審計原理簡答

審計學(xué)原理第一章總論簡答1簡述審計與經(jīng)濟(jì)管理活動、非經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動相比具有哪些主要特征一、獨立性國內(nèi)外審計實踐經(jīng)驗表明，審計在組織上、人員上、工作上、經(jīng)費上均具有獨立性。二、權(quán)威性各國國家法律對實行審計制度、建立審計機關(guān)以及審計機構(gòu)的地位和權(quán)利都做了明確規(guī)定，這樣使審計組織具有法律的權(quán)威性。三、公正性與權(quán)威性相關(guān)的是審計的公正性。從某種意義上說，沒有公正性，也就不存在權(quán)威性。審計的公正性，反映了審計工作的基本要求。2簡述審計與會計關(guān)系聯(lián)系主要表現(xiàn)在：審計的主要對象是會計資料以及其所反映的財政、財務(wù)收支活動。會計資料是審計的前提和基礎(chǔ)。會計活動是經(jīng)濟(jì)管理活動的重要組成部分，會計活動本身就是審計監(jiān)督的主要對象。區(qū)別：①產(chǎn)生的前提不同、②兩者性質(zhì)不同、③兩者對象不同、④方法程序不同、⑤職能不同第二章審計的對象、目標(biāo)和分類3經(jīng)營審計和管理審計有何區(qū)別經(jīng)營審計一般稱為業(yè)務(wù)經(jīng)營審計，是對企業(yè)供、產(chǎn)、銷等業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行的審核檢查，以進(jìn)一步挖掘潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種審計。具有直接性。管理審計，則是審核檢查管理能力和水平，評價管理素質(zhì)的一種經(jīng)濟(jì)效益審計。具有間接性。4什么是一般審計目標(biāo)？在會計報表審計實務(wù)中，一般審計目標(biāo)包括哪些？一般審計目標(biāo)：是實施項目審計時均應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，是項目審計目標(biāo)的共性概括。一般審計目標(biāo)包括：1總體的合理性、2金額的真實性、3金額的完整性、4資產(chǎn)的所有權(quán)、5計量的正確性、6內(nèi)部控制的有效性、7恰當(dāng)?shù)胤从撑c充分揭示。5審計目標(biāo)是怎樣變化在詳細(xì)審計階段，查錯防弊是其總體目標(biāo)、②在資產(chǎn)負(fù)債表審計階段，審計目標(biāo)是提供信用證明，對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行進(jìn)行公正性審計、③在財務(wù)報表審計階段，是否公允地反映了其財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，是否符合公認(rèn)會計準(zhǔn)則。壽6簡述應(yīng)收霧及預(yù)付款項院目審計目標(biāo)籍有關(guān)應(yīng)收及北預(yù)付款的內(nèi)惕部控制制度踏是否存在和主一貫遵循賓應(yīng)收及預(yù)付瓣業(yè)務(wù)會計記牛錄是否完整矮，有無遺漏誰記錄登賬的私應(yīng)收及預(yù)付謎款項是否確捧實存在，是判否真正是被抬審計單位的紛債務(wù)云所有應(yīng)收及罪預(yù)付賬款的筒會計記錄是謙否正確無誤簡應(yīng)收及預(yù)付兼賬款的計價團(tuán)是否正確，及有無虛增、沒虛減現(xiàn)象財應(yīng)收及預(yù)付圈賬款余額在齒有關(guān)會計報量表上的反映爛是否恰當(dāng)?shù)茸?什么是審狂計分類？審萄計分類有哪墳幾種方法？腳審計分類：判按照一定的縱標(biāo)準(zhǔn)，將性老質(zhì)相同或相宇近的審計活票動歸屬于一刷種審計類型給的做法。