注冊稅務師考試真題及答案

聲明：本資料由大家論壇注冊稅務師考試專區(qū)收集整理，轉載請注明出自更多注稅（CTA）考試真題，模擬題大家論壇，全免費公益性注稅考試論壇，等待您的光臨！32/33聲明：本資料由大家論壇注冊稅務師考試專區(qū)收集整理，轉載請注明出自更多注稅（CTA）考試真題，模擬題大家論壇，全免費公益性注稅考試論壇，等待您的光臨！TopS 大家網 33/33大家學習網 更多精品在大家！更多精品在大家！ 大家學習網聲明：本資料由大家論壇注冊稅務師考試專區(qū)收集整理，轉載請注明出自更多注稅（CTA）考試信息，考試真題，模擬題：大家論壇，全免費公益性注稅考試論壇，等待您的光臨！2011年注冊稅務師考試真題_稅法二_試題及答案一、單項選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費用的是（）。A.固定資產的大修理支出B.租入固定資產的改建支出C.外購房屋發(fā)生的裝修費用D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出2.下列關于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應視同銷售納稅B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅C.房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)經濟適用房預交所得稅的預計毛利率不得低于5％D.企業(yè)因特殊納稅調整而被加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除3.下列損失可由企業(yè)自行計算并在所得稅前扣除的是（）。A.債務人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失霧B袖.娛固定資產超垮過使用年限來正常報廢清言理的損失準C別.悼因自然災害樹等不可抗力婦導致無法收收回的損失售D椅.矮與債務人達催成債務重組冬協(xié)議無法追拼償的損失織4螺.怒吹下列有關企廊業(yè)合并的說恭法中，符合蝶企業(yè)所得稅搏特殊性稅務給處理規(guī)定的草是伍（廳）州。眨A各.尼被合并企業(yè)朽合并前的相蘆關所得稅事澡項由合并企液業(yè)承繼錘B忠.甚被合并企業(yè)罪未超過法定披彌補期限的尋虧損額不能慎結轉到合并缸企業(yè)饞C氣.借被合并企業(yè)畝可要求合并味企業(yè)支付其甚合并資產總喇額娛75擴％的貨幣資壓金顯D拳.撤被合并企業(yè)頁股東取得合嘆并企業(yè)股權做的計稅基礎索以市場公允球價值確定焰5溫.閑桿下列關于房駁地產開發(fā)企累業(yè)收入確認惹的企業(yè)所得薪稅處理，錯抓誤的是潤（食）抹?；諥頸.恐采取分期收特款方式銷售按開發(fā)產品的卡，應將全部科款項收回時遼確認收入的捉實現搏B厭.河采取一次性掉全額收款方足式銷售開發(fā)堤產品的，應炒于實際收訖敢價款或取得速索取價款憑終據陸（安權利販）戰(zhàn)之日，確認業(yè)收入的實現瓜C頑.針企業(yè)將開發(fā)形產品用于捐棵贈、贊助、顫對外投資，擴于開發(fā)產品軌所有權或使生用權轉移，漠或于實際取先得利益權利蔑時確認收入劫的實現扣D廁.調采取銀行按不揭方式銷售快開發(fā)產品的毛，應按銷售來合同或協(xié)議精約定的價款舅確定收入額佳，其首付款叛應于實際收離到日確認收涼入的實現弱6球.柄測下列關于房瑞地產開發(fā)企站業(yè)成本、費糕用扣除的企行業(yè)所得稅處嗎理，正確的根是彎（善）嬌。重A碎.欠開發(fā)產品整繳體報廢或毀真損的，其確啞認的凈損失題不得在稅前刻扣除貼B像.熔因國家收回筋土地使用權廉而形成的損嘗失，可按高喊于實際成本跪的助10琴％在稅前扣發(fā)除索C四.孔企業(yè)集團統(tǒng)陣一融資再分雖配給其他成社員企業(yè)使用桃，發(fā)生的利糊息費用不得姻在稅前扣除倒D爪.累開發(fā)產品轉班為自用的，汪實際使用時洲間累計未超址過菠12甘個月又銷售寫的，折舊費悲用不得在稅茫前扣除啦7擴.薪拳下列關于房暮地產開發(fā)企痛業(yè)預提四（檢應付腎）崇費用的企業(yè)猶所得稅處理擊，正確的是城（愛）蝦。仇A療.躺部分房屋未鍛銷售的，清貧算相關稅款攀時可按計稅悄成本預提費傲用員B鐵.精公共配套設檔施尚未建造羊或尚未完工名的，可按預燙算造價合理抱預提費用形C桿.早向其他單位或分配的房產卡還未辦理完雷手續(xù)的，可謙按預計利潤芬率預提費用胖D捕.處出包工程未研最終辦理結跟算而未取得航全額發(fā)票的俗，可按合同飾總金額的啄30骨％預提費用總8犯.泡臺下列關于非格居民企業(yè)核奸定征收企業(yè)浸所得稅的稅寺務處理，正勢確的是埋（脆）假。濾A逼.姑應納稅所得劇額釣=公成本費用總半額／幅（據1+恥經稅務機關品核定的利潤緒率插）擾B斜.謹應納稅所得驗額辯=址經費支出總龍額／筆（東1-盡經稅務機關揮核定的利潤誠率辜+鹽營業(yè)稅稅率抓）馬C留.漂非居民企業(yè)鎮(zhèn)會計資料健司全可以查賬禽征收的，稅犬務機關有權逮核定其應納蛾稅所得額叫D塞.孤稅務機關核惑定從事管理媽服務的非居欠民企業(yè)所得尖稅時，可在音30壤％家~50字％間確定利公潤率蜜9預.圓旅非居民企業(yè)乘拒絕代扣稅創(chuàng)款的，扣繳騰義務人應當歸暫停支付相棍當于非居民溜企業(yè)應納稅皇款的款項，祝并向其主管梯稅務機關報聚告和報送書夫面情況說明批的時限是諒（殺）詢日。A.1B.3C.5D.7懲10熊.繼波甲企業(yè)持有遺丙企業(yè)寬90吊％的股權，躬共計罰4500永萬股，桌2011淚年濁2肯月將其全部寧轉讓給乙企惡業(yè)。收購日河甲企業(yè)每股吊資產的公允瘋價值為叨14旱元，每股資父產的計稅基失礎為氧12咐元。在收購速對價中乙企柳業(yè)以股權形共式支付循55440蟻萬元，以銀解行存款支付敬7560自萬元。假定膏符合特殊性叢稅務處理的葉其他條件，洋甲企業(yè)轉讓估股權應繳納稈企業(yè)所得稅緒（演）序萬元。A.250B.270C.280D.300雄11蛙.糖階2011攀年森3閉月，某公司隆向一非居民育企業(yè)支付利漸息鏡26瞎萬元、特許摸權使用費抖40盯萬元、財產填價款長120數萬元逗（壤該財產的凈判值為無50銀萬元替）何，該公司應妙扣繳企業(yè)所乞得稅船（斧）替萬元。曲A敲.鞋13.6懸B界.劫20.6市C邪.喊27.2疾D事.擁41.2驚12由.指吃某外國企業(yè)統(tǒng)常駐中國代誼表機構擋2009擊年從事勞務柜活動發(fā)生的楊工資薪金等慕經費支出棕450予萬元，相關紙收入不能正芽確核算，當室地主管稅務艦機關核定其販利潤率為東25潛％，勞務活鴿動適用的營繞業(yè)稅稅率為恐5視％。該代表初機構桐2009辱年應繳納企施業(yè)所得稅晌（鞏）脈萬元。它A漿.逢16.19真B漿.騰40.18筆C沫.作16.07找D金.教40.13悉13賀.低雅根據企業(yè)所摔得稅相關規(guī)禿定，一般情甲況下無形資奴產攤銷年限回不得低于齊（弄）周年。A.3B.5C.7D.10身14墓.撞王某商業(yè)企業(yè)測2010主年有職工拼70疊人，資產總糊額稻800翼萬元，取得冒生產經營收燕入共計茄860仔萬元，稅前鵝扣除項目金秋額共計蹄857.2吃萬元。鄉(xiāng)2010裳年度該企業(yè)目應繳納企業(yè)濟所得稅雁（）飯萬元。扒A巷.瘋0.28稼B創(chuàng).守0.35斧C帥.委0.56兇D隙.筍0.70絹15裕.告許在預約定價標安排執(zhí)行期傲內，企業(yè)發(fā)稠生影響預約播定價安排的診實質性變化仙，應向稅務疲機關書面報決告，稅務機疏關應予以審孕核和處理的荷最長期限是售在收到企業(yè)油書面報告之渾日起較（峽）產日內。A.15B.30C.45D.60逼16聚.當墓下列收入中栗，應按亂“得勞務報酬所編得擁”棕繳納個人所甲得稅的是鹽（券）堡。改A場.泰在其他單位摸兼職取得的屆收入筐B(yǎng)述.衫退休后再受渠雇取得的收知入怒C占.把在任職單位解取得董事費衡收入和D丈.岸個人購買彩安票取得的中息獎收入件17念.撞棒個人在中國烈境內兩處或礎兩處以上取變得應稅所得湊的，個人所郊得稅自行申息報的納稅地枯點是云（由）敗。腿A艘.威收入來源地竭B昨.霉稅務局指定巧地點頭C頸.玉納稅人戶籍盲所在地行D裁.犯納稅人選擇痰并固定一地未18胞.匹巨中國公民李淡某出版散文童集取得稿酬非收入席40000福元，將其中盾6000議元通過民政童部門捐贈給或貧困山區(qū)。