出口手冊核銷流程出口退稅手冊核銷流程

出口手冊核銷流程:出口退稅手冊核銷流程

加工貿(mào)易手冊核銷是指加工貿(mào)易單位在合同執(zhí)行完畢后將《加工貿(mào)易登記手冊》、進(jìn)出口專用報(bào)關(guān)單等有效數(shù)據(jù)遞交海關(guān)，由海關(guān)核查該合同項(xiàng)下進(jìn)出口、耗料等狀況，以確定征、免、退、補(bǔ)稅的海關(guān)后續(xù)治理中的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。以下是小編為大家整理的關(guān)于出口手冊核銷流程，給大家作為參考，歡送閱讀!

出口手冊核銷流程

(一)第一步分局操作：

分局操作人員在審核系統(tǒng)“出口退(免)稅治理工作標(biāo)準(zhǔn)出口退(免)稅申報(bào)出口退(免)稅申報(bào)反應(yīng)進(jìn)料加工核銷反應(yīng)”模塊，錄入企業(yè)代碼和核銷年度(2023)，反應(yīng)本年需要核銷的手冊以及相關(guān)手冊進(jìn)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)(這是第一個(gè)反應(yīng)信息)。

(二)其次步企業(yè)操作：

企業(yè)先讀入第一步的反應(yīng)數(shù)據(jù)后，再進(jìn)展手冊核銷申報(bào)

1、進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】【免抵退核銷申報(bào)錄入】錄入2023年核銷手冊的數(shù)據(jù)。

2、通過申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А?/p>

【生成進(jìn)料加工申報(bào)】【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】生成進(jìn)料加工核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

(三)第三步分局操作：

1、取得企業(yè)的正式申報(bào)盤電子數(shù)據(jù)文件。

2、在審核系統(tǒng)“出口退(免)稅治理工作標(biāo)準(zhǔn)出口退(免)稅申報(bào)進(jìn)料加工核銷”模塊，錄入“企業(yè)代碼”后回車，再點(diǎn)擊“下一步”。

3、點(diǎn)擊“選擇文件”，選擇企業(yè)上報(bào)的上述加密zip文件。提示“數(shù)據(jù)保存勝利!”，就表示數(shù)據(jù)已讀入審核系統(tǒng)。

4、點(diǎn)擊“提交意見”后，再點(diǎn)擊“反應(yīng)”鍵，生成反應(yīng)信息給企業(yè)(這是其次個(gè)反應(yīng)信息)。

5、點(diǎn)擊“完畢流程”，完本錢年核銷手冊的實(shí)際安排率反應(yīng)操作。

(四)第四步企業(yè)操作：

1、企業(yè)在進(jìn)料加工向?qū)У谒牟剑x入上述第三步的反應(yīng)信息后，取得實(shí)際安排率反應(yīng)確認(rèn)表的數(shù)據(jù)，再在“進(jìn)料向?qū)А钡谒牟匠废髽I(yè)進(jìn)料加工申報(bào)數(shù)據(jù)。

2、根據(jù)2023年4月14日郵件“進(jìn)便函[2023]6號”及2023年5月14日郵件“進(jìn)便函[2023]10號”的表與表之間規(guī)律關(guān)系，填寫表1、表2、表3(詳見附件)。

其中表1按企業(yè)手冊實(shí)際進(jìn)出口金額填報(bào)。表2按上述第三步反應(yīng)的《實(shí)際安排率反應(yīng)確認(rèn)表》內(nèi)容補(bǔ)充填報(bào)。表3用表1的數(shù)

據(jù)減去表2的數(shù)據(jù)計(jì)算出“應(yīng)調(diào)整的進(jìn)出口金額”。

3、依據(jù)表3的各手冊進(jìn)出口調(diào)整金額，虛擬相應(yīng)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，錄入“已核銷進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”和“已核銷出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”模塊中。

4、進(jìn)入【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】【實(shí)際安排率反應(yīng)確認(rèn)】模塊，點(diǎn)擊“確認(rèn)意見”，系統(tǒng)將依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反應(yīng)的手冊信息和企業(yè)錄入的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單調(diào)整報(bào)告表內(nèi)容，自動計(jì)算企業(yè)每一個(gè)核銷手冊的進(jìn)出口數(shù)據(jù)和實(shí)際安排率。

企業(yè)要特殊留意：必需核對系統(tǒng)自動計(jì)算的每一個(gè)手冊的實(shí)際安排率與表1第14欄的“實(shí)際安排率”是否全都(如不全都，企業(yè)應(yīng)檢查申報(bào)系統(tǒng)是否存在稅局反應(yīng)的第一個(gè)和其次個(gè)反應(yīng)信息)，全都的方可生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)展核銷申報(bào)。

