銀行呆賬核銷管理辦法模版

呆賬核銷管理辦法總則為規(guī)范*****農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“我行”)呆賬核銷管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)控，依據(jù)有關(guān)國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)稅發(fā)〔*〕2５號(hào)）和財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(*年修訂版）〉的通知》（財(cái)金〔＊〕2１號(hào))關(guān)于規(guī)定，結(jié)合我行實(shí)際,特?cái)M定本辦法。本辦法適用于我行呆賬核銷的有關(guān)單位,包括總行業(yè)務(wù)部門及各一級(jí)支行。本辦法所稱的呆賬是指我行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失,且符合本辦法認(rèn)定的條件,并按規(guī)定程序核銷的債權(quán)、股權(quán)資產(chǎn)。主要包括不良信貸資產(chǎn)、非信貸應(yīng)收賬款損失、投資損失和貸記卡透支損失。呆賬核銷必須嚴(yán)格遵循認(rèn)定條件,提供確鑿證據(jù)，逐戶、逐級(jí)上報(bào)審核和審批,嚴(yán)格執(zhí)行賬銷案存、對(duì)外保密的制度。總行不良資產(chǎn)管理委員會(huì)作為呆賬核銷的審批機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)審批全行范圍內(nèi)符合條件的呆賬核銷項(xiàng)目。總行風(fēng)險(xiǎn)管理部門作為不良信貸資產(chǎn)呆賬核銷項(xiàng)目的主辦部門，負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)范圍內(nèi)除信用卡以外的無(wú)法收回債權(quán)、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)損失的呆賬核銷和清收的詳細(xì)實(shí)施和檢查監(jiān)督工作。總行計(jì)財(cái)部門作為非信貸應(yīng)收賬款損失類呆賬核銷項(xiàng)目的主辦部門,負(fù)責(zé)所轄范圍內(nèi)呆賬核銷和清收的詳細(xì)實(shí)施和檢查監(jiān)督工作。總行金融*場(chǎng)部門作為投資損失類呆賬核銷項(xiàng)目的主辦部門,負(fù)責(zé)所轄范圍內(nèi)呆賬核銷和清收的詳細(xì)實(shí)施和檢查監(jiān)督工作。總行電子銀行部門作為貸記卡透支損失類呆賬核銷項(xiàng)目的主辦部門,負(fù)責(zé)所轄范圍內(nèi)呆賬核銷和清收的詳細(xì)實(shí)施和檢查監(jiān)督工作。總行稽核審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)全行呆賬核銷項(xiàng)目開展不良資產(chǎn)責(zé)任認(rèn)定工作，以及呆賬核銷實(shí)施時(shí)的合規(guī)性審核和呆賬核銷后的再檢查監(jiān)督工作。不良信貸資產(chǎn)主要包括除信用卡以外的無(wú)法收回的信貸資產(chǎn)及有關(guān)債權(quán)、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)損失等。經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序進(jìn)行追償之后,符合下列情形之一,并提供有關(guān)證明材料的,可以認(rèn)定為呆賬。借款人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明。無(wú)法出具資產(chǎn)清償證明，且上述事項(xiàng)超過(guò)三年以上的,或債權(quán)余額(包括助學(xué)貸款）在三百萬(wàn)元以下的，應(yīng)出具對(duì)應(yīng)的借款人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷資料文件、工商行政管理部門注銷的證明或查詢證明以及追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）;借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法典》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡,我行依法對(duì)其資產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)，應(yīng)提交死亡或者失蹤證明、資產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明;無(wú)法出具遺產(chǎn)清償證明,且超過(guò)三年以上的，應(yīng)出具追索記錄；借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，我行對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的債權(quán),應(yīng)出具保險(xiǎn)賠償證明、資產(chǎn)清償證明，或由有資質(zhì)的咨詢公司出具債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故證明等；借款人因承擔(dān)法律責(zé)任,其資產(chǎn)不足歸還所借債務(wù),又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者的,應(yīng)出具法院裁定證明和資產(chǎn)清償證明;借款人和擔(dān)保人未能償還到