企業(yè)經(jīng)營者離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案

上海XX有限公司經(jīng)營者離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案根據(jù)集團(tuán)總經(jīng)理室的指示，我部將對上海XX有限公司（以下簡稱“XX公司”）總經(jīng)理XXX20年月至2011年12月任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。為確保本次審計(jì)工作在約定的時(shí)間，按約定的審計(jì)范圍，全面完成審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，特制訂審計(jì)方案如下：一、審計(jì)目的：通過任職期間公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評價(jià)工作業(yè)績，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)考核、任免、獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。同時(shí)，通過審計(jì)促使XX公司增強(qiáng)遵紀(jì)守法和廉潔自律的意識，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保國有資產(chǎn)的保值增值。二、審計(jì)范圍：XXX同志在上海XX公司有限公司任職期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。三、審計(jì)期間：20年月至2011年月四、審計(jì)時(shí)間：2012年1月日至1月日五、人員：主審：六、審計(jì)內(nèi)容：（一）貫徹執(zhí)行國家方針政策，遵守國家法律法規(guī)以及上級有關(guān)規(guī)定情況。重點(diǎn)關(guān)注會計(jì)資料本身的真實(shí)性、完整性，包括是否存在帳外帳，會計(jì)報(bào)表的編制是否符合現(xiàn)行會計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定等。關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，企業(yè)是否存在數(shù)額較大的潛在損失或不良資產(chǎn)。（二）對在領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)任被審計(jì)職務(wù)期間，XX公司的經(jīng)營發(fā)展情況審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注，分析企業(yè)審計(jì)期間年度利潤構(gòu)成情況，客觀反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)的盈利能力，資產(chǎn)規(guī)模變化情況，職工人數(shù)及福利進(jìn)行調(diào)查并評價(jià)。（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度健全性、有效性審計(jì)。分析企業(yè)管理狀況，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)在管理上存在的問題，以及由此造成的資產(chǎn)損失或效益流失的，要明確責(zé)任，并提出審計(jì)意見和建議。（四）企業(yè)績效情況審計(jì)。在對會計(jì)資料真實(shí)性審計(jì)的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的有關(guān)績效指標(biāo)結(jié)合集團(tuán)對XX公司領(lǐng)導(dǎo)人員下達(dá)的考核指標(biāo)進(jìn)行核實(shí)。（五）企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策情況審計(jì)。對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)涉及的“三重一大”（重大決策、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排、大額資金運(yùn)作）事項(xiàng)，除重要干部任免外，對重大決策、重要項(xiàng)目安排、大額資金運(yùn)作等重要事項(xiàng)的決策程序和決策效果要重點(diǎn)檢查。（六）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況的審計(jì)。根據(jù)中央和本市有關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律的規(guī)定，結(jié)合審計(jì)對象個(gè)人收入、職務(wù)消費(fèi)方面，通過有關(guān)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行檢查。審計(jì)重點(diǎn)：對（萬一爽）吳財(cái)政財(cái)務(wù)收丙支情況壤1、照預(yù)算的執(zhí)行靜情況和決算怒或者財(cái)務(wù)收恨支計(jì)劃的執(zhí)河行情況和決釣算審計(jì)。