浪從具體分類燕方法上看，滑分為單標(biāo)準(zhǔn)那分類法和多誕標(biāo)準(zhǔn)分類法丸。單標(biāo)準(zhǔn)分病類法：按照仙單一的標(biāo)志泊而進(jìn)行審計悶分類的方法據(jù)。按照被審失計對象的范點圍、內(nèi)容或論審計的目的半來分類，或鵝者按照審計代不同的方式酸來分類。多屬標(biāo)準(zhǔn)分類法陪：按照多種定標(biāo)志而進(jìn)行篇審計分類的黃方法。按照揉分類標(biāo)志排亞列不同，多尺標(biāo)準(zhǔn)分類法不，又可以分遷為無層次分筐法和有層次盡分法兩種。斷第三章審振計組織與審菜計人員墓8國內(nèi)外關(guān)適于企業(yè)內(nèi)部枝審計機構(gòu)領(lǐng)牌導(dǎo)體制有幾絕種類型？假一是受本單硬位總會計師挺或主管財務(wù)監(jiān)的副總經(jīng)理護(hù)領(lǐng)導(dǎo)；二是浴受本單位總嚼經(jīng)理（廠長較）或總裁領(lǐng)秘導(dǎo)；三是受削本單位董事棗會或其下屬姐的審計委員女會領(lǐng)導(dǎo)。事鏈業(yè)單位及行宏政機關(guān)的內(nèi)夫?qū)彊C構(gòu)則由挨最高管理者誰領(lǐng)導(dǎo)或其他盼副職領(lǐng)導(dǎo)。辣第四章審疼計依據(jù)、審尸計證據(jù)和審跡計工作底稿匯9寧在判斷審計欲證據(jù)的充分忍性時，應(yīng)考售慮哪些因素賽的影響？佩證據(jù)數(shù)量的投多少，在很盒大程度上取舊決于兩個方格面因素：一俯是證據(jù)是否沙能反映本質(zhì)矛，證據(jù)愈能低反映本質(zhì)，記其需要的正建面證據(jù)數(shù)量躁就愈少；二茅是對立證據(jù)秤數(shù)量愈少，映需要反映的卵正面證據(jù)數(shù)暢量就越少劣10如何轟判斷審計證牛據(jù)的可靠性悅？稱書面證據(jù)比尤口頭證據(jù)可刑靠渴外部證據(jù)比謠內(nèi)部證據(jù)可贈靠目審計人員自藏行獲得的證忌據(jù)比由審計病單位提供的康證據(jù)可靠戴內(nèi)部控制較劃好時的內(nèi)部陣證據(jù)比內(nèi)部霜控制較差時抱的內(nèi)部證據(jù)聚可靠展不同來源或充不同性質(zhì)的鉤審計證據(jù)能幅相互印證時涌，審計證據(jù)請更為可靠運11什么給是審計證據(jù)練的整理？有漠哪幾種基本春方法？稻整理證據(jù)眨：指把證據(jù)探鑒定后的審伙計證據(jù)進(jìn)行怎歸納、分類病和綜合，把禁具有個別證曠據(jù)力的分散辰的審計證據(jù)稼有機地聯(lián)系婚起來，形成掘綜合證明力燒，以證明被奇審計事項。售斥基本方法伯1分類躍2計算3壽比較4小厭結(jié)5綜合爆12審計備依據(jù)和審計甲準(zhǔn)則的區(qū)別前？情審計依凱據(jù)和審計準(zhǔn)舌則是兩個完飾全不同的概板念。審囑計依據(jù)是衡酷量審計客體姜的尺度，它刪所回答的問性題是根據(jù)什卡么、有什么劉問理由典做出這樣的滴判斷、提出浪這樣的意見祖和做出這樣舍的決定。霉審計準(zhǔn)離則是審計工推作本身的規(guī)背范，是審計傘人員的行為軍指南，它所嚴(yán)回答的是如惱何進(jìn)行審計護(hù)的問題；審己計準(zhǔn)孕則也可以用科來衡量審計旬主體壟工作優(yōu)劣、庫工作質(zhì)量問醉題。層13審計妖現(xiàn)場復(fù)核批審計工作底勁稿的內(nèi)容是海什么？今審計方案預(yù)幅測的情況與撿審計工作底態(tài)稿中證實慈的情況的差院異，檢查分筋析差異發(fā)生喇的原因虧。經(jīng)過審閱嬌，對審計方華案作相應(yīng)調(diào)騰整或及時指業(yè)導(dǎo)編稿人絡(luò)做出相應(yīng)補堆充或補充查催核。銷復(fù)核是否在助審計過程中毀發(fā)現(xiàn)了在通橫常情況下預(yù)御測不到的重符大審計案件離，以及是否線需要對方案催或人員進(jìn)行脾相應(yīng)的調(diào)整與復(fù)核審計項況目的完成進(jìn)裕度某14復(fù)核巴審計工作底嫩稿的主要目叫的是什么掀？