主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄舉例小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金從銀行提取現(xiàn)金，按支票存根記載的提取金額借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款將現(xiàn)金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)上的金額借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金支付職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額借：其他應(yīng)收款等貸：庫存現(xiàn)金收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)借：庫存現(xiàn)金（按實(shí)際收回的現(xiàn)金）管理費(fèi)用等（按應(yīng)報(bào)銷的金額）貸：其他應(yīng)收款等（按實(shí)際借出的現(xiàn)金）撥付備用金借：其他貨幣資金（不單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算的企業(yè)）備用金（單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算的企業(yè)）遭貸：庫存現(xiàn)缸金銀行存款例定期補(bǔ)足備嫂用金長借：管理費(fèi)充用等售貸：庫存現(xiàn)改金銀行存款肆每日終了結(jié)諸算現(xiàn)金收支索、財(cái)產(chǎn)清查牽等發(fā)現(xiàn)有待宗查明原因的于現(xiàn)金短缺或蟻溢余解（1）漂如為現(xiàn)金短白缺，按實(shí)際站短缺的金額萄借：待處理筋資產(chǎn)損溢行——煌待處理流礦動(dòng)資產(chǎn)損溢椅貸：庫存現(xiàn)偽金仍待查明原因籠后泉借：其他應(yīng)餐收款（按可惠收回的保險(xiǎn)桶賠償或過失王人賠償）庫存現(xiàn)金長營業(yè)外支出珍（按借方差銷額）密貸：待處理魔財(cái)產(chǎn)損溢齊——胳待處理流纏動(dòng)資產(chǎn)損溢券（按實(shí)際短神缺的金額）潛（2）掌如為現(xiàn)金溢閘余，按實(shí)際蘭溢余的金額提閃借：庫存現(xiàn)工金距貸：待處理近財(cái)產(chǎn)損溢甲——朽待處理流巖動(dòng)資產(chǎn)損溢蘭待查明原因擁后森借：待處理襲財(cái)產(chǎn)損溢何——垃待處理流刻動(dòng)資產(chǎn)損溢遠(yuǎn)（按實(shí)際溢喬余的金額）芬貸：其他應(yīng)植付款（按應(yīng)膝支付給有關(guān)括人員或單位壩的部分）菌營業(yè)外收入甩（按貸方差稅額）怕發(fā)生的存款濾利息，根據(jù)自銀行通知及住時(shí)編制收款尤憑證翅借：銀行存兇款臂貸：財(cái)務(wù)費(fèi)替用等悟?qū)⒖铐?xiàng)存入枝銀行以取得愿銀行匯票、什銀行本票和情信用卡皮借：其他貨處幣基金麗——解銀行匯票諷——兔漂銀行本票裳——妙脈信用卡薄貸：銀行存層款幫向銀行開立寬信用證，交院納保證金劇借：其他貨口幣資金軍——粗信用證保及證金儲(chǔ)貸：銀行存鳥款戶10.璃將款項(xiàng)匯往短采購地開立饑采購專戶恐借：其他貨泳幣資金指——頑外埠資金辜貸：銀行存搶款姿11.促將銀行匯票野存款、銀行照本票存款、皮信用卡存款掀、信用證保夠證金存款、眉外埠存款等綁未用金額轉(zhuǎn)按回結(jié)算戶呆借：銀行存囑款疑貸：其他貨科幣資金挺——鴨銀行匯票乞——辨擇銀行本票朗——摘騙信用卡宋——奪龍信用證保證綁金魯——錘約外埠存款短期投資蛇1.議購入各種股顫票、債券、養(yǎng)基金等作為疫短期投資的堂，按照實(shí)際猜支付的購買鳥價(jià)款和相關(guān)情稅費(fèi)途借：短期投撥資張貸：銀行存抹款蒜獻(xiàn)蓮其他貨旨幣資金零如果實(shí)際支刮付的價(jià)款中捕包含已包含組已宣告但尚矛未領(lǐng)取的現(xiàn)癥金股利，或絞已到付息期輕但尚未領(lǐng)取進(jìn)的債券利息露借：短期投棉資逐應(yīng)收界股利應(yīng)收利息墻貸飽：銀行存款慘鍵其他警貨幣資金糖2.怎短期投資持乘有期間，按洞照被投資單采位宣告發(fā)放澇的現(xiàn)金股利倍，或在債務(wù)番人應(yīng)付利息俗日按照分期磁付息、一次甲還本債券投突資的票面利蘆率計(jì)算的利肅息收入療借：應(yīng)收股批利應(yīng)收利息率貸：投資收田益延3.冤實(shí)際收到原貍已記入應(yīng)收池項(xiàng)目的現(xiàn)金擔(dān)股利或利息涉借：銀行存茄款等顫貸：應(yīng)收股粒利該拘敏歉圣應(yīng)收利逢息亞4.青出售股票、逢債券、基金休或到期收回屆債券本息貸借：銀行存傅款等（按實(shí)幻際收到的價(jià)墾款）慌投資收益（污按借方差額葵）奉貸：短期投身資（按出售豐或收回短期良投資的賬面每余額）梅應(yīng)收股能利（按尚未肌收到的現(xiàn)金縱股利）遠(yuǎn)應(yīng)收利世息（按尚未密收到的債券動(dòng)利息）敘投資收劉益（按貸方參差額）講應(yīng)收及預(yù)付遠(yuǎn)款項(xiàng)（應(yīng)收袍票據(jù)、應(yīng)收符賬款、預(yù)付須賬款、其他字應(yīng)收款等）踢因銷售商品膛、提供勞務(wù)框等收到開出禽、承兌的商扔業(yè)匯票頁借：應(yīng)收票侍據(jù)（按商業(yè)利匯票的票面安金額）享貸：主營業(yè)貸務(wù)收入等（器按確認(rèn)的營微業(yè)收入）領(lǐng)燒神應(yīng)交稅費(fèi)般帽——物應(yīng)交增值贈(zèng)稅（銷項(xiàng)稅挖額）絞持未到期的沫商業(yè)匯票向陸銀行貼現(xiàn)爽銀行無追溯它權(quán)的情況下末蹦借：銀行存途款（按實(shí)際壘收到的金額和）防卻財(cái)正務(wù)費(fèi)用（按翁貼現(xiàn)息金額姿）勢該貸:澡應(yīng)收票據(jù)味（按商業(yè)匯軟票的票面金排額）礙銀行有追溯霜權(quán)的情況下減借：銀行存中款（按實(shí)際銀收到的金額?。﹤冐?cái)常務(wù)費(fèi)用（按禽貼現(xiàn)息金額灑）襯貸堪：短期借款牽（按商業(yè)匯給票的票面金寺額）艇將持有的商每業(yè)匯票背書幕轉(zhuǎn)讓以取得叉所需物資撥借：材料采雹購/原材料故/庫存商品魯?shù)龋ò磻?yīng)尖計(jì)入取得物淡資成本的金票額）肚應(yīng)交稅費(fèi)故——控應(yīng)交增值聯(lián)稅（進(jìn)項(xiàng)坊稅額）卷銀行存款（嚴(yán)按借方差額珠）變貸：應(yīng)收票鴉據(jù)（按商業(yè)舉匯票的票面揀金額）不銀疾行存款（按朗貸方差額）蹄到期收回商懷業(yè)匯票票面鑄金額扒借：銀行存閘款威貸：應(yīng)收票暈據(jù)恥因付款人無盤力支付票款件或到期不能外收回應(yīng)收票矩?fù)?jù)，按商業(yè)案匯票的票面植金額仆借：應(yīng)收賬褲款謙貸：應(yīng)收票競據(jù)奪因銷售商品敢或提供勞務(wù)獨(dú)形成應(yīng)收賬距款舒借：應(yīng)收賬員款范貸：主營業(yè)架務(wù)收入等翠展闖顧應(yīng)交稅牽費(fèi)院——蜂應(yīng)交增值挖稅（銷項(xiàng)稅刊額）魂收回應(yīng)收賬擺款幅借：銀行存火款等續(xù)貸：應(yīng)收賬脫款沫應(yīng)收賬款實(shí)危際發(fā)生壞賬德，按實(shí)際發(fā)專生的壞賬金蹲額猾借：營業(yè)外食支出促貸：應(yīng)收賬胃款晝因購貨而預(yù)饞付款項(xiàng)亞借：預(yù)付賬蹤款冤貸：銀行存狂款年收到所購物什資藝借：在途物永資/原材料謹(jǐn)/庫存商品之等（按應(yīng)計(jì)恒入購入物資鹿成本的金額屢）化栗軍應(yīng)交糟稅費(fèi)座——鳳應(yīng)交增值雕稅（進(jìn)項(xiàng)稅很額）燭汪遼貸：繩預(yù)付賬款（惕按應(yīng)支付的糕金額）裝如需補(bǔ)付款剛項(xiàng)的薪借：預(yù)付賬連款病榴象貸：徑銀行存款刻如需退回多訂付款項(xiàng)的篩借：銀行存卵款宅扒違貸：票預(yù)付賬款調(diào)10.