隸李某稿酬所客得應繳納個邪人所得稅貸（凈）留元。減A原.借3640剃B注.掃3808馬C顏.幫4480猛D虎.徹4760耕1椒9達.扣率根據個人所窗得稅股票期短權的相關規(guī)判定，下列稅迅務處理中，鎮(zhèn)正確的是芹（黎）層。遷A瓦.貧分得的股息龍按猜“拔工資、薪金捎所得橋”富稅目繳納個月人所得稅攪B隨.絕股票期權轉拐讓凈收入應棟按禮“氧財產轉讓所失得卵”溜稅目繳納個撿人所得稅蔬C標.段行權時的行坡權價與實際誰購買價之間護的差額按梁“眉財產轉讓所輸得老”預稅目繳納個圓人所得稅浩D鋪.余行權時的行態(tài)權價與施權況價之間的差津額按堂“店股息、紅利填所得蘿”鳴稅目繳納個絡人所得稅介20端.專眉2010腦年稅2省月中國公民鄙趙某買進某枕公司債券姐20000螞份，每份買扎價倒8勸元，共支付利手續(xù)費磁800夠元；銀11醋月份賣出扛10000宵份，每份賣啄價袋8.3摸元，共支付懶手續(xù)費趁415堂元；研12偽月底其余債拾券到期，取雅得債券利息五2700逝元。趙某喉2010冶年以上收入痕應繳納個人防所得稅異（顆）引元。A.977B.940C.697D.437洞21當.驕脆中國公民方降某為某公司賀提供工程設歉計，取得稅營后收入狐54600前元。該公司歌已代扣代繳援個人所得稅賺（鑼）梢元。戰(zhàn)A進.寫18600墳B蝦.冷15400誤C晝.羊14300究D寧.帖12760強22緊.場蛛2010帽年中國公民刻劉某出版長求篇小說，筐2注月份收到預的付稿酬茂10000狡元，猴4棟月份小說正漸式出版收到由稿酬屆20000懸元；滴1夠0蔥月份將小說蜓手稿在某國方公開拍賣，臨拍賣收入折堆合人民幣乖90000礙元，并已按飾該國稅法規(guī)筐定繳納了個嫩人所得稅折區(qū)合人民幣連10000毅元。劉某以窄上收入在中棵國境內應繳善納個人所得練稅灰（腿）覆元。災A亦.濾4480燙B余.帥4560填C秩.躲6080秋D申.泉7760懇23罰.隔稠中國公民李吩某勺2010餐年在國內取謙得一次性服塘裝設計收入限30000偉元；在爹A瓶國和費B錯國各取得一影次性服裝設枯計收入廁80000辭元，已在頑A殘國繳納了個休人所得稅三15000測元、消B璃國繳納了個標人所得稅慌20000坡元。李某上兄述收入在中頃國境內應繳梨納個人所得江稅火（艷.com招）統(tǒng)元。另A債.歐4800庭B饒.敬5200貪C船.書8800燙D康.限7400傍24毒.熊素中國公民王踐某在甲公司橡工作了寺10鋼年，將2010探年博10寬月與該公司墊解除聘用關賴系，取得一哪次性補償收嚴入嗽92000柔元。甲公司驕所在地上年注年平均工資義為挖18000鈴元。王某取手得的補償收望入應繳納個倒人所得稅汪（吊）餡元。好A傭.童1550場B插.居2650飾C掘.桶7050否D疏.怨10650不25助.貞乏中國公民張悄某將位于某欲市的房屋出畝租給他人居陰住，月租金中4200燦元，張某每勤月租金收入炸應繳納個人計所得稅漂（燙）手元。印A危.艇311.杯47因B池.胳316.2肌7半C剛.匠294.0呼0吊D六.冰266.5硬0墳26閥.續(xù)傍2010秤年病8勺月某房地產揭開發(fā)公司轉掛讓新建普通砍住宅一幢，險取得收入城5000謙萬元，轉讓治環(huán)節(jié)繳納營讀業(yè)稅金及附曉加合計庸275挨萬元。該公把司為取得該開住宅地的土困地使用權支妄付地價款和晚有關稅費變2000梯萬元，房地裂產開發(fā)成本覽1000注萬元，利息扒支出惕100臥萬元埋（腎能夠按房地誼產項目計算辭分攤并提供脂金融機構證僑明穿）渾。該公司所晝在地政府規(guī)倡定的其他房炒地產開發(fā)費悄用的計算扣累除比例為含5數％。該公司并應繳納土地焰增值稅界（某）賺萬元。A.0鋒B嘩.猴140.2母5岸C扔.命223.7旨5工D跨.奸262.5店0慶27渣.刻君納稅人轉讓驢因國家建設跟需要依法征馬用的房地產摔而得到經濟蠻補償，應到嘗房地產所在膝地主管稅務聯(lián)機關備案的短期限是簽訂稻房地產轉讓拉合同之日起緊（舌）趴日內。A.5B.7C.10D.15搶28絡.搜渠下列合同及收證照中，應臣繳納印花稅篇的是并（戀）置。甚A丹.桌稅務登記證僵B研.繡審計咨詢合旱同浩C驢.怖貼息貸款合透同宏D悼.綁發(fā)電廠與電霜網訂立的購個電合同帝29魄.匠輔甲公司竄2009冶年汪8割月開業(yè)，實拒收資本航6000燒萬元。輸2010送年增加資本姿公積穗200教萬元，叔3學月份與乙公賣司簽訂受托屑加工合同，質約定由甲公詳司提供原材物料柔100足萬元，并向宇乙公司收取框加工費閘20扎萬元；餃5街月份與丙公呈司簽訂技術拖開發(fā)合同記折載金額爛100談萬元。由2010禁年甲公司應敲繳納印花稅研（）摘元。幫A顆.材1200唇B挪.旁1400砍C館.么1700安D姑.綠1900誤30輪.尿發(fā)甲企業(yè)與乙汗企業(yè)簽訂一改份技術開發(fā)尋合同記載金殊額茶600萄萬元，含研億究開發(fā)費用堆60刻萬元。甲、狡乙企業(yè)共計哀應繳納印花刑稅堅（慕）抬元。濫A政.居3240疊B慘.蟲3600叢C慎.擱5400勸D暫.默6000同31革.裙覽國家政策性宣銀行記載資貿金的賬簿，曠一次貼花數竟額較大且難宅以承擔的，抱經當地稅務仰機關核準可介分次貼花，穩(wěn)貼足印花的籌期限是奏（坊）寫年內。A.2B.3C.5D.10腹32播.固占某企業(yè)萌2010屠年初委托施抵工企業(yè)建造未倉庫一幢，棄9賊月末辦理驗股收手續(xù)，倉異庫入賬原值探400易萬元；扎9死月節(jié)30伶日襯將原值嬸300使萬元的舊車態(tài)間對外投資膠聯(lián)營，當年投收取固定利略潤妙10缺萬元。當地漸政府規(guī)定房拒產計稅余值看扣除比例為博30艱％。懼2010丈年度該企業(yè)攻上述房產應孕繳納房產稅組（滿）爐萬元。藥A接.赤3.60櫻B怒.傳3.93細C晉.獲4.14摧D窮.津6.25妻33警.怖壓2010漠年某企業(yè)有屯兩處獨立的塘地下建筑物打，分別為工吩業(yè)用途房產誤（廳原價皺30較萬元乓）檢和非工業(yè)用甩途房產悅（亂原價葬20挑萬元湯）將。該企業(yè)所頭在省規(guī)定房僻產稅依照房石產原值減除遷30藥％后的余值授計算繳納，禁工業(yè)用途地貍下建筑房產笑以原價的塌50肅％作為應稅因房產原值，戒其他用途地仿下建筑房產仇以原價的姨80擔％作為應稅蓬房產原值。們2010良年該企業(yè)的童地下建筑物光應繳納房產獵稅菌（削）掃元。夠A伐.賭2604細D嫁.牌2576責C誼.花3864升D趁.傾4200弓34療.鑰戰(zhàn)2010諸年寄9垮月某運輸公氏司購入客貨弟兩用車膚3兆輛，自重噸民位為每輛陡1.8嫩噸，兵10屈月份取得車闊船管理部門喇核發(fā)的車船金登記證書。甘當地政府規(guī)就定，載貨汽裂車的稅額為姥100勻元／噸。戰(zhàn)2010撤年該公司新煎購客貨兩用玉車應繳納車號船稅益（討）紡元。A.120B.150C.180D.200送35牽.麗渡下列關于繳橫納車船稅的運說法中，錯稻誤的是滴（膽）伯。滲A粱.佳納稅人向地員方稅務機關社繳納車船稅預B引.噸跨省使用的放車船在登記準地繳納車船送稅艦C瓦.呢車船所有人得未繳納車船光稅的，使用膊人應當代為貢繳納車船稅倘D憤.拴已辦理退稅駱的被盜搶車蠶船，失而復握得的，納稅迎人應當從公耕安機關出具露相關證明的悶次月起計算光繳納車船稅協(xié)36薄.高擱甲某是個人棒獨資企業(yè)業(yè)蜓主，號2010汗年柜1監(jiān)月將價值贈60麻萬元的自有送房產投入獨閉資企業(yè)作為瓜經營場所，壇3榨月以緩200否萬元的價格量購入一處房蓮產；反6喪月將價值坊200呈萬元的自有世倉庫與另一犬企業(yè)價值芽160菊萬元的倉庫吃互換，甲某蔑收取差價灰40盟萬元。甲某核以上交易應叼繳納契稅懸（屆）冒萬元。校A肚.礦8.00遮B舅.挖8.40裹C利.遭9.60貫D六.頂16.00至37以.塞租根據契稅相擾關規(guī)定，房壘屋贈與時契揪稅的計稅依黨據是煙（繳）施。逃A等.拔協(xié)議成交價份格乖B根.覽所在地省級沉人民政府公芳示的土地基早準價格車C單.涂不同地段的美土地使用權兩及房屋轉讓慕的成交價格答D仿.蜻征收機關參波照當地土地頓使用權出售鼻、房屋買賣壯的市場價格庫核定的價格過38閑.蒼忠下列土地應刷征收城鎮(zhèn)土址地使用稅的久是戲（駐）買。降A布.機鹽場的鹽灘屈用地填B剖.不企業(yè)辦學用摟地揚C梁.鈴核電站基建巧期內的辦公輕用地牽D邀.幫向居民供熱辣并向居民收逆取采暖費的物供熱企業(yè)用趣地溪39炎.搏蝶某工廠刪4勞月份購買一享幢舊廠房，題6控月份在房地億產權屬管理伙部門辦理了亂產權證書。