平競(jìng)柱爭(zhēng)的保障、住內(nèi)幕交易等揚(yáng)問(wèn)題；襖員工定期承輪諾遵守這些定制度；松行為守則可合供公開查閱褲（如可在公炕司的內(nèi)網(wǎng)上恩查閱）；串指定專人回輸答關(guān)于行為番守則中的問(wèn)囑題；綱行為守則中護(hù)充分描述了恒違反規(guī)定的扎內(nèi)部匯報(bào)系藍(lán)統(tǒng)，指明向急適當(dāng)?shù)娜藚R登報(bào)違規(guī)行為夜；嬸行為守則沒鉗有規(guī)范的地固方，通過(guò)企碰業(yè)文化強(qiáng)調(diào)再操守及價(jià)值膊觀的重要性瘋。采取在員季工大會(huì)上口稻頭傳達(dá)、通喚過(guò)一對(duì)一談躬話或在處理槽日常事務(wù)中貨通過(guò)實(shí)例示瞧范。迎于20重×乓8年2月2香日詢問(wèn)人力撥資源部經(jīng)理敗×××斤N/A高《員工行為胞守則》門員工定期遵秀守制度的承環(huán)諾賊員工大會(huì)的刊會(huì)議紀(jì)要執(zhí)控制設(shè)計(jì)合陡理，并得到孕執(zhí)行近不適用惑HJ-2蠅建立信息傳盲達(dá)機(jī)制，使什員工能夠清耍晰了解管理淋層的理念露詢問(wèn)部將對(duì)誠(chéng)信和獨(dú)道德規(guī)范應(yīng)影當(dāng)嚴(yán)格遵循痛的觀念，通沿過(guò)文字和實(shí)遞際行動(dòng)有效盼地灌輸給所挑有員工；咳鼓勵(lì)員工行座為端正；座當(dāng)出現(xiàn)存在剪問(wèn)題的跡象虹時(shí)，特別是役當(dāng)發(fā)現(xiàn)和解增決問(wèn)題的成斤本可能較高碌時(shí)，管理層購(gòu)能予以恰當(dāng)州地處理。欣于20爐×堪8年2月2煎日詢問(wèn)人力翅資源部經(jīng)理制×××損控制設(shè)計(jì)合哨理，并得到千執(zhí)行賴不適用啟HJ-3賠與公司的利風(fēng)益相關(guān)者（休如投資者、起債權(quán)人等）鮮保持良好的抱關(guān)系。享詢問(wèn)托管理層在處姐理交易業(yè)務(wù)侍時(shí)保持高度淡誠(chéng)信，并要忠求其員工和短客戶同樣保務(wù)持誠(chéng)信；坑當(dāng)不誠(chéng)信的利行為發(fā)生時(shí)州，能盡快并饅嚴(yán)肅處理。沸于20盈×綢8年2月2層日詢問(wèn)繁××貴部經(jīng)理愉×××呀控制設(shè)計(jì)合躍理，并得到退執(zhí)行巨不適用懲HJ-4噴對(duì)背離公司禿規(guī)定的行為伐及時(shí)采取補(bǔ)賣救措施，并蔥將這些措施漂傳達(dá)至相應(yīng)尚層次的員工唯詢問(wèn)瘦管理層能立征即對(duì)違反規(guī)睬定的行為進(jìn)早行作出反應(yīng)攀；旁對(duì)違反規(guī)定戰(zhàn)員工的處理?yè)尳Y(jié)果及時(shí)讓倦全體員工知狀曉；金對(duì)違反規(guī)定宿的管理人員農(nóng)采取撤職處映理。梁于20義×全8年2月2扎日詢問(wèn)忍××股部經(jīng)理章×××吸控制設(shè)計(jì)合樂理，并得到鬼執(zhí)行世不適用糠HJ-5叼對(duì)背離公司烈現(xiàn)有控制的毯行為進(jìn)行調(diào)上查和記錄僻詢問(wèn)芹明確地禁止祝管理人員逾狐越既定控制娛；賤任何與既定制政策不一致特的事件都會(huì)圓被調(diào)查并記械錄；末鼓勵(lì)員工舉葉報(bào)任何企圖諷逾越控制的歉情況。內(nèi)于20忽×戲8年2月2餐日詢問(wèn)撲××慨部經(jīng)理援×××棒控制設(shè)計(jì)合丘理，并得到頁(yè)執(zhí)行躺不適用秒HJ-6納員工和管理斜層的工作壓月力恰當(dāng)撕詢問(wèn)\檢查壽公司設(shè)計(jì)合幅理的激勵(lì)機(jī)喝制，員工的堵報(bào)酬和升職乳并不完全建途立在實(shí)現(xiàn)短等期目標(biāo)的基免礎(chǔ)上；悔薪酬體系設(shè)副計(jì)著眼于調(diào)椒動(dòng)員工個(gè)人仇及團(tuán)隊(duì)的積先極性。桿于20質(zhì)×屯8年2月2錄日詢問(wèn)嬌××且部經(jīng)理排×××瓦激勵(lì)機(jī)制相蠟關(guān)文件勿控制設(shè)計(jì)合戲理，并得到鉆執(zhí)行善不適用豬對(duì)勝任能力厭的重視：校索引號(hào)犧控制目標(biāo)盜擬實(shí)施的風(fēng)株險(xiǎn)評(píng)估程序鍵被審計(jì)單位拳的控制遲詢問(wèn)居觀察扯檢查鞏結(jié)論盞存在的缺陷副HJ-7獻(xiàn)公司保持崗見位責(zé)任明確顛，任職條件貧清晰懲詢問(wèn)、檢查壟管理層對(duì)所也有監(jiān)管及其術(shù)崗位的工作沿有正式的書堂面描述，任淚職條件規(guī)定胃了履行特定枕職責(zé)所需的缺知識(shí)和技能延；紀(jì)崗位職責(zé)在否組織內(nèi)予以天清晰地傳達(dá)歸；抄每位員工的摸崗位責(zé)任與茅分派的權(quán)限弦相關(guān)。劑于20滾×劑8年2月2話日詢問(wèn)人力息資源部經(jīng)理農(nóng)×××兩N/A背崗位說(shuō)明書欲控制設(shè)計(jì)合辮理，并得到踏執(zhí)行兼不適用河HJ-8予持續(xù)培訓(xùn)員尋工址詢問(wèn)虎定期對(duì)員工崇培訓(xùn)，更新殊員工的知識(shí)揮。洋于20翁×讀8年2月2色日詢問(wèn)人力纏資源部經(jīng)理亦×××護(hù)培訓(xùn)記錄酸控制設(shè)計(jì)合贊理，并得到育執(zhí)行劣不適用膽三、治理層域的參與程度幟索引號(hào)洗控制目標(biāo)強(qiáng)擬實(shí)施的風(fēng)彈險(xiǎn)評(píng)估程序鄭被審計(jì)單位勵(lì)的控制綠詢問(wèn)略觀察翠檢查堅(jiān)結(jié)論慢存在的缺陷深HJ-9佳在董事會(huì)內(nèi)妻部建立監(jiān)督建機(jī)制察詢問(wèn)、檢查強(qiáng)在董事會(huì)內(nèi)牛部建立審計(jì)香委員會(huì)，審慌計(jì)委員會(huì)與多總會(huì)計(jì)師、圖內(nèi)部及外部喜審計(jì)人員討禍論財(cái)務(wù)報(bào)告揮程序、內(nèi)部灶控制體系、見管理層的業(yè)俘績(jī)、重要觀徒點(diǎn)和建議等焰的合理性，隱每年審查內(nèi)云外部審計(jì)人箭員的審計(jì)活簽動(dòng)范圍。掏于20筒×魯8年2月2到日詢問(wèn)遞××召部經(jīng)理岸×××毀N/A出董事會(huì)會(huì)議揭紀(jì)要逮控制設(shè)計(jì)合份理，并得到來(lái)執(zhí)行揀不適用每HJ-10紡保證董事會(huì)任成員具備適醋當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和持資歷，并保構(gòu)持成員相對(duì)致的穩(wěn)定性粒詢問(wèn)、檢查挖對(duì)董事會(huì)成炎員的經(jīng)驗(yàn)和超資歷有明確賣的書面規(guī)定攀，股東在提益名董事會(huì)成輩員時(shí)嚴(yán)格按繪照規(guī)定進(jìn)行您，不合格的瓦提名無(wú)效；霜每屆任期3挽年，可以連累任。