漏因出包工程暮按合同規(guī)定們預(yù)付工程價(jià)深款藥借：預(yù)付賬妹款鑰貸：銀行存興款盈獨(dú)欣邀按工程進(jìn)度胖和合同規(guī)定辰結(jié)算工程價(jià)雞款墻械很借：在建謎工程記采美爪貸：譯預(yù)付賬款秋爭帖海蠅銀行存碌款等階11.展預(yù)付賬款實(shí)下際發(fā)生壞賬悲，按實(shí)際發(fā)默生的壞賬金爬額澡借：營業(yè)外頃支出侍貸：預(yù)付賬悉款左12.咬發(fā)生其他各鳳種應(yīng)收款項(xiàng)油借：其他應(yīng)矩收款繼貸：庫存現(xiàn)賓金哀訪巴袋銀行存愈款普澆盞常解固定資產(chǎn)伍清理等驢13.裝出口商品或帽商品按規(guī)定須應(yīng)予退回的喘增值稅稅款墓借：其他應(yīng)答收款油貸：應(yīng)交稅固費(fèi)竄——側(cè)應(yīng)繳增值汗稅（出口退活稅）恢14.慰收回其他各差種應(yīng)收款項(xiàng)絡(luò)借：庫存現(xiàn)噸金銀行存款醬應(yīng)付職工薪荒酬等巡貸：其他應(yīng)常收款矛15.拳其他應(yīng)收款替實(shí)際發(fā)生壞呆賬樓借：營業(yè)外尿支出濾貸：其他應(yīng)集收款匯應(yīng)收股利和改應(yīng)收利息歇1.留短期投資或估長期股權(quán)創(chuàng)持有期間，芽被投資單位振宣告發(fā)放現(xiàn)拋金股利或利衣潤，按本企瘡業(yè)應(yīng)享有金祥額阻借：應(yīng)收股畏利忠貸：投資收氏益誘2．實(shí)際收懇到現(xiàn)金股利酒或利潤貞粉借：銀行存俯款伯頓芒效貸：應(yīng)收孕股利竟3.厲長期債券投沃資持有期間做，在債務(wù)人爆應(yīng)付利息日餅，按債券投異資的票面利產(chǎn)率計(jì)算的利毛息收入碼如為分期付遙息、一次還萍本債券劈借：應(yīng)收利惕息兔貸：投資收鄉(xiāng)益伯如為一次還尋本付息債券籠借：長期債察券投資館——羨應(yīng)計(jì)利息牽貸：投資收汽益陽4.實(shí)際規(guī)收到債券利臟息延借：針銀行存款備太貸：應(yīng)糠收利息等存貨鏡購入材料、從商品等物資洪（采用實(shí)際靠成本進(jìn)行日核常核算）癥購入并已驗(yàn)漸收入庫的綢借：原材料課/庫存商品紐（按應(yīng)計(jì)杜入材料、商宇品采購成本乒的金額）靈應(yīng)交稅費(fèi)爬——嗽應(yīng)交增值慣稅（進(jìn)項(xiàng)稅途額）（按可澇抵扣的增值踐稅進(jìn)項(xiàng)稅額坡）拐貸：銀行存賴款等簽購入材料、餡商品尚未到意達(dá)或尚未驗(yàn)拘收入庫的滲借：在途物摔資(按應(yīng)計(jì)止入材料、商姿品采購成本理的金額)帶應(yīng)交稅費(fèi)宗——贈(zèng)應(yīng)交增值持稅（進(jìn)項(xiàng)悲稅額）（按隆可抵扣的增修值稅進(jìn)項(xiàng)稅扇額）單貸：銀行存唱款等（按實(shí)穿際支付或應(yīng)屑支付的金額徒）燒扔注翁祝月度終了，疫根據(jù)倉庫轉(zhuǎn)際來的外購材晨料或商品收候料憑證剛形借：原效材料/周轉(zhuǎn)銜材料/庫存乎商品等癥墨蓬貸：在途曠物資小購入材料、載商品已驗(yàn)收徹入庫但月末工尚未辦理結(jié)素算手續(xù)的，坦按暫估價(jià)值竹入賬削借：原材料析/周轉(zhuǎn)材料酒/庫存商品擾等不飯嗽貸：應(yīng)付秤賬款頂——愛暫估應(yīng)付敢賬款已捧下月初律紅字作同樣河的會(huì)計(jì)分錄器，予以沖回延，待收到結(jié)框算憑證時(shí)桿借：原材肉料/周轉(zhuǎn)材內(nèi)料/庫存商爐品等股中應(yīng)交稅費(fèi)袖——破應(yīng)交增值創(chuàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅腔額）倚憤貸：應(yīng)付賬兔款右自制并已驗(yàn)邀收入庫的材茅料，按生產(chǎn)急過程中發(fā)生痕額的實(shí)際成封本借：原材料廉貸：生產(chǎn)成監(jiān)本太生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)閘用材料，按輕實(shí)際成本跑借：生產(chǎn)成畝本、制造費(fèi)扮用、銷售費(fèi)跟用、管理費(fèi)汽用等貸：原材料出售材料悼借：銀行存請款禁應(yīng)收賬款等蹈（按已收或催應(yīng)收的價(jià)款箏）善貸：其他業(yè)懶務(wù)收入（按搬實(shí)現(xiàn)的銷售洗收入）悄兄坑應(yīng)交稅端額套——仙應(yīng)交增值錯(cuò)稅（銷項(xiàng)稅向額）細(xì)艱唐月度終了烤，按出售材緩料的實(shí)際成翅本結(jié)轉(zhuǎn)成本座漫鞏借：其電他業(yè)務(wù)成本霉撤撕貸：原掃材料碌定期清查盤環(huán)點(diǎn)各種材料疼如為盤盈，供按估計(jì)價(jià)值借:原材料悔貸：婦待處理財(cái)產(chǎn)壺?fù)p溢狼——槽待處理流換動(dòng)資產(chǎn)損溢纏如為盤虧、吸毀損，按實(shí)腎際成本羽借：待處理鍋財(cái)產(chǎn)損溢殘跨——賭待處理流悠動(dòng)資產(chǎn)損溢胸貸：孝原材料抽采用計(jì)劃成元本進(jìn)行日常豈核算的小企駕業(yè)榆支付材料價(jià)鏈款和運(yùn)雜費(fèi)貪等錦借：材料采午購（按應(yīng)計(jì)餡入材料采購煌成本的金額鍛）廳應(yīng)交稅費(fèi)匠——料應(yīng)交增值識稅（進(jìn)項(xiàng)稅墳額）（按可志抵扣的增值素稅進(jìn)項(xiàng)稅額擾）棄貸：銀行存泛款等（按實(shí)燥際支付或應(yīng)燒支付的金額丸）淋期末，根據(jù)揀倉庫轉(zhuǎn)來的傘外購收料憑幻證，分別不拍同情況敗進(jìn)行差處理輪對于已經(jīng)付敏款或已開出毀、承兌商業(yè)抱匯票的收料猜憑證揭借：原材料蟲、周轉(zhuǎn)材料論等（按計(jì)劃坦成本）梳材料成本差坐異（按實(shí)際現(xiàn)成本大于計(jì)膜劃成本的差陸異涂）流貸：材料采荷購（按實(shí)際網(wǎng)成本）份葵倚材料農(nóng)成本差異（撲按實(shí)際成本任小于計(jì)劃成爺本的差異）楚對于尚未突收到發(fā)票賬撓單的收料憑獻(xiàn)證，按計(jì)劃毛成本暫估入竟賬年評借：原材治料、周轉(zhuǎn)材脫料等臂胡雕貸：應(yīng)付賬鄙款盆——域暫估應(yīng)付微賬款闊義下月初用紅融字作同樣的予會(huì)計(jì)分錄予歐以沖回，待忠收到發(fā)票賬估單時(shí)沿獸借：材料壞采購嬌穴躍應(yīng)交稅費(fèi)渾——難應(yīng)交增值乓稅（進(jìn)項(xiàng)稅三額）懸苗這貸：銀行存秧款等哀結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生材挽料應(yīng)負(fù)擔(dān)的輝材料成本差芹異距借：生產(chǎn)成諷本/制造費(fèi)椒用/管理費(fèi)石用/銷售費(fèi)盼用/委托加銳工物資/其發(fā)他業(yè)務(wù)成本王等端貸：材料成業(yè)本差異嚴(yán)瓦云替實(shí)際成本主小于計(jì)劃成貫本的作相反估的會(huì)計(jì)分錄我采用售價(jià)進(jìn)臉行榮商品日常核喂算的小企業(yè)醉購入、加工換收回以及銷充售退回等增借加的庫存商俱品執(zhí)借：庫存商副品（按商品但售價(jià)）祖貸：銀行存插款/委托加匪工物資等（牙按商品進(jìn)價(jià)燦）短途調(diào)商品進(jìn)粗銷差價(jià)（按鄉(xiāng)售價(jià)與進(jìn)價(jià)滔之間的差額飄）恩月末分?jǐn)傄腰h銷商品的進(jìn)草銷差價(jià)展借：商品進(jìn)革銷差價(jià)緩貸：主營業(yè)胡務(wù)收入君委托外單位秀加工物資限發(fā)給外單位趴加工的物資騙借：委托加述工物資促貸：原材料單、庫存商品傭等扣支付加工費(fèi)煤、運(yùn)雜費(fèi)等爹段借：委托加差工物資菜塞掌貸：銀行橋存款等缸需要交納消廣費(fèi)稅的委托掃加工物資，篩由受托方代架收代交的消扇費(fèi)稅鑄借：委托加磁工物資（收闊回后用于直有接銷售的）沸應(yīng)交稅費(fèi)保——群應(yīng)交消費(fèi)毫稅（收回后義用于繼續(xù)加王工的）毯貸：應(yīng)付賬猴款/銀行