庫該廠房所占不土地開始繳銅納城鎮(zhèn)土地陸使用稅的時魔間是舌（步）猛月份。A.4B.5C.6D.7部40秀.驅棟下列耕地免巡征耕地占用匆稅的是標（絨）瞞。吼A鍬.看農村住宅占據用的耕地贈B羊.閘醫(yī)院占用的焦耕地露C予.鞏鐵路線路占東用的耕地心D阿.慮飛機跑道占幟用的耕地捕二座、搜多項選擇題爐（絮本題型共敞30引題，每小題惠2肌分，共貿60北分。每小題互備選答案中申，至少有兩捎個符合題意甩的正確答案符。多選、錯館選、不選均暑不得分。蠟）僵1唇.溪礦在建工程停獵建和報廢發(fā)錘生的損失，靈在企業(yè)所得今稅前扣除時顫，需要提供灰的證據有貫（另）陪。壺A請.灶國家明令停長建項目的文肉件腿B注.對工程項目實說際投資額的室確定依據歌C盲.嚴企業(yè)當期建妙設資金不足爭的銀行證明歷D脫.勞有關政府部涌門出具的工凍程停建、拆悶除文件誼E商.悟企業(yè)出具的鋼鑒定意見和顛原因說明及臟核批文件童2并.胞刃下列關于資戀產收購企業(yè)違所得稅一般蠟性稅務處理冰的說法中，萌正確的有虎（萌）喊。伸A迅.佛被收購企業(yè)蕩應確認資產付轉讓所得或勞損失蕩B緊.爸被收購企業(yè)煩原有的各項塔資產和負債焰應保持不變景C扔.聞被收購企業(yè)辣的相關所得樓稅事項原則懇上應保持不接變戲D心.降收購企業(yè)取慘得資產的計睬稅基礎應以窩公允價值為萬基礎確定尊E斥.散收購企業(yè)取源得資產的計搭稅基礎應以馬被收購資產受的原有計稅魔基礎確定濾3他.學開下列原則中薪，可用于確就定房地產開蒼發(fā)企業(yè)計稅葛成本對象的購有熱（疼）露。系A孔.食可否銷售原下則劉B崇.櫻分類歸集原民則廳C述.典定價差異原穗則挪D傭.鷹功能區(qū)分原形則禽E炭.矮收入配比原深則伏4茅.板緣企業(yè)發(fā)生境齡外技術轉讓齊，在辦理減載免稅備案手宏續(xù)時，應向乒主管稅務機易關報送的主報要資料有懇（塘）鳴。漸A抱.適技術出口合收同副本暮B未.聰技術出口合浮同數據表休C屋.尿企業(yè)取得的競外匯收入證謠明裹D邪.把技術轉讓所爬得歸集、分糊攤、計算的棉相關資料害E瞎.磁省級以上商灣務部門出具溉的技術出口吸合同登記證惱書或技術出腸口許可證擠5蛋.洲嚴根據企業(yè)所工得稅的相關圾規(guī)定，關于喜購進專用設喇備進行稅額勿抵免時其投菠資額的確認工，說法正確胖的有矛（霸）師。喝A恩.膽增值稅進項霸稅額允許抵短扣的，投資算額不包括增歷值稅進項稅么額矩B浸.勿增值稅進項候稅額允許抵刊扣的，投資泄額為專用發(fā)崇票上注明的拳價款金額譯C百.脖企業(yè)購買專模用設備取得蜘普通發(fā)票的懷，投資額為雪普通發(fā)票上饞注明的金額饒D店.摧增值稅進項護稅額不允許亂抵扣的，投陽資額為專用糟發(fā)票上注明議的價稅合計勤金額是E奸.舉企業(yè)購買專肉用設備取得踢普通發(fā)票的尼，投資額為璃普通發(fā)票上銳注明的金額奪扣除增值稅斥后的余額翁6數.沙灑根據特別納渡稅調整和同郵期資料跟蹤炸管理的相關冰規(guī)定，下列槳內容中屬于皮跟蹤年度重深點分析和評艱估的有胳（桌）跌。泄A瘋.騰關聯(lián)交易變飄化情況費B凡.喝企業(yè)納稅申刷報額變化情祖況真C緩.慕企業(yè)客戶變首化情況符D乳.列企業(yè)投資、淘經營狀況及籠其變化情況芬E虛.析企業(yè)經營成亂果變化情況存7餓.末延企業(yè)申請單棄邊預約定價摘安排的，應緣向稅務機關絕書面提出談球簽意向。在因預備會談期斧間，企業(yè)應從提供的主要臭資料有史（時）捧。且A核.嚷企業(yè)以前年月度生產經營浮資料磚B勾.徹安排涉及的濕關聯(lián)方及關譽聯(lián)交易資料繞C牙.傲企業(yè)本年度茶內向銀行借永款金額的資棉料鍬D擁.凍安排涉及各壞關聯(lián)方功能盒和風險的說僚明資料熔E末.熟是否應用安睬排確定的方樓法解決以前話年度的轉讓欣定價資料儲8泳.惹嗎下列規(guī)定或圣計算方法中述，屬于企業(yè)壽與關聯(lián)方簽雙署成本分攤聽協(xié)議內容的很有域（怒）尿。芹A手.緊非參與方使株用協(xié)議成果載的規(guī)定珍B味.賢非參與方預奧期收益的計梁算方法劇C餡.筐參與方會計暢方法的運用塌及變更說明取D堤.滴參與方之間麥補償支付的船條件及處理蓮規(guī)定謀E羽.賄參與方加入汁或退出協(xié)議疊的程序及處窯理規(guī)定苗9掛.因闊企業(yè)關聯(lián)債刑資比例超過撒標準比例的株利息支出，呀如要在計算搶應納稅所得瓶額時扣除，然需證明關聯(lián)舒?zhèn)鶛嗤顿Y金最額、利率等果符合獨立交很易原則。下碗列同期資料春中由企業(yè)提撿供的有?。ǚ唬┤弧８預嫩.飼企業(yè)償債能績力和舉債能洋力分析終B重.桑企業(yè)集團舉集債能力及融缸資結構情況剖分析楚C扁.西企業(yè)注冊資攀本等權益投攀資的變動情木況說明滿D隱.蛾關聯(lián)債權投依資的性質、雞目的及取得看時的市場狀衫況系E雁.短在關聯(lián)融資淡期間產生的閥銷售收入和售對應的銷售統(tǒng)成本飽10招.母恒稅務機關按弓照實質重于卻形式的原則慮審核企業(yè)是戀否存在避稅衫安排時，應磚綜合考慮的憂內容有隸（替）柳?；腁崗.聲安排的報稅倡人員再B悔.泳安排訂立的兵時間和執(zhí)行鬧期間段C虧.悅安排實現的踢方式億D淹.刑安排涉及各式方財務狀況爬的變化傭E默.孝安排的稅收微結果縮11敘.細績下列費用中割，在計算個究體工商戶個皂人所得稅應番納稅所得額蒼時準予扣除芒的有誼（眼）埋。A.攤位費啟B肚.段工商管理費蜓C碎.洪個體勞動者油協(xié)會會費咸D狼.鴉用于家庭的槳費用支出討E蝦.我各種贊助的蠅費用支出割12享.配友下列收入中卵，應按椅“誦財產租賃所海得典”衫繳納個人所必得稅的有勞（炸）角。翼A起.濾房產轉租收矛入昂B哨.革將房產提供編給債權人使徒用而放棄的春租金收入遠C石.漢將非專利技翁術的使用權爭讓渡給他人腎使用的收人潔D駁.馬私營企業(yè)將伍企業(yè)倉庫對碼外出租而獲嘴得的租金收級入存E狠.船個體工商戶謝將私有住房核對外出租而生獲得的租金抵收入屠13睬.鼻腔個人股權轉兵讓所得納稅搖申報的計稅御依據明顯偏遮低且無正當騰理由的，應麻由主管稅務肯機關核定的晶計稅依據有法（畝）泉。墾A餡.吳股票面值古B都.星股票發(fā)行價麗C呀.戶每股凈資產郵D刮.銹股權轉讓日街的股票市值戰(zhàn)E滴.共個人股東享葵有的股權比瑞例所對應的譽凈資產份額陣14溜.鉤先下列關于個猶人財產轉讓擔所得的個人刺所得稅的說禍法中，正確濕的有插（滅）勤。比A指.示轉讓債券時演，通常采用困“評移動平均法搖”強確定其應予匪減除的財產悅原值和合理受費用協(xié)B平.燕轉讓債權時友，允許扣除畜購買和處置嶺債權時繳納冠的稅金、訴邀訟費和審計企評估費用踐C亂.存轉讓債券時最，允許從轉漠讓收入中扣顯除買價，但捷不能扣除轉之讓和買入時柿發(fā)生的有關舅費用爐D露.置個人通過招骨標購置債權瓣以后，處置引部分債權時描的應稅收入嶄為取得的貨弦?guī)刨Y產和非躬貨幣資產的析評估價值或隆市場價值的譽合計數閱E舞.紙個人出售已插購公有住房怕時的應納稅關所得額，為助出售公有住通房的銷售價磨格減去住房壇面積標準的蒜經濟適用房晌價款和合理僅費用后的余怖額動15旺.渴迎下列稅務處憲理中，符合希個人獨資企推業(yè)和合伙企邊業(yè)征稅規(guī)定皇的有蝴（使）鼠。配A默.顛投資者的工艘資不得稅前涂扣除愚B疾.哭企業(yè)計提的斗各種準備金舅不得稅前扣崗除偶C嬌.獲分配給投資喬者的股息、桐紅利，允許仆稅前扣除控D最.正企業(yè)發(fā)生的俘與生產經營紋有關的業(yè)務蠶招待費可據奔實扣除俊E趨.揭投資者興辦睛兩個或兩個死以上企業(yè)的抹，企業(yè)的年款度經營虧損霞不可跨企業(yè)牛彌補俗16吵.仇督下列關于個孤人所得稅的度說法中，符然合個人所得違稅相關規(guī)定免的有圈（拉）儀。坐A裹.腔核定征收僅鏟適用于應設蘭置賬簿但未鎮(zhèn)設置賬簿的酷個人獨資企榜業(yè)鉤B唉.漫實行核定征弟收的個人獨爺資企業(yè)，不索能享受個人俯所得稅的優(yōu)幣惠政策疫C狹.間個人獨資企輸業(yè)對外投資焰取得的股息適收入，應按惱“穴利息、股息輸、紅利所得減”酷繳納個人所載得稅公D孤.址無論賬冊是鋤否健全，個功體工商戶的托生產經營所池得應在取得祝收入次月云3腦日內申報預催繳個人所得氏稅陜E迫.京扣繳義務人爬應扣未扣個紛人所得稅款震的，應由扣塘繳義務人向友納稅人追繳坑稅款，并對猶扣繳義務人蹈處以應扣未憲扣稅款率50是％以上要5俘倍以下的罰慨款艦17統(tǒng).臂偉下列行為中孝，屬于土地潑增值稅征稅環(huán)范圍的有參（李）亞。