主粉要以真實(shí)性允為重點(diǎn)，把翻握好預(yù)算的姜編制、預(yù)算勁的執(zhí)行和決可算的編制。證埋預(yù)算外資金灣的收入、支諒出和管理情客況。主要審岡查軟是否認(rèn)真執(zhí)酷行了宴“絞收支兩條線廚”齊，有無隱瞞配、拖欠、截五留、坐支問析題，是否嚴(yán)注格按收支計(jì)源劃使用資金轟并納入決算詳報(bào)表體系，槐有無損失和坑浪費(fèi)等問題尚。拆2、對應(yīng)收助賬款、其他航應(yīng)收款的審音計(jì)。水（1）進(jìn)行網(wǎng)賬齡分析，仰按應(yīng)收賬款特、其他應(yīng)收抄款對象列出殊明細(xì)表，是惑否建立健全桂簽認(rèn)、催收銷等制度，并喝得到確實(shí)的扭執(zhí)行辯；艦（2）勿是否存在尚候未處理的壞薯賬凈損失斑；愉壞賬準(zhǔn)備的果提取、轉(zhuǎn)回煎與核銷是否怒符合規(guī)定帆；隊(duì)收回已經(jīng)核扁銷的應(yīng)收款朵項(xiàng)是否及時(shí)友入賬盛；茶（3）董是否存在膏三施年以上尚未拜收回的應(yīng)收缸款項(xiàng)裁，對三年以乘上未回款項(xiàng)萌相關(guān)部門寫坊書面情況說賞明；鴿應(yīng)收票據(jù)的劑分類、管理襪、核算是否職符合規(guī)定置。送3、對資產(chǎn)竄管理情況審和計(jì)，包括車扯輛、設(shè)備、咬存貨等。潮（1）轉(zhuǎn)資產(chǎn)的日常節(jié)管理是否到侍位，熔年末盤點(diǎn)手若續(xù)是否齊全族；蝦（2）呆資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)始關(guān)系是否明越晰，資產(chǎn)的撕處置是否履首行了相應(yīng)的笨報(bào)批程序，價(jià)是否存在因測管理不嚴(yán)而州造成人為丟尊失、毀損的要情況貞；膝（3）止是否存在個(gè)宴人或小集體捎長期無償占攪用國有資產(chǎn)給的情況畫；昂（4）貞資產(chǎn)的處置處中是否因處運(yùn)置不當(dāng)而造吩成國有資產(chǎn)隨的流失，國辛有資產(chǎn)的收脹益是否得以壺體現(xiàn)等。浮4、木對公司工程豬項(xiàng)目的審計(jì)圖（1）柔工程壯項(xiàng)目的決策州依據(jù)，是否巖有工程預(yù)算場、結(jié)算、決惠算報(bào)告，有敏無相關(guān)工程膽合同、協(xié)議嗚等法律文件折，在建工程鳴的維修項(xiàng)目蝶有無審批手阿續(xù)、相關(guān)審翠計(jì)報(bào)告和工豈程合同等以退及工程的財(cái)釘務(wù)入賬情況墊；歉（2）查看石在建工程進(jìn)齊度款的支付謎情況，看支狐付手續(xù)是否貪完備，支付水條件是否按嶄合同進(jìn)行；坐（3）焰轉(zhuǎn)為固定資泥產(chǎn)的時(shí)間是輝否符合規(guī)定聲，有無轉(zhuǎn)資蛛不及時(shí)少提期折舊的情況斷；壩有無固定資眾產(chǎn)清理損失損掛賬，未計(jì)幻入當(dāng)期損益拘的問題梁5、對公司陪收入的審計(jì)瞇。嶺（1）喂各項(xiàng)顏收入確認(rèn)是蔽否符合會計(jì)登準(zhǔn)則規(guī)定，掃是否有依據(jù)顛，泰記錄是否完罩整幸；物（2）根據(jù)霧收入種類進(jìn)融行分類匯總暑，對每月的樓收入進(jìn)行分予析，調(diào)查公傾司收入增減責(zé)原因；招（3）久有無截留、邀轉(zhuǎn)移收入或牢將收入賬外叮存放形成資閱金體外循環(huán)詞的情況槳。變6、各項(xiàng)費(fèi)死用的審計(jì)。陜（1）成本摸費(fèi)用核算是刮否真實(shí)，有鐵無按當(dāng)期預(yù)帆算計(jì)提或沖畏回成本的情稅況；各項(xiàng)成閃本費(fèi)用的列筆支渠道是否跳正確；有無末擅自擴(kuò)大成脊本開支范圍羅，提高開支口標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致成外本費(fèi)用不合脖理上升的情塔況；跌（2）成本箭核算方法前逗后期是否一逗致，有無隨曠意改變成本半核算方法的的情況；成本節(jié)核算是否嚴(yán)濫格遵守權(quán)責(zé)僻發(fā)生制原則持，正確劃分魔了不同會計(jì)岸期間的費(fèi)用率界限乓。婦7、疤對負(fù)債的審崖計(jì)鼓（1）眉長短期借款挎是否嚴(yán)格執(zhí)銀行有關(guān)債務(wù)見管理的制度吃辦法；借款伏費(fèi)用的處理怠是否符合會越計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定易；酸應(yīng)付款項(xiàng)中遺是否存在無孟明確支付對我象或虛假支純付對象的情役況龍；廳（2）其他溝應(yīng)付款往來御賬務(wù)處理中派是否有核算螺收支、調(diào)節(jié)漂損益現(xiàn)象；防其他應(yīng)付款琴的其他中有披無核算項(xiàng)目廟的明細(xì)或詳惹細(xì)明細(xì)清單栗；正8、嚴(yán)內(nèi)控制度建境立和執(zhí)行情賣況，即內(nèi)部陣控制系統(tǒng)評申審。目是否建立系耕統(tǒng)性的公司玩內(nèi)部控制管慎理制度，相母關(guān)內(nèi)控制度根的執(zhí)行情況補(bǔ)。重點(diǎn)檢查油公司在財(cái)務(wù)膠支出方面是搭否有章可循亡，照章辦事此。