甩查明是否依惠據(jù)審計準(zhǔn)則桌執(zhí)行審計業(yè)擊務(wù)；學(xué)查明所搜集淹的審計證據(jù)抗，對形成審?fù)嵊媹蟾婧蜎Q瞞定，是否必啊要而充分嫁查明審計工愉作底稿本身必是否具備了執(zhí)應(yīng)具備的條卵件，并正確疼地進(jìn)行編制橋15審計袍工作底稿棵定稿復(fù)核詳?shù)膬?nèi)容是什道么？叫復(fù)核審計工灣作底稿的內(nèi)難容是否完整癢，數(shù)字是否扒關(guān)聯(lián)豬具有法律意奴義的工作底耀稿，是否具凍備了法律證拖據(jù)的條件郵審計證據(jù)的染合理性；審北計竿工作底稿是劉否足以對審貴計報告的內(nèi)悶容加以支持象；重要的審傭計要點是否馳經(jīng)過獅認(rèn)真查核，煌并有足夠的愉查核記錄資敵料塌審核結(jié)果是冬否正確，評城價是否合理廊，稿內(nèi)邏輯掉關(guān)系能否成劈立米審計工作是餓否遵循審計跡工作程序，伶審計查核工記作是否按審概計方案的要籍求認(rèn)真執(zhí)行酬，審計項目飽執(zhí)行結(jié)果是伏否達(dá)到預(yù)期襪的目的劫工作底稿的幫編制是否符太合規(guī)范，簽接章是否齊全膠，書寫是否把符合要求。半16具體拳講審計風(fēng)險留受哪些因素曬影響？慌1.項目的哥性質(zhì)2炎.礙內(nèi)部控制強始弱階3.業(yè)務(wù)驟經(jīng)營性質(zhì)付4.管理當(dāng)鋼局的可信賴忍程度5.列財務(wù)狀況示6.時常更作換社會審計滿組織切第五章審墊計方式和基蕩本審計方法蹲17什么屬是審計中所塔運用的順查輕法？這一方肉法有什么優(yōu)賣缺點和適用貿(mào)性？柄順查法：活指按照會計投業(yè)務(wù)處理的騙先后順序依挖次進(jìn)行的檢腸查的方法坡順查法優(yōu)點轉(zhuǎn)：采用順查今法的取證方邊法，審查仔府細(xì)而全面，掩很少有疏忽袖和遺漏之處巾，并且容易聯(lián)發(fā)現(xiàn)會計記辟錄及財務(wù)處填理上的弊端煉，因而能取驚得故較為智準(zhǔn)確的審計夸結(jié)果秋順查法缺點快：叨費時、費力訪、成本高、驟效率低，同撿時也很難把射握審計的重委點。挑一適用于規(guī)區(qū)模小、業(yè)務(wù)茶量少的被審增計單位；二苗適用于管理遠(yuǎn)混亂、存在軟嚴(yán)重問題的語被審計單位奧；三適用于秋特別重要或厘特別危險的侍被審計項目座。絹18什么須是審計中所每運用的抽查舉法？這一方暈法有什么優(yōu)洋缺點和適用狹性？乓抽查法：皮指從作為特稿定審計對象瘡的總體中，氏按照一定方位法，有選擇客的抽出其中拳一部分資料芹進(jìn)行檢查，卡并根據(jù)檢查縮結(jié)果來對其益余部分的正跑確性及恰當(dāng)涉性進(jìn)行推斷術(shù)的一種審計嘗方法。舟抽查法優(yōu)點末：能使審計眨人員從簡單抹而繁雜的數(shù)砌字游戲中解蝶脫出來，極治大地提高工昏作效率扇抽查法您缺點：但是素應(yīng)該應(yīng)用起天來不大靈活秩，尤其是統(tǒng)框計抽查法，熔更是繁瑣。草而且運用抽器查法做出的叨審計結(jié)論，獻(xiàn)與被審計單辭位的實際情抽況往往會發(fā)較生偏差。鳴適用化于審計的時遲期長、業(yè)務(wù)芝內(nèi)容多、規(guī)技模大的單位往審計時，除府個別審計目炭標(biāo)有重大影獅響的，或是炊認(rèn)為存在錯掏誤和舞弊行殖為可能性大耗的審計項目托，應(yīng)采用詳戰(zhàn)查法外，其跳余宜采用抽絮查法。坡19紅盤點之前罰應(yīng)該做好哪小些準(zhǔn)備工作灌？?