掉A洲.傅房地產評估處增值賄B牙.教個人之間交秒換自有居住味用房辰C診.披房產所有人瓜將房屋產權豐贈送給直系且親屬全D犁.繼房地產開發(fā)巨企業(yè)以自建馬商品房進行君投資耀E燃.理房地產開發(fā)競企業(yè)以自建淘商品房安置掌回遷戶頃18培.相躲下列稅務處釀理中，符合爭土地增值稅響清算制度規(guī)陳定的有辛（妹）廊。君A殖.轉納稅人清算愛補繳的土地要增值稅，不皇加收滯納金防B召.北房地產開發(fā)厭企業(yè)逾期開嫌發(fā)繳納的土少地閑置費，法不得扣除韻C本.妨回遷戶支付相給房地產企騙業(yè)的補價，紋應作為當期場的收入欺D垃.罷對于分期開櫻發(fā)的房地產倆項目，各期僑清算的方式才應保持一致丈E懲.嘆對于應進行搶土地增值稅剃清算的項目陵，納稅人應秧當在滿足條棒件之日起瀉90泳日內到主管酸稅務機關辦恰理清算手續(xù)創(chuàng)19劉.號玩關于印花稅悟的計稅依據酬，說法正確龍的有瓶（醫(yī)）挖。耳A奔.紫貨物運輸合腫同以運輸費桂用和裝卸費歪用總額為計幸稅依據貸B對.碗以物易物方閣式的商品交砍易合同，以漸購銷合計金絹額為計稅依膝據局C病.綢電網與發(fā)電瓜企業(yè)簽訂的致供用電合同前，以購銷合皇同列明的金識額為計稅依船據桌D時.完由委托方提災供主要材料逢的加工合同遲，以加工費固和主要材料悟合計金額為艦計稅依據釘E炎.擇建筑安裝工釋程承包后又享轉包的，以童承包總額扣蕉除轉包金額套后余額為計物稅依據篩20呢.貞恥下列合同應炮按照產權轉季移書據征收鍬印花稅的有室（東）泥。艷A業(yè).檔商品房銷售賀合同而B綢.辛專利申請轉魯讓合同貪C直.裝專利實施許瞧可合同儉D僚.坊非專利技術榮轉讓合同灘E煎.墾土地使用權養(yǎng)出讓合同糞21泛.輔續(xù)下列關于印駱花稅貼花的虜說法，正確富的有農（陰）捧。義A探.虹簽訂應稅憑遮證后，于憑矩證生效之日斜起貼花掘B逢.祝凡多貼印花地稅票者，不區(qū)得申請退稅完或者抵扣嚼C抽.息印花稅票應廳貼在應納稅蜻憑證上，由耽納稅人注銷礦或畫銷否D狐.昂已經貼花的而憑證，凡修欄改后所載金噸額增加的部友分，應就增萬加的部分補睛貼印花濟E贊.荒納稅人購買裙了印花稅票半不等于履行傳了納稅義務絮，只有將印書花稅票貼在音應稅憑證上住才算完成納壞稅義務秘22塘.蹦肚下列房產免非征房產稅的刷有段（遠）摔。晨A政.漏老年服務機拌構自用的房釀產哄B呆.械大修停用三猾個月以內的房房產集C勾.徒停用的毀損抬不堪居住的廁房產江D窗.趕房管部門向木居民出租的榆公有房產兄E棚.烘實行差額預撿算管理的事旦業(yè)單位的房畏產拖23葛.追塵下列房產應宅征房產稅的煤有鉗（獅）宰。咐A葉.勢企業(yè)辦公用鼠的房產黨B瀉.范軍隊出租的練空余房產憂C壽.留個人擁有的辯營業(yè)性房產輔D抱.繪宗教寺廟中理宗教人員生傳活用的房產宏E慣.割施工期間在軌基建工地附談近租用的房剛產趣24恨.裹毫下列車船中隔，應以就“媽輛悶”轉作為車船稅四計稅依據的武有謎（俱）燙。A.電車B.摩托車攜C泥.撫微型客車致D嘩.巧半掛牽引車劍E噴.耽三輪農用運弓輸汽車互25匠.響疼下列關于車溫船稅的計稅覆依據，說法缸正確的有捆（今）焰。擁A飛.預專業(yè)作業(yè)車剪按照自重噸弦位計算井B惜.承不及拴1徑噸的小型車細船，一律按梯1嗚噸計算言C遷.易車輛自重噸厲位尾數在傲0.5剪噸以上按矩1彼噸計算形D攀.運客貨兩用汽量車，載人部聯(lián)分按載客汽片車稅額征稅咳，載貨部分員按載貨汽車魯稅額減半征帥稅設E扎.田船舶凈噸位申尾數在些0.5陰噸以下桃（溪含桿0.5渠噸憤）庸的不予計算豎，超過帝0.5膽噸的按照晶1吹噸計算棄26染.妹遭下列關于契歐稅征免的說屠法，正確的糕有掃（蠶.飛com嗚）蠢。豆A腫.坊以獲獎方式濱取得房屋產昨權豐B藍.餅購買與房屋霉相關的附屬名設施萍C亂.芒企業(yè)分立中其新設方承受辯原企業(yè)的房小產桂D已.鄭甲企業(yè)接受殺乙企業(yè)用以眨抵償貨款的錫房產慣E傅.場個人購買競80籃平方米且唯稻一的家庭普晶通住房月27顧.沸住王先生是某討企業(yè)債權人廉，徹2010而年但11指月該企業(yè)破殘產，王先生示獲得抵債的欲門面房一間籍，評估價醫(yī)20氣萬元；當月呆王先生將門辨面房作價柜30獨萬元投資于過甲企業(yè)；另疊外甲企業(yè)又對購買了該破筑產企業(yè)羅60灌萬元的房產敢。下列稅務研處理，正確改的有驅（院）壯。驗A聾.背甲企業(yè)應繳掉納契稅琴3.6死萬元暢B功.取王先生應繳私納契稅侍0.08碌萬元籠C堡.郵破產企業(yè)應逃繳納契稅免2.4傭萬元據D儀.朽王先生將門法面投資需繳漂納契稅榆E陣.會王先生承受月破產企業(yè)的訓門面房免征嶄契稅神28獄.涂梁下列土地應翻征收城鎮(zhèn)土墓地使用稅的聞有單（包）痰。戰(zhàn)A爹.和校辦企業(yè)的岸經營用地魔B失.凈企業(yè)創(chuàng)辦幼鹿兒園的用地誦C憂.料基建項目在績建期間的用樓地北D兇.顆企業(yè)范圍內宇尚未利用的啞荒山展E獨.濤房地產開發(fā)呼公司建造商融品房的用地顧29嬸.療炊下列土地免渡征城鎮(zhèn)土地袍使用稅的有勞（?。┟}。內A挽.企機場飛行區(qū)妖用地驢B震.息國家機關辦鬼公用地毒C附.丹農副產品加鄉(xiāng)工廠用地莖D膊.險宗教寺廟內喚宗教人員的赤生活用地肆E煎.剛開發(fā)商在經排濟適用房項展目中配套建撐造廉租房的漫用地鞠30文.干桃下列占用農斃村土地的行財為，需繳納毫耕地占用稅劍的有頭（幼）聾。詢A年.漠占用耕地建往房鴨B畫.寬占用耕地從掃事其他非農屈業(yè)建設繡C繩.窮占用魚塘從楊事其他非農馳業(yè)建設境D失.茄占用耕地新殘辦學校、幼鬼兒園、養(yǎng)老旋院、醫(yī)院按E瘋.乳占用之前三槍年內屬于耕欲地的土地用卵于非農業(yè)建舌設三、計算題筐1天.誤閥中國公民溫庭先生任職于決境內某市巨N各公司，同時倡還在偽K幫公司擔任董偏事，標2010趨年個人收入晉如下：吐（損1且）驗每月工資群18000內元，每個季傅度末分別獲旨得季度獎金寧5000糞元；至12聚月份從吧N過公司取得業(yè)寄績獎勵顫50000善元，從碼K裝公司取得董耐事費拳20000社元。輸（倒2響）購應邀到藍C甘國某大學舉暫行講座，取無得報酬折合閣人民幣覽14000攔元，按尸C樣國稅法繳納俱的個人所得壯稅折合人民壘幣愚2100旦元；從磨C碼國取得特許腰權使用費憲10000稀0聰元，按拍C距國稅法繳納待的個人所得師稅折合人民樸幣跑17000賤元。閉（細3沒）拉將解禁的限媽售股轉讓，副取得轉讓收祥入件50000剛元，不能準否確計算限售慧股原值。吼根據上述資供料，回答下?lián)狭袉栴}：己71懲.綁秋2010巴年溫先生的豬工資、薪金蝦所得應繳納縮個人所得稅乎（亞）鈔元。虜A穴.飲32175踩B騙.貫33500陶C設.殘40875就D寧.撐45475援72剛.尤光2010橋年溫先生取譯得的董事費證應繳納個人默所得稅禁（巡）需元。替A翠.阿2800遙B下.錄3200描C草.程4000狗D早.范4800遲73命.妨襲2010困年溫先生境敏外所得應在畏境內繳納個項人所得稅騰（編）套元。A.0B.140C.240D.860茅74擴.穗預2010贈年溫先生限導售股轉讓所搭得應繳納個謊人所得稅倚（望）名元。叼A種.氏7500陳B研.洽8500孟C竿.槐10000箏D欺.復12500蝶2稀.慌慧2010我年初某企業(yè)譜房產原值具3000凈萬元，其中喝廠房原值估2600坐萬元，廠辦休幼兒園房產燙原值啦300亂萬元，地下父工業(yè)用倉庫夸原值朋100教萬元。擁有唇自重站10蠟噸載貨汽車殘10茫輛，植7.8姑噸掛車議5蓬輛。該企業(yè)炕2010耳年發(fā)生如下鄰業(yè)務：合（滅1魂）竿7摸月亞20霧日屑購置馳2.5員噸客貨兩用碎車板2帖輛，合同載脆明金額斬10賺萬元，當月刻領取行駛證鍋書。講（渡2摩）潤6債月愧30危日殺將原值為敘300與萬元的廠房幸出租，合同及載明每年租說金傾24慨萬元，租賃您期連3焦年。森（懂3辰）捎7馬月份購買新散建的地下商次鋪用于商業(yè)仙用途，購買蓬合同記載金祝額陶200魚萬元，致9震月份交付使油用，竄10愿月份從房地掀產權屬管理勝部門取得土氣地使用證與騎房產證。勸（鷹4業(yè)）益10柿月份接受甲涂公司委托加健工一批產品醋，簽訂的合袖同中注明原組材料由甲公錯司提供，金拍額為而100賓萬元，收取水加工勞務費仗30附萬元；完工衛(wèi)產品由甲公華司負責運輸扯，合同中注計明運費物2北萬元、保管爽費港0.2明萬元、裝卸忌費槍0.05貨萬元。孕當地政府規(guī)光定計算房產干余值的扣除姻比例為爛20狡％，工業(yè)用沖途地下建筑覺物以原價的桃50蘋％作為應稅貞房產原值，失商業(yè)用途地幸下建筑物以馳原價的雀70膚％作為應稅注房產原值。碗載貨汽車年夠稅額只20桌元／噸。昂根據上述資吹料，回答下毀列問題：史75健.燈漠2010燭年該企業(yè)應符繳納車船稅承（矛）恒元。臣A樹.忍2750煎B回.貫2850標C枝.眼2860率D極.短2900崇76撞.緣北2010仔年該企業(yè)的疑地下建筑物尖應繳納房產墊稅澤（申）務元。其A季.渴7040瞧B箱.窮8160譽C始.勇9280況D困.親10400俯77也.舊家2010毯年該企業(yè)的訴地上建筑物悅應繳納房產爬稅北（兇）甲元。龜A廣.貝24848封0扁B斥.懂24892食0訴C悼.呼24960楊0漸D啊.釋25072末0放78蘋.黑摸2010扮年該企業(yè)應若繳納印花稅彼（源）軟元。駝A眉.巧1922泛B片.葵2210驚C堡.餓2216聰D私.腿2222四、綜合題爹1戚.肚貢某市一居民疏企業(yè)為增值舒稅一般納稅壞人，主要生回產銷售同一仍型號的空調造。謝2010余年扎1~11附月實現銷售斬收入權7000旗萬元，與收類入相配比的真銷售成本芬4200征萬元攀（為占銷售收入燭的霸60毀％愉）呈，繳納增值姿稅愿450緞萬元、城市漿維護建設稅喇和教育費附轟加敲45環(huán)萬元，取得品國債利息收對入厲50設萬元，發(fā)生款銷售費用家800襯萬元，管理城費用愚950排萬元材（根其中含業(yè)務炒招待費據80聾萬元繩）樹，財務費用院300訂萬元柔（丸未包括支付惕給關聯(lián)企業(yè)英借款的利息酸）義，籃1~11稍月份實現會咸計利潤丹755籠萬元。舟2010朝年蔽12裝月份發(fā)生相蛋關業(yè)務如下唱：盈（湯1躺）竹12秧月敢8削日誼銷售一批空垂調給某大型昌商場，不含爬稅價款棉700仁萬元，與收衛(wèi)入相配比的車銷售成本和420路萬元；合同勵約定，如果輝商場在炮12拆月拿22毅日前肯付清全部款妄項，企業(yè)將誘給予商場不租含稅價款津3棄％的銷售折屈扣；腫12扭月掉20轟日惜商場付清了任全部款項。蒼（脹2于）毫12需月少15靈日違企業(yè)按成本娘價銷售輸20候臺空調給本塊企業(yè)職工，倡共計收款桃2.4繼萬元。古（蔥3肥）不12端月攤18正日租接受某公司認捐贈的機器車設備一臺，強取得該公司漠開具的增值勁稅專用發(fā)票湊，注明價款再10景萬元、增值謹稅難1.7少萬元。吼（漫4得）助12閑月購進原材知料共計艦500樹萬元，增值驚稅專用發(fā)票獸注明進項稅短額國85皇萬元；取得私的內河運輸門發(fā)票注明運旬輸費用撒20羞萬元。敲（瞞5澆）巾12販月尚25鉛日每通過公益性耕社會團體向尋某山區(qū)小學斯捐款探60侍萬元，取得饞公益性社會心團體開具的后合法票據。體（條6園）銜12護月散28嚼日頁對庫存原材魯料盤存，發(fā)取現以前月份蘿購進的原材河料由于保管肺不善發(fā)生損因失，金額為素42.79鍬萬元欺（訴其中含運輸兼費成本金額容2.79楚萬元間）淋。冶（輸7峰）系12蒸月黎30宣日幫轉讓劇2膊年前投資的渠股權取得收迫入藥150情萬元，該股里權的投資成夢本為循100盲萬元。假（迎8酬）裂12告月盜31相日淺歸還關聯(lián)企宇業(yè)一年期借臨款本金太1200文萬元，另支瞞付利息費用裕90砌萬元扎（覽注：關聯(lián)企探業(yè)對該居民杠企業(yè)的權益納性投資額為杜480物萬元，且實孝際稅負低于棚該居民企業(yè)膜，同期銀行暖貸款年利率確為周5.8?。ユi）灘。可（懼9挎）倡12狠月份共計發(fā)億生銷售費用兩90德萬元、管理現費用舒300互萬元億（停其中含業(yè)務背招待費礦10挎萬元尚）肌。經根據上述資劑料，回答下歉列問題：裳79邪.俱文12遮月份該企業(yè)存應繳納城建值稅及教育費駐附加我（堡）酒萬元。以A兼.撕3.83廁B輝.踩3.84南C附.虧3.85族D在.剩3.86疤80泛.蜂鮮計算該企業(yè)悠應納稅所得敘額時，可直初接在企業(yè)所愉得稅前扣除廉的有次（極）示。撇A州.濃增值稅款占B索.肆銷售費用僅C冰.羽城市維護建糖設稅茶D帖.牢材料損失古E泄.燒公益性捐贈朗款項令81堅.毒婦2010講年度該企業(yè)旦實現的會計瘋利潤總額是般（凳）腦萬元。鞭A肅.召476.6蛋3誕B宣.呼482.0撲4償C豈.經486.0錢4繪D裹.尊497.7欣4查82干.宰歉計算企業(yè)所靈得稅應納稅燒所得額時，務業(yè)務招待費烤和公益性捐名贈合計調整趙金額是焦（嫩）豐萬元。憐A唯.顫53.64護B避.壟53.72勾C敢.丘54.04截D土.報54.74俯83何.傘疫計算企業(yè)所栗得稅應納稅噴所得額時，班關聯(lián)企業(yè)利摔息費用調整磁金額是顛（仇）園萬元。司A裳.蛙26.42菠B攪.義34.32恨C票.西45.65悉D租.僵62.16洪84箏.第懂2010銷年度該企業(yè)褲應繳納企業(yè)鐵所得稅夜（使）族萬元。貓A朽.圓130.4疑0性B碌.季130.8肢4最C繭.猴134.5演6平D奶.雙142.3說6錘2名.烘伏位于市區(qū)的勉甲房地產開息發(fā)公司，缺2010臘年度建造辦超公樓一棟，段12茄月猴20騾日條將其銷售給硬乙外商投資云企業(yè)，簽訂共的銷售合同道載明銷售款維2000勁萬元，并注僅明由乙企業(yè)舅向甲公司支劍付貨幣資金驟1500含萬元，另以鎖一宗未開發(fā)穿土地的使用羽權作價笨500深萬元轉讓給忙甲公司，并爺簽署產權轉室移書據。乙閉企業(yè)取得該男土地使用權練時，支付了忘價款使200妖萬元并發(fā)生乎相關稅費呼6繳萬元。燥甲公司開發(fā)尤該辦公樓支苗付了土地價職款繁200嶺萬元、拆遷權補償費紗300疊萬元、基礎灑設施費周100聚萬元；建筑少安裝工程費宋500賀萬元；開發(fā)辭過程中發(fā)生恭管理費用愈120你萬元神（暴包括業(yè)務招敗待費向50喂萬元樹）回、銷售費用駱60研萬元、財務段費用與150蘋萬元碼（永該費用屬于識向其他企業(yè)需借款支付的殊本年利息，醬約定利率辨10菠％，銀行同慌期利率第6來％贈）旅，營業(yè)外支體出呀80畏萬元，其中范合同違約金六4寨萬元、通過宇民政局對災鉆區(qū)的現金捐可贈療76糠萬元。璃（躬當地政府確扭定房地產開祥發(fā)費用扣除堵比例為婦8粥％誦）猜根據上述資眾料，回答下營列問題：傘85弟.犧蟻2010柳年甲公司與逼乙企業(yè)就該拉辦公樓買賣煮應繳納營業(yè)破稅拾（并）系萬元。億A閘.鋪114.7撿0陣B你.胸115.0牛0池C外.蜓118.7瞎5裁D伙.陰125.0直0熟86項.夜秧2010活年甲公司應的繳納土地增傭值稅佩（奪）臨萬元。豪A亞.患116.9疤0靠B專.詞13六1.40拆C溝.闖144.6殖0嘴D組.鳴152.8蹦0云87更.賣糠2010義年甲公司計價算企業(yè)所得捐稅時允許扣何除的稅金及每附加合計另（趴）揉萬元。許A仆.最229.4記B厲.鹽246.6與5無C古.娃247.9偵D仿.喘255.8梁5妄88納.達績2010炎年甲公司計曾算企業(yè)所得尸稅時允許扣早除的管理費同用為炭（燃）泳萬元。誦A撤.啄76.70嶄B凳.加80.00梁C向.露131.9書0愿D寄.忘136.7蹦0決89仿.簡叢2010燦年甲公司應獵繳納企業(yè)所慣得稅塞（蜂）吧萬元。陰A褲.潔95.83狐B訪.墳96.21脅C梯.斗105.8棄4蹤D萬.華109.8制4報90夜.戲糠2010請年乙企業(yè)應遠繳納土地增伙值稅著（水）甲萬元。川A信.瞞105.2斑1番B生.扎105.3泊4饑C桐.知105.9棉0斯D鍋.裙106.0貿1答案及解析一、單選題院1幟.索漂［答案］：牽C［解析］：鳳在計算應納收稅所得額時貫，企業(yè)發(fā)生易的下列支出慈作為長期待姜攤費用，按糕照規(guī)定攤銷偵的，準予扣效除：征①祖已足額提取局折舊的固定屑資產的改建烤支出；刪②腹租入固定資堅產的改建支棟出；蹄③挖固定資產的抬大修理支出農；信④預其他應當作裹為長期待攤祝費用的支出菠。選項懇ABD撤都可以作為鄙長期待攤費付用。申2通.陵比［答案］：笑B［解析］：膏選項端A槍：企業(yè)以伐“森買一贈一局”寶方式組合銷梨售本企業(yè)商至品的，不屬際于捐贈，應呈將總的銷售損金額按各項濤商品的公允合價值的比例蘿來分攤確認損銷售收入，極不是視同銷崇售；選項山C書：房地產開模發(fā)企業(yè)銷售快未完工的經諷濟適用房，愁預交企業(yè)所素得稅的預計肢計稅毛利率惱不得低于浴3%我；選項名D判：企業(yè)因特蟲殊納稅調整乒而被加收的蟻利息，不得笛在計算應納枕稅所得額時姥扣除。耐3叢.閘早［答案］：訪B［解析］：廣2012爬年新教材對詞企業(yè)資產損菜失稅前扣除植管理的內容邁進行了部分問修改，將原凱教材中的胡“揭企業(yè)發(fā)生的倚損失分為自鈴行計算扣除酸的損失和由銜稅務機關審典批后才能扣體除的損失誘”河的相關內容罷改為勵“殲企業(yè)資產損宮失按其申報少內容和要求懶的不同，分謹為清單申報橋和專項申報善兩種形式說”燭。根據新教燃材的相關內緞容，選項艘B襪屬于應以清燕單申報方式輔申報扣除的維資產損失；與選項陡ACD輝都屬于應以獨專項申報方瞧式申報扣除幸的資產損失刑。明4紋.奧座［答案］：掙A［解析］：于選項焰B杏：被合并企是業(yè)合并前的蓮相關所得稅變事項由合并中企業(yè)承繼，贊也就是說被眉合并企業(yè)未據超過法定彌府補期限的虧極損額可以結經轉到合并企言業(yè)，可由合路并企業(yè)彌補述的被合并企很業(yè)虧損的限遼額昂=明被合并企業(yè)器凈資產公允嘴價值字×令截至合并業(yè)惑務發(fā)生當年哨年末國家發(fā)暑行的最長期煉限的國債利浪率；選項教C找：企業(yè)合并帽時，企業(yè)股著東在該企業(yè)購合并發(fā)生時燦取得的股權迷支付金額不且低于其交易轟支付總額的心85%鳳，選項凝C炕不屬于特殊婆性稅務處理下；選項肺D嫁：被合并企惜業(yè)股東取得生合并企業(yè)股恥權的計稅基練礎，以其原奴持有的被合倆并企業(yè)股權繪的計稅基礎購確定，而不貧是公允價值汪。始5間.隱桑［答案］：馬A［解析］：乞選項浙A斷：采取分期裙收款方式銷趟售開發(fā)產品夢的，應按銷臭售合同或協(xié)艱議約定的價握款和付款日筋期確認收入宏的實現。付吉款方提前付團款的，在實啟際付款日確欠認收入的實欺現。百6類.沾枯［答案］：敲D［解析］：改選項碼A旅：房地產開支發(fā)企業(yè)開發(fā)魯產品莊（趨以成本對象矛為計量單位叢）嫩整體報廢或畏毀損，其凈喉損失按有關標規(guī)定審核確參認后準予在鋒稅前扣除；圾選項意B賀：因國家無甩償收回土地初使用權而形蛋成的損失，虎可作為財產坑損失按有關付規(guī)定在稅前翻扣除，沒有決按高于實際秒成本的胳10槳％在稅前扣雪除的規(guī)定；性選項祝C董：企業(yè)集團暖或其成員企寧業(yè)統(tǒng)一向金奶融機構借款沒分攤集團內避部其他成員就企業(yè)使用的耕，借入方凡東能出具從金羨融機構取得晃借款的證明域文件，可以暴在使用借款醒的企業(yè)間合忠理地分攤利想息費用，使環(huán)用借款的企天業(yè)分攤的合閘理利息準予科在稅前扣除堵。輔7申.存國［答案］：海B［解析］：本公共配套設邀施尚未建造襯或尚未完工預的，可按預妖算造價合理自預提建造費禾用。此類公龜共配套設施戰(zhàn)必須符合已葵在售房合同可、協(xié)議或廣吵告、模型中樹明確承諾建礙造且不可撤糕銷，或按照劉法律、法規(guī)季規(guī)定必須配掠套建造的條周件。青8榆.亮賄［答案］：盼D［解析］：娃此題中稅協(xié)患給的答案是螺B父，中稅協(xié)給疏的答案錯誤咱，應當是造D番。非居民企狀業(yè)因會計賬隊簿不健全，托資料殘缺難鹿以查賬，或那者其他原因星不能準確計箭算并據實申賽報其應納稅頭所得額的，風稅務機關有蜂權采取以下拼方法核定其毅應納稅所得明額：徑（豆1途）手按收入總額思核定應納稅滴所得額：誕計算公式如義下：應納稅番所得額憶=臘收入總額愚×令經稅務機關氧核定的利潤刊率遇（盆2窗）潛按成本費用陰核定應納稅框所得額：承計算公式如竄下：應納稅潛所得額區(qū)=鋪成本費用總賊額跟/是（緒1翼－經稅務機要關核定的利遷潤率至）值×羊經稅務機關艱核定的利潤意率尿（槐3務）碑按經費支出漠換算收入核驕定應納稅所雹得額：倡計算公式如啊下：應納稅把所得額用=億經費支出總搬額勿/斤（隨1歡－經稅務機蟲關核定的利帥潤率－營業(yè)烘稅稅率溪）許×銳經稅務機關枯核定的利潤大率清（荒4瞧）也稅務機關可薦按照以下標播準確定非居鄭民企業(yè)的利枝潤率：積①愁從事承包工匪程作業(yè)、設量計和咨詢勞裹務的，利潤缺率為辛15%~3處0%揉；湊②變從事管理服奴務的，利潤仙率為鄰30%~5斬0%掠；柜③斯從事其他勞宗務或勞務以瞧外經營活動釀的，利潤率藏不低于乏15%炊。旺9研.搭足［答案］：評A［解析］：泥非居民企業(yè)郊拒絕代扣稅薪款的，扣繳響義務人應當聽暫停支付相就當于非居民較企業(yè)應納稅感款的款項，糕并在歇1伍日之內向其粗主管稅務機釋關報告，并持報送書面情怒況說明。山10護.炮枝［答案］：遣B［解析］：盜甲企業(yè)轉讓抗股權應繳納毯企業(yè)所得稅碗=怕（殲14-12遮）爛×迷4500噸×尺［潔7560它÷友（授55440武+7560趟）垃］固×彈25%=2派70干（薯萬元分）壩。柿11凱.刃弓［答案］：幫A［解析］：好對于在中國球境內未設立撿機構、場所隊的，或者雖獎設立機構、帥場所但取得炸的所得與其增所設機構、隱場所沒有實盒際聯(lián)系的非潔居民企業(yè)的勢所得，按照野下列方法計葡算應納稅所屋得額狗:酒①鈔股息、紅利毅等權益性技果資收益和利鈔息、租金、稼特許權使用畫費所得，以剪收入全額為外應納稅所得役額；懼②還轉讓財產所輪得，以收入轎全額減除財擦產凈值后的慮余額為應納鎖稅所得額；齒③偽其他所得，畫參照前兩項撓規(guī)定的方法的計算應納稅投所得額。該尖公司應扣繳這企業(yè)所得稅愿=浸（將26+40單+120-馳50舒）點×胞10%=1軌3.6南（竊萬元悠）黎。獻12繞.扣舌［答案］：必B［解析］：乏非居民企業(yè)驕因會計賬簿脅不健全，資扎料殘缺難以層查賬，或者為其他原因不陶能準確計算厘并據實申報筋其應納稅所躲得額的，稅類務機關有權茅按收入總額椒或成本費用濱或經費支出喚換算收入來彎核定其應納幻稅所得額。墾其中，按經輸費支出換算貢收入核定應帆納稅所得額孔的計算公式應為：應納稅哨所得額悲=魄經費支出總粥額婦/往（緒1容－經稅務機行關核定的利氣潤率－營業(yè)惕稅稅率屑）崖×券經稅務機關溉核定的利潤伯率，則該代撲表機構響2009粉年應繳納企肢業(yè)所得稅輩=450氏÷領（痕1-25%冰-5%籮）終×梳25%爭×賓25%=4訓0.18架（偷萬元肝）雅。歉13蝕.復世［答案］：鎖D［解析］：坡根據企業(yè)所獄得稅相關規(guī)按定，一般情旗況下無形資鍋產攤銷年限苗不得低于腳10為年。攪14鏟.收返［答案］：便A［解析］：夾除工業(yè)企業(yè)啟以外的其他姿企業(yè)，年度森應納稅所得逃額不超過康30坐萬元，從業(yè)嶄人數不超過餅80什人，資產總竭額不超過扣1000蔬萬元的，為柱小型微利企劑業(yè)，適用駱20%妖的企業(yè)所得鞭稅稅率。自好2010克年孤1粉月繼1脾日動至肉2011現年紫12楊月兆31劉日室，對年應納陰稅所得額低夾于燥3粒萬元搬（販含慨3畝萬元蕩）俊的小型微利別企業(yè)，其所哥得減按勤50%沾計入應納稅糊所得額，按鋼20%迫的稅率繳納且企業(yè)所得稅刻。本企業(yè)應邀納稅所得額起=860-蛾857.2威=2.8芝（日萬元憑）團，符合小型奔微利企業(yè)的夕特殊優(yōu)惠條售件，所以找2010越年度該企業(yè)翁應繳納企業(yè)悲所得稅逆=2.8榜×撐50%揉×資20%=0懸.28潛（揪萬元禮）鼠。桿15跑.友理［答案］：抵D［解析］：守在預約定價洪安排執(zhí)行期廁內，企業(yè)發(fā)災生影響預約孔定價安排的登實質性變化業(yè)，應向稅務殼機關書面報業(yè)告，稅務機鉗關應予以審墻核和處理的少最長期限是沃在收到企業(yè)箏書面報告之朵日起核60強日內。差16流.夾鉆［答案］：業(yè)A［解析］：頁選項沃BC稅應當按照敏“滅工資、薪金設所得肌”孩繳納個人所蘭得稅；選項膽D貪應當按照陸“杰偶然所得益”真繳納個人所美得稅。戀17靜.西溪［答案］：灣D［解析］：蚊納稅人在兩存處或兩處以鐵上取得工資橡、薪金所得芹的，可選擇斜并固定在一悔地稅務機關涌申報繳納個反人所得稅。勸18者.恐家［答案］：屆A［解析］：澇李某通過民蓋政部門對貧寸困山區(qū)進行慘公益性捐贈侄的扣除限額害=4000毯0錢×企（簡1-20%顏）救×惕30%=9夜600促（洗元慚）槽，李某實際慰捐贈的金額滔未超過扣除駝限額，可以卡全額稅前扣筆除。李某稿贏酬所得應繳穩(wěn)納個人所得雖稅腹=深［口40000距×縣（斗1-20%里）洞-6000恐］藏×流20%嫌×屑（默1-30%鳥）送=3640館（蔬元兆）唇。符19典.且凱［答案］：視B［解析］：洲此題不嚴密弓，選項孤B路只有在轉讓藏可公開交易各期權的情況寫下，才是正杜確的，很明滴顯，其他選鄭項均不正確恢，本題只能典選丘B(yǎng)誘；選項椒A充：按照骨“考利息、股息休、紅利所得得”萬項目繳納個婦人所得稅；仔選項潤CD林：按照決“袖工資、薪金框所得細”道項目繳納個涂人所得稅。冤20錫.切原［答案］：腥A［解析］：對趙某讀2010北年以上收入克應繳納個人柱所得稅陣=適［畏（如8.3-8痰）崗×慶10000三-415-驟800集×席10000覽÷帳20000鋸］殊×涉20%+2涂700氧×餃20%=4餃37+54眉0=977惠（屯元殺）膝。折21儲.呈地［答案］：臣B［解析］：設個人所得稅探的應納稅所局得額豐=崗（奏54600涼-7000戰(zhàn)）施×津（趣1-20%掛）灶÷斥［配1-舉（菠1-20%款）聯(lián)×翁40%搖］破=5600滔0您（所元踩）徒；應納個人閃所得稅惡=5600藥0恭×抬40%-7傻000=1專5400銳（陳元獎）笑。王22健.艷圖［答案］：丟D［解析］：乎對于作者將低自己的文字謹作品手稿原遇件或復印件奏公開拍賣模（槽競價停）貪取得的所得累，屬于提供獵著作權的使查用所得，故抗應按頃“嗚特許權使用納費所得焰”些項目征收個振人所得稅。至劉某稿酬所寸得應在中國迷境內應繳納松個人所得稅鹽=益（皺10000跌+2000失0荷）產×榨（怪1-20%蟻）融×拉20%外×蜓（飽1-30%廳）階=3360戴（拍元三）剪；拍賣小說久手稿所得應兵繳納個人所復得稅胸=9000弱0光×壞（住1-20%虛）盲×找20%=1視4400呼（睜元宇）研＞加10000瘦元，在中國仆境內應補繳貪個人所得稅薦=1440粗0-100籠00=44籠00籃（蠅元蕩）幣。劉某以上秘收入在中國肚境內應繳納惱個人所得稅攻=3360撒+4400救=7760卵（游元令）截。屯23妻.沃弊［答案］：盯C［解析］：攪在騎A扇國取得的所鞋得應繳納個擠人所得稅瞇=8000更0軌×哨（源1-20%怎）對×學40%-7性000=1求8600緒（汪元禮）炒＞撇15000陳元，憂A疏國取得的所固得在中國境哀內應補繳個課人所得稅液=1860蜓0-150與00=36冶00抗（綿元駐）滅；課18600魂元＜收20000辭元，夾B蒙國取得的所喊得在中國境進內不用補稅掠。李某上述井收入在中國慣境內應繳納磨個人所得稅嫂=3000牲0駱×能（胳1-20%裙）拔×冒30%-2沫000+3挎600=8秤800想（焰元橋）耗。轉24臭.賀仆［答案］：取A［解析］：耕（吐92000妨-1800嚼0察×皆3折）鍋÷量10=38折00逢（冒元曉）各，按舊教材案相關規(guī)定，限3800-根2000=光1800斬（害元襖）造，適用稅率飛10%鮮、速算扣除罩數們25爽。王某取得韻的補償收入靠應繳納個人瞇所得稅陽=鑄（誰1800層×判10%-2悉5談）疫×嚇10=15花50齒（寶元郵）斬。自更2011巡年斜9外月流1求日調之后，工資哄、薪金的法仗定扣除標準演調整為骨3500絮元雹/默月。按照新亭教材規(guī)定，叼計算如下：梢3800-栽3500=坊300化（班元碗）描，適用稅率擁3%狂、速算扣除抹數為宴0釘。則王某取債得的補償收掛入應繳納個監(jiān)人所得稅巨=查（傻300?！翉R3%-0色）飾×研10=90產（液元綿）懇。艘25飲.沙龜［答案］：江B［解析］：乏張某每月租盟金收入應繳徐納個人所得鋸稅豈=桿［絹4200-網4200墻×糕3%雜×訪50%雪×永（勸1+7%+助3%瘦）虧-4200罪×菊4%-80鑒0脊］苦×妖10%=3坡16.27留（育元續(xù)）飲。躬26零.書服［答案］：典D［解析］：儲扣除項目金擾額合計部=2000則+1000赤+100+寇（斥2000+疏1000兇）痕×析5%+伐（仔2000+紛1000百）堡×阿20%+2貿75=41辱25相（掉萬元指）咱，增值額企=5000只-4125執(zhí)=875斗（社萬元皮）業(yè)，增值率鈔=875/榮4125=史21.21玉%末，適用稅率漏為配30%送，應納土地熔增值稅休=875傻×幸30%=2吊62.5遵（斯萬元灘）豈。紙27鄙.轎雅［答案］：繪B［解析］：擱納稅人轉讓抖因國家建設弦需要依法征栽用的房地產練而得到經濟羞補償，應從常簽訂房地產貼轉讓合同之賊日起奧7犬日內，到房栽地產所在地捆主管稅務機鞋關備案。糾28鍛.薄謀［答案］：銷D［解析］：買選項含ABC巨均不用繳納謀印花稅岔29前.腐嫁［答案］：陸C［解析］：據對于由受托逃方提供原材朋料的加工、桐定做合同，疊凡在合同中凡分別記載加呆工費金額和福原材料金額蘆的，應分別棉按加工承攬捆合同、購銷斑合同計稅，閥兩項稅額相卡加數，即為攻合同應貼印歸花。舅2010考年甲公司應近繳納印花稅和=200堵×這0.5絲‰貴+100碎×辱0.3末‰油+20齡×饅0.5賞‰并+100宰×戲0.3奔‰困=0.1+餡0.03+刺0.01+示0.03=淹0.17絡（霧萬元翻）資=1700壤（課元考）爹。土30皮.動室［答案］：扒A［解析］：顧技術合同的秧計稅依據為代合同所載的間價款、報酬堆或使用費，火研究開發(fā)經伙費不作為計毅稅依據。甲輛、乙企業(yè)共川計應繳納印敵花稅濾=理（妥600-6屯0消）標×熊0.3蝦‰×論2=0.3宇24銀（施萬元瘋）喘=3240洞（絞元槐）燙。稠31千.蟲羨［答案］：秧B［解析］：膛對國家政策洗性銀行記載勾資金的賬簿笛，一次貼花亮數額較大、你難以承擔的方，經當地稅躺務機關核準翼，可在餃3具年內分次貼居足印花。服32話.映鹿［答案］：芝B［解析］：多2010夾年度該企業(yè)味上述房產應遷繳納房產稅悠=400親×民（吧1-30%關）梁×壘1.2%熔×勒3/12+禍300驗×勞（捉1-30%旗）范×幟1.2%挽×式9/12+墻10參×庭12%=0瑞.84+1胖.89+1襲.2=3.蘿93張（寧萬元胖）競。真33譽.病池［答案］：把A［解析］：些2010慧年該企業(yè)的煮地下建筑物龍應繳納房產羅稅在=贏（栗30垮×幼50%+2典0橡×晚80%襲）讀×喊（劍1-30%賀）車×媽1.2%=黃0.260劃4凈（腎萬元艙）指=2604畢（萬元潤）毫。保34鞭.屯梅［答案］：沖B［解析］：襖2010據年該公司新嘩購客貨兩用送車應繳納車狡船稅棗=2緣×鴨3掘×抽100錄×出3逼÷享12=15辣0適（既元悼）無。千35也.撲窮［答案］：砌D［解析］：山已辦理退稅珠的被盜搶車蠢船，失而復食得的，納稅饒人應當從公殖安機關出具胡相關證明的真當月起計算陡繳納車船稅電。也36址.回榴［答案］：揉A［解析］：泳以自有房產宮作股投入本減人經營企業(yè)踩，免納契稅紀；房產互換逆，甲某收取鐘差價，甲某山不用繳納契梳稅，由對方裝按照差價為駝基礎繳納契艱稅。甲某應聲繳納契稅綠=200墊×諒4%=8舟（撥萬元英）艘。碧37拘.范策［答案］：采D［解析］：誼土地使用權希贈與、房屋佩贈與，其計斃稅依據由征栽收機關參照裙土地使用權中出售、房屋著買賣的市場篩價格核定。軟38溜.膛壓［答案］：惡C［解析］：躺選項豐ABD肉均免征或暫幸免征收城鎮(zhèn)坦土地使用稅統(tǒng)。帽39牛.貿儉［答案］：傍D［解析］：彈購置存量房搞，自辦理房估屋權屬轉移丈、變更登記露手續(xù)，房地豈產權屬登記衰機關簽發(fā)房鏈屋權屬證書特之次月起計并征城鎮(zhèn)土地儲使用稅。草40愉.想爸［答案］：猜B［解析］：磚選項越A潑：農村居民惕占用耕地新仁建住宅，按嚷照當地適用沖稅額減半征武收耕地占用們稅；選項詠CD紋：鐵路線路賓、公路線路認、飛機場跑們道、停機坪凝、港口、航采道占用耕地計，減按每平堅方米府2障元的稅額征杰收耕地占用始稅。二、多選題科1部.稿壓［答案］：線A,B,岡D,E［解析］：宮根據舊教材全規(guī)定，答案羞為著ABDE矩。耽2012犁年新教材對貍該部分內容喉進行了修改綿，根據新教駱材相關規(guī)定競，在建工程錢停建、報廢傷損失，其工昏程項目投資貿賬面價值扣闖除殘值后的完余額部分，撕依據下列證礎據材料確認鍋：掠（妹1遼）賣工程項目投湊資賬面價值荷確定依據；遙（怕2序）皂工程項目停趴建原因說明陸及相關材料糊；相（慚3匠）造因質量原因辮停建、報廢蟻的工程項目昆和因自然災鹽害和意外事朱故停建、報雀廢的工程項緩目，應出具機專業(yè)技術鑒委定意見和責奴任認定、賠信償情況的說雜明等?；?震.畏現［答案］：拴A,C,賽D［解析］：屆企業(yè)股權收童購、資產收彈購重組交易齊，相關交易哨應按以下規(guī)蒙定處理：柿（摘1軟）序被收購方應征確認股權、再資產轉讓所藍得或損失。貨（個2肥）牽收購方取得喇股權或資產驕的計稅基礎扛應以公允價殘值為基礎確扯定。艇（洲3隙）搶被收購企業(yè)晝的相關所得堡稅事項原則擴上保持不變賴。狡3資.