趟于20石×撫8年2月2成日詢問(wèn)濟(jì)××完部經(jīng)理每×××脅董事任職文攜件菠控制設(shè)計(jì)合執(zhí)理，并得到跌執(zhí)行珍不適用貿(mào)HJ-11室董事會(huì)、審盲計(jì)委員會(huì)或惰類似機(jī)構(gòu)獨(dú)插立于管理層蛾詢問(wèn)、檢查裹管理層的提葉案需要經(jīng)過(guò)臭董事會(huì)審議測(cè)；略董事會(huì)監(jiān)督士經(jīng)營(yíng)成果，客檢查預(yù)算與菌實(shí)際的差異全，并要求管瓦理層作出解雄釋；賭董事會(huì)不是妙僅由部門領(lǐng)三導(dǎo)和員工組莖成，董事會(huì)交保持至少三榮位獨(dú)立董事賞。蜻于20瓶×鼠8年2月2知日詢問(wèn)四××剪部經(jīng)理遲×××犯董事會(huì)會(huì)議型紀(jì)要捆控制設(shè)計(jì)合咱理，并得到撫執(zhí)行裹不適用萬(wàn)HJ-12港審計(jì)委員會(huì)嫌正常運(yùn)作僅詢問(wèn)、檢查蝕董事會(huì)審計(jì)剝委員會(huì)每年萬(wàn)召開三次會(huì)掩議，定期收搏到諸如財(cái)務(wù)單報(bào)表、主要采的市場(chǎng)營(yíng)銷斤活動(dòng)、重要漢協(xié)議或談判深等的關(guān)鍵性鳴信息，監(jiān)督冰編制財(cái)務(wù)報(bào)嶺告的過(guò)程。雅于20蜓×犯8年2月2中日詢問(wèn)?！痢临Q(mào)部經(jīng)理半×××盜董事會(huì)會(huì)議后紀(jì)要虎控制設(shè)計(jì)合川理，并得到春執(zhí)行熄不適用伙管理層的理臣念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)武格蝶索引號(hào)違控制目標(biāo)可擬實(shí)施的風(fēng)薄險(xiǎn)評(píng)估程序鼠被審計(jì)單位堂的控制臭詢問(wèn)奪觀察燕檢查腔結(jié)論撒存在的缺陷戶HJ-13眼管理層不能票由一人或少孫數(shù)幾人控制榨董事會(huì)、審膝計(jì)委員會(huì)對(duì)止管理層實(shí)施熟有效監(jiān)督。訓(xùn)控制設(shè)計(jì)合桃理，并得到超執(zhí)行燕不適用禮HJ-14仆對(duì)非經(jīng)常的討經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，靜管理層采取塑穩(wěn)妥措施蛾詢問(wèn)、檢查刑管理層在承辨擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)棋、選擇會(huì)計(jì)細(xì)政策和作出負(fù)會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)嘆必須保守，企并需要在內(nèi)享部民主討論虎，對(duì)當(dāng)事人獸規(guī)定明確的脆個(gè)人責(zé)任。粱于20凝×姿8年2月2勒日詢問(wèn)有××欣部經(jīng)理月×××另檢查公司章蘭程是控制設(shè)計(jì)合堂理，并得到媽執(zhí)行他不適用格HJ-15概管理層對(duì)信連息技術(shù)的控騙制給予適當(dāng)些關(guān)注爭(zhēng)詢問(wèn)殊定期召開信號(hào)息技術(shù)工作雨會(huì)議，研究何制定發(fā)展規(guī)獲劃，安排足葵夠的資金和最人員。霞于20崗×活8年2月2洪日詢問(wèn)乘××太部經(jīng)理宰×××弄控制設(shè)計(jì)合偷理，并得到景執(zhí)行默不適用辛HJ-16寸高級(jí)管理層口對(duì)業(yè)務(wù)分支釀機(jī)構(gòu)保持有速效控制踏詢問(wèn)、檢查傍高級(jí)經(jīng)理經(jīng)稍常深入到附但屬機(jī)構(gòu)或分肚支機(jī)構(gòu)視察僚其運(yùn)作情況桑；錢經(jīng)常召開集撈團(tuán)或區(qū)域管端理人員會(huì)議勵(lì)。魄于20鉆×悲8年2月2刑日詢問(wèn)戰(zhàn)××喪部經(jīng)理燈×××秒檢查信息技照術(shù)工作會(huì)議規(guī)紀(jì)要薦控制設(shè)計(jì)合誰(shuí)理，并得到怒執(zhí)行骨不適用初HJ-17照管理層對(duì)財(cái)吐務(wù)報(bào)告的態(tài)碑度合理靠詢問(wèn)益管理層對(duì)財(cái)毅務(wù)報(bào)告的基桌本態(tài)度是財(cái)版務(wù)報(bào)告應(yīng)反運(yùn)映實(shí)際情況填，反對(duì)收入茅最大化、平等滑盈利增長(zhǎng)定曲線、納稅桂收入最小化般等行為。愿葬意因錯(cuò)報(bào)金確額重大而調(diào)兵整財(cái)務(wù)報(bào)表言。宵于20娛×關(guān)8年2月2失日詢問(wèn)嗚××柳部經(jīng)理喂×××狠控制設(shè)計(jì)合厭理，并得到蚊執(zhí)行鄭不適用川HJ-18嶺管理層對(duì)于陶重大的內(nèi)部撕控制和會(huì)計(jì)膝事項(xiàng)，征詢棉注冊(cè)會(huì)計(jì)師界的意見贊詢問(wèn)、檢查謙管理層和注絞冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)廢常就會(huì)計(jì)和輪審計(jì)問(wèn)題進(jìn)牢行溝通；殊在審計(jì)調(diào)整噴和內(nèi)部控制佩方面達(dá)成一濃致意見。接于20賠×雀8年2月2鎮(zhèn)日詢問(wèn)刑××扇部經(jīng)理面×××笑檢查溝通記惰錄燦控制設(shè)計(jì)合菌理，并得到心執(zhí)行債不適用重五、組織結(jié)義構(gòu)漲索引號(hào)浪控制目標(biāo)塊擬實(shí)施的風(fēng)徹險(xiǎn)評(píng)估程序漏被審計(jì)單位都的控制區(qū)詢問(wèn)季觀察靜檢查濃結(jié)論個(gè)存在的缺陷健HJ-19油組織結(jié)構(gòu)合塑理，具備提炕供管理各類君活動(dòng)所需信娘息的能力眉詢問(wèn)、檢查飾根據(jù)經(jīng)營(yíng)活背動(dòng)的性質(zhì)，死恰當(dāng)?shù)夭捎脫浼瘷?quán)或者分罩權(quán)的組織結(jié)毯構(gòu)設(shè)計(jì)；取組織結(jié)構(gòu)的芒設(shè)計(jì)便于由處上而下、由娛下而上或橫雞向的信息傳擋遞。診于20添×萍8年2月2預(yù)日詢問(wèn)菜××陷部經(jīng)理債×××德檢查組織結(jié)候構(gòu)文件扭控制設(shè)計(jì)合趨理，并得到玻執(zhí)行賀不適用芝HJ-20敘對(duì)交易授權(quán)不的控制建立構(gòu)在適當(dāng)?shù)膶佑洿紊贤儐?wèn)、檢查鍵董事會(huì)對(duì)董逃事長(zhǎng)、總經(jīng)形理授予不同嫩的權(quán)利；瘋總經(jīng)理對(duì)副既總經(jīng)理授權(quán)法?？h于20疑×近8年2月2返日詢問(wèn)森××暖部經(jīng)理忙×××嗽檢查授權(quán)文蓮件灌控制設(shè)計(jì)合饅理，并得到松執(zhí)行賄不適用賓HJ-21使對(duì)于分散（逗分權(quán)）的交確易存在適當(dāng)眠的監(jiān)控奴詢問(wèn)閑經(jīng)理層密切畫關(guān)注該類交真易，經(jīng)常聽謙取匯報(bào)。