期債務(wù),我行提出訴訟或仲裁的，經(jīng)人民法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行,借款人和擔(dān)保人均無(wú)資產(chǎn)可執(zhí)行，人民法院裁定終結(jié)或終止(中止)執(zhí)行的,應(yīng)出具人民法院裁定文書;借款人和擔(dān)保人未能償還到期債務(wù)，我行提出訴訟后被駁回起訴的、人民法院不予受理或不予支持的,或經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除（或部分免除)借款人責(zé)任，經(jīng)追償后無(wú)法收回的債權(quán)，應(yīng)提交法院駁回起訴的證明,或法院不予受理或不予支持證明,或仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除債務(wù)人責(zé)任的文書；我行經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、債權(quán)，或?qū)⒉煌悇e的資產(chǎn)捆綁（打包),以拍賣、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、招標(biāo)等*場(chǎng)方式出售,其轉(zhuǎn)讓或出售凈收入低于計(jì)稅成本的差額，應(yīng)出具資產(chǎn)處置方案、各類資產(chǎn)作價(jià)依據(jù)、出售過(guò)程的情形說(shuō)明、出售協(xié)議或協(xié)議、成交及入賬證明、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等確定依據(jù)；經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)，應(yīng)提供國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件或經(jīng)國(guó)務(wù)院同意后由國(guó)務(wù)院關(guān)于部門批準(zhǔn)的資料文件;開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述(一)至(八）項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款,我行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款,應(yīng)提交墊款證明和上述(一)至(八）項(xiàng)的有關(guān)證明。我行對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)后,變現(xiàn)抵債資產(chǎn)的凈收入少于該抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值以及管理過(guò)程中追加的費(fèi)用成本的差額部分,認(rèn)定抵債資產(chǎn)變現(xiàn)損失，應(yīng)提交抵債資產(chǎn)變現(xiàn)方案、轉(zhuǎn)讓協(xié)議或委托變現(xiàn)協(xié)議,資產(chǎn)拍賣成交書及抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入及費(fèi)用支出證明；非信貸應(yīng)收賬款損失類。經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序進(jìn)行追償之后,符合下列情形之一,并提供有關(guān)證明材料的,可以認(rèn)定為呆賬。我行正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)因內(nèi)部監(jiān)控制度不健全而出現(xiàn)操作不當(dāng)、不規(guī)范或因業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的我行因刑事案件原因形成的損失，應(yīng)由我行承擔(dān)的金額,或經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹閮赡暌陨先晕醋坊氐慕痤~,應(yīng)出具公安機(jī)關(guān)、人民檢察院的立案?jìng)刹榍樾位蛉嗣穹ㄔ旱呐袥Q書等損失原因證明材料。我行逾期三年以上的應(yīng)收費(fèi)用在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的(包括其中因處置我行不良信貸資產(chǎn)及貸記卡透支損失而造成或產(chǎn)生的墊付費(fèi)用，且對(duì)應(yīng)債權(quán)或損失已經(jīng)確認(rèn)為呆賬損失并進(jìn)行核銷的)，應(yīng)說(shuō)明情形，并出具專項(xiàng)報(bào)告。我行逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)我行年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收費(fèi)用，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，應(yīng)說(shuō)明情形，并出具專項(xiàng)報(bào)告。有關(guān)事項(xiàng)協(xié)議、協(xié)議或說(shuō)明；屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明;屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等關(guān)于部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明;屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情形說(shuō)明;屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情形說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。