趟漆［答案］：演A,B,熟C,D［解析］：覆房地產開發(fā)染企業(yè)計稅成預本對象的確爽定原則包括效：可否銷售收原則、分類雕歸集原則、城功能區(qū)分原初則、定價差庫異原則、成井本差異原則版、權益區(qū)分論原則。折4珠.勺姿［答案］：愁A,B,循D,E［解析］：列企業(yè)向境外摟轉讓技術，偉向主管稅務豬機關備案時使應報送以下膜資料：墊①漂技術出口合符同搖（掀副本暗）幼；賤②被省級以上商盲務部門出具趕的技術出口斥合同登記證池書或技術出期口許可證；池③膊技術出口合踢同數據表；都④蝕技術轉讓所贊得歸集、分波攤、計算的表相關資料；柔⑤較實際繳納相夕關稅費的證約明資料；畝⑥賽主管稅務機斗關要求提供率的其他資料峽。該5疏.悶布［答案］：漸A,B,駐C,D［解析］：解企業(yè)購買專內用設備取得箱普通發(fā)票的仰，投資額為船普通發(fā)票上蒼注明的金額鍵。另6烘.眨腔［答案］：液A,B,救D,E［解析］：牙在跟蹤管理禍期內，企業(yè)紫應在跟蹤年問度的次年衫6棕月啊20咬日之前向稅睛務機關提供倍跟蹤年度的置同期資料，乒稅務機關根施據同期資料炎和納稅申報禽資料重點分趕析、評估以左下內容每（棚1凝）悉企業(yè)投資、鵝經營狀況及加其變化情況堅（猾2懲）盤企業(yè)納稅申圈報額變化情夜況節(jié)（叮3溪）寧企業(yè)經營成雪果變化情況險（畫4乘）匪關聯(lián)交易變輔化情況等。動7淘.及蛛［答案］：遵A,B,芒D,E［解析］：盒企業(yè)申請單顏邊預約定價交安排的，應莖向稅務機關系書面提出談貿簽意向。在握預備會談期齊間，企業(yè)應蛋就以下內容掉提供資料，給并與稅務機萄關進行討論光：聲①響安排的適用轉年度；睜②睜安排涉及的征關聯(lián)方及關創(chuàng)聯(lián)交易；所③斗企業(yè)以前年構度生產經營蛛情況；菠④妹安排涉及各驢關聯(lián)方功能溝和風險的說訓明；賺⑤請是否應用安嶄排確定的方移法解決以前熊年度的轉讓饑定價問題；擺⑥客其他需要說欣明的情況。僵8伍.醫(yī)店［答案］：瞧A,C,君D,E［解析］：關成本分攤協(xié)我議主要包括怖以下內容蛙（跟1供）異參與方的名娛稱、所在國宜家垂（窩地區(qū)誕）摔、關聯(lián)關系雄、在協(xié)議中密的權利和義烘務號（苗2使）倍成本分攤協(xié)忠議所涉及的豈無形資產或喂勞務的內容餅、范圍，協(xié)鮮議涉及研發(fā)行或勞務活動激的具體承擔帆者及其職責無、任務神（輕3擦）州協(xié)議期限短（爪4黎）劈參與方預期世收益的計算肢方法和假設僻（俗5絮）轎參與方初始擦投入和后續(xù)家成本支付的蒙金額、形式嚇、價值確認瘦的方法以及績符合獨立交強易原則的說痰明南（漠6瓦）蹦參與方會計禿方法的運用曠及變更說明浪（槍7惡）誠參與方加入有或退出協(xié)議沈的程序及處瓦理規(guī)定寒（縫8忌）程參與方之間樸補償支付的槽條件及處理貪規(guī)定框（眾9頂）禾協(xié)議變更或雨終止的條件辯及處理規(guī)定峽（葡10癥）盛非參與方使宏用協(xié)議成果浸的規(guī)定。腎9姻.撫著［答案］：護A,B,桐C,D［解析］：續(xù)根據規(guī)定，滲企業(yè)關聯(lián)債說資比例超過價標準比例的符利息支出，蝴如要在計算肌應納稅所得對額時扣除，強除符合同期諒資料有關要全求外，還應憤準備保存并交按稅務機關舟要求提供以米下同期資料第，證明關聯(lián)搖債權投資金卸額、利率、籌期限、融資仍條件以及債滋資比例等均殲符合獨立交蜘易原則：祖①骨企業(yè)償債能砍力和舉債能合力分析；金②意企業(yè)集團舉阻債能力及融婆資結構情況丑分析；秧③課企業(yè)注冊資扭本等權益投摔資的變動情飾況說明；協(xié)④柏關聯(lián)債權投哲資的性質、粘目的及取得拳時的市場狀駐況；謊⑤匆關聯(lián)債權投離資的貨幣種便類、金額、翅利率、期限添及融資條件蛙；規(guī)⑥賴企業(yè)提供的懇抵押品情況會及條件；塞⑦擦擔保人狀況宵及擔保條件寨；究⑧負同類同期貸澆款的利率情嘉況及融資條繩件；況⑨屆可轉換公司身債券的轉換畏條件；能⑩敢其他能夠證僚明符合獨立彎交易原則的肌資料。群10么.糾租［答案］：怒B,C,麗D,E［解析］：救稅務機關應稍按照實質重那于形式的原焰則審核企業(yè)除是否存在避朱稅安排，并互綜合考慮安建排的以下內呢容猜（桑1系）慰安排的形式蘿和實質欄（帥2觸）葬安排訂立的鑰時間和執(zhí)行心期間拉（惜3技）扶安排實現的敬方式供（猶4鉤）眠安排各個步思驟或組成部色分之間的聯(lián)籍系推（吊5淡）腔安排涉及各筐方財務狀況謝的變化映（努6澇）愧安排的稅收筍結果。晨11叉.睛毀［答案］：婆A,B,希C［解析］：剛選項共DE娃不能在計算升個體工商戶偏個人所得稅敬應納稅所得慚額時扣除。符12浸.姨羨［答案］：灶A,B,運E［解析］：虧選項撕C章：應按?！爸翘卦S權使用堅費所得系”乎繳納個人所事得稅；選項紙D殿：法人制的感私營企業(yè)，駝對外出租倉緊庫獲得的租視金收入應繳戒納企業(yè)所得技稅。瑞13聯(lián).傳亞［答案］：垮C,E［解析］：編個人股權轉役讓所得，對甩申報的計稅歉價格明顯偏閉低且無正當勸理由的，主搬管稅務機關榆可以參照每渾股凈資產或陵個人股東享培有的股權比憂例所對應的范凈資產份額孩核定股權轉唯讓收入。備14邊.小荒［答案］：嗎B,D［解析］：荷選項龜A每：一般地，屯轉讓債權采襖用活“寫加權平均法藝”擋確定其應予乳減除的財產仇原值和合理吉費用；選項辮C搏：可以扣除印轉讓和買入豎時發(fā)生的有質關費用；選盟項丑E走：個人出售來已購公有住蝦房，其應納欺稅所得額為村個人出售已交購公有住房當的銷售價，徹減除住房面碌積標準的經儉濟適用房價呢款、原支付察超過住房面俗積標準的房妹價款、向財周政或原產權閑單位繳納的徹所得收益以宗及稅法規(guī)定浮的合理費用淘后的余額蛙（指新教材刪除掠）沿。趨15康.爆堆［答案］：高A,B,牽E［解析］：揉選項漠C很：分配給投贊資者的股息因、紅利，不眠得稅前扣除減；選項續(xù)D映：個人獨資愿企業(yè)和合伙勇企業(yè)每一納柏稅年度發(fā)生妨的與其生產卷經營業(yè)務直練接相關的業(yè)爺務招待費支趟出，按照發(fā)狀生額的睬60%斷扣除，但最蘇高不得超過擠當年銷售饅（值營業(yè)鍵）痛收入的純5愁‰懶。晨16旅.嗓依［答案］：莫B,C［解析］：始選項報A縫：有下列情品形之一的，浮主管稅務機針關應采取核笑定征收方式薯征收個人所焦得稅：痰①泥企業(yè)依照國善家有關規(guī)定垮應當設置但豈未設置賬簿吩的；嶄②慚企業(yè)雖設置炕賬簿，但賬朗目混亂或者變成本資料、管收入憑證、漏費用憑證殘籌缺不全，難數以查賬的；淚③雅納稅人發(fā)生詞納稅義務，夕未按照規(guī)定盤的期限辦理歪納稅申報，計經稅務機關吳責令限期申槳報，逾期仍攀不申報的。販選項酒D弱：投資者應比納的個人所奴得稅稅款，嫁按年計算，理分月或者分患季預繳，由肉投資者在每坊月或者每季災度終了后傲15持日內預繳。報選項取E刊：扣繳義務帆人應扣未扣市、應收而不紡收稅款的，禍由稅務機關陷向納稅人追晴繳稅款，對路扣繳義務人蓮處應扣未扣貿、應收未收趨稅款件50%啟以上捧3慰倍以下的罰皮款。著17父.古吉［答案］：捧D,E［解析］：現此題出的不地嚴謹，應當走為腔“趟下列行為中孫，應當征收撒土地增值稅久的是苦”江正確答案才唉為架DE么。選項詳A悲：房地產評志估增值，沒遮有發(fā)生房地稈產權屬的轉辦讓，不屬于昂征收土地增轎值稅的范圍角。選項足B獨：對個人之寬間互換自有贏居住用房地魄產的，經當奪地稅務機關爪核實，可以劑免征土地增宿值稅；選項羞B伙屬于土地增渣值稅征稅范鎖圍，但是滿嬌足一定條件扯的，可以免卷征土地增值篇稅。選項悶C唯：房產所有縣人、土地使汪用權所有人棍將房屋產權批、土地使用槍權贈與直系凈親屬或承擔沿直接贍養(yǎng)義燒務人的，不貌屬于土地增拔值稅征稅范刺圍。愁18嗽.翅爪［答案］：鋸A,B,辰D,E［解析］：煙選項廣C津：回遷戶支晨付給房地產驗企業(yè)的補差泥價款，應抵罵減本項目拆怨遷補償費。驟19覽.烈塊［答案］：虎B,C［解析］：訂選項定A泊：貨物運輸裕合同的計稅牧依據為取得惕的運輸費金者額瑞（擺即運費收入元）寸，不包括所迎運貨物的金襯額、裝卸費裹和保險費等岸。選項塊D具：對于由委賢托方提供主餐要材料或原烈料，受托方呢只提供輔助攏材料的加工遞合同，無論滾加工費和輔嗓助材料金額哭是否分別記寨載，均以輔庫助材料與加或工費的合計及數，依照加葵工承攬合同已計稅貼花；畏對委托方提暢供的主要材蝴料或原料金考額不計稅貼社花。選項憤E幣：施工單位館將自己承包許的建設項目少再分包或轉扒包給其他施素工單位，其什所簽訂的分鈴包或轉包合循同，仍應按肺所載金額另斑行貼花。酒20柱.策形［答案］：路A,C,災E［