永于20考×州8年2月2牌日詢問(wèn)企××這部經(jīng)理寧×××芒控制設(shè)計(jì)合沙理，并得到紫執(zhí)行負(fù)不適用嬌HJ-22雜管理層制定副和修訂會(huì)計(jì)愉系統(tǒng)和控制承活動(dòng)的政策惰詢問(wèn)、檢查歷管理層已經(jīng)泊制定了會(huì)計(jì)攪系統(tǒng)和控制弄活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)膨并予以記錄燃；獅管理層依其釀職責(zé)和權(quán)限詳從現(xiàn)有的報(bào)賣告系統(tǒng)中得臭到適當(dāng)?shù)男盘舷?；唇業(yè)務(wù)經(jīng)理可登通過(guò)溝通渠漫道接觸到負(fù)野責(zé)經(jīng)營(yíng)的高窮級(jí)主管。稅于20查×引8年2月2召日詢問(wèn)樂××瞧部經(jīng)理繡×××睬檢查會(huì)計(jì)系閱統(tǒng)和控制活神動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)多控制設(shè)計(jì)合討理，并得到織執(zhí)行槽不適用腿HJ-23有保持員工，罷特別是負(fù)有概監(jiān)督和管理系責(zé)任的員工好數(shù)量充足獅詢問(wèn)、檢查別對(duì)加班嚴(yán)格副審批；謠工作壓力大迅時(shí)，及時(shí)招岔聘人員。距于20兩×錄8年2月2警日詢問(wèn)棄××論部經(jīng)理雀×××傷檢查加班記灣錄盒控制設(shè)計(jì)合卡理，并得到圈執(zhí)行蠅不適用姿HJ-24斑管理層定期芬評(píng)估組織結(jié)廟構(gòu)的恰當(dāng)性乒詢問(wèn)、檢查不董事會(huì)每年省召開一次會(huì)殺議，討論組將織機(jī)構(gòu)的設(shè)皆置。糕于20葉×籠8年2月2莖日詢問(wèn)褲××衛(wèi)部經(jīng)理駁×××就檢查董事會(huì)康會(huì)議紀(jì)要屠控制設(shè)計(jì)合抄理，并得到磁執(zhí)行倡不適用按六、職權(quán)與譜責(zé)任的分配佛索引號(hào)浙控制目標(biāo)異擬實(shí)施的風(fēng)帶險(xiǎn)評(píng)估程序臥被審計(jì)單位育的控制雄詢問(wèn)次觀察擴(kuò)檢查險(xiǎn)結(jié)論譜存在的缺陷央HJ-25難員工的崗位堵職責(zé)，包括帽具體任務(wù)、甩報(bào)告關(guān)系及竭所受限制等閑明確制定并旋傳達(dá)到本人杠詢問(wèn)、檢查決公司制定管禍理層及負(fù)有鐮監(jiān)督責(zé)任員譽(yù)工的職務(wù)說(shuō)莫明書，以及衡各級(jí)員工的融職務(wù)說(shuō)明書向；略職務(wù)說(shuō)明書鏈明確規(guī)定了吩與控制有關(guān)雕的責(zé)任。對(duì)于20免×距8年2月2加日詢問(wèn)德××葬部經(jīng)理款×××捷檢查職務(wù)說(shuō)童明書耐控制設(shè)計(jì)合汗理，并得到嫂執(zhí)行濱不適用員HJ-26扎在被審計(jì)單效位內(nèi)部有明今確的職責(zé)劃跌分和崗位分雕離來(lái)詢問(wèn)、檢查良將業(yè)務(wù)授權(quán)睛、業(yè)務(wù)記錄娛、資產(chǎn)保管災(zāi)和維護(hù)，以南及業(yè)務(wù)執(zhí)行姜的責(zé)任盡可舉能地分離。李于20滲×照8年2月2觀日詢問(wèn)鉛××樣部經(jīng)理油×××箱檢查業(yè)務(wù)分拐離的文件服控制設(shè)計(jì)合艇理，并得到押執(zhí)行洪不適用艷HJ-27費(fèi)保持權(quán)力和緞責(zé)任的對(duì)等拔詢問(wèn)、檢查蝶完成工作所尸需權(quán)力與高浮級(jí)管理人員球的參與程度怨保持適當(dāng)?shù)谋破胶?；垮授予合適級(jí)展別的員工糾拆正問(wèn)題或?qū)嵾B施改進(jìn)的權(quán)殺力，并且此素授權(quán)也明確卻了所需的能枕力水平和明匠確的權(quán)限。紙于20瓶×石8年2月2盯日詢問(wèn)累××凝部經(jīng)理憤×××誰(shuí)檢查職務(wù)說(shuō)做明書蟻控制設(shè)計(jì)合衛(wèi)理，并得到鮮執(zhí)行卻不適用嗚HJ-28價(jià)對(duì)授權(quán)交易盆及系統(tǒng)改善達(dá)的控制有適默當(dāng)?shù)挠涗?萄對(duì)數(shù)據(jù)處理能的控制適當(dāng)科記錄農(nóng)詢問(wèn)啞建立授權(quán)交胳易及系統(tǒng)改飽善的控制制離度。燭于20?！寥~8年2月2打日詢問(wèn)閉××煙部經(jīng)理賴×××險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)合險(xiǎn)理，并得到命執(zhí)行搞不適用三七、人力資唐源的政策與肆實(shí)務(wù)鉆索引號(hào)貴控制目標(biāo)星擬實(shí)施的風(fēng)陶險(xiǎn)評(píng)估程序凡被審計(jì)單位晶的控制欲詢問(wèn)籍觀察思檢查墻結(jié)論失存在的缺陷減HJ-29汗關(guān)鍵管理人徹員具備崗位貴所需的豐富腹知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)偽詢問(wèn)、檢查晃招聘業(yè)務(wù)主積管需要具備表執(zhí)行任務(wù)、喪履行職責(zé)的閱知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)況；濟(jì)對(duì)關(guān)鍵管理宰人員實(shí)施適棋當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)。嫩于20爽×屢8年2月2尊日詢問(wèn)征××編部經(jīng)理哭×××保檢查關(guān)鍵管兄理人員培訓(xùn)循記錄制控制設(shè)計(jì)合比理，并得到砍執(zhí)行充不適用蔑HJ-30酷人事政策中散強(qiáng)調(diào)員工需艷保持適當(dāng)?shù)幕貍惱砗偷赖碌陿?biāo)準(zhǔn)牢詢問(wèn)、檢查汁評(píng)估業(yè)績(jī)時(shí)罰將員工的操榮守和價(jià)值觀傲納入評(píng)估標(biāo)翅準(zhǔn)之中。策于20解×遣8年2月2瓣日詢問(wèn)恨××批部經(jīng)理靜×××注檢查員工評(píng)作價(jià)文件煙控制設(shè)計(jì)合俯理，并得到路執(zhí)行未不適用魚HJ-31提人力資源政備策與程序清本晰，定期發(fā)雅布和更新銜詢問(wèn)、檢查蜻每年檢查人孟力資源政策厚與程序，不誓恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)行厭調(diào)整；與對(duì)更新的文內(nèi)件及時(shí)傳達(dá)研。獸于20奮×算8年2月2少日詢問(wèn)廣××縣部經(jīng)理漁×××序檢查人力資猜源政策與程雅序捉控制設(shè)計(jì)合倦理，并得到仗執(zhí)行拋不適用富了解和評(píng)價(jià)悟被審計(jì)單位混風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)棍程陽(yáng)被審計(jì)單位坊：芝腫俗鬼期毛擱寫活項(xiàng)目：倒裂掙論賢湊乏阻編制：檢裙底衛(wèi)扔催遍摔日期：歲吊忌暫雙鴨拘傅索引號(hào)：開倚倡BB-2-渾2稿同腫菌銷盈財(cái)務(wù)報(bào)表案截止日/期寨間：奇屋鐮尋螺陽(yáng)復(fù)核：目孫依仗剛培朝真日期：溜糧織打廈壯城編制說(shuō)明：繩1耐.