5、通過申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А?/p>

【生成進(jìn)料加工申報(bào)】【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】生成進(jìn)料加工核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

6、通過申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А?/p>

【打印進(jìn)料加工報(bào)表】模塊，打印相關(guān)報(bào)表。

(五)第五步分局操作：

1、取得企業(yè)的正式申報(bào)盤電子數(shù)據(jù)文件。

2、在審核系統(tǒng)“出口退(免)稅治理工作標(biāo)準(zhǔn)出口退

(免)稅申報(bào)進(jìn)料加工核銷”模塊，錄入“企業(yè)代碼”后回車。

3、勾選企業(yè)上報(bào)的紙質(zhì)資料，再點(diǎn)擊“下一步”。

4、點(diǎn)擊“選擇文件”，選擇企業(yè)上報(bào)的上述加密zip文件。提示“數(shù)據(jù)保存勝利!”，就表示數(shù)據(jù)已讀入審核系統(tǒng)。

5、核查“實(shí)際安排率反應(yīng)表”中各個(gè)手冊的“實(shí)際安排率”欄內(nèi)容是否合理，特殊是有否超出0-1之間的范圍，排解疑點(diǎn)后可點(diǎn)擊打印“受理通知”。對超0-1安排率的，點(diǎn)擊“不予受理”，完畢流程，將資料數(shù)據(jù)退回企業(yè)重新核對。

6、點(diǎn)擊“推送”鍵，將數(shù)據(jù)、資料轉(zhuǎn)交審核崗。

7、審核崗點(diǎn)擊“審核”，核對生成的“核銷確認(rèn)表”中的實(shí)際安排率的數(shù)據(jù)是否在0-1范圍內(nèi)，對在0-1之間范圍內(nèi)，但存在明顯偏高、偏低或與企業(yè)之前已核銷手冊安排率消失較大差異時(shí)，應(yīng)提請企業(yè)重新核對或說明相關(guān)狀況。如推斷安排率合理，點(diǎn)擊“推送”鍵，將數(shù)據(jù)推送至復(fù)審崗。

8、復(fù)審崗核對數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊“推送”鍵，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交申報(bào)受理崗“發(fā)放”。

9、申報(bào)受理崗點(diǎn)擊“打印”鍵，可以打印核銷表給企業(yè)，同時(shí)點(diǎn)擊“反應(yīng)”鍵，將數(shù)據(jù)反應(yīng)給企業(yè)。點(diǎn)擊“推送”鍵完畢流程(必需確定數(shù)據(jù)精確才可完畢流程)。

(六)第六步企業(yè)操作：企業(yè)在系統(tǒng)讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反應(yīng)信息后，才可進(jìn)展下一個(gè)月的免抵退稅申報(bào)。

手冊核銷流程

遞交單證

1、經(jīng)營企業(yè)填制的《加工貿(mào)易核銷申請表》;

2、進(jìn)出口執(zhí)行完畢的加工貿(mào)易《登記手冊》，包括分冊、續(xù)冊(電子帳冊、電子化手冊企業(yè)除外);

3、加工貿(mào)易專用進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單(正本);

4、已預(yù)錄入的《加工貿(mào)易核銷申請表》;

5、《加工貿(mào)易單耗申報(bào)單》(企業(yè)選擇在報(bào)核環(huán)節(jié)申報(bào)單耗時(shí)供應(yīng));

6、海關(guān)按規(guī)定需要收取的其他單證和材料。

工作流程

企業(yè)報(bào)核經(jīng)辦人簽收手冊審核核銷結(jié)案簽發(fā)《保證金臺帳核銷聯(lián)系單》企業(yè)簽收《保證金臺帳核銷聯(lián)系單》并送交銀行企業(yè)將銀行回執(zhí)送交海關(guān)經(jīng)辦人出具《結(jié)案通知書》。

工作時(shí)限

自受理企業(yè)報(bào)核之日起20個(gè)工作日發(fā)出臺帳核銷聯(lián)系單。

說明;

1、手冊在合同有效期到期后一個(gè)月內(nèi)必需向海關(guān)申請報(bào)核;

2、《加工貿(mào)易核銷申請表》中須具體填寫實(shí)際進(jìn)口料件和出口成品的名稱、數(shù)量、各種進(jìn)口料件用于生產(chǎn)各項(xiàng)出口成品的實(shí)際單耗，進(jìn)口總值以及余料、邊角料、廢料等狀況;

3、保稅料件或者成品內(nèi)銷、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、放棄、退運(yùn)等海關(guān)手續(xù)須在手冊有效期內(nèi)辦結(jié)。(報(bào)核后也可以補(bