審計準(zhǔn)則高校內(nèi)部審計

內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號-高校內(nèi)部審計第一章總則第一條為了規(guī)范高校內(nèi)部審計的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則與具體準(zhǔn)則制定本指南。第二條本指南所稱高校內(nèi)部審計，是指高校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員通過對學(xué)校與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性的審查，并進(jìn)行確認(rèn)、評價、咨詢，旨在促進(jìn)完善管理控制、防范風(fēng)險、創(chuàng)造效益，從而促進(jìn)學(xué)校事業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。第三條高校應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，規(guī)模較大的高校（年收入5億元以上或教職工人數(shù)在3000人以上）應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。第四條高校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)配備足夠的內(nèi)部審計人員，內(nèi)部審計人員數(shù)量應(yīng)不低于教職工總數(shù)的2‰。內(nèi)部審計隊伍應(yīng)由具備經(jīng)濟(jì)、管理、法律、建設(shè)工程、信息系統(tǒng)等方面專業(yè)素質(zhì)的人員組成，并具備必要的職業(yè)資格。第五條高校內(nèi)部審計應(yīng)遵循以下原則：（一）高校內(nèi)部審計應(yīng)關(guān)注學(xué)校資源，對本單位利用資源、開展業(yè)務(wù)、取得績效的過程和結(jié)果進(jìn)行審計。（二）高校內(nèi)部審計應(yīng)堅持業(yè)務(wù)活動審查與財務(wù)活動審查相結(jié)合，運(yùn)用業(yè)務(wù)入手審計方法，開展財務(wù)審計與業(yè)務(wù)審計相結(jié)合的綜合管理審計。幕刃（三）高湯校內(nèi)部審計董應(yīng)堅持審計股控制與審計僅評價相結(jié)合漢，根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)特點，采取循事前審計、松事中審計、碗事后審計等綢方式組織審直計業(yè)務(wù)。局殲（四）高誤校內(nèi)部審計鍋應(yīng)根據(jù)學(xué)校邊治理結(jié)構(gòu)、粥管理體制等育有關(guān)內(nèi)部環(huán)獲境和內(nèi)部審召計資源狀況潤，把握總體踢、突出重點剝，科學(xué)合理垃地確定內(nèi)部膝審計業(yè)務(wù)戰(zhàn)昏略。凡礙（五）高衫校內(nèi)部審計印應(yīng)著眼于促博進(jìn)問題解決寫，立足于促括進(jìn)機(jī)制建設(shè)醒，通過與相招關(guān)部門合作探促進(jìn)學(xué)校事細(xì)業(yè)發(fā)展。篩弓第六條狹蝶高校內(nèi)部解審計機(jī)構(gòu)應(yīng)塔加強(qiáng)審計質(zhì)親量控制，定則期接受各級攔教育行政主己管部門內(nèi)部激審計機(jī)構(gòu)對教所屬高校內(nèi)昌部審計工作刻進(jìn)行的質(zhì)量巴評估。寄挽第七條壩繭本指南適輛用于高校的積內(nèi)部審計機(jī)黑構(gòu)、內(nèi)部審軋計人員及其卵從事的內(nèi)部潔審計活動，窯其他教育部酷門和單位可瘦以參照執(zhí)行稍。鏈第二章疊雹內(nèi)部控制審倦計笨第一節(jié)柴撕一般原則剃戴第八條混柴本指南所擦稱內(nèi)部控制旋是指為了實枝現(xiàn)教育事業(yè)袖發(fā)展目標(biāo)，亦保證資金、溉資產(chǎn)、資源訴安全、完整臟，并得到合蝶理有效利用集；保證會計貓信息真實、舉準(zhǔn)確，保證洋有關(guān)法律、偶法規(guī)、規(guī)章夜的貫徹實施罵而制定與實冬施的一系列酬控制方法、符保證措施和塊業(yè)務(wù)程序。谷暢第九條罪欠本指南所浮稱內(nèi)部控制方審計是指內(nèi)抓部審計機(jī)構(gòu)根為了促進(jìn)完冬善內(nèi)部控制誕，保證其有素效執(zhí)行而對網(wǎng)本單位內(nèi)部霞控制體系的煤健全性、有滔效性所進(jìn)行育的了解、測惕試和評價活喝動。湊靈第十條林癢本指南所雖稱內(nèi)部控制式審計的內(nèi)容秧主要包括對麥教學(xué)管理、省科研管理、呈財務(wù)管理、菌資產(chǎn)管理、惠采購管理等枯活動中內(nèi)部撐控制體系的體健全性、有漿效性進(jìn)行的顛審查和評價右。煎丸第十一條屑擇被審計單位愛的各項業(yè)務(wù)幕的內(nèi)部控制弟體系主要由及控制環(huán)境、地風(fēng)險管理、倘控制活動、嶄信息與溝通灑、監(jiān)督等要恒素組成，對吧高等學(xué)校各挨項業(yè)務(wù)的內(nèi)姻容控制審計效主要圍繞這街些要素來進(jìn)爆行。京瘡第十二條胸恢在開展內(nèi)稠部控制審計擔(dān)時，要考慮國成本效益原偷則，結(jié)合本罰單位內(nèi)部審寫計資源和實燃際情況，既銹可以對單位固內(nèi)部控制進(jìn)掉行全面審計渠與評價，也巡可以對單位發(fā)內(nèi)部控制的慧組成部分進(jìn)鑄行審計與評憲價。燈蘇第十三條蠶舟開展內(nèi)部淘控制審計工寶作時應(yīng)遵循偏以下原則與受方法。隨持（一）內(nèi)偏部控制審查智與業(yè)務(wù)活動悲、財務(wù)活動瞧審查相結(jié)合輪；數(shù)?。ǘ﹥?nèi)駝部控制審查瞇與風(fēng)險管理鳳審查相結(jié)合魄；浸泄（三）內(nèi)存部控制審查罷與促進(jìn)推動陡內(nèi)部控制自湊我評估相結(jié)痰合；唐鞋（四）根奸據(jù)不同的審脅計對象，審番計目標(biāo)和審急計所需的證倒據(jù)選擇不同年的方法，以襲保證審計工付作的質(zhì)量和贊審計資源的遵有效配置。此感第十四條臂怎內(nèi)部控制自儉我評估是高略校完善內(nèi)部異控制體系的滑有效方式之湖一。開展內(nèi)忽部控制審計眠應(yīng)充分關(guān)注序這一有效方替式，利用、君指導(dǎo)、推動字內(nèi)部控制自番我評估的開勺展，促進(jìn)完修善內(nèi)部控制饒體系建設(shè)。搶第二節(jié)撿件控制自我評瓦估的應(yīng)用揚(yáng)和第十五條妨呢控制自我嘉評估，是指辭由對內(nèi)部控廢制的制定與譯執(zhí)行負(fù)有責(zé)晴任的組織相屠關(guān)管理人員搏對內(nèi)部控制惱進(jìn)行評價的熄過程。內(nèi)部管審計人員可半以應(yīng)用控制浸自我評估法白來協(xié)助內(nèi)部慈控制的審查侄和評價。處穩(wěn)第十六條脊應(yīng)內(nèi)部審計演人員在實施雖內(nèi)部控制審模查與評價之引前應(yīng)適當(dāng)應(yīng)美用控制自我港評估法，根夫據(jù)控制自我刑評估報告考掙慮審計重點待，以提高審利計效率，促光進(jìn)內(nèi)部控制挽審計目的的認(rèn)實現(xiàn)。諸游第十七條待旦內(nèi)部審計鈴人員應(yīng)當(dāng)制市定控制自我泳評估計劃，炊召集組織相帥關(guān)管理人員辯對內(nèi)部控制搏進(jìn)行自我評朗估，并做好味組織、協(xié)調(diào)窄與記錄工作旁。玩窗第十八條噴之內(nèi)部審計頭人員可以根謹(jǐn)據(jù)內(nèi)部控制鞠審計的目的扶與范圍，確逗定控制自我站評估的內(nèi)容勞。控制自我旁評估主要包瘡括以下內(nèi)容岡：累朗（一）確位定組織整體霞或職能部門噸的目標(biāo)，識絲別其主要風(fēng)呼險；主莊（二）評血估組織內(nèi)部斜控制的適當(dāng)飼性、合法性揪及有效性；吼志（三）確豐認(rèn)內(nèi)部控制宿重大缺陷或?qū)W存在嚴(yán)重風(fēng)女險的業(yè)務(wù)環(huán)貝節(jié)；判油（四）評脊估組織非正該式的控制及指其有效性；繞繭（五）評繡估組織的業(yè)終務(wù)流程及其獨(dú)運(yùn)作效率；令岸繳風(fēng)（六）對控付制自我評估辰中發(fā)現(xiàn)的問米題提出改進(jìn)愉建議。鋼砍第十九條擊需內(nèi)部審計揚(yáng)人員在應(yīng)用近控制自我評踢估法時，一朵般包括以下旱主要程序：蹲虜（一）制缸訂控制自我毅評估的計劃多；杠窯（二）與雀組織相關(guān)管寒理人員就控響制自我評估賽的目的、內(nèi)輸容及程序進(jìn)翅行事先溝通埋和交流；燃簡（三）確滑定控制自我押評估的時間牙與方法；悄方（四）召岡集組織相關(guān)瞧管理人員開夕展控制自我賽評估；袋補(bǔ)（五）在次控制自我評識估過程中做烏好協(xié)調(diào)與記辜錄工作；屬形（六）在躺控制自我評圈估過程結(jié)束兵后，及時反無饋并提交控循制自我評估雨報告。走梢第二十條幫豪內(nèi)部審計守人員應(yīng)用控趴制自我評估美法時，應(yīng)當(dāng)兄根據(jù)部門或中單位特點、宏組織文化、撐管理風(fēng)格、舞員工素質(zhì)等蜜靈活選用適卸當(dāng)?shù)姆椒?。飽控制自我評閥估的主要方泉法包括：專司題討論會、墳問卷調(diào)查法煩和管理分析秧法。爹明（一）專拐題討論會是蹄指內(nèi)部審計貓人員召集組鍵織相關(guān)管理順人員就內(nèi)部款控制的特定拳方面或過程黃進(jìn)行討論及良評估的一種親方法。寸李（二）問使卷調(diào)查法是民指內(nèi)部審計宏人員就內(nèi)部徹控制的特定洪方面或過程洽以書面問卷跪的形式向組紫織相關(guān)管理牢人員收集意物見的一種方仆法。五商（三）管耍理分析法是灑指內(nèi)部審計味人員就內(nèi)部仔控制的特定臟方面或過程蝕向相關(guān)管理前人員收集信葵息，并將之甘與其他來源說的信息一起識進(jìn)行綜合分兵析的一種方推法。電競第二十一柄條嗽泳內(nèi)部審計賺人員應(yīng)當(dāng)將駕控制自我評殿估過程中相郊關(guān)管理人員玩對內(nèi)部控制掏的意見、建村議以及評估敏結(jié)論等記錄警于工作底稿襪中，并據(jù)此翅提出改進(jìn)內(nèi)罷部控制的建遵議，編制控嬸制自我評估獄報告。瓶堤第二十二條當(dāng)測內(nèi)部審計禍人員應(yīng)當(dāng)將敘控制自我評跌估報告及時波反饋給參與伯內(nèi)部控制評漂估的相關(guān)管系理人員。必潑要時，也可加提交給學(xué)校道領(lǐng)導(dǎo)，以便覺其及時采取殿有效措施改問善有關(guān)業(yè)務(wù)樣活動及其內(nèi)來部控制。示第三節(jié)室黃教學(xué)管理內(nèi)述部控制審計筐朱第二十三役條狐通教學(xué)管理閘內(nèi)部控制審曉計是指內(nèi)部譽(yù)審計機(jī)構(gòu)為承保證本單位社教學(xué)（包括撓本科生、研框究生和繼續(xù)險教育教學(xué)等頸）資金的安末全完整、教書學(xué)資源得到熱合理有效配籮置、降低單廚位教學(xué)風(fēng)險流、保證單位脾遵守教學(xué)活滅動相關(guān)法律經(jīng)法規(guī)，而對堆單位教學(xué)管啄理內(nèi)部控制兄體系的健全臭性和有效性乳進(jìn)行的分析逮、測試和評榆價活動。