投資損失類。依照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定我行實(shí)行對(duì)外投資的資產(chǎn),滿足下列條件之一的可以核銷:由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格/資質(zhì)的,我行經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷,但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),被*級(jí)及*級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,我行經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷,但財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)３年以上,且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的;或被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化,累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已履行破產(chǎn)清算或清算期超過(guò)3年以上的；滿足以上三款規(guī)定之一的投資損失，應(yīng)提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定資料文件、*級(jí)及＊級(jí)以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和資產(chǎn)清償證明、遺產(chǎn)清償證明或破產(chǎn)清算證明、被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況證明,投資期證明等。貸記卡透支損失類。經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支費(fèi)用,包括透支本金、利息以及費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、延遲履行金、換卡費(fèi)等),可認(rèn)定為呆賬:持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn),我行對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行法定清償后，未能收回的剩余費(fèi)用。應(yīng)提交法院破產(chǎn)證明和資產(chǎn)清償證明;持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡,我行以其資產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能收回的剩余費(fèi)用。應(yīng)提交死亡或失蹤證明以及資產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明;持卡人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故,損失巨大且未能取得保險(xiǎn)補(bǔ)償,或者以保險(xiǎn)賠償后,確實(shí)無(wú)力償還部分或者所有債務(wù)，我行對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的剩余費(fèi)用。應(yīng)提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和資產(chǎn)清償證明。持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營(yíng)管理不善、資不抵債,經(jīng)關(guān)于部門批準(zhǔn)關(guān)閉,被＊級(jí)及*級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,我行對(duì)持卡人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的剩余費(fèi)用。應(yīng)提交關(guān)于管理部門批準(zhǔn)關(guān)閉的資料文件或工商行政管理部門注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的證明。持卡人觸犯刑律，依法受到制裁,其資產(chǎn)不足歸還所透支費(fèi)用,又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，我行經(jīng)追償后無(wú)法收回的剩余費(fèi)用。應(yīng)提交法院裁定證明和資產(chǎn)清償證明。對(duì)持卡人和擔(dān)保人訴諸法律，經(jīng)法院判決或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無(wú)法收回的透支費(fèi)用，應(yīng)提交訴訟判決書或仲裁書、強(qiáng)制執(zhí)行書、和解協(xié)議。持卡人。下列股權(quán)和債權(quán)不得確認(rèn)為呆賬核銷:借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力呆賬核銷申報(bào)的資料文件資料呆賬核銷申報(bào)材料主要包括以下資料文件資料,呆賬核銷的項(xiàng)目主辦部門應(yīng)依據(jù)有關(guān)所轄呆賬類型的詳細(xì)要求收集有關(guān)材料：。