本審計(jì)牧工作底稿中深列示的被審芒計(jì)單位的控執(zhí)制目標(biāo)和控亂制活動(dòng)，僅斯為說(shuō)明有關(guān)驢表格的使用泉方法，并非塘對(duì)所有控制晉目標(biāo)和控制瓣活動(dòng)的全面繭列示。在執(zhí)谷行財(cái)務(wù)報(bào)表附審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)損，注冊(cè)會(huì)計(jì)是師應(yīng)根據(jù)被炒審計(jì)單位的逮實(shí)際情況予脹以填寫。除2．如果我秧們擬信賴以叨前審計(jì)獲取顆的審計(jì)證據(jù)唇，應(yīng)通過(guò)詢除問(wèn)并結(jié)合觀渣察或者檢查詠程序，獲取綠控制活動(dòng)是撲否已經(jīng)發(fā)生安變化的審計(jì)武證據(jù)，并予符以記錄。法3.濫“春擬實(shí)施的風(fēng)撕險(xiǎn)評(píng)估程序程”沫一列，應(yīng)根拒據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)撓師針對(duì)控制劇目標(biāo)計(jì)劃采捧取的審計(jì)程矛序，包括詢洗問(wèn)、觀察和嗎檢查；妙“凳被審計(jì)單位澆的控制單”簡(jiǎn)一列應(yīng)記錄蓮被審計(jì)單位臥實(shí)際采取的晶控制活動(dòng)；用“輔詢問(wèn)衫”昨一列應(yīng)填寫戴該詢問(wèn)對(duì)象許的姓名、級(jí)濃別、所在部辱門以及詢問(wèn)仿日期。緣4.注冊(cè)疫會(huì)計(jì)師對(duì)控倦制的評(píng)價(jià)結(jié)允論可能是：分(1)控醬制設(shè)計(jì)合理綠，并得到執(zhí)熄行；(2)樣控制設(shè)計(jì)袍合理，未得敵到執(zhí)行；(騎3)控制愈設(shè)計(jì)無(wú)效或插缺乏必要的宵控制。鉤索引號(hào)蜂控制目標(biāo)局?jǐn)M實(shí)施的風(fēng)鎮(zhèn)險(xiǎn)評(píng)估程序燦被審計(jì)單位氧的控制裁詢問(wèn)姥觀察便檢查愚結(jié)論秒存在的缺陷嗎PG-1洪建立公司整旬體目標(biāo)并傳硬達(dá)到相關(guān)層垃次繳詢問(wèn)、檢查紫管理層確立掃了整體目標(biāo)蘿，該整體目捎標(biāo)區(qū)別于任夸何單位都適萌用的一般目喘標(biāo)；倘經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和節(jié)整體目標(biāo)一涼致，戰(zhàn)略目肢標(biāo)支持整體和目標(biāo)并能指明導(dǎo)配置資源碎；歌整體目標(biāo)能幟夠有效地傳蜻達(dá)到全體員風(fēng)工和董事。攻于20微×寺8年2月2完日詢問(wèn)頁(yè)××瞧部經(jīng)理腐×××微檢查公司整飼體目標(biāo)文件低控制設(shè)計(jì)合亮理，并得到刑執(zhí)行嗎不適用夏PG-2貪具體策略和豪業(yè)務(wù)流程層作面的目標(biāo)與示整體目標(biāo)協(xié)巖調(diào)庫(kù)詢問(wèn)、檢查祖業(yè)務(wù)層面的步目標(biāo)來(lái)源于鑒整體目標(biāo)和篇戰(zhàn)略，并與芬之相關(guān)聯(lián)。趙業(yè)務(wù)層面的告目標(biāo)一般表陜述為有具體聚截止期要求肢的具體目標(biāo)榴。每個(gè)重要?jiǎng)e的作業(yè)活動(dòng)奏都制定有目會(huì)標(biāo)，并且相謀互之間一致跌；果定期審核業(yè)男務(wù)層面的目趕標(biāo)以保證與狡整體目標(biāo)持緩續(xù)相關(guān)；印同一作業(yè)活軟動(dòng)的各個(gè)目弱標(biāo)以及不同麗作業(yè)活動(dòng)的詞目標(biāo)協(xié)調(diào)。恒于20刑×固8年2月2小日詢問(wèn)療××喇部經(jīng)理坑×××奧檢查具體策交略和業(yè)務(wù)流刑程層面目標(biāo)央相關(guān)文件約控制設(shè)計(jì)合毛理，并得到盛執(zhí)行追不適用阿PG-3繡明確影響整槳體目標(biāo)實(shí)施潮的關(guān)鍵因素憂詢問(wèn)達(dá)管理層已經(jīng)巖明確某些措懼施必須正確貢實(shí)施或者某堡些措施不能肯失敗，否則床整體目標(biāo)就尿不能實(shí)現(xiàn)；傳資本支出和另費(fèi)用預(yù)算是便根據(jù)管理層度對(duì)目標(biāo)相對(duì)信重要性的分鍛析作出的；塑管理層特別詢關(guān)注重要目漿標(biāo)（成功的夏關(guān)鍵因素）梅。嗎于20脫×允8年2月2寇日詢問(wèn)蛾××萌部經(jīng)理抵×××淘控制設(shè)計(jì)合販理，并得到眨執(zhí)行烏不適用苦PG-4隊(duì)各級(jí)管理人顫員的參與制恩定目標(biāo)喇詢問(wèn)、檢查輩經(jīng)理們參與厘他們所負(fù)責(zé)掙的業(yè)務(wù)目標(biāo)凳的制定；蛋明確經(jīng)理的氧責(zé)任；俱制定了爭(zhēng)議件和分歧的解券決程序。誼于20摘×獨(dú)8年2月2鋸日詢問(wèn)稱××抵部經(jīng)理宰×××率檢查業(yè)務(wù)目墾標(biāo)文件屆控制設(shè)計(jì)合晃理，并得到果執(zhí)行首不適用憂PG-5扒建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)仗估方法狀詢問(wèn)呢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程廳序考慮影響泉目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的蔑內(nèi)外部因素傘，通過(guò)分析暖各種風(fēng)險(xiǎn)提備供管理風(fēng)險(xiǎn)嚼的依據(jù)；夏對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)洋，公司要求爐管理層考慮放：供貨渠道在、技術(shù)變化袋、債權(quán)人的沈要求、競(jìng)爭(zhēng)素對(duì)手的行動(dòng)沃、經(jīng)濟(jì)狀況胸、政治狀況朵、法規(guī)與監(jiān)嚇管狀況、自寄然災(zāi)害；保對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)超，公司要求婚管理層考慮音：：人力資哥源，如關(guān)鍵釋管理人員的滲留任、職責(zé)某調(diào)整是否會(huì)泛影響有效履個(gè)行其職責(zé)；緒理財(cái)和融資范活動(dòng)，如為盒實(shí)施新計(jì)劃版或繼續(xù)原計(jì)偉劃籌措資金定；勞資關(guān)系侄，如薪酬及欄退休福利計(jì)唐劃是否在同酬行業(yè)中具有植競(jìng)爭(zhēng)力；信斧息系統(tǒng)，如溫備份系統(tǒng)的搬有效性等；享對(duì)每項(xiàng)重要野的業(yè)務(wù)層面紋目標(biāo)，確定裂影響其實(shí)現(xiàn)茶的重大風(fēng)險(xiǎn)愿；匪風(fēng)險(xiǎn)分析通禁過(guò)正式的風(fēng)丹險(xiǎn)分析程序周進(jìn)行，識(shí)別牲出的風(fēng)險(xiǎn)與絨相應(yīng)的作業(yè)尖目標(biāo)相關(guān)，據(jù)適當(dāng)級(jí)別的澆管理人員參培與風(fēng)險(xiǎn)分析騰工作。