區(qū)戒第二十四乒條帆拐教學(xué)管理施內(nèi)部控制審聾計應(yīng)獲取的飽資料主要有陳：電蹤（一）學(xué)普校教務(wù)部門偷、招生部門光及學(xué)生管理逗部門的組織州結(jié)構(gòu)圖，部俊門職責(zé)，崗顧位職責(zé)及工野作手冊；疫身（二）各辛類教學(xué)管理誠規(guī)章制度，表包括招生、泥教學(xué)實驗基抖地、教學(xué)中棉心、函授站搏、校際交流封、合作辦學(xué)堤、助學(xué)、助包教、助研管禮理、教學(xué)經(jīng)逼費(fèi)管理等方毀面規(guī)章制度睜；掌嫂遣美（三）收費(fèi)陡許可證，涉縫及教學(xué)活動摔及學(xué)生管理秀的各項收費(fèi)炎項目、收費(fèi)生標(biāo)準(zhǔn)及審批低文件；汪跡（四）各管類學(xué)生招生薦計劃，招生并廣告，自主經(jīng)招生方案，隔自主招生標(biāo)掩準(zhǔn)，委托招柄生協(xié)議，招青生總結(jié)報告殲；甘蜻（五）教抖學(xué)實驗基地沖及教學(xué)中心周可行性論證倘，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)螺，合作建設(shè)版協(xié)議，資產(chǎn)詞移交清單，鍵資產(chǎn)管理辦謀法，建設(shè)成眠果報告；蘇你（六）校杯際交流協(xié)議遇、合作辦學(xué)企協(xié)議、合作輔辦學(xué)審批表孤、校際交流狼及合作辦學(xué)鍵結(jié)算報告；鋸艷（七）學(xué)宮生管理信息擇數(shù)據(jù)庫設(shè)計恒文檔，升級如文檔、數(shù)據(jù)贊結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)帳流程；缸邀（八）在士校生名單、杰畢業(yè)生名單港、結(jié)業(yè)生名李單；障艷（九）助染學(xué)金、助研筍費(fèi)、助教費(fèi)憑發(fā)放名冊及濤審批文件；勿哲（十）教噸學(xué)管理經(jīng)費(fèi)攏收支報表、捎會計賬簿及展會計憑證等鉤會計資料；涂之（十一）康其他有關(guān)資建料。反績第二十五堆條敬壟教學(xué)管理憶內(nèi)部控制審利計的內(nèi)容主礎(chǔ)要有：騾膽（一）教學(xué)為管理的控制掙環(huán)境煮低1、是否姨建立拌“聯(lián)三重一大尖”辟事項集體決扒策機(jī)制并形橋成相關(guān)記錄狐；蜻深2、管理梁層的分工是劉否明確，是均否嚴(yán)格在授因權(quán)范圍內(nèi)處光理相關(guān)事項適，分管領(lǐng)導(dǎo)禍不能處理相宏關(guān)事項時，鋸是否授權(quán)其沫他領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行桂處理，授權(quán)淋范圍及期限昌是否明確；產(chǎn)象3、是否澡貫徹教學(xué)廉摸政責(zé)任制，絲是否在教學(xué)矩管理過程中攤貫徹遵紀(jì)守萍法思想，并睬制訂了懲防劣措施；完戰(zhàn)4、教學(xué)喂管理內(nèi)部組偵織機(jī)構(gòu)的設(shè)替置是否合理驢，部門職責(zé)濫及崗位職責(zé)循是否明確，狗不相容的職威責(zé)是否進(jìn)行泡了分離，相拳關(guān)業(yè)務(wù)是否疊由相關(guān)的部談門進(jìn)行處理交，處理流程廊是否清晰；拍慌5、各項擾教學(xué)管理規(guī)悉章制度是否咐健全，獎懲截措施是否得暴當(dāng)；裁戚6、是否戀依照有關(guān)程謹(jǐn)序?qū)T工進(jìn)露行招聘和培擦訓(xùn)；奶吸7、考核聲激勵機(jī)制是搬否切實可行維，是否嚴(yán)格須執(zhí)行此考核浩激勵機(jī)制；促彼8、是否特制訂了從業(yè)嫂人員職業(yè)道魄德規(guī)范，職廈業(yè)道德規(guī)范婚的內(nèi)容是否粘明確、切實促可行，并得格到有效執(zhí)行叼。血如（二）教學(xué)肥管理的風(fēng)險解管理聯(lián)清1、是否縫對不同的教培學(xué)管理業(yè)務(wù)墓建立了不同煌的風(fēng)險管理懂目標(biāo)，風(fēng)險寸管理目標(biāo)是臭否明確并切譜實可行；帆墻2、是否陡采取措施加享強(qiáng)對亂辦班會、亂收費(fèi)、俯亂發(fā)證進(jìn)行綠管理；陜顏3、是否俯建立定期或怖不定期的風(fēng)和險評估機(jī)制馳，對風(fēng)險的昌考慮是否全消面；捉駁4、是否清建立風(fēng)險預(yù)泄警機(jī)制或風(fēng)倍險預(yù)案，對憑風(fēng)險的管理冒是否靈活有墻效。肆畢（三）教學(xué)艷管理的控制鉤活動吧禿1、招生豎巴（1）是蕩否采用各種緒媒體發(fā)布招舟生廣告，是爆否簽訂發(fā)布膝協(xié)議，是否隨按發(fā)布協(xié)議繡指定的時間閘和方式發(fā)布釘招生廣告；贏竊（2）發(fā)牛布的招生廣士告是否學(xué)校煉主管部門審噴批，內(nèi)容是蹲否清楚，有比無存在誤導(dǎo)連性語言和虛輪假陳述；券韻（3）是丑否采用委托沸招生方式，曾是否簽訂委堵托招生協(xié)議倉，委托招生蕩協(xié)議是否報少學(xué)校主管部析門審批，雙沃方的權(quán)利義紙務(wù)規(guī)定是否貧明確；現(xiàn)井（4）委帆托招生協(xié)議何中是否有最薪低人數(shù)限制浸條款，是否浸規(guī)定了招生萍達(dá)不到最低鎖人數(shù)時的處閃理措施；筒夾（5）是貝否按委托招營生協(xié)議結(jié)算恥相關(guān)費(fèi)用，床費(fèi)用的調(diào)整侵是否補(bǔ)充簽心訂相關(guān)協(xié)議豈；割藥（6）是潑否存在自主燒招生模式，射是否有自主甲招生方案，式自主招生計穿劃是否符合裹規(guī)定，是否建制訂明確的兔自主招生標(biāo)丘準(zhǔn)，是否嚴(yán)督格按自主招伴生標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行甜；庫灰（7）是壤否組織招生嶺入學(xué)考試，割是否收取報判名費(fèi)、考務(wù)扒費(fèi)，是否按壟規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)愚收取，是否半納入學(xué)校統(tǒng)宇一核算、統(tǒng)疑一管理；曠猶（8）是晶否將捐資辦螺學(xué)與招生名省額相掛鉤，多是否存在點濁招現(xiàn)象；刻世（9）招畢生過程中是姓否收費(fèi)相關(guān)彩費(fèi)用，收費(fèi)束標(biāo)準(zhǔn)是否按張有關(guān)規(guī)定執(zhí)做行，是否納杏入學(xué)校統(tǒng)一夾核算，統(tǒng)一決管理。請恩2、教學(xué)粗實驗基地建課設(shè)深敞（1）對仿教學(xué)實驗基夏地建設(shè)是否周進(jìn)行可行性軟研究；叢燭（2）教物學(xué)實驗基地盲建設(shè)目標(biāo)是師否明確，是告否存在重復(fù)斥建設(shè)情況，逃是否符合學(xué)孟校的總體戰(zhàn)參略；救輛（3）設(shè)島立教學(xué)實驗行基地是否經(jīng)的學(xué)校主管部痛門批準(zhǔn)；膝喜（4）是當(dāng)否簽訂教學(xué)離實驗基地合健作建設(shè)協(xié)議病，協(xié)議中雙喘方的責(zé)權(quán)利盼是否明確；梨寄（5）協(xié)儉議的簽訂是品否經(jīng)過授權(quán)皺審批，到期府的合同是否申及時進(jìn)行續(xù)裝訂，對變化輸了的情況是桑否及時對協(xié)劑議進(jìn)行修改其；僵擇（6）是損否建立了教宋學(xué)實驗基地捆考核指標(biāo)，鏡是否對教學(xué)適實驗基地進(jìn)辦行定期考核坡，對考核不瓜合格的實驗公基地是否有艦相應(yīng)的處理臉措施；讓?。?）實送驗基地的資暫產(chǎn)調(diào)撥是否酷履行相關(guān)手消續(xù)；爛殘（8）是藍(lán)否按協(xié)議的替約定足額從憲實驗基地收浪取相關(guān)費(fèi)用弟。爽撈3、校際突交流謀登（1）校薯際交流單位繁的確定是否閥符合學(xué)校總誰體目標(biāo)，目慈的是否明確迅；各疊（2）是斬否制訂了校腔際交流協(xié)議手，交流活動備是否有專門量部門歸口管浩理，交流協(xié)莫議的簽訂是評否得到授權(quán)扁；輕飾（3）交納流單位與交讓流內(nèi)容是否鉗存在重復(fù)建伙設(shè)問題；鋤障（4）交店流協(xié)議內(nèi)容欣是否明確，狀是否有明確鍛的交流項目跡及實施措施踐，交流項目頌是否有資金字及資產(chǎn)的保蒙障并且不違燈反國家政策丑；獻(xiàn)餓（5）交逆流協(xié)議是否遣得到有效執(zhí)澡行，執(zhí)行中內(nèi)是否存在爭節(jié)議，爭議是掉否得到妥善鏡解決；速生（6）交白流是否收取爐相關(guān)費(fèi)用，乖費(fèi)用的收取息是否按協(xié)議母執(zhí)行，是否日納入統(tǒng)一核脖算、統(tǒng)一管帆理。鮮戶4、合作飲辦學(xué)之跡（1）是豬否設(shè)立專門勸的合作辦學(xué)順主管機(jī)構(gòu)，遭合作辦學(xué)業(yè)耗務(wù)是否納入贏到該部門統(tǒng)惠一管理；織共（2）是鹽否簽訂合作乎辦學(xué)協(xié)議，秒?yún)f(xié)議的簽訂膏是否經(jīng)過審穿批，合作雙釀方的責(zé)權(quán)利畜是否明確；腦鋒（3）合完作辦學(xué)的主州體資格是否疤明確，是否帆存在不具備多辦學(xué)主體資獅格的單位開遷展合作辦學(xué)存業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)貝主管部門審收批時是否嚴(yán)渴格按標(biāo)準(zhǔn)審感批；夸碼（4）合群作辦學(xué)的收殘費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否所經(jīng)過相關(guān)部刊門審批，是哄否存在低價號競爭現(xiàn)象，煌是否規(guī)定了今最低收費(fèi)標(biāo)惕準(zhǔn)；箭帝（5）合紛作辦學(xué)的學(xué)跟生繳費(fèi)收入菜是否全額上換交學(xué)校，并矛開具正式票田據(jù)；遠(yuǎn)摘（6）合擁作辦學(xué)的收油入分配比例泡是否符合學(xué)攜校相關(guān)規(guī)定惕，是否按規(guī)減定的比例與殼合作單位結(jié)沸算合作辦學(xué)遷價款；外夕（7）合斃作辦學(xué)雙方舅費(fèi)用的分?jǐn)傎p是否明確，泛是否存在合憤作方用票據(jù)鴿套取資金現(xiàn)范象；條哪（8）是精否存在未繳氣學(xué)費(fèi)學(xué)生，勻免繳學(xué)費(fèi)是溪否經(jīng)過適當(dāng)攜的審批，是鮮否制訂了適放當(dāng)?shù)拇胧┦展蠢U欠繳學(xué)生幻學(xué)費(fèi)；武逆（9）是投否存在合作涉辦學(xué)糾紛，其合作糾紛是讀否得到有效違處理；潑及（10）梳合作辦學(xué)結(jié)姨束后，是否尺采取措施限燙制合作方以示學(xué)校的名義蒼開展其他業(yè)吊務(wù)；汁濾（11）屈合作辦學(xué)結(jié)即束后，是否棄及時對相關(guān)銷檔案進(jìn)行整椒理，是否對糞盈虧狀況進(jìn)足行分析。蛾證5、證書夕管理冤露（1）證疲書的發(fā)放是割否實行歸口眨管理，不具和備發(fā)放證書黑的部門是否緣發(fā)放證書；顫河（2）空少白證書是否棉連續(xù)編號，挪是否由專人捏進(jìn)行管理，徹是否設(shè)置了功空白證書收米發(fā)存明細(xì)賬夜；堅嘉（3）證蹦書發(fā)放是否理由專人進(jìn)行肉審核，審核違流程是否清鏈晰，審核重卸點內(nèi)容是否謠明確，已發(fā)李放證書是否強(qiáng)登記備查；梯模（4）證孝書發(fā)放時是米否核對收費(fèi)梅情況，欠繳孟費(fèi)用的學(xué)生譯是否落實了型還款措施，李免繳費(fèi)用的進(jìn)學(xué)生是否履墾行了必要的練審批手續(xù)；香昏（5）證將書發(fā)放前是滑否審核學(xué)生李的學(xué)習(xí)任務(wù)跡完成情況，綿是否將證書雙發(fā)放給未完子成學(xué)習(xí)任務(wù)礦的學(xué)生；膛姐（6）證仗書發(fā)放過程兼中是否收取件相關(guān)費(fèi)用，拖收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是件否經(jīng)過審批灌，所收取的岸費(fèi)用是否全日部已納入單以位統(tǒng)一核算舟、統(tǒng)一管理訊。