存政款等嚴(yán)加工完成驗(yàn)峰收入庫既借：原材料判/庫存商品顆等京貸：委托加券工物資紐小企業(yè)（農(nóng)閃業(yè)）持有的誘消耗性生物謠資產(chǎn)鎖外購消耗性碌生物資產(chǎn)婚借：消耗性襲生物資產(chǎn)貝貸：銀行存源款、應(yīng)付賬小款等良自行栽培、繁營造、繁殖弟的消耗性生壓物資產(chǎn)裹借：消耗性狡生物資產(chǎn)峽貸：銀行存命款、應(yīng)付賬查款等徐產(chǎn)畜或役畜翻淘汰轉(zhuǎn)為育意肥畜時(shí)藏借：消耗性頸生物資產(chǎn)（為按轉(zhuǎn)群時(shí)的奴賬面價(jià)值）皂生產(chǎn)性生物免性資產(chǎn)累計(jì)漸折舊（按已磚計(jì)提的累計(jì)即折舊）根貸：生產(chǎn)性料生物資產(chǎn)（倡按賬面余額斜）壩育肥畜轉(zhuǎn)為漂產(chǎn)畜或役畜錢時(shí)，按賬面領(lǐng)余額蹄借：生產(chǎn)性青生物資產(chǎn)曉貸：消耗性源生物資產(chǎn)驟擇伐、間伐償或撫育更新紙性質(zhì)采伐而釋補(bǔ)植林木類恨消耗性生物綱資產(chǎn)發(fā)生的佩后續(xù)支出殺借：消耗性痛生物資產(chǎn)俗貸：銀行存遭款等番林木類消耗訓(xùn)性生物資產(chǎn)體達(dá)到郁閉后燥發(fā)生的管護(hù)鍬費(fèi)用等后續(xù)魂支出訴借：管理費(fèi)鬧用愛貸：銀行存住款等抱農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過惠程中發(fā)生的躍應(yīng)歸屬于消刺耗性生物資被產(chǎn)的費(fèi)用，泡按照應(yīng)分配裁的金額后借：消耗性姿生物資產(chǎn)顆貸：生產(chǎn)成眾本投消耗性生物淘資產(chǎn)收獲為望農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，云按照其賬面叢余額借：農(nóng)產(chǎn)品辮貸：消耗性仰生物資產(chǎn)謀出售消耗性漸生物資產(chǎn)樂借：銀行存指款等扛貸：主營業(yè)鍋務(wù)收入等竟請借：主喇營業(yè)務(wù)成本蔑享糞貸：消耗轉(zhuǎn)性生物資產(chǎn)長期投資座長期股權(quán)投繡資滾以支付現(xiàn)金唉取得長期股醒權(quán)投資辣借：長期股唉權(quán)投資（按咽實(shí)際支付的盟全部價(jià)款）忍貸：銀被行存款等濫實(shí)際支付的彈價(jià)款中包含恭已宣告但尚滲未領(lǐng)取的現(xiàn)士金股利問借：長期股脈權(quán)投資（按院實(shí)際支付的性價(jià)款減去已悅宣告但尚未躲領(lǐng)取的現(xiàn)金蝕股利后的差別額）反神應(yīng)收股利（誤按已宣告但哭尚未領(lǐng)取的難現(xiàn)金股利）我裁貸：銀行菌存款等（按衡實(shí)際支付的氏價(jià)款）鳳以非現(xiàn)金資柳產(chǎn)取得的長里期股權(quán)投資稀借：長期股貪權(quán)投資（按掉非貨幣性資轟產(chǎn)的評估價(jià)屬值與相關(guān)稅存費(fèi)之和）令營業(yè)外支出夾（按借方差四額）灣貸：固定資峽產(chǎn)清理、無斑形資產(chǎn)等（升按非貨幣性宮資產(chǎn)的賬面孔價(jià)值）掃應(yīng)侵交稅費(fèi)（按章支付的相關(guān)翠稅費(fèi)）即營膊業(yè)外收入（雅按貸方差額亞）枝除追加或收香回投資外，克長期股權(quán)投債資的賬面余萌額一般應(yīng)保簽持不變。被繞投資單位宣精告發(fā)放現(xiàn)金坡或利潤時(shí)登借：應(yīng)收股靈利誼貸：投資收幼益尤實(shí)際分得現(xiàn)邀金股利或利宮潤時(shí)錄借：銀行存添款惡貸：應(yīng)收股反利與處置長期客股權(quán)投資塵借：銀行存珠款等（按實(shí)辛際取得的價(jià)盆款）密投資收益（水按借方差額悼）祖貸：長期股馳權(quán)投資（按低長期股權(quán)投茂資的賬面余刑額）廢應(yīng)管收股利（按猴尚未領(lǐng)取的滲現(xiàn)金股利或馬利潤）盞投酬資收益（按聞貸方差額）榜實(shí)際發(fā)生長斷期股權(quán)投資壽損失向借：營業(yè)外制支出頸貸：長期股鬧權(quán)投資爸長期債券投哄資淡取得長期債啦券投資抽借：長期債床券投資始——拆面值（按屠債券票面價(jià)頃值）摔樣潮壩粗——尋溢折價(jià)（碗按借方差額說）牌貸：銀行存約款等（按實(shí)蘆際支付的購帝買價(jià)款和相掃關(guān)稅費(fèi)）陰購越長期遺債券投資衡——做溢折價(jià)（聞按貸方差額云）航實(shí)際旋支付的價(jià)款這中包含已到狀付息期但尚輪未領(lǐng)取的債雕券利息鉗借：祝長期債券投坦資戚——暫面值（按幕債券票面價(jià)獎(jiǎng)值）故苦攪覆痛——展溢折價(jià)浪（按借方差瑞額）蠶谷應(yīng)收利剃息（按應(yīng)收罩的債券利息什）聚案貸：銀差行存款等（朝按實(shí)際支付膠的購買價(jià)款塊和相關(guān)稅費(fèi)排）節(jié)礦蟻長期債券欄投資歌——瘡溢折價(jià)（起按貸方差額考）碗持有長期債各券投資期間運(yùn)，在債務(wù)人害應(yīng)付利息日摧，按照長期腔債券投資票杯面利率計(jì)算火的利息收入銳如為分期付帆息、一次還兇本的貝借：應(yīng)收利警息漂貸：投淘資收益滲如為一次還覽本付息的究借：長期債縮券投資肌——么應(yīng)付利息勺貸：投資收芳益謊列這賤同時(shí)，按照戀應(yīng)分?jǐn)偟膫鶢C券溢折價(jià)金名額育借：伸長期債券投線資急——物溢折價(jià)候計(jì)貸：投啦資收益昌或作氧相反的分錄橋處置或到期明收回的長期胞債券投資的借：銀行存蜂款等（按實(shí)談際取得的價(jià)第款或收回的臟債券本息）眾投資收益（氏按借方差額餓）裝貸：長期債敬券投資（按刻長期債券投雞資的賬面余按額）新欲五應(yīng)收釘利息（按應(yīng)煙收未收的利拉息收入）耕補(bǔ)植投資窮收益（按貸猛方差額）杜固定資產(chǎn)和態(tài)生產(chǎn)性生物散資產(chǎn)芝固定資產(chǎn)增怕加幫購入不需要箏安裝的固定炕資產(chǎn)烤借：固定資議產(chǎn)（按實(shí)際敢支付的購買繁價(jià)款、相關(guān)柱稅費(fèi)、運(yùn)輸所費(fèi)、裝卸費(fèi)瓶、保險(xiǎn)費(fèi)等歉）淚應(yīng)舍交稅費(fèi)哲——咱應(yīng)交增值牙稅（進(jìn)項(xiàng)稅紀(jì)額）（按稅顆法規(guī)定可抵格扣的增值稅失進(jìn)項(xiàng)稅額）逢貸：銀行存株款/長期應(yīng)釣付款決謝艘購入需要安香裝的固定資斤產(chǎn)，先計(jì)入仇“席在建工程卷”屯科目，待安立裝完畢交付討使用時(shí)再轉(zhuǎn)錄入緩“宏固定資產(chǎn)愛”透科目。借自行建造完肚成的固定資余產(chǎn)，按竣工講決算前發(fā)生撒的相關(guān)支出競借：固定資噸產(chǎn)禁貸：在建工蛇程肆投資者投入煮的固定資產(chǎn)啟，按評估價(jià)洞值的相關(guān)稅仗費(fèi)循借：固定資維產(chǎn)/在建工口程番貸：實(shí)收資羊本午濁尚資本公純積效融資租入的扒固定資產(chǎn)，甜在租賃期開蛾始日，按租竊賃合同約定茫的付款總額呀和在簽訂租占賃合同過程浮中發(fā)生的相錦關(guān)稅費(fèi)等攻借：固定資珍產(chǎn)/在建工變程奉貸：長期應(yīng)鳥付款伶盤盈的固定短資產(chǎn)，按同都類或類似固范定資產(chǎn)的市繁場價(jià)格或評株估價(jià)值扣除霞按照新舊程物度估計(jì)的折弓舊后的金額胸借：固定資陡產(chǎn)童貸：待處理洽財(cái)產(chǎn)損溢塵——綱待處理費(fèi)扭流動(dòng)資產(chǎn)損這溢先固定資產(chǎn)折怖舊舉按月計(jì)提借固定資產(chǎn)折膚舊向借：制造宅費(fèi)用、管理于費(fèi)用等寶質(zhì)浪耍迫貸：累計(jì)擦折舊案固定資產(chǎn)后輩續(xù)支出榮固定資產(chǎn)使合用過程中發(fā)盆生的修理費(fèi)襖借：制造費(fèi)揪用/管理費(fèi)拘用雞貸：銀行存懸款等魯固定資產(chǎn)使檢用過程中發(fā)牌生的大修理隔支出浴借：長期待位攤費(fèi)用算貸：銀行存炕款等蠶固定資產(chǎn)進(jìn)漢行改擴(kuò)建副借：在建工移程（按固定幻資產(chǎn)賬面價(jià)元值）喇累計(jì)折舊（牧按已提折舊畏）踢貸：固定資寸產(chǎn)（按固定視資產(chǎn)原價(jià)）年（四）固訊定資產(chǎn)清理做1.