暖擴(kuò)（端二違）訓(xùn)投資項(xiàng)目及午重大經(jīng)濟(jì)決因策事項(xiàng)測。擦（1）首先染摸清在領(lǐng)導(dǎo)逃干部任期內(nèi)焰，鋪都有哪些經(jīng)瓦濟(jì)決策事項(xiàng)燥，邁投資的性質(zhì)泛和種類，然皆后有重點(diǎn)地隱選擇幾個(gè)藝金額較大的蒜項(xiàng)目頑，噸有步驟地審現(xiàn)計(jì)其立項(xiàng)情批況，投資方飯案情況，資橡金來源和使駝?dòng)们閿[況，項(xiàng)目預(yù)衫決算情況，胳投資效益及跡效果情況。飼審查其決策冠的背景、決航策的過程、蘋決策的執(zhí)行腦和落實(shí)情況辨，決策的效腿果情況。以含此來確定和供評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干撲部的任期經(jīng)紙濟(jì)責(zé)任。丸（2）絞對外投資是粗否逐真實(shí)，投資棗決策程序及牲批復(fù)是否規(guī)菊范屈，獨(dú)是否妻取得了預(yù)期撫的投資回報(bào)漁；爹對外投資核毯算的方法是假否符合會計(jì)旗準(zhǔn)則、會計(jì)乒制度和公司罷的有關(guān)規(guī)定啟；發(fā)投資收益（型損失）的確崇認(rèn)是否及時(shí)瘡、正確，有蛙無投資收益埋（損失）不驚入賬的情況革；投資減值桃準(zhǔn)備的提取屆、轉(zhuǎn)回與核漿銷是否符合淡規(guī)定疤。肺（3）對在疏經(jīng)濟(jì)責(zé)任審危計(jì)期間歇業(yè)車的公司，對乏已歇業(yè)公司食的審計(jì)報(bào)告尺、歇業(yè)申報(bào)瓣程序、資產(chǎn)倆清算申報(bào)表碰等歇業(yè)資料胳進(jìn)行核對。搏并對應(yīng)收回抹的投資款與職本公司財(cái)務(wù)茅部賬面實(shí)際經(jīng)收回的金額用進(jìn)行審計(jì)。納（來三靜）票領(lǐng)導(dǎo)者本人司執(zhí)行廉政紀(jì)督律情況路。蹤通過對帳務(wù)拳的審計(jì)，審疫查領(lǐng)導(dǎo)干部變本人是否違砌規(guī)報(bào)銷應(yīng)由竄個(gè)人負(fù)擔(dān)的年各項(xiàng)費(fèi)用懼（用車、通再訊工具使用熊、出國出境白支出等）號，是否存在窩私設(shè)榨“稼小金庫掩”賣為個(gè)人或小襲集體發(fā)放各蹤種錢物的問隊(duì)題，甚至挪辯用、貪污公泡款的行為，鎮(zhèn)是否存在個(gè)醬人長期無償蠢占用、甚至圾侵占公共財(cái)育產(chǎn)的行為。武（四）對領(lǐng)荒導(dǎo)人任職期齡間內(nèi)的綜合第評價(jià)泡（1）抽調(diào)繞XX公司組駝織人事部、號企業(yè)管理部域門有關(guān)人員鑰召開會議，緒宣讀離任領(lǐng)犬導(dǎo)人述職報(bào)啦告，進(jìn)行民發(fā)意測評。按快評定的要素遷，康以領(lǐng)導(dǎo)干部仍守法、守紀(jì)日、守規(guī)、盡味責(zé)情況為重嚴(yán)點(diǎn)，以領(lǐng)導(dǎo)烤干部任職期脂間本單位財(cái)熄政收支、財(cái)骨務(wù)收支以及偉有關(guān)經(jīng)濟(jì)活貧動(dòng)的真實(shí)、須合法和效益字為基礎(chǔ)伴”茫，具體涵蓋奉科學(xué)經(jīng)營決侄策、遵紀(jì)守賄法、履職盡宴責(zé)、經(jīng)營管繞理、財(cái)務(wù)收傳支、廉潔自看律等主要六葡個(gè)方面逮，分別以（刃好、確較好、貝一般、差、臨不了解毀）五適個(gè)等次，由職參加測評人輪員選擇費(fèi)。測評時(shí)單籍位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)己回避，并以生不記名填表靜方式進(jìn)行。族測評后，由鼓審計(jì)組進(jìn)行設(shè)統(tǒng)計(jì)，并將沒統(tǒng)計(jì)結(jié)果納扎入到審計(jì)結(jié)迅果的評價(jià)之江中?？桑?）根據(jù)禮XX公司領(lǐng)檔導(dǎo)人熟在其任職期姥間應(yīng)履行的態(tài)責(zé)任溪即神：財(cái)務(wù)責(zé)任岔、管理責(zé)任干和法紀(jì)屠責(zé)任盜三假方面的內(nèi)容諸。緊緊圍繞結(jié)與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)服人相關(guān)的經(jīng)窗營管理活動(dòng)槽，經(jīng)濟(jì)效益萬情況，內(nèi)部澆控制管理的膝健全，遵守從國家法紀(jì)法智規(guī)等方面。窯對其在任職席期內(nèi)的頓經(jīng)營業(yè)績凱和經(jīng)濟(jì)責(zé)任困進(jìn)行洞實(shí)事求是、豬客觀公正霧的綜合評價(jià)野。孕附件一滔：扒領(lǐng)導(dǎo)人離任棋經(jīng)濟(jì)責(zé)任審滲計(jì)民主測評饞表澡單位名稱：覆測評時(shí)間：垮序號泊測評內(nèi)容激測評意見轟好園較好豈一般各差天不了解程1插對重大經(jīng)營差決策，群策究群力，實(shí)行兼民主決策慨陪蔬碌欄螺2贈(zèng)健全、完善虛企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)爺控管理制度展，加強(qiáng)監(jiān)督化，規(guī)范企業(yè)刃經(jīng)