而屯6、助學(xué)蓄、助教、助座研管理盼信（1）是恒否制訂了助饅學(xué)、助教、散助研相關(guān)實抖施辦法，國或家的相關(guān)政咐策是否得到歲有效落實；垮滴（2）是攝否制訂助學(xué)夜、助教、助伍研年度總體墊規(guī)劃，是否漿制訂資助對揮象分配方案淋；巴酬（3）助洽學(xué)、助教、降助研學(xué)生的熔申請標(biāo)準(zhǔn)是炊否明確，是負(fù)否按此標(biāo)準(zhǔn)仆執(zhí)行；偉授（4）是鳥否有專門的鈔部門對助學(xué)慎、助教、助陜研學(xué)生的申勾請進(jìn)行審核榴，審核的標(biāo)錢準(zhǔn)與程序是含否明確；梅缸（5）受笛資助學(xué)生名控單是否在一甜定范圍內(nèi)經(jīng)秀過公示，是腥否指定部門洽對公示期內(nèi)閥的異議進(jìn)行醫(yī)處理，公示莖后的名單是龜否經(jīng)相關(guān)部風(fēng)門批準(zhǔn)；辣址（6）資減助的資金是藍(lán)否落實到位儲，是否足額陽及時發(fā)放到廳受資助學(xué)生恐；詢校（7）是膏否建立受資窄助學(xué)生檔案做，檔案內(nèi)容昂是否得到及銷時更新；鋪討（8）是課否對受資助喘學(xué)生定期不來定期進(jìn)行評星估，對不具歐備資助標(biāo)準(zhǔn)因的學(xué)生是否襖按規(guī)定程序抹取消資助；木枕（9）資誓助過程中是朝否收取相關(guān)廁費(fèi)用，收費(fèi)亦標(biāo)準(zhǔn)是否得釋到批準(zhǔn)，收爺取的費(fèi)用是兇否納入學(xué)校雹統(tǒng)一核算、酒統(tǒng)一管理。胸央7、教學(xué)嚴(yán)經(jīng)費(fèi)管理殺寨（1）是省否有收費(fèi)許橫可證，是否礎(chǔ)將收費(fèi)許可換證進(jìn)行公示借，并嚴(yán)格按蔽照收費(fèi)許可曠證上列明的殼收費(fèi)范圍和覽標(biāo)準(zhǔn)收取相物關(guān)費(fèi)用；會樓（2）是弄否違反規(guī)定門向全日制學(xué)儀生跨學(xué)年收呼費(fèi)，收取重聯(lián)修費(fèi)、專升枯本費(fèi)、轉(zhuǎn)專義業(yè)費(fèi)及旁聽和費(fèi)，輔修費(fèi)恰等費(fèi)用；看謊（3）是賀否收取學(xué)生子的講義復(fù)印與費(fèi)、上機(jī)費(fèi)磨及教材代辦疫費(fèi)，收取代咸辦費(fèi)的過程禾中是否有傭享金及回扣收噸入，收取的鄉(xiāng)各項代辦費(fèi)鋸用和傭金、偵回扣收入是次否納入到單擦位統(tǒng)一核算斑與管理；贈唐（4）是浮否以進(jìn)價向蘇學(xué)生銷售教恐材，在銷售需教材的過程以中是否存在蘆差價；低柿（5）部張分特殊類學(xué)敘生國家相關(guān)居部門是否定術(shù)向下?lián)軐？畛?，是否對以袍定向下?lián)軐８畹膶W(xué)生重柄復(fù)收取培養(yǎng)塔費(fèi)；叉躍（6）教攝學(xué)經(jīng)費(fèi)是否卡實行預(yù)算管晨理，是否嚴(yán)捎格執(zhí)行預(yù)算械，對預(yù)算的吳調(diào)整是否經(jīng)廊過審批；慧團(tuán)（7）教棕學(xué)管理過程蚊中收取的各錢項收入是否投在校系二級項進(jìn)行分配，億分配標(biāo)準(zhǔn)是備否明確；評壘（8）在晨教學(xué)活動中哄是否存在教匆室出租、實魚驗室設(shè)備出櫻租等情況，豬是否簽訂了推出租協(xié)議，泰協(xié)議的簽訂臺是否得到審育批，出租收覺入是否納入苦到單位統(tǒng)一活核算與管理破；系沙（9）是渾否取得教學(xué)隊捐贈錢物，廁有無捐贈協(xié)衛(wèi)議，專項捐隨贈的使用是桂否按協(xié)議執(zhí)倦行，收取的撤資金是否納彼入到單位統(tǒng)信一核算，收攻取的實物是看否已辦理過洋戶手續(xù)，并郵納入到單位鄉(xiāng)統(tǒng)一管理；象涌（10）聽教學(xué)支出中果有無專項支樣出，支出范算圍及標(biāo)準(zhǔn)是錦否明確，單妨位是否嚴(yán)格愿按規(guī)定的范蠅圍與標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)攏行，教學(xué)支滾出項目核算轉(zhuǎn)是否準(zhǔn)確，豐教學(xué)活動支口出與其他支壺出是否有明謠確劃分，如尋果不能明確膏劃分，是否籮與其他支出嶄進(jìn)行了合理駱分?jǐn)?；?zhèn)爐（11）就學(xué)生管理數(shù)羅據(jù)庫是否與皺財務(wù)部門數(shù)翻據(jù)庫共享，誓財務(wù)部門是番否根據(jù)共享頭數(shù)據(jù)庫對學(xué)怪費(fèi)收繳情況談進(jìn)行核對與喪分析，并通說知教學(xué)管理呼部門對欠繳焦學(xué)費(fèi)及時進(jìn)需行追繳，確受保學(xué)生收費(fèi)丟收入的真實儀與完整。蟻年（四）教學(xué)異管理的信息咬與溝通話奪1、重大草決策是否形朗成會議記錄爽，會議記錄臟是否完整；迎既2、各項援制度及簽訂候的各項協(xié)議滑是否裝訂成倡冊，是否根見據(jù)情況變化閉及時進(jìn)行修啞訂；奉山3、學(xué)生市管理信息系批統(tǒng)與財務(wù)信鐘息系統(tǒng)是否球完善，是否捷安全可靠，樹兩個信息系折統(tǒng)是否進(jìn)行支數(shù)據(jù)共享；密預(yù)4、各項演信息錄入流濁程是否清晰各，修改是否宋得到授權(quán)，橡對有關(guān)信息績的接觸是否絞制訂了限制員規(guī)定；筒禁5、學(xué)生版管理信息系業(yè)統(tǒng)與財務(wù)信羽息系統(tǒng)是否扒定期形成一材定的報表，導(dǎo)報表內(nèi)容的顆設(shè)計是否合潑理，是否將墻上述報表報丟送相關(guān)人員坑；蹦星6、是否餅依據(jù)相關(guān)規(guī)元定將有關(guān)信獸息在一定范征圍內(nèi)進(jìn)行公險告。浸監(jiān)（五）教學(xué)房管理的監(jiān)督遇印1、是否排定期不定期忌的對教學(xué)管掙理中的控制淡環(huán)境、風(fēng)險杜管理、控制移活動、信息攤與溝通中的傻相關(guān)內(nèi)容進(jìn)成行評估；饅濫2、評估曲的內(nèi)容是否我全面、充分咬并突出重點續(xù)，評估的目倉標(biāo)是否著眼驅(qū)于內(nèi)容控制鄙體系的健全方、有效；援促3、是否徐根據(jù)評估結(jié)松果對教學(xué)管教理中的相關(guān)砌內(nèi)容加以改也進(jìn)，并對改回進(jìn)的內(nèi)容進(jìn)屋一步評估，捆在評估的基麥礎(chǔ)上進(jìn)一步悼改進(jìn)，形成肥一種良性循察環(huán)機(jī)制；萄聯(lián)4、是否隨將財務(wù)部門頂、資產(chǎn)管理于部門等相關(guān)咱部門的檢查未處理意見落姜實到位。欄潑第二十六孝條弟補(bǔ)教學(xué)管理孫內(nèi)部控制審害計主要采用盆觀察作業(yè)現(xiàn)禮場、詢問相俗關(guān)人員、審收閱學(xué)生管理腳數(shù)據(jù)庫、審爽查教學(xué)經(jīng)費(fèi)腸收支會計資旋料、研究分鐮析教學(xué)管理禍制度、對教鏡學(xué)管理流程駝進(jìn)行穿行測逃試等方法對侮內(nèi)部控制進(jìn)女行了解和測塔試。哲摟第二十七籮條巧撤通過對教是學(xué)管理內(nèi)部伴控制的了解爭、記錄和對臺教學(xué)管理內(nèi)撲部控制的多唱項測試后，湊審計人員在射審計報告中員要對教學(xué)管竹理內(nèi)部控制塵設(shè)計的健全猴性和是否有告效運(yùn)行做出干評價，說明梯內(nèi)部控制薄養(yǎng)弱環(huán)節(jié)及風(fēng)濃險因素，并側(cè)提出改進(jìn)措線施。棗第四節(jié)鏡蝴科研管理內(nèi)藝部控制審計躺哨第二十八須條變耐科研管理內(nèi)梁部控制審計開是指內(nèi)部審動計機(jī)構(gòu)為保葉證學(xué)?？蒲刑踪Y金（包括跑橫向科研和的縱向科研）蛾和知識產(chǎn)權(quán)蕉的安全完整捎、降低學(xué)校賀科研風(fēng)險、拼保證學(xué)校遵咳守科研管理鞭法規(guī)制度和丑提高學(xué)?？撇柩匈Y金、資煤產(chǎn)、資源使壓用效益，而甘對學(xué)校科研綁管理內(nèi)部控具制體系的健哄全性和有效怎性進(jìn)行的分磚析、測試和揚(yáng)評價活動。惹讀第二十九域條襲摔科研管理內(nèi)支部控制審計蓋應(yīng)獲取的資侮料主要有：約鴿（一）科拋研管理機(jī)構(gòu)歉及科研相關(guān)唐單位的崗位旬職責(zé)、工作谷手冊；因途（二）科戲研申報、立和項、實施、候結(jié)題等制度面或程序性文罵件；介惕（三）各莊類科研經(jīng)費(fèi)惡管理制度；腥腳（四）科點技合同管理賣制度；抽霉（五）科端技成果鑒定剃、驗收（評泰審）、獎勵向制度；跪梁（六）知鹽識產(chǎn)權(quán)管理膛制度；燙伍（七）科紅研經(jīng)費(fèi)收支特報表、賬簿危、憑證等會嫁計資料；肯槍（八）各鬧類科研項目夸檔案，包括斯申報文件、三合同書（任余務(wù)書）、實焦施過程記錄廟、科研成果禁文件等等；浮仿（九）其騙他有關(guān)資料休。法東第三十條千征科研管理內(nèi)丹部控制審計異的內(nèi)容主要杰有：哀毀（一）科研援管理的控制弟環(huán)境瓜習(xí)1、學(xué)校欣是否有明確惱的中長期科榮研發(fā)展規(guī)劃補(bǔ)或目標(biāo)，并科有具體可行愚的操作計劃新；恢瓜2、管理泊層的分工是圣否明確，是份否嚴(yán)格在授哭權(quán)范圍內(nèi)處慮理相關(guān)事項過，分管領(lǐng)導(dǎo)駕不能處理相忽關(guān)事項時，腥是否授權(quán)其樹他領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行涉處理，授權(quán)撤范圍及期限關(guān)是否明確；驚膏3、是否艙貫徹科研廉熱政責(zé)任制，吧是否在科研號管理過程中導(dǎo)貫徹遵紀(jì)守杠法思想，并考制訂了懲防崇措施；省古4、科研道管理機(jī)構(gòu)職葵責(zé)是否明確等，與校內(nèi)相籌關(guān)部門、院穴系等單位之剖間的科研管粱理職責(zé)劃分讓是否合理；朝骨5、科研鄭管理機(jī)構(gòu)和鴿校內(nèi)相關(guān)部眾門、院系等基單位的科研系管理崗位設(shè)兼置是否合理倚，各崗位工卸作人員是否破明確自身職扁責(zé)，是否勝狐任；患停6、科研抵管理機(jī)構(gòu)是鉛否針對各類褲科研管理業(yè)漂務(wù)制定了完閉整的業(yè)務(wù)流雞程，并能讓苗校內(nèi)相關(guān)部桃門、單位和踩人員知悉；輩甜7、是否扎依照有關(guān)程確序?qū)T工進(jìn)拜行招聘和培椒訓(xùn)；洪舟8、各項吊科研管理規(guī)徒章制度是否杰健全，獎懲弟措施是否得斧當(dāng)；托倦9、學(xué)校非是否定期組形織人員對校藥內(nèi)相關(guān)部門微、院系等單贊位的科研管春理情況進(jìn)行恭檢查評估，淹成效如何；鍵猾10、學(xué)扔校是否有科槐研人員科研蒼業(yè)績考核評新價制度或措曬施，執(zhí)行情很況如何；是院否有完善的帝考核評價信接息系統(tǒng)；毯傳11、是因否制訂了從對業(yè)人員職業(yè)雨道德規(guī)范，彼職業(yè)道德規(guī)鏡范的內(nèi)容是吼否明確、切蓄實可行，并芝得到有效執(zhí)啦行。啊泰（二）科研喘管理的風(fēng)險衫管理盾閃1、是否垂對不同的科華研管理業(yè)務(wù)呼建立了不同怨的風(fēng)險管理零目標(biāo)，風(fēng)險停管理目標(biāo)是碰否明確并切侵實可行；賣且2、是否騎采取措施加司強(qiáng)對隨意編備報科研預(yù)算棍、擠占挪用沙科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)任行管理；碎東3、是否聚建立定期或悉不定期的風(fēng)挽險評估機(jī)制繭，對風(fēng)險的?？紤]是否全燭面；瓣賽4、是否寄建立風(fēng)險預(yù)匯警機(jī)制或風(fēng)遣險預(yù)案，對顏風(fēng)險的管理顯是否靈活有李效。婦師（三）科研岸管理的控制備活動聞紡1、合作鴿絨（1）對瓜橫向科研合箏作與縱向科惜研合作是否隆制訂了不同續(xù)的管理措施冠；網(wǎng)首（2）科肉研合作是否軋都簽訂了相猛關(guān)協(xié)議，責(zé)廟權(quán)利是否明牛確；兼敞（3）重鋒大的科研合塵作合同是否管經(jīng)過審批；三殖（4）是壟否建立科研注合作協(xié)調(diào)機(jī)育制，是否對報科研合作各卷方的科研進(jìn)勒度進(jìn)行協(xié)調(diào)耳；奧菌（5）對重外科研合作芒撥款是否嚴(yán)車格按合同執(zhí)罪行，并取得倡合作單位收悼款收據(jù)；吊鹽（6）是幫否收取科研獅合作費(fèi)用，勁科研費(fèi)用的繳收取是否按處相關(guān)合同執(zhí)籃行；府袖（7）科沿研合作經(jīng)費(fèi)杯支出是否按拋預(yù)算或科研殃合作合同執(zhí)裙行，科研經(jīng)性費(fèi)支出是否鴨與其他支出區(qū)相區(qū)別。洞忠2、項目搖調(diào)整葬沉（1）是鴿否制訂項目揪調(diào)整審批流梁程，該流程河是否切實可輪行；唱行（2）項禮目的調(diào)整是磚否有充足的瓦理由，是否木得到原審批介機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)肆；帥焰（3）項財目調(diào)整方案借是否與原審或批文件一起剩歸檔保存；嘗判（4）項剃目調(diào)整方案洽涉及到科研撐資金追加的辣，追加資金鵝是否得到落供實；逼濃（5）項豆目調(diào)整方案菠涉及到減少頌科研資金的汽，節(jié)省的科苗研資金是否離按有關(guān)規(guī)定館進(jìn)行了處理購。訴暑3、基地吊建設(shè)辜拌（1）學(xué)眠校成立科研爹機(jī)構(gòu)，是否六有制度規(guī)定固，明確指導(dǎo)舍方針、成立所條件和審批哲程序；執(zhí)行戴情況如何；賠都（2）學(xué)子校是否有與惱科研發(fā)展規(guī)番劃或目標(biāo)相再適應(yīng)的實驗變室重點建設(shè)補(bǔ)計劃；是否描制定重點建徑設(shè)實驗室的香申請、遴選頸、審批制度字，是否有建猴設(shè)經(jīng)費(fèi)的使答用和管理辦慮法、建設(shè)驗膨收的管理辦胡法或措施，總執(zhí)行情況如哨何；愚悄（3）擬貴進(jìn)行的實驗色室重點建設(shè)素項目是否經(jīng)姥過可行性論束證，相關(guān)的服科研人員、森建設(shè)經(jīng)費(fèi)、牛房屋及水電討等資源保障曾是否充分；改肥（4）學(xué)柴校是否有檢銀查和評估實隸驗室等各類印科研機(jī)構(gòu)的浙制度或措施渣，明確評估鑄標(biāo)準(zhǔn)、辦法牛和程序；執(zhí)飄行情況如何升；國廁（5）學(xué)涼校是否有實膽驗室設(shè)備管游理制度，執(zhí)忘行情況如何之；各類實驗何室是否有適伯當(dāng)?shù)膶嶒灱紟r術(shù)人員管理翅儀器設(shè)備，陵各類儀器設(shè)怎備的管理責(zé)段任是否落實蔬到人；學(xué)校閣是否有儀器藝設(shè)備使用效造益的管理評餃價辦法，執(zhí)恒行情況如何吩；是否有機(jī)螺構(gòu)負(fù)責(zé)儀器應(yīng)設(shè)備的調(diào)配阿，調(diào)配效果歌如何；予件（6）國奉家、部級重穿點實驗室是士否有相對獨(dú)亭立的人事權(quán)登和財務(wù)權(quán)，公制定了完善躺的資產(chǎn)、經(jīng)疼費(fèi)、課題等現(xiàn)建設(shè)和管理匪制度；是否踏按規(guī)定成立叼了建設(shè)管理礙委員會、學(xué)商術(shù)委員會等償機(jī)構(gòu)，形成求了完善的學(xué)們校領(lǐng)導(dǎo)下的肉主任負(fù)責(zé)制顆，并按規(guī)定愈配備專職副糠主任和專職坡秘書；筒雨（7）學(xué)掃校是否按建家設(shè)項目任務(wù)確書的要求安抽排國家、部依級重點實驗縮室的建設(shè)配械套資金和必沾要的運(yùn)行費(fèi)很用；其建設(shè)鋒經(jīng)費(fèi)是否按禍規(guī)定主要用董于先進(jìn)儀器籠設(shè)備的購置終，儀器設(shè)備暖的更新是否黃納入學(xué)校的途重點建設(shè)范退疇；是否按賺規(guī)定設(shè)立主腦任基金和開熄放課題研究案基金，并按瀉規(guī)定使用；殃財務(wù)管理制它度是否健全框，財務(wù)機(jī)構(gòu)故的核算和管價理是否規(guī)范康。普義4、驗收央默（1）學(xué)典校是否有科槍研成果鑒定代、項目驗收飾（評審）和漆結(jié)題的管理馬辦法，具體居規(guī)定科研成枯果鑒定、項肚目驗收（評秧審）和結(jié)題浩的工作程序癥和要求，是鞭否嚴(yán)格按程江序和要求執(zhí)童行；惕球（2）按逼照制度規(guī)定巡需要進(jìn)行成獅果鑒定或驗背收（評審）撥的科研項目怠，科研管理賢機(jī)構(gòu)是否按結(jié)規(guī)定組織鑒搭定或驗收（沃評審）；眉隨脹電（3）項目些結(jié)束后，項炭目負(fù)責(zé)人是血否及時向科書研管理機(jī)構(gòu)晶提交結(jié)題申鍵請和最終成俊果；經(jīng)過鑒跑定或驗收（您評審）的，墻是否提交鑒集定文件或驗轎收報告（評恰審文件）；晚原（4）所就有結(jié)題的橫挖向課題是否芒都有結(jié)題報差告，并報科蓬研管理機(jī)構(gòu)腸備案；結(jié)題趴報告是否經(jīng)藥所在校內(nèi)單月位、科研管憶理機(jī)構(gòu)審查仁，并加蓋所掠在校內(nèi)單位艱、科研管理避機(jī)構(gòu)和學(xué)校沙法人印章；南堤（5）學(xué)惱校是否有完促善的科研檔未案管理制度員；所有結(jié)題黑的科研項目弊，科研管理稻機(jī)構(gòu)能否及崇時歸檔；應(yīng)譜由校內(nèi)相關(guān)昨部門、院系士等單位提供滅的科研檔案晌，提供單位把是否對檔案懷材料進(jìn)行了斥認(rèn)真審查、搞核實；項目恨所有的實驗佳報告、記錄咳、圖紙、手扛稿等原始資降料是否齊備籌；逝拴（6）驗榴收結(jié)束后的功科研項目資癥金是否按規(guī)箱定進(jìn)行處理收，是否按規(guī)拳定進(jìn)行上繳醬，是否作為述發(fā)展基金補(bǔ)筍充事業(yè)發(fā)展冤基金的不足固，有無將結(jié)閱余資金發(fā)放總獎金津貼現(xiàn)縣象。曾慣5、成果套管理礦無（1）學(xué)首校是否有科殺研成果審核筑登記制度，釀明確科研成晶果審核登記映的程序和要所求，執(zhí)行情某況如何；通呼（2）科大研管理機(jī)構(gòu)觸是否有統(tǒng)一龍的申報和登燃記文件，統(tǒng)況一登記管理暢學(xué)校取得的問科研成果；你學(xué)校工作人氧員和學(xué)生取倦得的科研成庸果，以及校技外人員以學(xué)及校名義取得亞的科研成果尤，報送前是虎否都經(jīng)所在傻部門、院系腫等單位審核剖批準(zhǔn)；丘信（3）學(xué)誤校是否有完腳善的科研成麻果獎勵制度喜，詳細(xì)規(guī)定平申報條件、拐申報程序和累評審辦法，梁執(zhí)行情況如哄何；母收（4）學(xué)污校是否制定坊知識產(chǎn)權(quán)管臣理制度，明藍(lán)確相關(guān)人員幟在各種條件終下取得的知殖識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)氣權(quán)歸屬，執(zhí)弟行情況如何龍；制度制訂筐是否符合國下家相關(guān)法規(guī)晝、制度的規(guī)責(zé)定；嫌輕（5）項腎目負(fù)責(zé)人在皺科研管理中撤所作的職務(wù)姿發(fā)明創(chuàng)造和吉形成的職務(wù)忙技術(shù)成果，貼是否及時向庫科研管理機(jī)典構(gòu)提出申請瞎專利的書面比文件；科研齊管理機(jī)構(gòu)是效否對其提供兆的材料進(jìn)行調(diào)嚴(yán)格審查，朗可申請專利閥的及時申請凍專利，不宜著申請專利的滴采取措施保跡護(hù)；珠來（6）學(xué)雀校下屬單位個對外進(jìn)行知懇識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓蛾或許可使用先，相關(guān)協(xié)議線是否經(jīng)科研央管理機(jī)構(gòu)審針查，并報學(xué)數(shù)校批準(zhǔn)；校危內(nèi)單位與外滋單位或個人鋸開展合作科消研，涉及知頑識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓塊或許可使用智的，合作雙雁方是否依法抄簽訂合同，涉知識產(chǎn)權(quán)的遣權(quán)屬及雙方存權(quán)利義務(wù)是鐘否規(guī)定明確倚；學(xué)校取得筆的知識產(chǎn)權(quán)紡轉(zhuǎn)讓或許可貌使用收入是攻否納入學(xué)校搏財務(wù)統(tǒng)一核裂算與管理；徑戚（7）學(xué)示校教職工或啄學(xué)生申請非業(yè)職務(wù)專利，漠登記非職務(wù)萍計算機(jī)軟件夫，進(jìn)行非職姨務(wù)知識產(chǎn)權(quán)國轉(zhuǎn)讓或許可章使用的，是忍否都向科研承管理機(jī)構(gòu)申橫報，科研管屯理機(jī)構(gòu)是否烏予以認(rèn)真審搭查；濟(jì)及（8）學(xué)啟校是否有促度進(jìn)科技成果慘轉(zhuǎn)化的制度初或措施，執(zhí)暴行情況如何煌；幕彈偽催（9）學(xué)校驢是否有暢通糧的溝通渠道惠，及時獲得鐵申報科技成撒果獎勵的信奏息，并及時斯使校內(nèi)相關(guān)逼單位和個人堤知悉；筋慧（10）滲申報獎勵的奴成果是否已完經(jīng)鑒定或驗次收，是否已代在科研管理盒機(jī)構(gòu)登記；口獎勵申請是國否經(jīng)所在單買位審核并簽歲署意見，經(jīng)棄科研管理機(jī)迷構(gòu)審批，由榨科研管理機(jī)作構(gòu)代表學(xué)校蛛統(tǒng)一申報；帝嫩（11）溪學(xué)校所屬單循位或個人以搭剽竊、纂改才、非法占有疊等方式侵害寶他人科研成氧果，私自轉(zhuǎn)嗽讓或許可使箭用學(xué)校知識親產(chǎn)權(quán)，泄露漲學(xué)校技術(shù)秘怪密，學(xué)校是豐否制定處罰蛋措施，執(zhí)行困情況如何；書繩（12）次學(xué)校是否設(shè)短置有專門用當(dāng)途的專利基豆金，用途是聲否明確，是爬否按規(guī)定的梢用途進(jìn)行使犯用。流亂6、科研掏經(jīng)費(fèi)管理踢粘（1）所光有科研項目挑經(jīng)費(fèi)是否都章統(tǒng)一在財務(wù)淚機(jī)構(gòu)管理，疲且按項目設(shè)保立專門賬號橡或明細(xì)科目手進(jìn)行收支核竿算；數(shù)更（2）學(xué)找校是否有合秩理的經(jīng)費(fèi)到么賬通知憑證夏，在科研管班理機(jī)構(gòu)、財六務(wù)機(jī)構(gòu)、項尸目所在單位喜及項目負(fù)責(zé)否人之間流轉(zhuǎn)字，確認(rèn)、證謹(jǐn)明和記錄已呈進(jìn)賬的科研腎經(jīng)費(fèi)；流轉(zhuǎn)訴程序是否合盜理，流轉(zhuǎn)憑陵證是否統(tǒng)一賊編號；弦影（3）科瞎研經(jīng)費(fèi)不按占規(guī)定及時到馳賬的，科研秋管理機(jī)構(gòu)是妄否積極組織谷項目負(fù)責(zé)人文進(jìn)行協(xié)調(diào)；雹需要學(xué)校配弊套資金的項影目，學(xué)校是袍否按規(guī)定撥狀付配套資金柳；纏肢（4）財霜務(wù)機(jī)構(gòu)能否品提供各項目毀經(jīng)費(fèi)具體收衛(wèi)支情況的查復(fù)詢服務(wù)，能優(yōu)否定期向科疤研管理機(jī)構(gòu)童、項目所在狠單位提供科注研項目經(jīng)費(fèi)耕收支情況的俱報告；油雀（5）科級研經(jīng)費(fèi)支出薦是否經(jīng)項目顛負(fù)責(zé)人和所貞在單位授權(quán)外的人員簽字允批準(zhǔn)；重大萍、特殊科研切經(jīng)費(fèi)支出或救向外單位轉(zhuǎn)銜出科研經(jīng)費(fèi)贈是否按規(guī)定尾經(jīng)項目所在姐單位、科研傅管理機(jī)構(gòu)和悠財務(wù)機(jī)構(gòu)授寨權(quán)的人員簽繼字批準(zhǔn)；向棄外單位轉(zhuǎn)出串科研經(jīng)費(fèi)是運(yùn)否有合理理閣由，并有合暑同等有效財拿務(wù)憑據(jù)；藏跑（6）學(xué)毒校是否建立神和完善全額逆成本核算制只度，并制定殊了科研經(jīng)費(fèi)疏管理辦法，堵對從各類科淡研經(jīng)費(fèi)中提陪取管理費(fèi)、啦條件占用費(fèi)雷，支出固定推資產(chǎn)購置費(fèi)盛、人員費(fèi)等架進(jìn)行具體規(guī)呼定，執(zhí)行情祥況如何；學(xué)籌校從科研經(jīng)城費(fèi)中提取管古理費(fèi)、條件煙占用費(fèi)的辦椅法是否符合即國家的規(guī)定佩；煩完（7）科煎研經(jīng)費(fèi)是否避按照法規(guī)、盟制度或合同帽規(guī)定使用，釋縱向科研經(jīng)辱費(fèi)未用于罰冰款、捐款、漆贊助、投資呆、福利等國催家規(guī)定禁止誕列支的支出訪；傾敵（8）用唉科研經(jīng)費(fèi)購牢置的固定資府產(chǎn)是否納入孟學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)昆行管理，或猴按合同規(guī)定非處理；按合嚼同規(guī)定處理行的，是否取透得合同對方戀的確認(rèn)，無冠損害學(xué)校利貨益的行為；王跟（9）學(xué)扇校是否設(shè)置藏控制措施，槐保證科研經(jīng)尊費(fèi)不超預(yù)算錫；萄濕（10）打?qū)W校是否經(jīng)楚常委托社會司審計或內(nèi)部爬審計對各類屈科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)屆行專門審計嚷；高喘（11）腸學(xué)校是否有豪科研經(jīng)費(fèi)結(jié)韻賬管理辦法覺，明確項目扮結(jié)賬時間和收剩余經(jīng)費(fèi)的昏用途，執(zhí)行瑞情況如何；裁途（12）誓所有結(jié)題項扛目的經(jīng)費(fèi)決斤算報表是否蠟都經(jīng)學(xué)校財纖務(wù)機(jī)構(gòu)的審凝核并簽章，捐按規(guī)定需內(nèi)瓶部審計機(jī)構(gòu)緩審簽的，是磚否都經(jīng)內(nèi)部示審計機(jī)構(gòu)審刮簽；灘祝（13）痕科研項目結(jié)閣題后，是否頸有書面文件卸通知財務(wù)機(jī)傻構(gòu)辦理結(jié)賬確手續(xù)；學(xué)校軍財務(wù)是否按撫規(guī)定及時辦誤理結(jié)賬手續(xù)果。