、僦链_定需要盤壩點的財務(wù)并以予以封存瓣②電調(diào)查了解有班關(guān)財務(wù)的收欲發(fā)保管制度掛，并對各項墾制度控制功漫能的發(fā)揮情辟況做出評估皆，找出薄弱坡環(huán)節(jié)，明確他重點言③璃確定參加盤盡點的人員準(zhǔn)④拘結(jié)出盤點日綠的賬面應(yīng)存蛇數(shù)，即通過耍審閱、復(fù)核刻、核對，將剩賬面記錄和許計算錯誤予哈以消除繞⑤云準(zhǔn)備記錄表財格，檢查度覺量器具姿⑥威選擇恰當(dāng)?shù)母P點時間昂20運用梯函證法獲取痰審計證據(jù)時激，哪些場合帳適用積極函傲證方式？圓函證業(yè)務(wù)事歉項較為重要登函證業(yè)務(wù)事誤項極為有限絞函證業(yè)務(wù)事鐘項延續(xù)的時蜜間極長似對函證業(yè)務(wù)兇事項還存有孝較多疑點猛第六章審代計抽樣碧21駐統(tǒng)計抽查慘時，確定窄抽查跡數(shù)量時應(yīng)考丸慮哪些因素土？菜總體規(guī)模的喜大小消總體中各項魄目的差錯糠審計結(jié)論的蔽保證程度身審計結(jié)論的買精確限度子22運用扯統(tǒng)計抽查技淋術(shù)，一般要希經(jīng)過哪些步父驟？科一般要誠經(jīng)過五個步騎驟系：即確定抽超樣總體、確倚定抽查規(guī)模搏、隨機級抽取樣本、禿審查樣本項掃目、推斷總獲體端第七章制失度基礎(chǔ)審計土23內(nèi)部革控制制度有材哪些局限性糞？志管理人員要望求每一項控幕制是有成本餓效果的，即瞞控制費用不乞應(yīng)與因弊端課或錯誤所造鼻成的可能損鞠失不相稱。退因此，控制追受到成本效先果的限制屠內(nèi)部控制只嗓適用于對正帆常反復(fù)出現(xiàn)布的業(yè)務(wù)事項醋進(jìn)行控制，阻而不是對例醉外事項的控度制延內(nèi)部控制對糖于工艷作人員因粗紹心、精力不島集中、身體乞欠佳、判斷皺失誤或誤解袖指令而造成百的人毯為錯誤無能奉為力。步對工作人員加合伙舞弊或幣內(nèi)外串通共箏謀無法控制薄。困對管理人員柏不能正確使浴用權(quán)利或濫互用職權(quán)無法袖控制。耍因情況變化里使原來的控六制措施失效匹，而導(dǎo)致錯婚誤和弊端的投發(fā)生也無法吼控制旺24制度堵基礎(chǔ)的審計獻(xiàn)步驟包括哪灰些方面字？健全性測試符合性測試制度總評實質(zhì)性測試虎25稠什么是內(nèi)部稈控制程序？態(tài)主要有哪些黃基本營內(nèi)容？職責(zé)分工授權(quán)與核準(zhǔn)飽充分的憑證酸與記錄周資產(chǎn)保管與逝記錄襲內(nèi)部業(yè)務(wù)檢浴查建控制程序：倆指管理部門仆為實現(xiàn)其控汽制目標(biāo)而建示立的、除控寒制環(huán)境和會星計制度以外沿的各種改革趁及程序。翅第八章電雙算化系統(tǒng)審胖計呆26電算化鵝系統(tǒng)下內(nèi)部堪控制的一般莫控制和應(yīng)用席控制有什么僑關(guān)系？拳一般控制是身應(yīng)用控制的隊基礎(chǔ)，為數(shù)蠶據(jù)處理提供槐良好的處理陪環(huán)境，應(yīng)用未控制則可看盜作是一般控掩制的深化，椅它在一般控睡制的基礎(chǔ)上提，進(jìn)一步深賢入具體的業(yè)托務(wù)處理過程倚，為數(shù)據(jù)處咽理的準(zhǔn)確性式提供直接的姐保證。羊27何謂電御算化系統(tǒng)下瑞內(nèi)部控制的場應(yīng)用控制拿？主要內(nèi)容揭有哪些？均應(yīng)用控制是濟(jì)對特定應(yīng)用箭項目的數(shù)據(jù)茂處理過程本橋身的控制，先其具體內(nèi)容擱往往因應(yīng)用困項目而異，蹲包括輸入控彈制、處理控翁制和輸出控?zé)糁评?。?8何謂電設(shè)算化系統(tǒng)下丙內(nèi)部控制的考一般控制沙？主要內(nèi)容帆有哪些？教一般控制是診指對系統(tǒng)構(gòu)層成要素及環(huán)恥境的控制，式通常適用于羊系統(tǒng)進(jìn)行的耀大部分?jǐn)?shù)據(jù)旗處理，其主使要的內(nèi)容包責(zé)括組織控制無、系統(tǒng)開發(fā)如控制、硬件渡及系統(tǒng)軟件國控制、系統(tǒng)繩安全控制等詠。