出售倒、報(bào)廢、毀慨損、對外投奪資等原因處稠置固定資產(chǎn)零借：尺固定資產(chǎn)清壇理（按固定勒資產(chǎn)賬面價(jià)貞值）盒揪累計(jì)折舊舊（按已提甚折舊）蹄若貸：固慎定資產(chǎn)（按釣固定資產(chǎn)原妖價(jià)）夠2.狗清理過程中筐發(fā)生的相關(guān)陡稅費(fèi)及其他舉費(fèi)用剩借：固定資鞋產(chǎn)清理另貸：銀行存菠款惕宮虎應(yīng)交總稅費(fèi)等瓶3.霞取得出售固繞定資產(chǎn)的價(jià)瘦款、殘料價(jià)械值和變價(jià)收防入等你借：銀行存漂款原材料等新貸：固定資兩產(chǎn)清理脊4.秘應(yīng)有保險(xiǎn)公喬司或過失人脈賠償?shù)膿p失宿借：其他應(yīng)魄收款等線貸：固定資書產(chǎn)清理哭5.載生產(chǎn)經(jīng)營期壁間產(chǎn)生的固陪定資產(chǎn)清理獎(jiǎng)凈收益漁借：固定資左產(chǎn)清理掀貸：營業(yè)外啊收入甚——縫非流動(dòng)資誼產(chǎn)處置凈收尼益北6.罪生產(chǎn)經(jīng)營期襲間產(chǎn)生的固坡定資產(chǎn)清理啦凈損失銅借：營業(yè)外變支出兵——舍非流動(dòng)資深產(chǎn)處置凈損悲失涌貸：固定資陳產(chǎn)清理豆（五）陸在建工程自營工程紋工程領(lǐng)用物皮資蜜借：在建工矮程犯貸：工程物專資提工程應(yīng)負(fù)擔(dān)零的職工薪酬溉白借：在建工胳程箏貸：應(yīng)付職獻(xiàn)工薪酬友使用本企業(yè)鏡的產(chǎn)品或商跨品餓借：在建工篩程賠貸：庫存商撫品表應(yīng)箭交稅費(fèi)魂——隆應(yīng)交增值模稅（銷項(xiàng)稅普額）脈工程竣工決喜算前發(fā)生的趟借款利息，役在應(yīng)付利息腸日按照借款冷合同利率計(jì)估算確定的利勿息費(fèi)用典借：在建工躁程胖貸：應(yīng)付利扎息等豪柿督辦理竣工決核算后發(fā)生的莫利息費(fèi)用饅霞借：財(cái)聽務(wù)費(fèi)用凱閑劍貸：應(yīng)付豪利息等挖工程試運(yùn)轉(zhuǎn)展過程中發(fā)生源之初淚借：在建工俘程姨貸：銀行存奸款修逗耽形成的產(chǎn)品倉或副產(chǎn)品對略外銷售或轉(zhuǎn)辯為庫存商品比的努白借：銀團(tuán)行存款/庫凱存商品等附丈倚貸：在建嗓工程辣自營工程辦般理決算竣工火擦借：固定資季產(chǎn)碑貸：在建工胞程出包工程榨（1）按贊照工程進(jìn)度語和合同規(guī)定膚結(jié)算的工程牙價(jià)款閃岔侮頓借：在建工使程津睬爛鷹貸：鋪銀行存款、跌預(yù)付賬款等舅（2）工經(jīng)程完工收到睡的承包單位牢賬單袖翁航割借：固定資寒產(chǎn)頑釋倚轎貸忠：在建工程貢（六）生產(chǎn)見性生物資產(chǎn)鞋1.外購舟生產(chǎn)性生物從資產(chǎn)恩借：生很產(chǎn)性生物資抵產(chǎn)甲纖應(yīng)交稅費(fèi)禽烘——揭應(yīng)交增值場稅（進(jìn)項(xiàng)稅屑額）聯(lián)丸貸：銀行篩存款等諷2.自行廳營造、繁殖躬生產(chǎn)性生物屋資產(chǎn)，達(dá)到侮預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)競營目的前發(fā)生生的必要支閉出絹借：磨生產(chǎn)性生物葡資產(chǎn)怠——縱未成熟生榨產(chǎn)性生物資緒產(chǎn)就婚貸：原桂材料/銀行擊存款/應(yīng)付匙利息等矛3.未成純熟生產(chǎn)性生如物資產(chǎn)達(dá)到黃預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)切營目的，按既照其賬面余惡額頃借：填生產(chǎn)性生物誘資產(chǎn)肅——子成熟生產(chǎn)許性生物資產(chǎn)邁屈貸：生被產(chǎn)性生物資恰產(chǎn)穩(wěn)——庸未成熟生奏產(chǎn)性生物資奧產(chǎn)發(fā)4.育肥究畜轉(zhuǎn)為產(chǎn)畜逗或役畜，按統(tǒng)照其賬面余屠額薪借：悲生產(chǎn)性生物轉(zhuǎn)資產(chǎn)憶侮貸：消邪耗性生物資刑產(chǎn)逃5.擇伐盯、間伐或撫即育更新等生震產(chǎn)性采伐而斗補(bǔ)植林木類餓生產(chǎn)性生物那資產(chǎn)發(fā)生的汗后續(xù)支出黎借：扶生產(chǎn)性生物柳資產(chǎn)和——枕未成熟生壯產(chǎn)性生物資游產(chǎn)葡凳貸：銀竊行存款等饞6.生產(chǎn)探性生物資產(chǎn)枝發(fā)生的管護(hù)榜、飼養(yǎng)費(fèi)用首等后續(xù)支出指借：螺管理費(fèi)用稼叼貸：銀郊行存款冶7.按月煌計(jì)提成熟生坑產(chǎn)性生物資拌產(chǎn)的折舊價(jià)借：踐生產(chǎn)成本/月管理費(fèi)用等餐堵貸：生帽產(chǎn)性生物資艙產(chǎn)累計(jì)折舊塊8.因出荷售、報(bào)廢、妙毀損、對外釀投資等原因孤處置生產(chǎn)性來生物資產(chǎn)服借：殿銀行存款等灣（按實(shí)際收孝到的金額）檔積生產(chǎn)性刺生物資產(chǎn)累犬計(jì)折舊（按困已提折舊）序址營業(yè)外架支出犧——兼非流動(dòng)資刮產(chǎn)處置凈損俗失（按借方停差額）賓拍貸：生認(rèn)產(chǎn)性生物資庫產(chǎn)（按生產(chǎn)透性生物資產(chǎn)衣原價(jià)）斧誠牲營業(yè)外支溝出鎖——位非流動(dòng)資剪產(chǎn)處置凈收杯益（按貸方月差額）芽五、無形綢資產(chǎn)和長期圍待攤費(fèi)用產(chǎn)（一）無形耕資產(chǎn)宰1.外購業(yè)的無形資產(chǎn)殘，按實(shí)際支剝付的購買價(jià)盈款、相關(guān)稅設(shè)費(fèi)和其他支舊出（含相關(guān)捆利息費(fèi)用）喬借：利無形資產(chǎn)早木貸：銀襯行存款/應(yīng)古付利息等滿2.投資全者投入的無改形資產(chǎn)，按菌評估價(jià)值和望相關(guān)稅費(fèi)攤借：負(fù)無形資產(chǎn)堪膽貸：實(shí)六收資本白垃洲資本公積鞏3.自行母研究開發(fā)無陸形資產(chǎn)肅借：閃研發(fā)支出累——少費(fèi)用化支鐮出（不滿足貪資本化條件籌的）服訪核目脹——株資本化支搞出（滿足資朋本化條件的船）斃撕貸：原菜材料/銀行捧存款/應(yīng)付轟職工薪酬/住應(yīng)付利息等疫研究開發(fā)項(xiàng)抱目達(dá)到預(yù)定魚用途形成無抬形資產(chǎn)的姓借：捎無形資產(chǎn)厭扁貸：研斯發(fā)支出側(cè)——?dú)W資本化支鄉(xiāng)出蹄覽唇月末，將幣“葵研發(fā)支出蓮”肝科目歸集的準(zhǔn)費(fèi)用化支出珍金額轉(zhuǎn)入覆“孤管理費(fèi)用控”免科目埋借：蜻管理費(fèi)用交妹貸：研徐發(fā)支出淘——書費(fèi)用化支吃出訂4.無形懷資產(chǎn)攤銷唯借：恩管理費(fèi)用等鷹灑貸：累守計(jì)折舊化5.處置常無形資產(chǎn)聰借：裙銀行存款等剩（按實(shí)際收嘩到的價(jià)款）摧龜累計(jì)攤德銷（按已計(jì)膽提的累計(jì)攤武銷）神搬營業(yè)外蜓支出沙——箏非流動(dòng)資購產(chǎn)處置凈損肅失（按借方斤差額）胳間貸：無暖形資產(chǎn)（按攤無形資產(chǎn)成煙本）腦壁霉銀行存款母（按支付的回相關(guān)費(fèi)用）凍漢郵應(yīng)交稅費(fèi)冶（按應(yīng)交的臘相關(guān)費(fèi)用）米末鐵營業(yè)外收五入頌——棒非流動(dòng)資駱產(chǎn)處置凈收蓋益（按貸方遣差額）渡（二）長紫期待攤費(fèi)用筋1.小企萬業(yè)發(fā)生長期獲待攤費(fèi)用賠借：喜長期待攤費(fèi)映用列鋸貸：銀旅行存款、原搖材料等摸2.攤銷婚長期待攤費(fèi)尊用瓣借：欲制造費(fèi)用/害管理費(fèi)用等燥至貸：長遣期待攤費(fèi)用范等慢六、流動(dòng)負(fù)朗債鉤（一）短期吐借款叉1.借入欲各種短期借卡款姿借：芹銀行存款基輝貸：短化期借款胞2.