債務(wù)發(fā)生時(shí)的情形。如貸款發(fā)放/貸記卡發(fā)卡條件認(rèn)定、貸前調(diào)查建議或意見、審查建議或意見、審批建議或意見(附貸款調(diào)查報(bào)告和貸款審批表復(fù)印件)。呆賬成因、清收過(guò)程及結(jié)果、采取的補(bǔ)救措施及結(jié)果。債務(wù)人包括借款人、擔(dān)保人等的資產(chǎn)清算、清償和分配情形,貸款償還及損失情形。申請(qǐng)稅前扣除的金額?！顿Y產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)資料文件資料報(bào)送目錄》和《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)匯總表》;總行稽核審計(jì)部門的審核報(bào)告;債務(wù)發(fā)生及收回的有關(guān)證明。如貸款發(fā)放及收回的有關(guān)憑證材料,主要包括:借款協(xié)議、保證協(xié)議、抵質(zhì)押協(xié)議、借款借據(jù)、貸款償還憑證（包括現(xiàn)金清收憑證或以物抵債協(xié)議及有關(guān)入賬憑證)。若時(shí)間長(zhǎng)，憑證難以查找，可由申報(bào)單位的還款情形表代替。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料文件資料。具備法律效力的外部證據(jù),是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、保險(xiǎn)企業(yè)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本行資產(chǎn)損失有關(guān)的具備法律效力的書面資料文件,主要包括：司法機(jī)關(guān)中止(或終止）執(zhí)行的裁定;公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償資料文件;行政機(jī)關(guān)的公文;專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告；具備法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書；保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等保險(xiǎn)單據(jù)；符合法律條件的其他證據(jù)。?；緝?nèi)容包括：以物抵債時(shí)借款人、擔(dān)保人基本情形，包括貸款性質(zhì)、用途、方式等;貸款發(fā)放和清收情形,造成貸款風(fēng)險(xiǎn)的原因；債務(wù)人資產(chǎn)情形，抵債理由、抵債金額及債務(wù)清償情形;抵債物現(xiàn)狀及現(xiàn)值確定情形;抵債資產(chǎn)變現(xiàn)情形；損失情形,申請(qǐng)稅前扣除金額；《資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)資料文件資料報(bào)送目錄》和《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)匯總表》;總行稽核審計(jì)部門的審核報(bào)告;接收證明材料。包括:接收抵債資產(chǎn)審批表或資料文件;以物抵債協(xié)議或法院關(guān)于裁定、判決或調(diào)解書或仲裁機(jī)構(gòu)仲裁文書等;抵債協(xié)議;物業(yè)所有權(quán)資料文件資料；抵債資產(chǎn)入賬憑證。抵債資產(chǎn)處置審批表。轉(zhuǎn)讓協(xié)議或委托變現(xiàn)協(xié)議。物業(yè)拍賣成交書。抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入及費(fèi)用支出證明。包括：銷售發(fā)票或合法入賬憑證、關(guān)于費(fèi)用支出發(fā)票及憑證等。本辦法第十一條要求的資料文件資料。呆賬核銷財(cái)務(wù)出賬憑證呆賬核銷的程序呆賬核銷的審核審批實(shí)行逐級(jí)向上申報(bào),統(tǒng)一集中上送總行審批的制度?？傂胁涣假Y產(chǎn)管理委員會(huì)為我行呆賬核銷的審批機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)全行范圍內(nèi)符合條件的呆賬核銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。呆賬核銷原則上以同一客戶為單位，按戶整理，逐戶申報(bào)呆賬核銷。對(duì)不良貸款損失、貸記卡透支損失進(jìn)行核銷賬務(wù)處理前，各一級(jí)支行還應(yīng)先對(duì)呆賬進(jìn)行不良資產(chǎn)責(zé)任認(rèn)定工作。未履行不良資產(chǎn)責(zé)任認(rèn)定工作的呆賬貸款,未能進(jìn)行核銷。一般情形下，各一級(jí)支行為呆賬核銷的申報(bào)單位，各一級(jí)支行在每年年末或依照總行項(xiàng)目主辦部門通知要求,收集支行所屬該年度符合呆賬核銷條件的呆賬明細(xì),并依照本辦法規(guī)定整理對(duì)應(yīng)呆賬類型所需的資料文件資料后，統(tǒng)一上送總行相應(yīng)的項(xiàng)目主辦部門進(jìn)行申報(bào)核銷。一級(jí)支行應(yīng)遵循實(shí)事求是，真實(shí)反映的原則,并對(duì)申報(bào)資料文件資料的完整性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)于部分不涉及一級(jí)支行業(yè)務(wù)處理，而由總行有關(guān)業(yè)務(wù)部門直接管理的呆賬，直接由有關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)資料文件資料的收集、審核，該業(yè)務(wù)部門為申報(bào)單位,同時(shí)為其所屬呆賬核銷的項(xiàng)目主辦單位。申報(bào)單位和項(xiàng)目主辦單位須對(duì)呆賬核銷申報(bào)材料進(jìn)行初步審核。審核的主要內(nèi)容包括：呆賬損失進(jìn)行核銷賬務(wù)處理前,由呆賬核銷主辦部門提供核銷清單，送交總行稽核審計(jì)部門審核?？傂谢藢徲?jì)部門需對(duì)擬核銷呆賬的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核,嚴(yán)格把關(guān)呆賬核銷的的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)審核通過(guò)后出具審核報(bào)告。對(duì)于申報(bào)單位為各一級(jí)支行的，經(jīng)總行項(xiàng)目主辦部門對(duì)申報(bào)資料文件資料進(jìn)行審核并通過(guò)后,再依照上述第二十三條規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于申報(bào)單位為總行業(yè)務(wù)部門的,由總行業(yè)務(wù)部門整理有關(guān)核銷資料文件資料后，再依照上述第二十三條規(guī)定執(zhí)行。對(duì)經(jīng)過(guò)總行稽核審計(jì)部門審核通過(guò)的符合核銷條件的呆賬,由項(xiàng)目主辦部門報(bào)總行不良資產(chǎn)管理委員會(huì)審批,審批通過(guò)后送總行行長(zhǎng)確認(rèn)，經(jīng)總行行長(zhǎng)確認(rèn)后方可進(jìn)行呆賬核銷。經(jīng)總行行長(zhǎng)確認(rèn),由總行項(xiàng)目主辦部門對(duì)呆賬申報(bào)單位依照審批建議或意見下發(fā)批復(fù)后，方可進(jìn)行核銷賬務(wù)處理。申報(bào)單位在核銷賬務(wù)處理履行后應(yīng)及時(shí)收集有關(guān)交易憑證，并將履行情形知會(huì)總行項(xiàng)目主辦部門?？傂许?xiàng)目主辦部門須進(jìn)行系統(tǒng)核查。經(jīng)核查無(wú)誤后由總行或其委托支行統(tǒng)一向有關(guān)稅務(wù)部門進(jìn)行資料文件資料報(bào)送。呆賬核銷稅前扣除實(shí)行報(bào)備制度。經(jīng)總行審批認(rèn)定為呆賬且進(jìn)行核銷的損失部分,須向稅務(wù)部門逐項(xiàng)(或逐筆)報(bào)送申請(qǐng)資料文件資料,同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料文件資料及其他有關(guān)的納稅資料文件資料。我行在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料文件資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。已核銷資料文件資料的管理呆賬核銷資料文件資料應(yīng)妥善保管，并確保賬據(jù)相符。呆賬核銷檔案應(yīng)遵循完整性、及時(shí)性原則。各呆賬核銷申報(bào)單位應(yīng)及時(shí)對(duì)支行所屬的呆賬核銷資料文件資料歸檔保管，核銷檔案資料文件資料應(yīng)包括申報(bào)時(shí)審核的資料文件資料、《資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)資料文件資料報(bào)送目錄》、《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)匯總表》、呆賬核銷出賬憑證、呆賬清收的還款憑證等。呆賬核銷檔案的存放及崗位管理責(zé)任依照我行的檔案管理辦法執(zhí)行。已核銷呆賬檔案資料文件資料必須專夾保管,一戶一檔,按順序排列并編號(hào)，對(duì)新補(bǔ)充資料文件資料應(yīng)及時(shí)收集歸檔，特別注意保管好核銷呆賬資料文件資料原件。已核銷呆賬必須設(shè)立臺(tái)賬管理。臺(tái)賬由核銷呆賬所屬申報(bào)單位設(shè)立,臺(tái)賬的登記應(yīng)保證及時(shí)準(zhǔn)確、賬實(shí)相符。已核銷呆賬檔案保存至呆賬所有收回為止，期間不得丟失及損毀,管理人員離任時(shí)應(yīng)分清責(zé)任，做好交接登記;所有收回后的已核銷呆賬檔案管理，依照我行檔案管理的關(guān)于規(guī)定處理。因管理不善造成核銷呆賬檔案損毀或滅失的,依據(jù)有關(guān)情節(jié)輕重,追究保管人員的管理責(zé)任。已核銷呆賬的清收申報(bào)單位對(duì)已核銷呆賬必須堅(jiān)持“賬銷案存”的原則，并指定專人履行日常管理和清收責(zé)任。申報(bào)單位負(fù)責(zé)已核銷呆賬清收詳細(xì)實(shí)施工作，項(xiàng)目主辦部門在申報(bào)單位的下級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)所屬核銷呆賬清收工作進(jìn)行統(tǒng)籌和指導(dǎo)工作，并對(duì)已核銷呆賬在明確責(zé)任人的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步擬定清收計(jì)劃和方案，加強(qiáng)清收力度。已核銷呆賬的訴訟時(shí)效的管理應(yīng)依照核銷前對(duì)應(yīng)的不良資產(chǎn)的訴訟管理的關(guān)于規(guī)定進(jìn)行管理。對(duì)已核銷呆賬應(yīng)密切跟蹤,及時(shí)掌握借款人或保證人資產(chǎn)狀況、還款能力的變化,并采取相應(yīng)的保全措施。保密制度呆賬核銷屬于我行商業(yè)秘密，依據(jù)有關(guān)我行保密管理制度的規(guī)定,各關(guān)于人員應(yīng)做好呆賬核銷的保密工作。呆賬核銷的檔案資料文件資料應(yīng)有專人保管、專柜存放。專室或