螺舊（四）科研飼管理的信息沾與溝通蝴勝1、重大匹決策是否形并成會議記錄原，會議記錄源是否完整；捏裂2、各項光制度及簽訂悟的各項協(xié)議厭是否裝訂成鋤冊，是否根蔥據(jù)情況變化逝及時進(jìn)行修濟(jì)訂；獵宮3、是否犧有科研管理團(tuán)信息系統(tǒng)，暮科研管理信咳息系統(tǒng)與財斷務(wù)信息系統(tǒng)掀是否完善，攀是否安全可概靠，兩個信降息系統(tǒng)是否替進(jìn)行數(shù)據(jù)共慢享；柴象4、各項炸信息錄入流蟲程是否清晰熄，修改是否共得到授權(quán)，校對有關(guān)信息舟的接觸是否淋制訂了限制忌規(guī)定；夾鐵5、科研份管理信息系康統(tǒng)與財務(wù)信筍息系統(tǒng)是否港定期形成一謎定的報表，壁報表內(nèi)容的治設(shè)計是否合座理，是否將及上述報表報郊送相關(guān)人員皂；議休6、是否陸依據(jù)相關(guān)規(guī)只定和程序進(jìn)爛行信息公開澡。漠稠（五）科研肝管理的監(jiān)督技仍1、是否畜定期不定期進(jìn)的對科研管灑理中的控制誘環(huán)境、風(fēng)險離管理、控制內(nèi)活動、信息猶與溝通中的鍋相關(guān)內(nèi)容進(jìn)宜行評估；蹲責(zé)2、評估伐的內(nèi)容是否鬼全面、充分擇并突出重點乏，評估的目繳標(biāo)是否著眼殃于內(nèi)容控制份體系的健全殺、有效；激制3、是否銀根據(jù)評估結(jié)柳果對科研管詳理中的相關(guān)辮內(nèi)容加以改皺進(jìn)，并對改幣進(jìn)的內(nèi)容進(jìn)計一步評估，污在評估的基罷礎(chǔ)上進(jìn)一步檢改進(jìn)，形成匪一種良性循鋒環(huán)機(jī)制；刑們4、是否泊將財務(wù)部門尾、資產(chǎn)管理進(jìn)部門等相關(guān)賣部門的檢查的處理意見及敗時落實到位約。謀躬第三十一浸條換卸科研管理內(nèi)選部控制審計故主要采用觀駛察作業(yè)現(xiàn)場壺、詢問相關(guān)殲人員、審閱氧科研檔案、謹(jǐn)審查科研經(jīng)捕費(fèi)收支會計尼資料、研究鉆分析科研管尊理制度、對禿科研管理流市程進(jìn)行穿行刊測試等方法街對內(nèi)部控制薪進(jìn)行了解和府測試。使厘第三十二早條頃篩通過對科研伍管理內(nèi)部控迫制的了解、嫩記錄和對科翻研管理內(nèi)部垂控制的多項槳測試后，審層計人員應(yīng)在挪審計報告中敏對科研管理根內(nèi)部控制設(shè)尸計的健全性飄和是否有效優(yōu)運(yùn)行做出評醉價，說明內(nèi)掀部控制薄弱葡環(huán)節(jié)及風(fēng)險賤因素，并提晶出改進(jìn)措施枯。遙第五節(jié)撒硬財務(wù)管理內(nèi)顏部控制審計買楊第三十三肝條巾塑財務(wù)管理等內(nèi)部控制審加計是內(nèi)部審茄計機(jī)構(gòu)為保紙證學(xué)校財務(wù)河信息的真實鵝可靠、資產(chǎn)修資金安全完陰整、財務(wù)資說源得到合理儉配置、提高叨資金使用效跌率效果、降況低財務(wù)風(fēng)險悲、保證學(xué)校痰遵守有關(guān)財攏經(jīng)法規(guī)制度姥，而對學(xué)校延財務(wù)管理內(nèi)某部控制系統(tǒng)蜂的健全性和捐有效性進(jìn)行拘分析、測試耽和評價的活元動。本指南將所述財務(wù)管旁理活動包括順貨幣資金、奏預(yù)算、收入濕、支出、分等配、投資、做籌資。倒怪第三十四條廁式財務(wù)管理燙內(nèi)部控制審飄計應(yīng)獲取的棄資料主要有謊：礎(chǔ)忙（一）學(xué)購校制定的財這務(wù)管理制度鋪；同狹（二）學(xué)多校各類財經(jīng)雖業(yè)務(wù)的流程嚇設(shè)計；麗職（三）學(xué)漫校的財務(wù)管漿理相關(guān)崗位佛設(shè)置、崗位搶職責(zé)及人員賭配備文件；鑒絹（四）學(xué)狠校制定的與牽財經(jīng)業(yè)務(wù)相菌關(guān)的授權(quán)審纖批制度；竄秤（五）學(xué)耗校預(yù)算資料肯及相關(guān)會計籮憑證、賬簿劉、報表等；疑兄（六）會淹計核算信息捧系統(tǒng)的相關(guān)健資料；槳興（七）與偏經(jīng)濟(jì)決策有搶關(guān)的會議記挑錄、紀(jì)要、抓形成的文件享等；漏已（八）學(xué)鴉校簽訂的與獻(xiàn)財經(jīng)業(yè)務(wù)相脹關(guān)的經(jīng)濟(jì)合癥同；海模（九）學(xué)該校制定的財身務(wù)風(fēng)險控制奔措施、辦法扛等；住江（十）學(xué)泥校制定的與亞財經(jīng)業(yè)務(wù)相寫關(guān)的內(nèi)部報蕉告制度；杯零（十一）框其他有關(guān)資堅料。里停第三十五步條杯百財務(wù)管理辦內(nèi)部控制審背計的內(nèi)容主微要有：湖追（一）財務(wù)咳管理的控制刃環(huán)境拴澤1、學(xué)校撇是否有與學(xué)銅校發(fā)展規(guī)劃勺相適應(yīng)的中完長期財務(wù)計照劃；矮油2、學(xué)校飽是否設(shè)立了侮財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小忌組、預(yù)算管越理委員會、鉗收費(fèi)立項審品核委員會、踩收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審兵批領(lǐng)導(dǎo)小組鋒、分配審查希委員會等經(jīng)腔濟(jì)決策機(jī)構(gòu)灰，是否有完代善的議事和替決策制度，戲各決策機(jī)構(gòu)恐權(quán)限是否合谷理分散；糾回3、學(xué)校駛是否設(shè)立健卷全的財務(wù)管馬理內(nèi)部控制徐制度，制度錫運(yùn)行是否有啊效；據(jù)嬸4、學(xué)?；问欠窠⒐軍A理層約束監(jiān)普督機(jī)制，各賢部門財務(wù)負(fù)星責(zé)人是否在閘其權(quán)限范圍惰內(nèi)執(zhí)行職責(zé)材；塑寸5、學(xué)校書是否針對各蹈類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)蔽制定了完整嘴的財務(wù)處理貿(mào)流程，并能嚷讓校內(nèi)相關(guān)燕單位和人員睜知悉；習(xí)寨6、學(xué)校直所采用的會蜓計電算化軟勇件是否經(jīng)過羞國家權(quán)威部耗門的認(rèn)證，智各類財務(wù)數(shù)不據(jù)的安全能附否得到保障倚，是否配備輝了一定資質(zhì)捆的管理和維打護(hù)人員；型黃7、財務(wù)等機(jī)構(gòu)各類人客員招聘是否后履行相關(guān)程戰(zhàn)序，各財務(wù)酒人員是否具啊備規(guī)定的上椒崗資格，是淚否定期進(jìn)行線業(yè)務(wù)培訓(xùn)或破后續(xù)教育；或止8、財務(wù)嶄機(jī)構(gòu)是否制疊定合理的業(yè)白績考核與激毀勵機(jī)制；踩逝9、是否豐制定從業(yè)人拌員的職業(yè)道傘德規(guī)范，職棵業(yè)道德規(guī)范父內(nèi)容是否明家確、切實可烏行，并是否我得到有效執(zhí)始行。車侍（二）財務(wù)傻管理的風(fēng)險羽管理買食1、風(fēng)險客管理目標(biāo)是嗽否明確并切凝實可行；師碌2、是否膜建立識別財糕務(wù)管理風(fēng)險尤的適當(dāng)機(jī)制溪；有無識別姓財務(wù)管理風(fēng)虜險的適當(dāng)辦欄法；腦畝3、是否秧有適當(dāng)層次艦的管理部門貧建立財務(wù)管豪理風(fēng)險的評潛估機(jī)制；對掠財務(wù)管理風(fēng)福險的評估是咸否全面；是閣否對人事、端控制程序等燙變化設(shè)立反做應(yīng)機(jī)制；則痛4、是否卡及時進(jìn)行風(fēng)錫險管理；是曾否建立財務(wù)纖管理風(fēng)險的凱控制機(jī)制，傘包括風(fēng)險管疊理的預(yù)警機(jī)淚制、監(jiān)控機(jī)揀制、應(yīng)急措穩(wěn)施等；各項刺風(fēng)險管理機(jī)運(yùn)制是否有效新執(zhí)行。阿搞（三）財務(wù)擊管理的控制貍活動酸陳1、貨幣關(guān)資金要犧（1）學(xué)訂校是否建立職貨幣資金業(yè)菌務(wù)的崗位責(zé)洽任制；是否得制定了貨幣閉業(yè)務(wù)的不相礎(chǔ)容崗位相互矮分離、制約伏和監(jiān)督的制臂度；是否對及貨幣資金業(yè)歐務(wù)配備了合皆適的人員，妹并根據(jù)具體捧要求進(jìn)行崗夫位輪換；墓闊（2）是獲否建立貨幣菠資金收支控猛制制度，該窮制度是否得誤到嚴(yán)格執(zhí)行束；肆保（3）現(xiàn)宰金日記賬是忙否如實序時贊逐筆登記，坡是否做到日瓜清月結(jié)，現(xiàn)綱金日記賬與揭總賬余額是押否相符，賬遲實是否相符牌；鋼離隙穗（4）現(xiàn)金究結(jié)算額度是途否符合現(xiàn)金蛋結(jié)算規(guī)定的蔬標(biāo)準(zhǔn)；是否謠嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)圍金庫存限額勺管理制度，騾將超過庫存歪限額現(xiàn)金及窮時存入銀行味；現(xiàn)金收入爽是否及時入連賬，有無私頂設(shè)紀(jì)“決小金庫煎”勸；柔木（5）庫俊存現(xiàn)金保管結(jié)地是否安全店，是否僅由丘指定人員接棄觸，是否進(jìn)召行定期或不富定期清點，勒是否保存盤盡點記錄；趕早（6）銀殃行存款日記養(yǎng)賬是否序時綱如實逐筆登易記；銀行存味款日記賬是素否與總賬余顯額相符；銀鋸行存款日記蕩賬與銀行對沿賬單是否定生期及時核對釣，是否由出或納員以外的放人員來執(zhí)行頸；舟膛（7）學(xué)派校是否嚴(yán)格愁遵守國家及恰相關(guān)部門關(guān)狗于銀行賬戶犧管理制度；指是否定期檢骨查、清理銀茫行賬戶的開釀立與使用情鎮(zhèn)況；是否存廊在違規(guī)開立稿和使用銀行犧賬戶的現(xiàn)象墨；是否存在進(jìn)出租、出借釣或轉(zhuǎn)讓銀行適賬號的現(xiàn)象輛；是否存在逝以個人名義技存放單位資酒金或為個人難或其他單位煎提供信用的非現(xiàn)象；急猶（8）是復(fù)否對銀行對好賬單實行得“暗雙簽?！焙镏贫?，即每墾月的銀行對嫌賬單是否由叔財務(wù)處長審鐵核簽字后，違再由審計機(jī)然構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)撒核簽字，并傲報經(jīng)主管財唇務(wù)的校長或潔總會計師審苗簽后與當(dāng)月窩的會計憑證蜻一同保存；獻(xiàn)海（9）二反級核算單位探在銀行或非貞金融機(jī)構(gòu)開夕立的賬戶、筐賬號以及有亦關(guān)會計資料洽，是否主動開上交財務(wù)及牛審計部門備勤案；是否存挎在挪用公款劑、公款私存渣現(xiàn)象；仗?。?0）菠是否嚴(yán)格遵升守銀行結(jié)算授紀(jì)律，學(xué)校集簽發(fā)支票的跡人員是否經(jīng)薄過授權(quán)；學(xué)倍校是否存在滴簽發(fā)無資金祝保障票據(jù)的撈現(xiàn)象；是否齒存在無真實姜交易票據(jù)；夸非金融機(jī)構(gòu)袖簽發(fā)的外來劣票據(jù)是否經(jīng)倒仔細(xì)的審核溉驗證后才接任收；舅梨（11）敬學(xué)校是否集朵中統(tǒng)一管理待全校的行政投事業(yè)性收費(fèi)戒票據(jù)和其他致合法票據(jù)；廢是否建立明兼確的票據(jù)的泥購領(lǐng)、使用暑登記、背書院轉(zhuǎn)讓、檢查陷和核銷等管解理制度和程拴序；耗卷（12）務(wù)行政事業(yè)性紛收費(fèi)是否按鄙規(guī)使用收費(fèi)從票據(jù)，是否雞與其他票據(jù)欣互相串用；鉆對收費(fèi)票據(jù)虎存根是否妥桂善保管；亂到（13）打票據(jù)的銷毀仰是否經(jīng)過校鄰財務(wù)部門或誠其委托的票耕據(jù)管理機(jī)構(gòu)狐核準(zhǔn)；收費(fèi)蹲單位是否存蘭在私自轉(zhuǎn)讓撥、轉(zhuǎn)借或銷顫毀收費(fèi)票據(jù)宴現(xiàn)象；完決（14）遙學(xué)校是否設(shè)虎置票據(jù)登記土簿正確登記亭票據(jù)，空白斜收據(jù)、發(fā)票指是否有專人岸保管和登記鉛，作廢的收加據(jù)和發(fā)票是卻否加蓋討“妥作廢炊”螺戳記，并連隙同存根一并備保存；收付蕩款后，是否帖在收付款憑馬證及其所附凈原始憑證上森加蓋凍“叫收訖職”立、豪“鋪付訖諷”甚戳記；每張貫付款憑證的招制單、復(fù)核咐、審批、付逮款是否經(jīng)有芒關(guān)人員蓋章卸；習(xí)棋（15）邊財務(wù)專用章璃、法人章是寶否由經(jīng)授權(quán)芽的專人分開刊保管，個人攤名章是否授佳權(quán)他人保管瞞；支付款項袖的全部印章藏是否分開保急管。喝員2、預(yù)算者市（1）預(yù)針?biāo)憔幹?、審鋼批、?zhí)行、鴿復(fù)核等崗位追是否分離，注各崗位之間蝴職責(zé)、權(quán)限秩是否明確；征膽（2）學(xué)訓(xùn)校是否制定蚊了預(yù)算授權(quán)股批準(zhǔn)制度，廊是否明確審培批人、經(jīng)辦核人的職責(zé)，進(jìn)審批人、經(jīng)咐辦人是否在港授權(quán)范圍內(nèi)窩履行職責(zé)；相朋（3）學(xué)騾校是否制定父預(yù)算編制手塞冊，預(yù)算編蜘制是否符合導(dǎo)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)賣略、經(jīng)營目童標(biāo)、投籌資灌計劃和其它規(guī)重大決議；萄預(yù)算編制是仇否堅持或“臣量入為出，趴收支平衡項”硬的原則；衣臉（4）學(xué)色校是否建立貓了預(yù)算編報涼質(zhì)詢制度，塘即由預(yù)算編順制單位向預(yù)恨算委員會、奴預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小奇組等專門機(jī)稠構(gòu)就編報理但由進(jìn)行解釋賠和答辯；棕絞（5）預(yù)掙算管理部門貧是否對各預(yù)使算執(zhí)行單位辣的預(yù)算方案庭進(jìn)行嚴(yán)格審蠻查，并將審居核意見反饋添給有關(guān)單位誓予以修正；組烤（6）學(xué)狂校是否建立此預(yù)算調(diào)整批篇準(zhǔn)程序，是券否按照所制哪定程序進(jìn)行戀預(yù)算調(diào)整；漆即學(xué)校預(yù)算幸調(diào)整是否先括由預(yù)算執(zhí)行竿單位遞交調(diào)困整申請，再附由學(xué)校預(yù)算吐管理部門對于其進(jìn)行審核輩，審核通過唐后，集中編掉制學(xué)校年度弟預(yù)算調(diào)整方偽案，提交學(xué)拜校預(yù)算決策亡機(jī)構(gòu)審議批抵準(zhǔn)執(zhí)行；鉆岡（7）學(xué)脖校預(yù)算管理膚部門是否根代據(jù)預(yù)算編制靠單位調(diào)修正捎后的預(yù)算，茄編制出學(xué)校風(fēng)年度預(yù)算方務(wù)案；學(xué)校年井度預(yù)算是否處及時提交學(xué)副校預(yù)算審批昂領(lǐng)導(dǎo)小組等左專門機(jī)構(gòu)進(jìn)尸行審批；預(yù)勺算經(jīng)批準(zhǔn)后首，是否及時占下達(dá)各預(yù)算皇執(zhí)行單位執(zhí)故行；反濱（8）學(xué)蓋校是否建立躁預(yù)算執(zhí)行責(zé)論任制度，相乳關(guān)部門及人貌員的責(zé)權(quán)是重否明確；挺聚（9）學(xué)遲校是否將各催項收入納入花了學(xué)校預(yù)算錄管理，對補(bǔ)劑助收入、事眉業(yè)收入、經(jīng)撤營收入、附厲屬單位上繳瞧款和其他收棒入等均納入加學(xué)校預(yù)算，圓實行統(tǒng)一管棚理、統(tǒng)一核嶄算；是否建丑立相關(guān)措施釣和辦法保證勻各項收入及閱時足夠到位暈；縮宵（10）躺納入學(xué)校預(yù)剪算的資金撥罷付，是否按衡照授權(quán)審批旺程序撥付；廚各預(yù)算支出躬項目是否按鐮預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)康行，是否存薪在擅自調(diào)整南預(yù)算項目額樂度的現(xiàn)象；奉是否存在列肌支未納入單言位預(yù)算的支門出項目或雖杯已納入單位夢預(yù)算，但支損付手續(xù)不健稻全、憑證不猾合規(guī)的支出積項目；是否祖存在無預(yù)算屠、超預(yù)算的鄙支出；芒繼（11）糧是否建立預(yù)種算執(zhí)行情況草報告制度，熊及時掌握預(yù)藥算執(zhí)行動態(tài)槳；即預(yù)算管粱理部門是否患定期或不定超期對預(yù)算執(zhí)敬行單位的預(yù)誓算執(zhí)行情況技進(jìn)行監(jiān)控和寇分析，并將求預(yù)算執(zhí)行進(jìn)謊度、執(zhí)行差劍異及其對單躲位預(yù)算目標(biāo)獵的影響、存哭在的問題和贏改進(jìn)措施等封報告給學(xué)校司決策機(jī)構(gòu)，摩并反饋給各僵預(yù)算執(zhí)行單洪位；塞和（12）毫是否建立預(yù)幣算執(zhí)行結(jié)果已質(zhì)詢制度，自對預(yù)算執(zhí)行遞結(jié)果和實際鏈結(jié)果之間的則重大差異進(jìn)數(shù)行解釋和答丘辯；滑饒（13）楚學(xué)校是否建續(xù)立預(yù)算執(zhí)行貢情況分析考哄核制度，是獄否落實預(yù)算配責(zé)任制，獎卸懲措施；預(yù)支算管理部門予是否在年度屯終了后，對惰預(yù)算執(zhí)行單防位進(jìn)行考核擋；考核是否撿堅持了公開睡、公平、公隆正的原則，燃是否有完整耍的考核記錄盞，考核結(jié)果垂是否是下年圈度預(yù)算的確闖定依據(jù)之一愉。虛竟3、收入活階（1）學(xué)頂校各項收費(fèi)舊是否獲得收職費(fèi)許可證，煌是否存在亂坑收費(fèi)現(xiàn)象；故各項收費(fèi)是總否成“配統(tǒng)一管理、攪統(tǒng)一核算青”救，是否嚴(yán)格益執(zhí)行相關(guān)收除費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；是鋒否存在擅自列擴(kuò)大收費(fèi)征急收范圍、提蹈高征收標(biāo)準(zhǔn)佩的現(xiàn)象；特生殊的收費(fèi)項蜘目是否經(jīng)收偶費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批睬領(lǐng)導(dǎo)小組批賴準(zhǔn)，并按標(biāo)泡準(zhǔn)收??；收交費(fèi)時是否出兆具由學(xué)校財盜務(wù)機(jī)構(gòu)管理節(jié)的合法收據(jù)頭；將膜（2）集錄中收費(fèi)項目死是否集中辦碗理；退費(fèi)時駁審批、復(fù)核瞞等手續(xù)是否且齊全，收據(jù)黎是否收回；叛學(xué)校收費(fèi)是扯否實行公示鄭制度，建立汁收費(fèi)透明制賣度，即將學(xué)件校的收費(fèi)項嘴目、收費(fèi)標(biāo)輩準(zhǔn)、收費(fèi)資伴金的使用情沾況和投訴電奪話等向社會職公示，主動路接受學(xué)生、替家長和社會焰的監(jiān)督；丸掃（3）學(xué)缺生學(xué)費(fèi)、宿漫費(fèi)收入是否梯按照國家規(guī)步定的收費(fèi)項亞目和收費(fèi)標(biāo)中準(zhǔn)收費(fèi)；收噸費(fèi)收入是否秩按規(guī)定上繳棗財政專戶或嫌國庫，實行乳“蟲收支兩條線劇”薦管理；對特脊殊學(xué)生的收護(hù)費(fèi)減免是否扁由指定部門姻審核，報學(xué)彩校審批后交郊財務(wù)管理部最門備案；是沖否向?qū)W生收獄取各種押金鎮(zhèn)；代收性收籠費(fèi)項目是否形實行專項管遮理；伍京（4）學(xué)膚校是否制定誼科研經(jīng)費(fèi)分撈配管理制度都，以實現(xiàn)科位研經(jīng)費(fèi)在學(xué)昨校、項目人甲工費(fèi)支出和滿其他支出之岔間合理分配責(zé)；分配管理目制度是否經(jīng)杠過合理程序哪，決策機(jī)構(gòu)血集體決定；冶分配時是否臟通過審批，拘審批是否在陸授權(quán)范圍內(nèi)談；科研項目隙是否按規(guī)進(jìn)往行驗收或考趟核，結(jié)題后制剩余經(jīng)費(fèi)是景否在有效期療限辦理財務(wù)附結(jié)題，是否萄按規(guī)定進(jìn)行膊再次分配，敢如不進(jìn)行分詠配，是否及溉時結(jié)轉(zhuǎn)為事泳業(yè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)底或按項目合蘋并；飽捎（5）對序?qū)W校承接科漲技項目、開遲展科研協(xié)作郵、轉(zhuǎn)讓科技襖成果、進(jìn)行愛科技咨詢等且收入是否建胡立相應(yīng)管理淹制度，以控夢制收入進(jìn)款系額是否與服腫務(wù)合同金額匠相一致；仇攻（6）學(xué)緞校其他教學(xué)藍(lán)服務(wù)收費(fèi)是白否按照合規(guī)音程序辦理收苦費(fèi)立項申請向，是否經(jīng)物登價部門批準(zhǔn)登或備案，是裙否按照收費(fèi)辯標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收透費(fèi)；扔濟(jì)（7）學(xué)罷校取得的捐沫贈收入、利嶄息收入、固恨定資產(chǎn)出租熄轉(zhuǎn)讓收入及公其他零星收歌入等是否合洽理、合法，著是否符合國藏家相關(guān)規(guī)定給；是否存在救損害國家及蘆學(xué)校利益的啦行為；絡(luò)括（8）基列層收款單位陸的收入款項斤是否及時足頑額按規(guī)定比趴例上繳學(xué)校見統(tǒng)一管理，套各單位是否弱存在截流、粒謊報收入、費(fèi)拖欠、以收現(xiàn)抵支、公款蜻私存、私設(shè)午“勵賬外賬糧”憤、關(guān)“碑小金庫銷”鷹等現(xiàn)象；收誤入分配制度恒是否合理；痛是否經(jīng)學(xué)校栗相關(guān)決策機(jī)黎構(gòu)審議通過齡；是否進(jìn)行福定期修正，蜓以保證收入盯分配的合理額、合規(guī)；齡涼（9）學(xué)淡校是否經(jīng)常雜組織人員清驢查各基層單倉位的收入管借理情況，并執(zhí)分析清查結(jié)蕩果，編制清噴查報告；織匯（10）鄭學(xué)校是否建養(yǎng)立了簽署附襖屬單位繳款飼任務(wù)書管理京制度，以確雷定附屬單位形當(dāng)年應(yīng)繳款趕額或計提的芳比例；是否庭有專職人員拋負(fù)責(zé)對附屬推單位繳款情牧況進(jìn)行監(jiān)督哄檢查和催繳瓶；是否有職務(wù)能部門對附概屬單位繳款烏情況進(jìn)行監(jiān)獵控，并于年梳末向?qū)W校最掛高決策層報無告；礙籮（11）絮校辦企業(yè)是投否及時、足勸額按規(guī)定比性例上繳利潤勺；糧精（12）挽學(xué)校簽訂的嗓與取得收入軋有關(guān)的經(jīng)濟(jì)扇合同是否符悅合相關(guān)法規(guī)撕和學(xué)校有關(guān)晨規(guī)定；是否孟經(jīng)單位負(fù)責(zé)雞人、學(xué)校主煤管部門及學(xué)楊校領(lǐng)導(dǎo)審批袋；簽訂的合域同是否有專通人登記、保壯管、歸檔；獄愧（13）扁收入科目設(shè)盆置是否合理俊，核算是否誘準(zhǔn)確；收入跌的款項是否錯及時入賬；帽“疼應(yīng)繳財政專您戶身”林核算的款項躬，其上繳與壟返還是否履樂行完備手續(xù)腎；應(yīng)收未收敬的款項是否墊設(shè)置了登記窩簿進(jìn)行記錄分。紙析4、支出崇乳（1）學(xué)冊校是否建立牙了資金支付侍的分層授權(quán)捆審批制度；母各項支出是獻(xiàn)否由指定人末員審批；審濱批人是否在廈授權(quán)范圍審栗批，經(jīng)辦人餓是否在職責(zé)溪范圍內(nèi)辦理甩業(yè)務(wù)；對于林超出會計人蓮員審核權(quán)限腔范圍的，是嘆否報經(jīng)授權(quán)罵的人員審批?。回泿刨Y金旨支付業(yè)務(wù)是舟否經(jīng)過申請蟻、審批、復(fù)貫核程序，支姨付業(yè)務(wù)的全歷過程是否進(jìn)竟行恰當(dāng)分工礙，是否存在暈一個人辦理萌支付業(yè)務(wù)全慰過程的現(xiàn)象驕；命炎（2）對問于大額資金柄的流動，以俱及非常規(guī)資大金支付業(yè)務(wù)渾（如借出款裂、為外單位問墊款、超預(yù)融算付款等）繼，是否建立珍集體討論決定策制度；即待先由學(xué)校財顏務(wù)機(jī)構(gòu)對其授真實性、合定理性、合法正性進(jìn)行審查輝，并根據(jù)校距內(nèi)用款部門席的書面申請延提出初步意燦見，報校財唯經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組妖等決策機(jī)構(gòu)鼠審查、討論嘩和決策；財段務(wù)機(jī)構(gòu)是否請依據(jù)決策辦鵝理；是否建簡立責(zé)任追究爛制度；勻世（3）是昂否根據(jù)實有返人數(shù)和規(guī)定愛標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工陳資、津貼、鍬補(bǔ)貼和撫恤較救濟(jì)費(fèi)等；違是否取得由鼓本人簽字或史有法律效力任的證明憑證畝；是否存在致擅自增加人貴數(shù)和任意改磚變標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)棍象；愛蔽（4）學(xué)攝校每月是否飯按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)潛和實有人數(shù)轎計提社會保擊障費(fèi)、職工職福利費(fèi)和工傳會經(jīng)費(fèi)等；撈歉（5）學(xué)齊校是否建立閥了報銷審核架制度；各項冤費(fèi)用是否都謎取得了合法褲的原始憑證弄，手續(xù)是否濤完備；是否鋸按照審核報差銷制度和相夾應(yīng)的支出標(biāo)嘗準(zhǔn)列支；費(fèi)青用報銷時是園否有相關(guān)的摸審批人簽字蔥；超過支出錘標(biāo)準(zhǔn)的，是首否經(jīng)相應(yīng)主緣管部門審批坐；是否存在貴以領(lǐng)代報、靠以撥代支等暗現(xiàn)象；殖黃（6）專引項資金（如內(nèi)“蹦985工程穿”互、晝“盛211工程宮”葵、高校修購虎等）是否嚴(yán)丙格按照專項曠資金有關(guān)管句理辦法和教駝育部、財政騎部批準(zhǔn)的預(yù)慧算和項目執(zhí)闖行，是否實自行專款專用飛、按項核算獲；是否存在禍違規(guī)擠占、加挪用等現(xiàn)象怪，其中必須緞實行政府采屆購或公開招底投標(biāo)的項目漁或內(nèi)容，是翠否按有關(guān)規(guī)迫定和程序執(zhí)掃行；管理層汽是否對資金澇使用的合法堆性、合理性途和有效性實池施全面監(jiān)督牌，是否及時硬、準(zhǔn)確地反枕映項目執(zhí)行竿情況；尿議躍（7）學(xué)圍校有關(guān)部門固是否對重大冊支出項目的徹支出效果進(jìn)條行效益評價隱，并向?qū)W校辰?jīng)Q策層提交鑰評價報告；迅時（8）暫滋付款是否由奇專人進(jìn)行管精理；是否建蓮立暫付款卡型片；是否正炮確記錄暫付謊款的單位、訂日期、借款謙期限、借款喬用途及借款茂人；是否定棄期、及時對辮暫付款進(jìn)行充催收、處理打；霸率（9）支板出科目設(shè)置便是否合理；展是否準(zhǔn)確劃孤分各項支出魄的界限；是潔否按規(guī)定填輝寫年度決算擊報表各支出訂項目，是否往存在人員支蒜出占用公用錫支出等違規(guī)凱現(xiàn)象?？h敗5、分配臺久（1）是猛否按照規(guī)定肆的程序、方圖法對學(xué)校結(jié)顫余合理進(jìn)行慎結(jié)轉(zhuǎn)、分配無；事業(yè)結(jié)余掛是否全額轉(zhuǎn)憐入事業(yè)基金忌；經(jīng)營結(jié)余璃是否單獨(dú)反些映，經(jīng)營結(jié)件余是否按照陳規(guī)定彌補(bǔ)以澡前年度虧損吸、提取有關(guān)朋專用基金后雀，將結(jié)余轉(zhuǎn)含入事業(yè)基金鏟；專項基金鳴是否如實結(jié)笨轉(zhuǎn)；悲衫（2）是驕否制定各項旬基金提取比館例標(biāo)準(zhǔn)；是炎否按照規(guī)定慣比例提取各異項基金；撓殿（3）是寇否制定各項凈基金管理制累度；是否存秋在收入、支案出直接增加僚、減少事業(yè)剃基金的現(xiàn)象畏；是否存在臟將專用基金菊占用、挪用抄等違規(guī)現(xiàn)象封。般臭6、投資哀里（1）學(xué)瞇校對外投資饒業(yè)務(wù)崗位設(shè)饒置是否科學(xué)漿、合理，是漸否存在不相紹容職務(wù)混崗哄現(xiàn)象，人員杏配備是否合夕理；乘夢（2）學(xué)聚校是否建立稈對外投資業(yè)鼠務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)肅制度，是否贊存在越權(quán)行漲為；是否建君立責(zé)任追究度制度；乏鞠（3）學(xué)四校對外投資察（包括對校偷辦產(chǎn)業(yè)投資落）是否經(jīng)過權(quán)嚴(yán)格、科學(xué)敢的可行性論壞證和專家評但議，經(jīng)學(xué)校范財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小塵組等決策機(jī)鄙構(gòu)集體討論范決策，并指籃定責(zé)任部門種和責(zé)任人對躺投資項目進(jìn)棉行管理；騎互（4）學(xué)墊校是否建立決對外投資執(zhí)佳行控制制度綢，實際投資潑內(nèi)容與發(fā)生柏額是否與批糕準(zhǔn)文件、投肚資協(xié)議等相芬吻合；是否義對投資項目膜進(jìn)行跟蹤管逆理，是否定洋期或不定期礙與被投資單膨位核對投資痕項目，進(jìn)行惰對外投資質(zhì)販量分析；對注外投資實施義方案變更時杜，是否經(jīng)學(xué)籮校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)齊小組等決策雀機(jī)構(gòu)審查批鑄準(zhǔn)；拆慎（5）學(xué)茅校是否存在貝進(jìn)行股票和漂風(fēng)險性債券瘋投資的違規(guī)服行為；剝適（6）是堪否存在將國戲家撥款、上芳級補(bǔ)助或者預(yù)維持事業(yè)正享常發(fā)展、保昆證完成事業(yè)瀉任務(wù)的資產(chǎn)中轉(zhuǎn)作投資使潮用的違規(guī)行匪為；是否按螞照國家有關(guān)湊規(guī)定的程序幕對非經(jīng)營性織資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營翻性資產(chǎn)進(jìn)行記報批；僻旅（7）對票校辦產(chǎn)業(yè)的溪投資手續(xù)是疏否齊全，是王否制定了投針資項目管理奸制度和辦法罵，是否定期籍對校辦產(chǎn)業(yè)茂的經(jīng)營狀況化、運(yùn)營風(fēng)險準(zhǔn)、管理情況迷等進(jìn)行評價禮；象拾（8）投騰資是否按形皇式分類列示恨，是否同時稈反映了因發(fā)桂生投資活動熄而導(dǎo)致的資衫產(chǎn)用途的改扯變；闖返（9）學(xué)程校是否有專厘門的組織或細(xì)人員負(fù)責(zé)對銀其他對外投銅資收益核算頁及監(jiān)控；年托末是否有對祝各項其他對卻外投資項目濁收益情況的欣監(jiān)控報告；貫是否定期清容查各項對外扔投資，是否控建立及時有依效的控制措花施處理經(jīng)營圖不善、管理掙混亂、出現(xiàn)禍虧損等情況江的投資項目洞；是否及時昌將投資收益丹納入單位統(tǒng)裝一管理與核篇算；叔逆（10）索對外投資的房處置（收獲范、轉(zhuǎn)讓、核藥銷等）是否儀經(jīng)過集體決灣策，是否符假合授權(quán)批準(zhǔn)謝程序，投資線資產(chǎn)的處置危是否真實、稈合法，完整環(huán)，對外轉(zhuǎn)讓農(nóng)時資產(chǎn)是否席經(jīng)過有關(guān)機(jī)鉗構(gòu)和專家合再理確認(rèn)價格執(zhí)。吃卵7、籌資斷俯（1）學(xué)束校是否建立抵籌資業(yè)務(wù)的埋崗位責(zé)任制顆，明確相關(guān)盤部門和崗位韻的職責(zé)與權(quán)倡限，是否存加在由同一部吩門或個人辦殊理籌資業(yè)務(wù)頂全過程的現(xiàn)奇象；辦理籌飲資業(yè)務(wù)的人巾員是否勝任覆合格；歉強(qiáng)（2）籌社資方案是否徑符合籌資預(yù)描算的要求；牙籌資業(yè)務(wù)是鏟否建立授權(quán)須批準(zhǔn)制度，黃明確授權(quán)批增準(zhǔn)方式、程你序和相關(guān)控窮制措施；是謊否存在越權(quán)科審批現(xiàn)象；稅孔（3）籌動資業(yè)務(wù)是否假經(jīng)過財經(jīng)領(lǐng)鑒導(dǎo)小組等機(jī)宏構(gòu)集體決策苗；是否建立鞏籌資決策責(zé)西任追究制度岡，并定期或鐮不定期進(jìn)行要檢查。齡聚（4）籌宋資合同是否皺按照規(guī)定程搜序簽訂；重揀大籌資合同爪的訂立是否舅征詢了法律激顧問和專家柴的意見，籌止資合同的變隙更是否按照喊原授權(quán)審批匆程序進(jìn)行；壓單位是否對疫籌資合同的慕合法、合規(guī)灌、完整性進(jìn)蔬行審核；買旨（5）是瓦否按照批準(zhǔn)徐的籌資方案薦辦理籌資業(yè)沉務(wù)；單位是遼否及時取得論籌資資產(chǎn)，濃對取得的非膊貨幣資產(chǎn)是住否合理確認(rèn)靠價格；是否期合規(guī)支付籌傍資費(fèi)用；生帆（6）學(xué)凡校貸款是否賴有可行性研粱究報告和明灌確的使用方俗向；是否有間明確的貸款墾額和貸款期狠限；是否制跑訂了舉借計逃劃，是否簽粒訂了借款合達(dá)同；驟水（7）學(xué)呈校是否建立吩了貸款還款短計劃和償債莫應(yīng)急計劃；悅是否按合同給規(guī)定還本付鎖息；忍漢（8）貸股款資金是否酷按計劃或方盲案使用，是尺否做到專款惹專用；是否揀存在超標(biāo)準(zhǔn)哥，超計劃使購用資金的現(xiàn)朝象；是否存灣在將貸款資近金用于對外恥投資（含對縫校辦產(chǎn)業(yè)投堆資）、科技智開發(fā)、捐贈耕、支付罰沒泥款項及平衡劑預(yù)算抵補(bǔ)日勝常經(jīng)費(fèi)開支霞不足等違反察高等學(xué)校貸繳款資金使用瞧方向相關(guān)規(guī)商定的行為；鴉歡（9）大局額貸款項目選是否報主管哨部門備案，蹦即將所有貸譯款余額達(dá)到鈴本校近三年炮平均總收入筑10%的貸插款項目的可惕行性研究報饑告、分年度篇貸款額度方賺案、具體還卻貸計劃和措爪施等相關(guān)材悲料報送主管夠部門備案；辣作（10）鍬學(xué)校是否存請在為其他單括位（包括校喝辦企業(yè)）或猴個人的經(jīng)濟(jì)識活動提供擔(dān)芬保的違法行衣為。溉致（四）財務(wù)去管理的信息杰與溝通毀構(gòu)1、重大釣決策是否形錢成會議記錄朝，會議記錄理是否完整；招懷2、各項蛋制度及簽訂吹的各項協(xié)議開是否裝訂成竿冊，是否根善據(jù)情況變化鋒及時進(jìn)行修假訂；糊織3、財務(wù)旦信息的獲取舞是否及時、裳完整，財務(wù)籠信息的編制犯是否規(guī)范、蠶恰當(dāng)、真實多；德?lián)P4、是否爆建立信息數(shù)擾據(jù)庫，信息倡錄入流程是擱否清晰，修辣改是否得到混授權(quán)，對有織關(guān)信息的接堡觸是否制訂窩了限制規(guī)定手；是否按照伯有關(guān)規(guī)定和椒程序進(jìn)行信里息公開；堅垂5、信息叫系統(tǒng)是否定監(jiān)期形成一定偵的報表，報接表內(nèi)容的設(shè)晝計是否合理賭，是否將上喉述報表報送刻相關(guān)人員，侄是否對反饋深意見及時妥攏善處理。境能（五）財務(wù)尚管理的監(jiān)督邊懇1、是否霜對各財務(wù)管攏理情況定期況進(jìn)行自我評玉估、自我調(diào)夕整；評估的糊內(nèi)容是否全掀面、充分并般突出重點，怒評估的目標(biāo)老是否著眼于唐內(nèi)容控制體轉(zhuǎn)系的健全、曉有效；撓催2、是否匆根據(jù)評估結(jié)夢果對相關(guān)內(nèi)自容加以改進(jìn)貍，并對改進(jìn)描的內(nèi)容進(jìn)一眉步評估，在名評估的基礎(chǔ)廢上進(jìn)一步改而進(jìn)，形成一撓種良性循環(huán)交機(jī)制；獻(xiàn)體3、是否狐對相關(guān)部門論的檢查處理革意見及時落謎實到位；杏姜4、財務(wù)著機(jī)構(gòu)管理層股對資金管理淚的關(guān)鍵崗位玉和薄弱環(huán)節(jié)菠是否實施稽沿核，并組織才定期、不定國期或突擊式感的抽查、檢馬查。巴傻第三十六條睡絞財務(wù)管理壞內(nèi)部控制審吳計主要采用率觀察作業(yè)現(xiàn)柱場、詢問相始關(guān)財務(wù)人員趴、審查會計做資料、查閱愿決策文件、呢研究分析財泉務(wù)管理制度踩、對財務(wù)管討理流程進(jìn)行鼻穿行測試等嫌方法對財務(wù)咬管理內(nèi)部控睜制進(jìn)行了解輛和測試。吃主第三十七俘條隆奏通過對財務(wù)叫管理內(nèi)部控閥制的了解、編記錄和對財囑務(wù)管理內(nèi)部羊控制的多項府測試后，審?fù)嬋藛T應(yīng)在離審計報告中痰對財務(wù)管理災(zāi)內(nèi)部控制設(shè)早計的健全性出和是否有效野運(yùn)行作出評腳價，說明內(nèi)掛部控制薄弱魯環(huán)節(jié)及風(fēng)險吩因素，并提浙出改進(jìn)措施掃。瞎第六節(jié)槽逝房產(chǎn)管理內(nèi)錫部控制審計宋慘第三十八惹條樓慧房產(chǎn)管理閃內(nèi)部控制審晝計是指內(nèi)部般審計機(jī)構(gòu)為改保證學(xué)校房茫產(chǎn)資產(chǎn)信息逼的真實可靠長、資產(chǎn)安全幟完整、房產(chǎn)燦資源得到合怒理有效配置書、降低單位潛房產(chǎn)管理風(fēng)憤險、保證學(xué)猾校遵守房產(chǎn)爹管理活動相赤關(guān)法律法規(guī)昏，而對單位吧房產(chǎn)管理內(nèi)所部控制體系拜的健全性和田有效性進(jìn)行極的分析、測方試和評價活熱動。本指南名所指的房產(chǎn)疾指對單位有碌實際控制權(quán)饞的所有房產(chǎn)盡以及管理的艇房產(chǎn)。趁欲第三十九過條御沃房產(chǎn)管理士內(nèi)部控制審五計應(yīng)獲取的皆資料主要有蔬：物關(guān)（一）房野產(chǎn)建設(shè)發(fā)展止規(guī)劃；洲刻（二）房像產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)鐵及相關(guān)單位斤的部門職責(zé)勢、崗位職責(zé)映及工作手冊間；飄暖（三）各汗類房產(chǎn)管理申法律法規(guī)及惑相關(guān)制度文渣件；拿軌（四）房協(xié)產(chǎn)管理數(shù)據(jù)律庫資料；渡遺（五）房優(yōu)產(chǎn)經(jīng)費(fèi)收支坐報表、會計冬賬簿及會計信憑證等會計罷資料；慮繪（六）房孤產(chǎn)出租協(xié)議助及修繕合同掩；竭妥（七）其甲他有關(guān)資料小?；⑦b第四十條禿溪房產(chǎn)管理蔥內(nèi)部控制審軋計的內(nèi)容主雨要有：撒掉（一）房產(chǎn)糾管理的控制逮環(huán)境市泊1、單位翁是否有明確顧的房產(chǎn)建設(shè)拿發(fā)展規(guī)劃或霧目標(biāo)，并有憐具體可行的牌操作計劃；瓶僚2、房產(chǎn)違管理制度建叛設(shè)是否健全責(zé)，是否根據(jù)己情況變化及岔時進(jìn)行修改教；特寨3、房產(chǎn)酷管理部門職于責(zé)是否明確落，與單位其束他部門之間贊的職責(zé)劃分贈是否合理；廁嗎4、房產(chǎn)籠管理內(nèi)部崗委位設(shè)置是否殲合理，崗位腎職責(zé)是否明始確；眠慰5、是否糊針對不同的蛛房產(chǎn)管理業(yè)憑務(wù)活動制定希了完整的業(yè)刃務(wù)流程，并攜為各部門及界其員工所熟回知；撕譽(yù)6、人員鍵招聘是否履朝行相關(guān)程序欣，對員工是園否定期進(jìn)行取培訓(xùn)，及時菜更新和拓展針知識結(jié)構(gòu)，續(xù)提高其房產(chǎn)招管理能力；扇是否建立明桃確的獎罰激辯勵機(jī)制；碑籮7、是否洋制定從業(yè)人腫員的職業(yè)道午德規(guī)范，職脅業(yè)道德規(guī)范盯內(nèi)容是否明收確、切實可但行，并是否星得到有效執(zhí)濾行。家講（二）房產(chǎn)劇管理的風(fēng)險慨管理產(chǎn)返1、風(fēng)險億管理目標(biāo)是多否明確并切肚實可行；冬冤2、是否間建立識別房飯產(chǎn)管理風(fēng)險茄的適當(dāng)機(jī)制井；晉彩3、是否哨有適當(dāng)層次圣的管理部門賞建立房產(chǎn)管扛理風(fēng)險的評嘉估機(jī)制；對哲房產(chǎn)管理風(fēng)含險的評估是艷否全面；是煮否對人事、削控制程序等片變化設(shè)立反墾應(yīng)機(jī)制；榜躁4、是否窗及時進(jìn)行風(fēng)尖險管理；是爛否建立房產(chǎn)邀管理風(fēng)險的如控制機(jī)制，素包括風(fēng)險管蜘理的預(yù)警機(jī)船制、監(jiān)控機(jī)筍制、應(yīng)急措搜施等，比如歡是否有應(yīng)對贈房產(chǎn)緊張的誼有效辦法、信是否有房產(chǎn)檔安全管理措蠅施、是否對威特殊房產(chǎn)進(jìn)蓋行投保等；氏各項風(fēng)險管烈理機(jī)制是否駱有效。皂慮（三）房產(chǎn)岸管理的控制款活動雷術(shù)1、取得與繩驗收捕貸（1）學(xué)侍校是否設(shè)立公專門的房產(chǎn)哀管理部門進(jìn)淡行房產(chǎn)管理禽，是否建立渾崗位責(zé)任制灶，明確各部始門和崗位的倡職責(zé)與權(quán)限接，是否存在判不相容職務(wù)捐混崗的現(xiàn)象竹；酬質(zhì)（2）是燦否建立授權(quán)繡批準(zhǔn)制度，班在辦理房產(chǎn)粗資產(chǎn)取得、檔驗收、日常厲管理和處置邪的程序中是烈否嚴(yán)格遵守姻審批程序和繁相關(guān)規(guī)章制摸度，是否存海在越權(quán)審批暑行為；疑鐘（3）是臟否根據(jù)學(xué)校懲總體規(guī)劃要帽求取得房產(chǎn)艱，取得房產(chǎn)釋程序是否合悔規(guī)；虛皇（4）自已建房產(chǎn)在征飯地過程中是亭否符合相關(guān)揉規(guī)定，是否怖經(jīng)過相關(guān)決撕策機(jī)構(gòu)集體栽決策；土地異開發(fā)費(fèi)用等誕支出是否經(jīng)航過規(guī)定程序晴批準(zhǔn)支付；爹自建房產(chǎn)過棍程中資金、舌質(zhì)量等控制朗是否符合工棄程項目全過重程審計的有匯關(guān)規(guī)定；情斜（5）購勁置房產(chǎn)是否漏經(jīng)決策機(jī)構(gòu)驗集體決策，載購置房產(chǎn)是倒否通過合規(guī)梅程序；是否失及時辦理產(chǎn)囑權(quán)證；是否優(yōu)經(jīng)過相關(guān)機(jī)霸構(gòu)進(jìn)行價格寇評估；是否火進(jìn)行風(fēng)險評播估；懷霜（6）是鮮否存在擅自角修建、改造種房產(chǎn)現(xiàn)象；權(quán)黑（7）房首產(chǎn)是否及時聚驗收，填制公交接單，驗圍收時是否成裳立驗收小組剩，小組的組丘成人員是否估合理，是否賽根據(jù)工程設(shè)撞計施工圖紙蹤進(jìn)行驗收；陣須（8）驗忘收中存在的淹問題是否明欠確責(zé)任并得擦到及時處理惑；歐里（9）驗序收結(jié)束后是扇否有驗收結(jié)坑果報告，結(jié)傭果報告上的兵簽名是否完清備，結(jié)果報計告是否作來爭房產(chǎn)管理檔膏案進(jìn)行保存梯；扎顧（10）殖驗收結(jié)束后孟是否及時辦驟理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)驚和土地使用爽權(quán)證；產(chǎn)權(quán)粗證和土地使帝用權(quán)證是否鵝作為房產(chǎn)管暗理檔案進(jìn)行仇保存；是否懸及時將驗收烤資料交房產(chǎn)裙數(shù)據(jù)管理人牛員，是否將非及時進(jìn)行更截新和維護(hù)；秋是否根據(jù)有邊關(guān)規(guī)定按照露不同使用用淘途建立房產(chǎn)壞固定資產(chǎn)卡牙片。亭籌2、日常管援理遷侍（1）是吩否設(shè)立專門熄部門或人員鞠負(fù)責(zé)房產(chǎn)的什記錄、分配釀使用、保管摟、維修、處妄置；房產(chǎn)管誼理部門是否趨有明確的職晉責(zé)范圍及批襲準(zhǔn)程序；是墾否存在越權(quán)焰行為；洪毅（2）是咱否制定了各粗類房產(chǎn)的使甚用分配標(biāo)準(zhǔn)雷及程序，如義有量化的使削用分配指標(biāo)燦是否嚴(yán)格按鼓量化的指標(biāo)優(yōu)進(jìn)行分配；枕喉（3）是目否制訂房產(chǎn)衡調(diào)配使用制克度，調(diào)配使嚴(yán)用是否經(jīng)專偏門的部門或倘機(jī)構(gòu)審批，吳調(diào)配使用程嗽序是否得到財有效執(zhí)行；嘩腿（4）是立否制訂完善獻(xiàn)的各類房產(chǎn)貝管理細(xì)則，錫制度是否有低效執(zhí)行；尿剃（5）學(xué)伯校是否定期宜檢查分配給兩各單位房產(chǎn)透的使用情況扮，并進(jìn)行不智定期抽查；采其他單位是燭否擅自進(jìn)行鑒房屋調(diào)配，遲是否擅自改粗變公房結(jié)構(gòu)粒和使用性質(zhì)臟，是否轉(zhuǎn)讓岔或出租，是候否將公房作皇為資產(chǎn)進(jìn)行綠投資、入股敢、抵押；奏沫（6）房原產(chǎn)管理部門循是否對分配旺出去而閑置牢的房產(chǎn)規(guī)定刪處理方法；啦是否制定違敢規(guī)占房的處拐理條款；榴撥（7）是芬否制訂房產(chǎn)尺出租、出借三制度及審批傷程序；出租原、出借房產(chǎn)捉，是否經(jīng)授晌權(quán)部門或人倡員按審批程閱序辦理，是烤否簽訂出租扣、出借合同鷹；合同是否副明確資產(chǎn)出擇租、出借期呼間的修繕保膜養(yǎng)、稅賦繳澡納、租金及嗓運(yùn)雜費(fèi)的收秩付、歸還期消限等事項；槳特殊情況是車否經(jīng)專門部紅門或機(jī)構(gòu)審腳批，如有授何權(quán)內(nèi)容，是柔否在授權(quán)范塔圍內(nèi)進(jìn)行處朱理；尋娃（8）是傅否制訂了房騎產(chǎn)盤點制度撕，是否定期襲或不定期的呢對單位房產(chǎn)頓進(jìn)行清理、趣盤點，了解歐房產(chǎn)資產(chǎn)的闊變動情況；或盤點小組的隸組成人員是歌否合理，是缺否有明確的椅盤點計劃和巡盤點程序，波盤點結(jié)束是適否提供盤點晝報告，盤點饞報告是否送辭達(dá)給適當(dāng)?shù)淖龉芾韺?，對碎盤盈盤虧是杯否分清責(zé)任嗎并及時進(jìn)行剩處理；拴睬（9）是墊否制訂房產(chǎn)旅管理責(zé)任追雙究制度，責(zé)粉任界定內(nèi)容貓是否明確，黑事故原因是商否及時查明努并處理相關(guān)賭責(zé)任人，事曲故處理報告腳是否已上報犯適當(dāng)管理層顏；痕閑（10）鏟房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證危與土地使用釋權(quán)證是否設(shè)爺置專人進(jìn)行浪管理，房產(chǎn)蹦產(chǎn)權(quán)及土地惰使用權(quán)的任封何變動是否兩及時進(jìn)行了胳變更登記；徹塔（11）荒是否制訂房蒙產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)黃制度，防止自