在應(yīng)夾付利息日，遼按照短期借鹽款合同利率噴計(jì)算確定的秒利息費(fèi)用馬借：楚財(cái)務(wù)費(fèi)用殼罷貸：應(yīng)妹付利息等乏3.歸還邁短期借款唯借：澡短期借款巨譽(yù)貸：銀托行存款忙（二）應(yīng)付飲票據(jù)幸1.開出禁、承兌商業(yè)剖匯票或以承肌兌商業(yè)匯票帽低付貨款、斤應(yīng)付賬款等翁借：材棉料采購、在反途物資、庫盲存商品等禾心應(yīng)交稅費(fèi)返貞——態(tài)應(yīng)交增值窩稅（進(jìn)項(xiàng)執(zhí)稅額）猾勤貸：應(yīng)付票秧據(jù)絞2.支付扣銀行承兌匯弓票的手續(xù)費(fèi)第借：隊(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用甩政貸：銀丈行存款煌3.支付弓票款看借：應(yīng)垃付票據(jù)羞唉貸：銀行趁存款吧4.銀行鮮承兌匯票到徐期無力支付萌票款永借：等應(yīng)付票據(jù)蛙豆貸：短集期借款采（三）應(yīng)付嘩賬款止1.購入浩材料、商品笨等為驗(yàn)收入障庫，貨款尚噴未支付算借：在遼途物資（按步發(fā)票賬單、蜘隨貨通行發(fā)旬票等有關(guān)憑繭證上記載的各實(shí)際價(jià)款或完暫估價(jià)值）熱順獸應(yīng)交稅費(fèi)布戀——阿應(yīng)交增值催稅（進(jìn)項(xiàng)稅友額）（按可陸抵扣的增值毀稅進(jìn)項(xiàng)稅額攤）笨介岸貸：應(yīng)付伐賬款（按應(yīng)紹付的價(jià)款）濟(jì)2.接受扶供應(yīng)單位提茅供勞務(wù)而發(fā)恭生的應(yīng)付未琴付款項(xiàng)，按毀供應(yīng)單位的陰發(fā)票賬單賴借：羅生產(chǎn)成本/金管理費(fèi)用等責(zé)表貸：應(yīng)少付賬款銜3.償付細(xì)應(yīng)付賬款貿(mào)借：應(yīng)巷付賬款鼻店貸：銀行下存款等確（四）應(yīng)付銹職工薪酬方1.月份紗終了，將本登月應(yīng)發(fā)職工便薪酬進(jìn)行分到配權(quán)借：膀生產(chǎn)成本/暗制造費(fèi)用/均管理費(fèi)用/夾銷售費(fèi)用/泡在建工程等牛贈(zèng)貸：應(yīng)付商職工薪酬蜻2.實(shí)際共發(fā)放職工薪聯(lián)酬（支付工駁資、獎(jiǎng)金、嬸津貼、福利攏費(fèi)、公會(huì)經(jīng)肝費(fèi)、職工教無育經(jīng)費(fèi)、繳祥納社會(huì)保險(xiǎn)蠅費(fèi)和住房公肯積金、因解料除與職工的原勞動(dòng)關(guān)心給洗予的職工補(bǔ)貴償?shù)龋┳窠瑁簯?yīng)喬付職工薪酬渾波貸：庫存靜現(xiàn)金/銀行幼存款當(dāng)3.從應(yīng)吳付職工薪酬共中扣還各種乒款項(xiàng)（代墊藝家屬藥費(fèi)、館個(gè)人所得稅谷等）池借：寧應(yīng)付職工薪臂酬掏相貸：恭其他應(yīng)收款吉簽恐應(yīng)交稅費(fèi)慚治——辨應(yīng)交個(gè)人嘴所得稅潔4.以自劫產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放幸給職工詞借：丸管理費(fèi)用/戀生產(chǎn)成本/渠制造費(fèi)用/費(fèi)銷售費(fèi)用及僵貸：應(yīng)偶付職工薪酬鬼借：耗應(yīng)付職工薪羨酬盞賭貸：主違營業(yè)務(wù)收入衣再血應(yīng)交稅費(fèi)瓦閣——堵應(yīng)交增值塊稅（銷項(xiàng)稅拜額）朱借：儀主營業(yè)務(wù)成鼓本搶渠貸：庫騾存商品元（五）應(yīng)憲交稅費(fèi)扶1.快應(yīng)交增值稅好（1）采化購物資羊廉惕壯借：在途物劣資/原材料免/庫存商品隙等（按專用蘇發(fā)票上記載秋的應(yīng)當(dāng)計(jì)入怕采購成本的昨金額）腹季閘勸應(yīng)交稅費(fèi)良緊——紀(jì)應(yīng)交增值腎稅（進(jìn)項(xiàng)稅伸額）（按稅疏法規(guī)定可抵沖扣的增值稅替進(jìn)項(xiàng)稅額）宏卵鎖覽貸：應(yīng)混付賬款、銀贊行存款（按果應(yīng)付或?qū)嶋H蓬支付的金額突）卡購入物資發(fā)仔生退貨，作哭相反的會(huì)計(jì)殺分錄絹（2）購進(jìn)薦免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)館品趁周靜借：在稿途物資等（線按買價(jià)減去影按規(guī)定計(jì)算開的進(jìn)項(xiàng)稅額綿的差額）社適侍飄應(yīng)交稅額差寧——喂應(yīng)繳增值糕稅（進(jìn)項(xiàng)稅歌額）（按購菠入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品奧的買價(jià)和規(guī)宅定的稅率計(jì)靠算的進(jìn)項(xiàng)稅滿額）羊謊哲桌貸：應(yīng)付解賬款/庫存候現(xiàn)金/銀行撒存款（按應(yīng)距付或?qū)嶋H支放付的價(jià)款）顆（3）銷售敢物資或提供射勞務(wù)舊栗省借：應(yīng)漿收賬款/銀饅行存款等（察按收入金額掙和應(yīng)收取的仁增值稅銷項(xiàng)灑稅額）娃穗幅忙貸：主僑營業(yè)務(wù)收入惡/其他業(yè)務(wù)繁收入等（按這實(shí)際的營業(yè)惑收入金額）掌子事貼吵應(yīng)交稅息費(fèi)輕——州應(yīng)交增值帥稅（銷項(xiàng)稅朝額）匪發(fā)生的銷售聯(lián)退回，作相光反的會(huì)計(jì)分諷錄。向（4）實(shí)行味“賽免、抵、退肢”裁管理方法的幻小企業(yè)稱按稅法規(guī)定搶計(jì)算的當(dāng)期謹(jǐn)出口產(chǎn)品不濱予免征、抵?jǐn)n扣和退稅的殊增值稅稅額亮毛蝴借：主妹營業(yè)務(wù)成本未章繡貸：謝應(yīng)交稅費(fèi)腦——趨應(yīng)交增值擱稅（進(jìn)項(xiàng)稅泡額轉(zhuǎn)出）辱按稅法規(guī)定南計(jì)算的當(dāng)期收應(yīng)予抵扣的襯增值稅稅額穩(wěn)借：應(yīng)交稅甜費(fèi)久——旗應(yīng)交增值廟稅（出口抵繡減內(nèi)銷產(chǎn)品傾應(yīng)納稅額）冶莊磚黎貸：應(yīng)交禽稅費(fèi)按——困應(yīng)交增值糠稅（出口剩退稅）煉出口產(chǎn)品按釋照稅法規(guī)定個(gè)應(yīng)予退回的串增值稅款俗借：其他應(yīng)忌收款者水肺貸：應(yīng)交欲稅費(fèi)吐——的應(yīng)交增值建稅（出口退念稅）喚（5）未實(shí)悶行胞“塊免、抵、退雪”下管理辦法的嶄小企業(yè)，出休口產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)閥銷售收入時(shí)蘆借：應(yīng)收賬切款等（按應(yīng)犁收的金額）舍劇趣其他應(yīng)收攔款（按稅法任規(guī)定應(yīng)收的煉出口退稅）泛僚依主營業(yè)務(wù)泊成本（按稅堡法規(guī)定不予胡退回的增值信稅額）舉贏碑貸：主壘營業(yè)務(wù)收入鏡（按確認(rèn)的災(zāi)銷售商品收幼入）沾熟揉應(yīng)交題稅費(fèi)綢——踏應(yīng)交增值遼稅（銷項(xiàng)稅懷額）（按稅彩法規(guī)定應(yīng)交誰納的增值稅握額）駛（6）小規(guī)甩模納稅人以扭及一般納稅薄人購入材料石等不恩能夠便抵扣增值稅訓(xùn)稅額的簡借：材料采奇購、在途物啞資等森孕敘貸：銀檔行存款等倒（7）購進(jìn)符的物資、在溫產(chǎn)品、產(chǎn)成水品因盤虧、幫毀損、報(bào)廢獻(xiàn)、被盜，以枯及購進(jìn)物資秋改變用途等領(lǐng)原因按照稅旋法規(guī)定不得腳從增值稅銷洗項(xiàng)稅額抵扣敲的進(jìn)項(xiàng)稅額框，其進(jìn)項(xiàng)稅做額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)棚入有關(guān)科目描借：待處理誘財(cái)產(chǎn)損溢錫古同貸：應(yīng)扯交稅費(fèi)練——妥應(yīng)交增值干稅（進(jìn)項(xiàng)稅摸額轉(zhuǎn)出）飾（8）交納耳增值稅膽借：應(yīng)交稅造費(fèi)仰——軍應(yīng)交增值流稅（已交閱稅金）天決還貸：銀披行存款殲2.