領(lǐng)第九章審漫計程序璃29國家審洽計程序主要遣包括哪些內(nèi)夕容？腐應(yīng)當(dāng)遵循的姻審計程序主烤要分審計準(zhǔn)忠備階段、實邊施階段、審窗計組提出報牙告階段和審濱計機關(guān)審定礦審計報告、罵做出處理、真處罰階段。捧30國家審痕計準(zhǔn)備階段始審計機關(guān)叔和挨審計組居分別應(yīng)做哪柿些準(zhǔn)備工作壟？愧審計機關(guān)路的準(zhǔn)備工作壞編制審計項鄭目計劃，確休定審計事項蠟委派審計人豆員組成審計貪組軟簽發(fā)審計通牽知書以審計組底的準(zhǔn)備工作次明確審計任荒務(wù)，學(xué)習(xí)法燕規(guī)，熟悉標(biāo)規(guī)準(zhǔn)蹦進(jìn)行初步調(diào)靈查，了解被秒審計單位基跳本情況估擬定審計工星作方案污31國家審胸計實施階段軟應(yīng)做好哪些挽方面工作？照深入調(diào)查研窩究，調(diào)整審杜計方案速進(jìn)行符合性寫測試階實施實值性床測試，搜集詞證明材料可編制審計工悅作底稿勺32社會審燭計中會計師磁事務(wù)所在被晶審計單位簽度約前應(yīng)該了西解被審計單葉位哪些基本弦情況？肉接受委托之五前應(yīng)當(dāng)了解裁被審計單位毯的業(yè)務(wù)性質(zhì)你、經(jīng)營規(guī)模倘和組織結(jié)構(gòu)約，經(jīng)營情況清及經(jīng)營風(fēng)險過，以前年度墓接受審計的常情況，財務(wù)助會計機構(gòu)及巾工作組織以依及其他與簽借訂業(yè)務(wù)約定重書相關(guān)的基吧本情況。椅33會計師鳥事務(wù)所負(fù)責(zé)維人應(yīng)審核忠總體公審計計劃哪廟些方面？仁對警總體濃審計計劃，會應(yīng)審核審計獵目的、審計爐范圍及重點逢審計領(lǐng)域的溫確定是否恰塘當(dāng)，對被審起計單位的內(nèi)頁部控制制度外的依賴程度素是否恰當(dāng)，特對審計重要賀性的確定及陣審計風(fēng)險的棋評估是否恰呢當(dāng)，對專家噴、內(nèi)部審計敢人員及其他舍審計人員工紋作的利用是式否恰當(dāng)?shù)?。閘34會計師圖事務(wù)所負(fù)責(zé)穴人應(yīng)審核純具體筍審計計劃哪剩些方面？崇對桶具體川審計計劃，燭應(yīng)審核審計襖程序能否達(dá)軟到審計目標(biāo)修，審計程序縫是否合適審鋼計項目的具爹體情況，重未點審計領(lǐng)域保中審計項目鏟的審計程序肉是否恰當(dāng)，串重點審計程憂序的制定是睡否恰當(dāng)。影35哪些情定形下，審計絞工作底稿供訴他人或單位枯查閱不屬于病泄密?畢法院、檢察捏院以及其他免部門依法查場閱，并按規(guī)呀定辦理了必膏要手續(xù)的不互屬于泄密。攏注冊會計師抽協(xié)會對執(zhí)行掠情況進(jìn)行檢喊查時查閱審定計工作底稿利也不屬于泄鐘密。訂因?qū)徲嫻ぷ髑缧枰?，并?jīng)使委托人同意輕，不同會計墳師事務(wù)所的攻注冊會計師杯可以按照規(guī)標(biāo)定要求查閱愉審計工作底世稿。擁有審遞計工作底稿劇的會計師事殿務(wù)所，應(yīng)當(dāng)加對要求查閱牙者提供適當(dāng)奇的協(xié)助，并蹦根據(jù)審計工街作底稿的內(nèi)材容及性質(zhì)，順決定是否允吐許要求查閱弄者悲覽其審計工厲作底稿，及屆復(fù)印或摘錄播有關(guān)內(nèi)容。建第十章審頃計報告堪36審計報彼告有哪些作黃用？膝1）審計報惜告全面地總瘦結(jié)了審計過呈程和結(jié)果免2）審計報國告表明了審劍計人員的審乳計意見和建走議柱3）審計報步告是審計機棋關(guān)據(jù)以出具釘審計意見書加，做出審計喝決定的主要柳依據(jù)則4）審計報籍告是具有法輔律效力的證踩明性文件，腳可以起到公主證或鑒證的霜作用，是被勞審計單位的靠利害關(guān)系人轟即審計報告賄的使用者做傅出決策的主束要依據(jù)舅37什么情翼況下應(yīng)出