鎖于20影×障8年2月2蛙日詢問(wèn)糠××析部經(jīng)理辮×××掏控制設(shè)計(jì)合練理，并得到療執(zhí)行酒不適用檔PG-6籌建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)巧別、應(yīng)對(duì)機(jī)樂制處理具有世普遍影響的蕉變化槐詢問(wèn)、檢查傾設(shè)置能預(yù)期拳、識(shí)別和應(yīng)論對(duì)可能對(duì)整掘體目標(biāo)和業(yè)徹務(wù)層次目標(biāo)開的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生冤影響的例行因事件或作業(yè)攝活動(dòng)的機(jī)制怖；副將對(duì)日常變隊(duì)化的處理與遇風(fēng)險(xiǎn)分析程草序聯(lián)系；切與變革相關(guān)戴的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)順遇由足夠高門層次的管理聾層處理，以敬保證確認(rèn)所居有潛在的影活響，并制定馬適當(dāng)?shù)男袆?dòng)稼計(jì)劃；桐企業(yè)內(nèi)部受半變革嚴(yán)重影來(lái)響的一切活唯動(dòng)都納入到飯程序之中。勺于20疾×前8年2月2鉆日詢問(wèn)種××兇部經(jīng)理傾×××抽檢查風(fēng)險(xiǎn)管詢理手冊(cè)遼控制設(shè)計(jì)合鴿理，并得到武執(zhí)行移不適用綱PG-7洲對(duì)于可能對(duì)膀被審計(jì)單位射產(chǎn)生迅速、瞎巨大并持久般影響的變化漿，建立相應(yīng)善的識(shí)別和應(yīng)興對(duì)機(jī)制娛詢問(wèn)、檢查零被審計(jì)單位榜制定處理下編列情況導(dǎo)致州風(fēng)險(xiǎn)的制度沒：飼經(jīng)營(yíng)環(huán)境變?cè)谢?；紡員工增加；太新增的或經(jīng)缺過(guò)重新設(shè)計(jì)桃的信息系統(tǒng)五；守被審計(jì)單位墨的快速發(fā)展捎；孔新技術(shù)開發(fā)洗和應(yīng)用；為新增生產(chǎn)線必、新產(chǎn)品、扯新設(shè)置的作晌業(yè)及新購(gòu)并橡的企業(yè)；層被審計(jì)單位哥重組；約被審計(jì)單位晶開展海外經(jīng)忙營(yíng)活動(dòng)。版于20電×流8年2月2罵日詢問(wèn)燦××叼部經(jīng)理涼×××隸檢查風(fēng)險(xiǎn)管紀(jì)理手冊(cè)塵控制設(shè)計(jì)合盤理，并得到驗(yàn)執(zhí)行附不適用僚PG-8它會(huì)計(jì)部門建逆立流程適應(yīng)戚會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的工重大變化冶詢問(wèn)、檢查仔會(huì)計(jì)部門學(xué)墊習(xí)新準(zhǔn)則法齡規(guī)以識(shí)別其傾重大變化；拆通過(guò)后續(xù)教抬育跟進(jìn)會(huì)計(jì)屑準(zhǔn)則的最新煎進(jìn)展。摧于20右×猜8年2月2晝?nèi)赵儐?wèn)曬××李部經(jīng)理蠶×××芹檢查后續(xù)教宿育記錄瞎控制設(shè)計(jì)合匯理，并得到剪執(zhí)行趟不適用陰PG-9泛當(dāng)被審計(jì)單識(shí)位業(yè)務(wù)操作毯發(fā)生變化并槍影響交易記搞錄的流程時(shí)超，及時(shí)通知密會(huì)計(jì)部門它詢問(wèn)、檢查剩當(dāng)被審計(jì)單昏位業(yè)務(wù)操作鷹發(fā)生變化并異影響交易記枝錄的流程時(shí)亦，召開部門障會(huì)議進(jìn)行討尋論，會(huì)計(jì)部隊(duì)門必須參加暢。蹲于20朽×腔8年2月2顛日詢問(wèn)鋒××緒部經(jīng)理幸×××京檢查部門會(huì)世議紀(jì)要蝶控制設(shè)計(jì)合欺理，并得到各執(zhí)行弦不適用剛PG-10麗風(fēng)險(xiǎn)管理部驗(yàn)門建立流程糾以識(shí)別經(jīng)營(yíng)誕環(huán)境的重大松變化綁檢查惱定期召開部蛾門會(huì)議，進(jìn)要行溝通、討中論經(jīng)營(yíng)環(huán)境切的重大變化榆。臘檢查部門會(huì)國(guó)議紀(jì)要勇控制設(shè)計(jì)合熱理，并得到數(shù)執(zhí)行楊不適用些PG-11汗脂啟狗礦象撕森幣于20準(zhǔn)×育8年2月2茂日詢問(wèn)加××灘部經(jīng)理粘×××抓控制設(shè)計(jì)合嬸理，并得到振執(zhí)行庭不適用蜘了解和評(píng)價(jià)披控制邊信息系統(tǒng)與楚溝通朵被審計(jì)單位擱：灶叢轟彩證撞港隨豈項(xiàng)目：閣過(guò)賊室傾儲(chǔ)名蜻編制：再圾貢勉廊柜犬氣日期：固灰針奉塞蝦權(quán)朵索引號(hào)：踢家職BB-2-反3咸枝頃姿虹視財(cái)務(wù)報(bào)表疫截止日/期逃間：最暫便只珠黑復(fù)核：仿腔債男棕鋸館樹日期：手釀柿金借抓蓮編制說(shuō)明：釘1貴.本審計(jì)泄工作底稿中滋列示的被審最計(jì)單位的控廢制目標(biāo)和控授制活動(dòng)，僅畫為說(shuō)明有關(guān)降表格的使用兇方法，并非絨對(duì)所有控制爪目標(biāo)和控制姨活動(dòng)的全面布列示。在執(zhí)煩行財(cái)務(wù)報(bào)表擦審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)蘿，注冊(cè)會(huì)計(jì)興師應(yīng)根據(jù)被椒審計(jì)單位的叼實(shí)際情況予刊以填寫。遭2．如果我艙們擬信賴以前前審計(jì)獲取針的審計(jì)證據(jù)倆，應(yīng)通過(guò)詢庫(kù)問(wèn)并結(jié)合觀可察或者檢查痛程序，獲取悟控制活動(dòng)是雜否已經(jīng)發(fā)生美變化的審計(jì)群證據(jù)，并予克以記錄。引3.噴“恐?jǐn)M實(shí)施的風(fēng)傳險(xiǎn)評(píng)估程序瓦”子一列，應(yīng)根體據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)決師針對(duì)控制渴目標(biāo)計(jì)劃采拉取的審計(jì)程戴序，包括詢皺問(wèn)、觀察和號(hào)檢查；襪“戴被審計(jì)單位瘦的控制蜂”欣一列應(yīng)記錄臺(tái)被審計(jì)單位近實(shí)際采取的埋控制活動(dòng)；夢(mèng)“崇詢問(wèn)楊”滲一列應(yīng)填寫夠該詢問(wèn)對(duì)象蘋的姓名、級(jí)斜別、所在部唱門以及詢問(wèn)脖日期。伸4.注冊(cè)茄會(huì)計(jì)師對(duì)控渾制的評(píng)價(jià)結(jié)客論可能是：吳(1)控悔制設(shè)計(jì)合理禮，并得到執(zhí)厚行；(2)娘控制設(shè)計(jì)默合理，未得稱到執(zhí)行；(脈3)控制居設(shè)計(jì)無(wú)效或比缺乏必要的輩控制。屋一、與財(cái)務(wù)機(jī)報(bào)告相關(guān)的殊信息系統(tǒng)訂索引號(hào)應(yīng)控制目標(biāo)軌擬實(shí)施的風(fēng)橫險(xiǎn)評(píng)估程序焰被審計(jì)單位社的控制朵詢問(wèn)意觀察剖檢查逐結(jié)論廉存在的缺陷破信息系統(tǒng)向檢管理層提供青有關(guān)被審計(jì)耐單位經(jīng)營(yíng)的煉相關(guān)信息悄詢問(wèn)、檢查觀建立必要的紗機(jī)制獲取外墨部信息，包皂括市場(chǎng)狀況雹、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手梢的計(jì)劃、法杏律法規(guī)的最棋新發(fā)展以及準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)狀況的榜變動(dòng)等；蠢管理層制定登的整體戰(zhàn)略診規(guī)劃可識(shí)別森、分析和監(jiān)斷控整體目標(biāo)贈(zèng)所需的內(nèi)外默部信息；俗管理層可以掛獲取關(guān)于履弄行其職責(zé)所謀需信息的報(bào)箱告。挖于20偏×歌8年2月2棋日詢問(wèn)成××倡部經(jīng)理花×××怖檢查企業(yè)獲因取的外部信運(yùn)息頌控制設(shè)計(jì)合格理，并得到扒執(zhí)行溜不適用穗向適當(dāng)人員決提供的信息接充分、具體波且及時(shí)，保岸證其能夠有廳效地履行職險(xiǎn)責(zé)胸詢問(wèn)、檢查稀標(biāo)明信息的滾有效期并經(jīng)弊管理層認(rèn)可陣；嫩定期監(jiān)測(cè)企旺業(yè)的財(cái)務(wù)信殘息，并向財(cái)域務(wù)總監(jiān)匯報(bào)柴；用根據(jù)管理人份員的級(jí)別，瀉恰當(dāng)確定需房向其提供信投息的詳略程念度；絞適當(dāng)進(jìn)行信為息匯總，既鳥能提供相關(guān)獄的信息，又冠可在必要時(shí)醉進(jìn)一步查閱聚相關(guān)細(xì)節(jié)；社有專人識(shí)別底員工需要的舌信息并及時(shí)偉提供給員工縫。緊于20急×每8年2月2帝日詢問(wèn)礦××?xí)圆拷?jīng)理醒×××鑼控制設(shè)計(jì)合搶理，并得到屆執(zhí)行討不適用塵與財(cái)務(wù)報(bào)告柿相關(guān)的信息甚系統(tǒng)的開發(fā)遮及改善基于兔戰(zhàn)略考慮，選與被審計(jì)單壇位整體層面購(gòu)的信息系統(tǒng)推緊密相關(guān)，是有助于實(shí)現(xiàn)最被審計(jì)單位混整體層面和越業(yè)務(wù)流程層掃面的目標(biāo)誼詢問(wèn)、檢查漲建立必要的淘機(jī)制（如信么息系統(tǒng)指導(dǎo)衰委員會(huì)）識(shí)逝別新的信息躲需求；樓由適當(dāng)?shù)娜藭駟T確定對(duì)信謎息的需求及秋各項(xiàng)需求之膚間的優(yōu)先次如序；們制定與財(cái)務(wù)作報(bào)告相關(guān)的味信息系統(tǒng)的液長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)誕劃，且該計(jì)隔劃隨著被審切計(jì)單位發(fā)展遣戰(zhàn)略的及時(shí)粘更新，并與筐單位整體信謹(jǐn)息系統(tǒng)需求躺緊密相關(guān)。豈于20什×障8年2月2辟日詢問(wèn)慧××悲部經(jīng)理把×××彼檢查企業(yè)長(zhǎng)籌期戰(zhàn)略規(guī)劃元控制設(shè)計(jì)合航理，并得到逗執(zhí)行殖不適用穩(wěn)提供適當(dāng)?shù)膸肆拓?cái)力夸開發(fā)必需的馳信息系統(tǒng)命詢問(wèn)斜投入充足的秩資源（具有定必要技術(shù)能憶力的管理人酒員、分析人堵員和程序員勁），以支持炒開發(fā)新的信御息系統(tǒng)或者暖增強(qiáng)現(xiàn)有信長(zhǎng)息系統(tǒng)的功吧能。鏟于20暴×雁8年2月2冠日詢問(wèn)青××測(cè)部經(jīng)理鍛×××蕩控制設(shè)計(jì)合雖理，并得到評(píng)執(zhí)行唉不適用庫(kù)監(jiān)督信息系僑統(tǒng)的開發(fā)、炭變更和測(cè)試笨工作殖詢問(wèn)敗設(shè)立領(lǐng)導(dǎo)小重組，委派專廟人監(jiān)督信息煌系統(tǒng)的開發(fā)劇、變更和測(cè)橡試工作。卻于20癥×脅8年2月2淺日詢問(wèn)扮××墳部經(jīng)理頭×××盜控制設(shè)計(jì)合霞理，并得到告執(zhí)行免不適用他就崗位職責(zé)諸與員工進(jìn)行漲有效溝通累詢問(wèn)、檢查析建立各種溝伏通渠道（如珍正式和非正跑式的培訓(xùn)課粱程、會(huì)議、腦工作過(guò)程中率的督導(dǎo)等妄）襯有效地實(shí)現(xiàn)園溝通；令新員工培訓(xùn)駕中向員工提驕供有關(guān)其崗蘆位職責(zé)的信抓息，促使員瘡工明確自己貪的崗位所要輔達(dá)到的目標(biāo)觸，以及如何歷實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)太；背定期對(duì)員工報(bào)評(píng)估，對(duì)員甘工職責(zé)進(jìn)行軋討論以確保班員工能充分乳理解自身職幸責(zé)。晚于20目×污8年2月2崇日詢問(wèn)闊××拴部經(jīng)理雹×××笛檢查企業(yè)員釘工培訓(xùn)記錄厘控制設(shè)計(jì)合賴?yán)?，并得到悄?zhí)行妨不適用呢針對(duì)不恰當(dāng)甘事項(xiàng)和行為孔建立溝通渠棚道缺詢問(wèn)、檢查姑員工手冊(cè)說(shuō)火明違反公司赤政策和行為哨守則的可疑姨行為溝通的林方式；撈建立恰當(dāng)?shù)拿畔贤ㄇ伒?，該渠道駱的信息接受案者不是信息值提供者的直日接上司，如磁舞弊情況調(diào)透查官員或者諸公司律師等頭；規(guī)保障員工實(shí)胞際運(yùn)用該溝笛通渠道；驕向溝通員工賠反饋溝通事臣項(xiàng)的處理情蹲況，并確保筐其不受打擊裙報(bào)復(fù)。纖于20青×希8年2月2縱日詢問(wèn)執(zhí)××冊(cè)部經(jīng)理購(gòu)×××庸檢查員工手鴉冊(cè)消控制設(shè)計(jì)合碰理，并得到屑執(zhí)行昏不適用逼組織內(nèi)部有忌充分暢通的瓣橫向溝通渠冬道，橫向信投息傳遞完整確、及時(shí)，并殘能提供有關(guān)閥人員履行其鉆職責(zé)所需的鄭充分信息贊詢問(wèn)是建立銷售部繞門與技術(shù)、閣生產(chǎn)、營(yíng)銷越等部門的溝介通渠道，保給證顧客的需奔求得到適當(dāng)折的處理；消建立財(cái)務(wù)部阻門與信用管室理部門的溝口通渠道，保雙證拖延付款重信息得到適怕當(dāng)?shù)奶幚恚晃ń⑾鄳?yīng)的禮溝通渠道，拌保證關(guān)于競(jìng)榴爭(zhēng)對(duì)手新產(chǎn)耐品、售后服萬(wàn)務(wù)保障等信童息傳遞給負(fù)異責(zé)技術(shù)、市怖場(chǎng)開拓和營(yíng)售銷的部門。玉于20珠×眼8年2月2摧日詢問(wèn)弄××壟部經(jīng)理抽×××瓜控制設(shè)計(jì)合吊理，并得到紋執(zhí)行蜘不適用壞管理層認(rèn)真輛聽取和采納伐員工提出的謊改進(jìn)意見遼詢問(wèn)枕建立有效的煎機(jī)制使員工殲?zāi)軌蛱岢龈牡赀M(jìn)建議；夸建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)份制促使員工懶積極提出改晌進(jìn)意見。張于20獄×棒8年2月2昨日詢問(wèn)蛛××探部經(jīng)理俘×××杯控制設(shè)計(jì)合榮理，并得到飛執(zhí)行拼不適用灌管理層與客鮮戶、供應(yīng)商患、監(jiān)管者和給其他外部人賢士有效地溝莊通檢詢問(wèn)、檢查壇建立各方的變溝通渠道；新收集各方的債建議、投訴竿及其他信息財(cái)，并保證公顏司內(nèi)部及時(shí)獵溝通；練建立信息的桑追蹤調(diào)查等古后續(xù)措施；沸負(fù)責(zé)處理投丙訴的員工與米負(fù)責(zé)最初交述易處理的員訊工互相獨(dú)立揭；灑定期向管理栗層報(bào)告投訴塔的性質(zhì)和數(shù)女量。日于20我×猾8年2月2遲日詢問(wèn)殿××輝部經(jīng)理座×××爛檢查投訴記滑錄的追蹤記頸錄辟控制設(shè)計(jì)合畫理，并得到糊執(zhí)行栗不適用駝外部人士了洽解被審計(jì)單河位的行為守橡則附詢問(wèn)沸負(fù)責(zé)向外發(fā)伙布重要信息萄的管理人員回，其級(jí)別應(yīng)棄與所發(fā)布信鷹息的性質(zhì)和必重要程度相芽稱（例如：掏高層管理人逗?jiǎn)T定期以書航面方式對(duì)外趙公布公司員傻工的行為守蓄則）。堅(jiān)于20參×襪8年2月2猴日詢問(wèn)詢××隆部經(jīng)理自×××豆控制設(shè)計(jì)合頁(yè)理，并得到真執(zhí)行吊不適用李員工職責(zé)適惕當(dāng)分離，以纖降低舞弊和駕不當(dāng)行為發(fā)面生的風(fēng)險(xiǎn)袖詢問(wèn)、檢查那公司制定相閱關(guān)的員工職獵責(zé)分離的制歪度，明確需格分離的職責(zé)跟。蝦于20化×團(tuán)8年2月2黨日詢問(wèn)債××攏部經(jīng)理行×××賠檢查員工職慨責(zé)分工的制授度曾控制設(shè)計(jì)合剪理，并得到疑執(zhí)行澆不適用末會(huì)計(jì)系統(tǒng)中下的數(shù)據(jù)與實(shí)輸物資產(chǎn)定期框核對(duì)況詢問(wèn)、檢查擴(kuò)公司制定財(cái)蟻務(wù)與實(shí)物的巡定期核對(duì)制窯度。寫于20島×債8年2月2頸日詢問(wèn)典××夫部經(jīng)理禿×××親檢查財(cái)務(wù)與捷實(shí)物的定期常核對(duì)制度勝控制設(shè)計(jì)合財(cái)理，并得到耗執(zhí)行勿不適用溝通焰索引號(hào)叢控制目標(biāo)涌擬實(shí)施的風(fēng)舉險(xiǎn)評(píng)估程序紗被審計(jì)單位險(xiǎn)的控制賓詢問(wèn)儉觀察厚檢查需結(jié)論常存在的缺陷晉就崗位職責(zé)巾與員工進(jìn)行史有效溝通郊詢問(wèn)、檢查想建立各種溝忘通渠道（如雁正式和非正熱式的培訓(xùn)課鳴程、會(huì)議、訪工作過(guò)程中基的督導(dǎo)等贏）觸有效地實(shí)現(xiàn)繭溝通；薯新員工培訓(xùn)旨中向員工提循供有關(guān)其崗平位職責(zé)的信庫(kù)息，促使員坐工明確自己抗的崗位所要吵達(dá)到的目標(biāo)饑，以及如何減實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)泳；結(jié)定期對(duì)員工隨評(píng)估，對(duì)員厚工職責(zé)進(jìn)行眾討論以確保浮員工能充分印理解自身職著責(zé)。蘇于20妖×類8年2月2希日詢問(wèn)測(cè)××心部經(jīng)理項(xiàng)×××換檢查企業(yè)員胸工培訓(xùn)記錄勒控制設(shè)計(jì)合武理，并得到珠執(zhí)行亂不適用塵針對(duì)不恰當(dāng)晶事項(xiàng)和行為每建立溝通渠努道挨詢問(wèn)、檢查川員工手冊(cè)說(shuō)屈明違反公司浩政策和行為吳守則的可疑吧行為溝通的給方式；到建立恰當(dāng)?shù)男l(wèi)信息溝通渠啊道，該渠道餡的信息接受瘋者不是信息林提供者的直喇接上司，如甜舞弊情況調(diào)姑查官員或者泊公司律師等湯；尖保障員工實(shí)其際運(yùn)用該溝卻通渠道；犁向溝通員工萍反饋溝通事原項(xiàng)的處理情飛況，并確保噴其不受打擊馳報(bào)復(fù)。狠于20遲×嘩8年2月2諸日詢問(wèn)釀××協(xié)部經(jīng)理續(xù)×××慎檢查員工手逐冊(cè)廈控制設(shè)計(jì)合抹理，并得到逃執(zhí)行戀不適用另組織內(nèi)部有橋充分暢通的今橫向溝通渠旱道，橫向信渴息傳遞完整跡、及時(shí)，并置能提供有關(guān)絲人員履行其旦職責(zé)所需的養(yǎng)充分信息否詢問(wèn)酒建立銷售部杏門與技術(shù)、塔生產(chǎn)、營(yíng)銷供等部門的溝露通渠道，保殃證顧客的需比求得到適當(dāng)蝴的處理；杜建立財(cái)務(wù)部琴門與信用管看理部門的溝戶通渠道，保串證拖延付款崖信息得到適稼當(dāng)?shù)奶幚?；玉建立相?yīng)的銷溝通渠道，套保證關(guān)于競(jìng)統(tǒng)爭(zhēng)對(duì)手新產(chǎn)輔品、售后服冊(cè)務(wù)保障等信善息傳遞給負(fù)鼻責(zé)技術(shù)、市臘場(chǎng)開拓和營(yíng)段銷的部門。沖于20調(diào)×繭8年2月2婚日詢問(wèn)皇××歌部經(jīng)理生×××距控制設(shè)計(jì)合堵理，并得到父執(zhí)行革不適用達(dá)管理層認(rèn)真抗聽取和采納貿(mào)員工提出的渡改進(jìn)意見刪詢問(wèn)飲建立有效的鍬機(jī)制使員工就能夠提出改袍進(jìn)建議；沙建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)圣制促使員工脂積極提出改元進(jìn)意見。店于20恢×糟8年2月2敢日詢問(wèn)動(dòng)××話部經(jīng)理杰×××漆控制設(shè)計(jì)合賓理，并得到城執(zhí)行判不適用左管理層與客幣戶、供應(yīng)商勉、監(jiān)管者和痰其他外部人麻士有效地溝騙通及詢問(wèn)、檢查戶建立各方的稍溝通渠道；猴收集各方的菊建議、投訴晚及其他信息紛，并保證公賓司內(nèi)部及時(shí)椒溝通；諒建立信息的竟追蹤調(diào)查等中后續(xù)措施；詳負(fù)責(zé)處理投走訴的員工與喘負(fù)責(zé)最初交欄易處理的員仁工互相獨(dú)立剃；心定期向管理肅層報(bào)告投訴墾的性質(zhì)和數(shù)互量。泛于20漂×挽8年2月2負(fù)日詢問(wèn)億××驢部經(jīng)理師×××攏檢查投訴記攪錄的追蹤記宣錄丸控制設(shè)計(jì)合買理，并得到錘執(zhí)行奧不適用必外部人士了繡解被審計(jì)單待位的行為守孔則憐詢問(wèn)酒負(fù)責(zé)向外發(fā)重布重要信息界的管理人員哄，其級(jí)別應(yīng)跡與所發(fā)布信月息的性質(zhì)和然重要程度相慈稱（例如：西高層管理人裁員定期以書悅面方式對(duì)外待公布公司員偽工的行為守示則）。喜于20鹿×鋼8年2月2揉日詢問(wèn)漸××冤部經(jīng)理暴×××低控制設(shè)計(jì)合判理，并得到沫執(zhí)行誕不適用清員工職責(zé)適涼當(dāng)分離，以犬降低舞弊和招不當(dāng)行為發(fā)確生的風(fēng)險(xiǎn)圈詢問(wèn)、檢查疼公司制定相廉關(guān)的員工職明責(zé)分離的制頁(yè)度，明確需舞分離的職責(zé)淹。無(wú)于20殲×遼8年2月2捧日詢問(wèn)幣××辰部經(jīng)理浮×××朋檢查員工職窩責(zé)分工的制遲度回控制設(shè)計(jì)合丑理，并得到險(xiǎn)執(zhí)行責(zé)不適用羞會(huì)計(jì)系統(tǒng)中侄的數(shù)據(jù)與實(shí)字物資產(chǎn)定期猛核對(duì)家詢問(wèn)、檢查藏公司制定財(cái)來(lái)務(wù)與實(shí)物的時(shí)定期核對(duì)制錫度。院于20貓×鍋8年2月2忍日詢問(wèn)關(guān)××霧部經(jīng)理鏈×××予檢查財(cái)務(wù)與啟實(shí)物的定期呼核對(duì)制度渾控制設(shè)計(jì)合代理，并得到匹執(zhí)行墊不適用傷了解和評(píng)價(jià)夢(mèng)被審計(jì)單位蝶對(duì)控制的監(jiān)捐督怎被審計(jì)單位燕：斯鄭蓮箱傭似悟訂底項(xiàng)目：廣票矩眉娃懶限捏編制：赤腐貌稅勵(lì)財(cái)學(xué)淘日期：訪卻寺嚼體不溝夢(mèng)索引號(hào)：濾車橋BB-2-宴4辛倡重繁拔槳財(cái)務(wù)報(bào)表倉(cāng)截止日/期慮間：督虧沖猴錫魚復(fù)核：反極貓園麥悶?zāi)苤橙掌冢簨尲咀彀珊曛蔷幹普f(shuō)明：恒1嘉.本審計(jì)費(fèi)工作底稿中鈔列示的被審蕉計(jì)單位的控窄制目標(biāo)和控休制活動(dòng)，僅汽為說(shuō)明有關(guān)夜表格的使用備方法，并非勾對(duì)所有控制楊目標(biāo)和控制摘活動(dòng)的全面形列示。在執(zhí)談行財(cái)務(wù)報(bào)表禍審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)孕，注冊(cè)會(huì)計(jì)京師應(yīng)根據(jù)被買審計(jì)單位的盾實(shí)際情況予李以填寫。物2．如果我水們擬信賴以捧前審計(jì)獲取勢(shì)的審計(jì)證據(jù)籮，應(yīng)通過(guò)詢餃問(wèn)并結(jié)合觀撫察或者檢查稈程序，獲取觸控制活動(dòng)是逝否已經(jīng)發(fā)生傭變化的審計(jì)兵證據(jù)，并予右以記錄。螺3.械“柿擬實(shí)施的風(fēng)肺險(xiǎn)評(píng)估程序塊”懲一列，應(yīng)根熊據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)呀師針對(duì)控制任目標(biāo)計(jì)劃采腸取的審計(jì)程置序，包括詢澇問(wèn)、觀察和愁檢查；云“搖被審計(jì)單位貢的控制與”瓣一列應(yīng)記錄海被審計(jì)單位決實(shí)際采取的便控制活動(dòng)；范“露詢問(wèn)透”顆一列應(yīng)填寫瘋該詢問(wèn)對(duì)象流的姓名、級(jí)變別、所在部制門以及詢問(wèn)堤日期。葉4.注冊(cè)維會(huì)計(jì)師對(duì)控?cái)嘀频脑u(píng)價(jià)結(jié)恒論可能是：社(1)控胳制設(shè)計(jì)合理潛，并得到執(zhí)評(píng)行；(2)妥控制設(shè)計(jì)紫合理，未得庭到執(zhí)行；(不3)控制昆設(shè)計(jì)無(wú)效或侄缺乏必要的嘉控制。鄙一、持續(xù)監(jiān)現(xiàn)督蠟索引號(hào)煤控制目標(biāo)顫擬實(shí)施的風(fēng)敗險(xiǎn)評(píng)估程序粱被審計(jì)單位寬的控制城詢問(wèn)區(qū)觀察伍檢查冊(cè)結(jié)論鈴存在的缺陷吉JD-1滋內(nèi)部控制定繭期評(píng)價(jià)初詢問(wèn)、檢查樣建立內(nèi)部審壟計(jì)的內(nèi)部控忍制評(píng)價(jià)體系喬，定期評(píng)價(jià)洋內(nèi)部控制。孟于2*08鐘年3月2日潮詢問(wèn)內(nèi)部審詞計(jì)部門經(jīng)理短×××貓公司整體目索標(biāo)文件檔控制設(shè)計(jì)合井理，并得到榨執(zhí)行痕不適用該JD-2面內(nèi)部控制制井度對(duì)常規(guī)工坡作活動(dòng)有效煌運(yùn)行的保障槐程度能夠評(píng)峽價(jià)少詢問(wèn)、檢查叢負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)活陵動(dòng)的管理人欄員將其在日焦常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)展獲得的生產(chǎn)摧、庫(kù)存、銷疑售或其他方收面的信息與奮信息系統(tǒng)產(chǎn)豎生的信息相叼比較；起將用于管理蛾業(yè)務(wù)活動(dòng)的膀經(jīng)營(yíng)信息與般由財(cái)務(wù)報(bào)告角系統(tǒng)所產(chǎn)生色的財(cái)務(wù)資料店相整合或者杠相比較，并畢分析差異。挽于2*08口年3月2日養(yǎng)詢問(wèn)內(nèi)部審危計(jì)部門經(jīng)理右×××配具體策略和脊業(yè)務(wù)流程層忙面目標(biāo)相關(guān)敗文件餃控制設(shè)計(jì)合懂理，并得到演執(zhí)行萄不適用務(wù)外界溝通所厚獲取的信息對(duì)能夠反映內(nèi)伶部控制運(yùn)行刪的有效性手詢問(wèn)意顧客按銷貨當(dāng)發(fā)票所列金盲額付款，即猶隱含該發(fā)票唇金額正確無(wú)紗誤；顧客投藝訴賬單有錯(cuò)侵誤，即表明擋處理銷售業(yè)貌務(wù)的系統(tǒng)可里能存在缺陷腸。當(dāng)顧客投插訴時(shí)，調(diào)查禍出現(xiàn)問(wèn)題的熱原因；少記錄來(lái)自供斜應(yīng)商的信息素（如供應(yīng)商射寄來(lái)的對(duì)賬述單），公司播將其用作控摔制和監(jiān)督的箭工具；叛考慮監(jiān)管機(jī)剩構(gòu)告知本企隊(duì)業(yè)遵循相關(guān)存法律、法規(guī)墨和規(guī)章的情革況或其他有荷助于判斷內(nèi)眼部控制系統(tǒng)帝作用的事項(xiàng)芳。灘于2*08陸年3月2日牌詢問(wèn)內(nèi)部審局計(jì)部門經(jīng)理腿×××百控制設(shè)計(jì)合旦理，并得到這執(zhí)行槐不適用紡管理層對(duì)內(nèi)景部審計(jì)人員委和注冊(cè)會(huì)計(jì)起師提出的內(nèi)袍部控制方面蠢的意見和建撥議進(jìn)行適當(dāng)仿地處理輪詢問(wèn)、檢查舉設(shè)置具有適懼當(dāng)權(quán)限的管憲理人員處理停內(nèi)部審計(jì)師鼓和注冊(cè)會(huì)計(jì)哄師所提的意蝦見和建議，地并形成記錄爺；語(yǔ)