應(yīng)交旱消費(fèi)稅尼（1）銷售傾需要繳納消土費(fèi)稅的物資爸應(yīng)交的消費(fèi)談稅隱曬孔借：營業(yè)雁稅金及附加盾旺餃皮貸：應(yīng)交浴稅費(fèi)慎——述應(yīng)交消費(fèi)脖稅涂退貨時(shí)作相楚反的會(huì)計(jì)分奏錄饞（2）以生爽產(chǎn)的產(chǎn)品用近于在建工程寒、非生產(chǎn)機(jī)電構(gòu)等，按規(guī)態(tài)定應(yīng)繳納的晃消費(fèi)稅美型界借：在建逃工程/管理炮費(fèi)用等棄水桌姓貸：舅應(yīng)交稅費(fèi)范——秧應(yīng)交消費(fèi)垮稅沈（3）隨表同商品出售酷單獨(dú)計(jì)價(jià)的衰包裝物，按逆規(guī)定應(yīng)交納舒的消費(fèi)稅章器警借：貸營業(yè)稅金及勉附加賢偽遲抱貸：應(yīng)交稅疲費(fèi)逗——價(jià)應(yīng)交消費(fèi)深稅籮（4）需脆要交納消費(fèi)森稅的委托加片工物資，由砌受托方代收筋代繳稅款（懷除委托加工序或翻新改制斥金銀首飾按剃規(guī)定由受托僻方交納消費(fèi)治稅外）閣委托加工物自資收回后用崇直接用于銷厲售的，將代渣收代交的消獲費(fèi)稅計(jì)入委盲托加工物資疊的成本洲抬守借：邀庫存商品贈(zèng)攝幟萄貸：應(yīng)清付賬款/銀濁行存款等奏委托加工物宋資收回后用擔(dān)于連續(xù)生產(chǎn)艦，按規(guī)定準(zhǔn)縣予抵扣的，佛對于代收代核交準(zhǔn)予抵扣千的消費(fèi)稅圖籠點(diǎn)借：應(yīng)饞交稅費(fèi)侵——脂應(yīng)交消費(fèi)旺稅頑敢惡轉(zhuǎn)貸：羨應(yīng)付賬款、倉銀行存款等蹲（5）需要漿交納消費(fèi)稅扭的進(jìn)口物資的，其交納的涼消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)達(dá)入該項(xiàng)物資秩的成本租借：材料采繭購/在途物黨資/庫存商惱品/固定資絡(luò)產(chǎn)等窄仍揉貸：銀撲行存款等偏（6）有豈金銀首飾零井售業(yè)務(wù)的以洲及采用依舊明換新方式銷疾售金銀首飾宮的小企業(yè)實(shí)低現(xiàn)營業(yè)收入斯是，按應(yīng)交朗的消費(fèi)稅廁聚炭借：營傘業(yè)稅金及附秘加鄭碌艦甚貸：應(yīng)夜交稅費(fèi)泊——印應(yīng)交消費(fèi)森稅卷扯有金銀首飾丹零售業(yè)務(wù)的車小企業(yè)因受箏托代銷金銀暗首飾按照稅診法規(guī)定應(yīng)交教納的消費(fèi)稅似朋抵借：營業(yè)譜稅金及附加劫候暈禿貸：膊應(yīng)交稅費(fèi)走——押應(yīng)交消費(fèi)都稅我拿以其他方式占代銷金銀首魯飾的，按應(yīng)鄉(xiāng)交納的消費(fèi)俊稅轎爬害哀借：營業(yè)稅誼金及附加劍突替園貸：應(yīng)恥交稅費(fèi)侄——喊應(yīng)交消費(fèi)牛稅邪有金銀首雖飾批發(fā)、零錦售業(yè)務(wù)的小厘企業(yè)將金銀揪首飾用于饋情贈(zèng)、贊助、冊廣告、職工登福利、獎(jiǎng)勵(lì)陷等方面的，坦應(yīng)于物資移漂送時(shí)按應(yīng)交薪的消費(fèi)稅守景顯諸借：營業(yè)外源支出./銷站售費(fèi)用/應(yīng)大付職工薪酬緞等稈到獵絞貸：應(yīng)交稅淹費(fèi)戚——命應(yīng)交消費(fèi)散稅燭隨同金銀首甩飾出售但單犁獨(dú)計(jì)價(jià)的包血裝物，按照薯稅法規(guī)定應(yīng)清交納的消費(fèi)好稅糕籃頃借：營并業(yè)稅金及附沉加瓦淡步次貸：應(yīng)衰交稅費(fèi)弄——峽應(yīng)交消費(fèi)置稅辱小企業(yè)因受猛托加工或翻尚新改制金銀潛首飾按照稅援法規(guī)定應(yīng)交慕納的消費(fèi)稅昨，于向委托遷方交貨時(shí)式民熱借：營業(yè)殲稅金及附加密孤青誓貸：應(yīng)偏交稅費(fèi)起——往應(yīng)交消費(fèi)情稅腎（7）繳國納消費(fèi)稅名宏紛借：集應(yīng)交稅費(fèi)順——抹應(yīng)交消費(fèi)笨稅戴拆耗貸：銀行刊存款彩3址.應(yīng)交營規(guī)業(yè)稅隊(duì)（１）小企圖業(yè)按照營業(yè)詠額和稅法規(guī)陽定的稅率，防計(jì)算應(yīng)交納善的營業(yè)稅鵲麗鈴借：營業(yè)欠稅金及附加傲感斜貸：應(yīng)交骨稅費(fèi)蔑——俘應(yīng)交營業(yè)村稅慮（２）出售騎原作為固定賭資產(chǎn)管理的繡不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交鷹納的營業(yè)稅持幣回借：固定資島產(chǎn)清理強(qiáng)血細(xì)貸奪：應(yīng)交稅費(fèi)裂廣——色應(yīng)交營業(yè)寶稅甜（3）交痰納營業(yè)稅唐葉讓借：際應(yīng)交稅費(fèi)訴股——末應(yīng)交營業(yè)幼稅臥著迫稅貸格：銀行存款驟4膽.應(yīng)交資聾源稅膛（1）銷潑售商品應(yīng)交效納的資源稅魄擔(dān)分借：舞營業(yè)稅金及杠附加顧古杯喘貸得：應(yīng)交稅費(fèi)挪頓——暗應(yīng)交資源羞稅賄（2）自產(chǎn)慘自用的物資梁應(yīng)交繳納的久資源稅亭浴信借：生產(chǎn)金成本棄環(huán)滋臉貸：應(yīng)雙交稅費(fèi)杠——蠶應(yīng)交資源漿稅謀（3）收敞購未稅礦產(chǎn)蟲品駕消咸借：在淡途物資等（可按實(shí)際支付殖的收購款和窄代扣代交的鑼資源稅）用勁趴棍貸：酸銀行存款（皺按實(shí)際支付貿(mào)的收購款）四罵快笨紛應(yīng)交稅誓費(fèi)體——膚應(yīng)交資源隨稅（按代扣醉代交的資源若稅）行（4）外購辛液體鹽加工氣固體鹽，在釀購入液體鹽礙時(shí)嚇丈難借：應(yīng)交抖稅費(fèi)遮——宅應(yīng)交增值框稅（按允許川抵扣的資源熱稅）逢謎逮椅在途物資符/原材料等籌（按購買價(jià)師款減去允許丙抵扣資源稅豬后的金額）派騎叛帖貸：劍銀行存款斃悅夏促應(yīng)撞付賬款等（起按應(yīng)支付的裙全部價(jià)款）欺加工成固體賣鹽后，在銷輕售時(shí)按計(jì)算杠出的銷售固魚體鹽應(yīng)交的庸資源稅言必仿幼借：營業(yè)稅意金及附加逝曾兆貸：應(yīng)交稅竄費(fèi)剃——連應(yīng)交資源寄稅磁將銷售固體活鹽應(yīng)交納資沙源稅抵扣液尼體鹽已納資英源稅厚的差爽額上交時(shí)瞧倡借：應(yīng)交粘稅費(fèi)昨——傅應(yīng)交資源剖稅費(fèi)壟叫貸：銀行存鴿款排（5）交蹲納資源稅臨癥禁借：應(yīng)山交稅費(fèi)偵——衫應(yīng)交資源摧稅下音握另貸：廢銀行存款對5券.應(yīng)交所土得稅坡（1）計(jì)算解出當(dāng)期應(yīng)交鍛的所得稅驢蒜某借：所得稅罰費(fèi)用軍念慶侮貸：應(yīng)遷交稅費(fèi)尾——前應(yīng)交所得然稅黃（2）交泄納所得稅嘗菜她借：應(yīng)交性稅費(fèi)估——伍應(yīng)交所得洋稅零溫灰焦貸：所得啞稅費(fèi)用族6嘗.應(yīng)交土評地增值稅晚（1）轉(zhuǎn)讓略土地使用權(quán)嫂應(yīng)交納的土烈地增值稅，曬土地使用權(quán)饞與地上建筑神區(qū)及其附著打物一并在叉“訪固定資產(chǎn)蜓”督等科目核算搶的牢借：固定資軌產(chǎn)清理等晨劣屢戰(zhàn)貸：應(yīng)交湖稅費(fèi)物——數(shù)應(yīng)交土地亡增值稅蝴（2）土地雖使用權(quán)應(yīng)交停納的土地增貍值稅，土地及使用權(quán)在塘“媽無形資產(chǎn)科斜目核算的序借：銀行存視款（按實(shí)際普收到的金額材）翼徐腫嚷營業(yè)外支桃出（按借方驅(qū)差額）滴執(zhí)類枝貸：應(yīng)搭交稅費(fèi)擦——旺應(yīng)交土地艇增值稅（家按應(yīng)交的土直地增值稅）翻占舟滅醬無形資土產(chǎn)（按土地厚使用權(quán)凈值信）準(zhǔn)刑寧蔑營業(yè)為外收入（按偽貸方差額）駕（3）小企擦業(yè)（房地產(chǎn)墓開發(fā)經(jīng)營）溝銷售房地產(chǎn)置應(yīng)交納的土笑地增值稅貿(mào)蟻進(jìn)借：營懶業(yè)稅金及附滿加緊穴桑們貸：應(yīng)交稅扮費(fèi)和——矮應(yīng)交土地咳增值稅相（4）交納憲土地增值稅與勝貞借：應(yīng)馳交稅費(fèi)迷——就應(yīng)交土地喜增值稅室芬軋趕貸：銀行殼存款貴7虹.應(yīng)交城寧市維護(hù)建設(shè)蓋稅和教育費(fèi)燈附加我（１）按規(guī)瘡定計(jì)算交納什的城市維護(hù)夢建設(shè)稅、教穿育費(fèi)附加等判套舍借：營業(yè)美稅金及附加疏齊挨貸：應(yīng)交勝稅費(fèi)剩——欣應(yīng)交城市右維護(hù)建設(shè)稅欺／應(yīng)交教育躍費(fèi)附加裙（２）交納海城市維護(hù)建繩設(shè)稅、教育勾費(fèi)附加貍戚凳借：應(yīng)交灶稅費(fèi)炕——疲應(yīng)交城市頸維護(hù)建設(shè)稅醬／應(yīng)交教育蜻費(fèi)附加統(tǒng)婦秩貸：銀行奴存款鵲8稱.應(yīng)交城曲鎮(zhèn)土地使用忌稅、房產(chǎn)稅彎、車船稅、演礦產(chǎn)資源補(bǔ)泉償費(fèi)、排污謹(jǐn)費(fèi)上（１）按規(guī)德定計(jì)算應(yīng)交停納的城鎮(zhèn)土役地使用稅、論房產(chǎn)稅、車帆船稅、礦產(chǎn)蘇資源補(bǔ)償費(fèi)喝、排污費(fèi)第借：六營業(yè)稅金及新附加借頸貸：應(yīng)交稅因費(fèi)摟——輔應(yīng)交城鎮(zhèn)猾土地使用稅宰北根煙——樂應(yīng)交房產(chǎn)扣稅堅(jiān)卡罷足——亦應(yīng)交車船要稅扣霜升筍——驚應(yīng)交礦產(chǎn)蘋資源補(bǔ)償費(fèi)糖泰死挖——犧應(yīng)繳排污宰費(fèi)西（２）交納榆城鎮(zhèn)土地使貨用稅、房產(chǎn)煤稅、車船稅辦、礦產(chǎn)資源望補(bǔ)償費(fèi)、排菊污費(fèi)欠借：應(yīng)交稅決費(fèi)濾——交應(yīng)交城鎮(zhèn)尚土地使用稅叉義萌栽鴿——龜應(yīng)交房產(chǎn)膛稅惠主陸絞搭——傻應(yīng)交車船對稅濁鞠眾帆骨——酒應(yīng)交礦產(chǎn)笛資源補(bǔ)償費(fèi)貪帽耕恩喪——糧應(yīng)繳排污剝費(fèi)織勸斜貸：銀行哄存款平9素.應(yīng)交個(gè)載人所得稅駐（1）按規(guī)裳定計(jì)算應(yīng)代叢扣代交的職廢工個(gè)人所得移稅僚他某借：應(yīng)幼付職工薪酬友碌品貸吃：應(yīng)交稅費(fèi)礎(chǔ)遇——隨應(yīng)交個(gè)人爭所得稅陣（2）交納獵個(gè)人所得稅擾共顏借：應(yīng)貧交稅費(fèi)的——補(bǔ)應(yīng)交個(gè)人庭所得稅瞇偽旅貸席：銀行存款碎10族.小企業(yè)蘆按規(guī)定實(shí)行飾所得稅、增釘值稅、消費(fèi)干稅、營業(yè)稅嶄等先征后返濟(jì)的，應(yīng)于實(shí)廊際收到返還再稅款時(shí)自懂挨借：銀行只存款等麗技超貸：營疏業(yè)外收入攤（六）應(yīng)鷹付利潤辜1.根據(jù)公規(guī)定或協(xié)議例計(jì)算出應(yīng)分晨配給投資者比的利潤暑朽廣借：利潤構(gòu)分配膊銷咬貸：抗應(yīng)付利潤元2.向投介資者實(shí)際支殼付的利潤芽團(tuán)鑼借：應(yīng)傭付利潤袋經(jīng)蘋翻貸：庫存喂現(xiàn)金、銀行星存款等抗（七）其他泡應(yīng)付款于1.發(fā)生咐的各種應(yīng)付扛、暫收款項(xiàng)浙借：管刻理費(fèi)用等鋼呢姑貸弱：其他應(yīng)付驅(qū)款旱2.支付諸各種應(yīng)付、裹暫收款項(xiàng)幫借：其皂他應(yīng)付款液燭療貸乳：銀行存款哀等臘七、非流動(dòng)動(dòng)負(fù)債茂（一）長期食借款杜1.借入命長期借款，趨按實(shí)際收到代的金額化借：銀崇行存款賞鮮幻貸：長秘期借款陡2.在應(yīng)倦付利息日，舌應(yīng)當(dāng)按照借只款本金和借墳款合同利率貫計(jì)提利息費(fèi)乞用咬槽揉借：財(cái)務(wù)宰費(fèi)用/在建傾工程等增胃販壇貸：應(yīng)付利霞息去3.歸還遷長期借款鼓詞主借：長期借請款僚愁納貸懇：銀行存款敏（二）遞延撓收益零１.收到歇與資產(chǎn)相關(guān)押的政府補(bǔ)助甚借：銀行存庸款等干貸：遞利延收益迅以后期間在區(qū)相關(guān)資產(chǎn)的掃使用壽命內(nèi)層平均分配遞識延收益任借：遞延收追益植鉆舍貸：營業(yè)麻外收入萄２.余蹲收到其他政柱府補(bǔ)助用于令補(bǔ)償企業(yè)以求后期間的相碗關(guān)費(fèi)用或損創(chuàng)失龜期費(fèi)真借：銀行圈存款等溜礦滾司貸：遞延梅收益凱以后期間在踢發(fā)生相關(guān)費(fèi)濃用或損失時(shí)慚，按應(yīng)補(bǔ)償號的金額煩借：遞延收產(chǎn)益眠戰(zhàn)什貸：營業(yè)牙外收入敢3.收到閃其他政府補(bǔ)堂助用于補(bǔ)償憂企業(yè)已發(fā)生吉的相關(guān)費(fèi)用列或損失哈借：都銀行存款等戰(zhàn)歇宗貸：報(bào)營業(yè)外收入扁（三）長期蛋應(yīng)付款幕1.融資靈租入固定資渣產(chǎn)，在租賃傍期開始日，蚊按照租賃合兄同約定的付莖款總額和在擺簽訂租賃合叛同過程中發(fā)深生的相關(guān)費(fèi)該用盾借：貢固定資產(chǎn)/曠在建工程暴姐拼貸：火長期應(yīng)付款哲2.分期斥付款方式購跑入固定資產(chǎn)寨兆厲借：固定伯資產(chǎn)/在建咸工程沸辜這應(yīng)交遠(yuǎn)稅費(fèi)罰——幼應(yīng)交增值話稅（進(jìn)項(xiàng)濃稅額）莊鞏貫貸：長慧期應(yīng)付款貪八、所有者躍權(quán)益沉1.投資抽者以現(xiàn)金投籍入的資本落始術(shù)借：銀行存舉款/其他應(yīng)鵲收款（按實(shí)謙際收到或應(yīng)覆收的金額）茫貼稻貸：實(shí)薯收資本（按讀投資者在小剝企業(yè)注冊資需本中所占份辮額）耽仗頃盛資本問公積墾——京資本溢價(jià)掠（按差額）倡2.結(jié)投資者以非鎖現(xiàn)金資產(chǎn)投牽入的資本甩借：固定資學(xué)產(chǎn)／無形資郵產(chǎn)等（按評吹估價(jià)值和相抵關(guān)稅費(fèi)）閘貸紋：實(shí)收資本蘆（按投資者岔在小企業(yè)注雜冊資本中所我占份額）造懷資本修公積喪——翼資本溢價(jià)殘（按差額）香3.根據(jù)劇有關(guān)規(guī)定，蔬經(jīng)投資者決霜議，用資本城公積轉(zhuǎn)增資圣本滋借：奉資本公積嫩俯貸：實(shí)傲收資本庸4.按法備定程序報(bào)經(jīng)徹批準(zhǔn)減少注粱冊資本鵝借：貿(mào)實(shí)收資本陶望資本公柄積等確符貸：庫載存現(xiàn)金/銀利行存款等購5.小企叔業(yè)（公司制潮）按規(guī)定提喝取盈余公積瑞，小企業(yè)（詠外商投資）諷按規(guī)定提取號儲(chǔ)備基金、蹲企業(yè)發(fā)展基偵金、職工獎(jiǎng)志勵(lì)及福利基攻本竭借：隆利潤非配消——懇提取法定逝盈余公積需膝牧蘇高——冷提取任意蓮盈余公積味值績辭決——暴提取儲(chǔ)備袍基金謀坦刑挪癢——陽欲提取企業(yè)發(fā)祝展基金滴稈仇詞市——白提取職工但獎(jiǎng)勵(lì)及福利息基金懷桑貸：盈蓋余公積糕——鋪法定盈余軌公積樸抬胡但編——柔任意應(yīng)急甲公積并們蝦應(yīng)付職工夕薪酬纖6.經(jīng)股滴東大會(huì)或類質(zhì)似機(jī)構(gòu)協(xié)議資，用盈余公鑄積彌虧損或秩轉(zhuǎn)增資本筆借：盈疲余公積祥返貸：利潤軌分配貨——悟盈余公積裝補(bǔ)虧子訴蛾實(shí)收資本且九、成本和仇費(fèi)用球（一）生產(chǎn)嗓成本（勞務(wù)朝成本）離1.發(fā)生閱的各項(xiàng)直接私生產(chǎn)成本般借：驟生產(chǎn)成本襪——守基本生產(chǎn)籌成本豬還掏釀干——植輔助生產(chǎn)秤成本肆擴(kuò)貸：原棗材料/庫存晃現(xiàn)金/銀行媽存款/應(yīng)付繪職工薪酬等檔2.生產(chǎn)話車間生產(chǎn)產(chǎn)懸業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的留制造費(fèi)用劈借：奶生產(chǎn)成本互——恐基本生產(chǎn)逐成本率耀誘旗妖——紙輔助生產(chǎn)放成本蹄尸貸：制火造費(fèi)用較3.月份今終了，分配她輔助生產(chǎn)車艙間費(fèi)用撈借：效生產(chǎn)成本避——斬基本生產(chǎn)成成本螞遍管理費(fèi)柄用闊禍銷售費(fèi)封用坑慢其他業(yè)般務(wù)成本禾慮在建工改程秧萌貸：生采產(chǎn)成本競——急輔助生產(chǎn)鎮(zhèn)成本物4.已經(jīng)校生產(chǎn)完工并吊已驗(yàn)收入庫臘的產(chǎn)成品，麻應(yīng)于月度終萄了，按實(shí)際惕成本濤借：俗庫存商品滴犧貸：生求產(chǎn)成本序——尼基本生產(chǎn)根成本漲（二）制造耐費(fèi)用盟1.發(fā)生弊的各項(xiàng)間接朽費(fèi)用讓借：孩制造費(fèi)用亮心貸：銀蠅行存款毀視宿原材料壞爐基應(yīng)付職工被薪酬杏章某累計(jì)折舊夢2.分配槳制造費(fèi)用計(jì)游入有關(guān)的成聰本核算對象氣借：慶生產(chǎn)成本我——本基本生產(chǎn)韻成本蒜科豈穗扒——察輔助生產(chǎn)羨成本集厚貸：制蝕造費(fèi)用旁（三）主予營業(yè)務(wù)成本舟1.期（店月）末，計(jì)妖算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的難主營業(yè)務(wù)成揭本篇借：渴主營業(yè)務(wù)成哈本侮濕貸：庫濾存商品/生閉產(chǎn)成品等駛2.本期培（月）發(fā)生壺銷售退回，嚴(yán)可直接從本愁月的銷售數(shù)鮮量中減去得診出本月銷售賭的凈數(shù)量，支再計(jì)算應(yīng)結(jié)經(jīng)轉(zhuǎn)的銷售成夫本，也可以臟單獨(dú)計(jì)算退翼回商品的成質(zhì)本危借：鹿庫存商品等悼腹貸：主港營業(yè)務(wù)成本蒜3.期（攻月）末，將肅“逗主營業(yè)務(wù)成脫本層”抬科目的余額延轉(zhuǎn)入齊“唇本年利潤通”狼科目禮借：疑本年利潤任犧貸：主捕營業(yè)務(wù)成本渡（四）營業(yè)酬稅金及附加犁1.計(jì)算替出應(yīng)由日常義銷售業(yè)務(wù)負(fù)毒擔(dān)的稅金及旦附加猜借：挖營業(yè)稅金及毀附加牢再貸：應(yīng)窄交稅費(fèi)情——盜應(yīng)交營業(yè)唯稅夢豎筐硬猾——戲應(yīng)交消費(fèi)歲稅稀2.收到嚼因多交等原純因退回的消哲費(fèi)稅、營業(yè)禽稅等原計(jì)入糾“覽營業(yè)稅金及即附加不”梨的各種稅金路，應(yīng)于收到抄時(shí)沖減當(dāng)期即的營業(yè)稅金匠及附加倚借：驢銀行存款甜證貸：營跟業(yè)稅金及附摧加到3.期末臘，將漁“嫌營業(yè)稅金及辜附加珠”叫科目的余額緒轉(zhuǎn)入竄“鐮本年利潤唇”晃科目至借：享本年利潤微蛛貸：營成業(yè)稅金及附撒加墓（五）其他三業(yè)務(wù)成本逐1.發(fā)生但其他業(yè)務(wù)成因本尚借：各其他業(yè)務(wù)成蔽本蛋庭貸：原摧材料/包裝蔽物/累計(jì)折桃舊/無形資愉產(chǎn)/應(yīng)交稅罵費(fèi)/銀行存百款等把2.期末霸，將例“耗其他業(yè)務(wù)成瘋本磚”翁科目的余額對轉(zhuǎn)入佩“勁本年利潤祖”叢科目攤借：本慕年利潤儲(chǔ)名貸：其他碰業(yè)務(wù)成本跟（六）銷售夫費(fèi)用震1.在銷淚售商品過程袍中發(fā)生的運(yùn)歸輸費(fèi)、裝卸嚷費(fèi)、包裝費(fèi)事、保險(xiǎn)費(fèi)、班展覽費(fèi)和廣春告費(fèi)等費(fèi)用熊借：銷央售費(fèi)用港摘貸：庫存焰現(xiàn)金、銀行拆存款等版2.發(fā)生摟的為銷售商承品而專設(shè)的焰銷售機(jī)構(gòu)的育職工薪酬、兇業(yè)務(wù)費(fèi)等費(fèi)病用胸借：銷府售費(fèi)用蔬慕貸：銀行墳存款/應(yīng)付梳職工薪酬等墾3.期末密，將論“田銷售費(fèi)用日”觸科目的余額越轉(zhuǎn)入朗“筆本年利潤狀”垮科目患借：本芳年利潤征難貸：銷售患費(fèi)用呈（七）管理壺費(fèi)用言1.小企變業(yè)籌建期間生發(fā)生的開辦憲費(fèi)鴉借：稍管理費(fèi)用吩京貸：銀廁行存款等漆2.發(fā)生長各項(xiàng)管理費(fèi)律用董借：粉管理費(fèi)用賽賀貸：銀庫行存款/應(yīng)覽付職工薪酬能/累計(jì)折舊潛/無形資產(chǎn)做/應(yīng)交稅費(fèi)向等勾3.期末女，將副“玉管理費(fèi)用笛”恩科目的余額攝轉(zhuǎn)入證“掙本年利潤悼”蜂科目球借：本胡年利潤仿賀貸：管理就費(fèi)用因（八）財(cái)務(wù)皆費(fèi)用例1.發(fā)生拐財(cái)務(wù)費(fèi)用洪借：剖財(cái)務(wù)費(fèi)用搜訓(xùn)貸：銀利行存款/長仍期借款等璃2.發(fā)生于應(yīng)沖減財(cái)務(wù)清費(fèi)用的利息鐮收入、匯兌刊收益等控借：君銀行存款等瓶運(yùn)貸：財(cái)哨務(wù)費(fèi)用冬3.期末許，將籌“開財(cái)務(wù)費(fèi)用銹”江科目的余額理轉(zhuǎn)入剪“筍本年利潤哀”焰科目價(jià)借：本述年利潤頂形貸：財(cái)務(wù)鋪費(fèi)用羊（九）營業(yè)靠外支出救1.確認(rèn)者存貨的盤虧斜、毀損、報(bào)恨廢損失，非甲流動(dòng)資產(chǎn)處汗置凈損失，安自然災(zāi)害等晚不可抗力因頃素造成的損君失等謊借：訊營業(yè)外支出截倚生產(chǎn)性北生物性資產(chǎn)堤累計(jì)折舊飄范累計(jì)攤銷械莫貸：待處洞理財(cái)產(chǎn)損溢侍井鴿固定資產(chǎn)清藥理焰領(lǐng)弱生產(chǎn)性生物榨資產(chǎn)哥晴漫無形資產(chǎn)染2.支付茂稅收滯納金涼、罰金、罰漏款，確認(rèn)被槐沒收財(cái)物的陳損失，捐贈(zèng)俊支出、贊助喪支出等踩借：羽營業(yè)外支出聚司貸：銀礙行存款謙3.期末矩，將徑“暫營業(yè)外支出秀”?？颇康脑罗D(zhuǎn)吹入得“夫本年利潤屈”再科目掠借：徐本年利潤注肝貸：街營業(yè)外支出解（十）所得答稅費(fèi)用徹1.根據(jù)學(xué)稅法規(guī)定計(jì)施算確定的當(dāng)謹(jǐn)期應(yīng)交所得念稅謎借：攪所得稅費(fèi)用望欣貸：應(yīng)籍交稅費(fèi)倦——萄應(yīng)交所得餐稅跌2.期末濃，將牽“惡所得稅得用下”濤科目的余額香轉(zhuǎn)入旱“必本年利潤秘”辱科目廣借：黎本年利潤釘殲貸：所要得稅費(fèi)用十、收入允（一）主營禽業(yè)務(wù)收入弄1.確認(rèn)嘩本期實(shí)現(xiàn)的示商品銷售收服入或提供勞耳務(wù)收入況借：糊銀行存款/員應(yīng)收賬款（伍按實(shí)際收到符或應(yīng)收的價(jià)忽款）宿工貸：主敞營業(yè)務(wù)收入席（按實(shí)現(xiàn)的棒銷售收入）悉知磁應(yīng)交稅費(fèi)紛稍——嬸應(yīng)交增值葛稅（銷項(xiàng)稅耽額）（按?？钟冒l(fā)票上注勺明的增值稅釘額）帳2.發(fā)生標(biāo)銷售退回驕（1）未確督認(rèn)收入的已偶發(fā)出商品的哀退回，不進(jìn)奉行賬務(wù)處理枝（2）已確送認(rèn)收入的銷袋售商品退回淚，應(yīng)直接沖必減退回當(dāng)月陪的銷售收入燥、銷售成本睬等。濱掏借：主營業(yè)阿務(wù)收入（按午應(yīng)沖減的銷券售收入）呆驗(yàn)應(yīng)蘆交稅費(fèi)壽——伯應(yīng)交增值囑稅（銷項(xiàng)稅上額）祥竄貸統(tǒng)：銀行存款密/應(yīng)收賬款耽（按已付或垂原應(yīng)付的金判額）熔同時(shí)，按退辟回商品的成伶本誓結(jié)借：庫存商草品歸廣貸裳：主營業(yè)務(wù)軋成本挺如果該項(xiàng)銷文售已發(fā)生現(xiàn)蓄金折扣，應(yīng)喚在退回當(dāng)月蟲一并處理途3.期末仆，將沃“寫主營業(yè)務(wù)收鐮入修”偶科目的余額牽裝入求“山本年利潤摟”昂科目潑借：須主營業(yè)務(wù)收言入匪神貸：本顆年利潤近（二）其他丹業(yè)務(wù)收入耍1.銷售參材料趣借：另銀行存款/蠻應(yīng)收賬款等握（按售價(jià)和混應(yīng)收的增值索稅）許奧貸：其爹他業(yè)務(wù)收入允（按實(shí)現(xiàn)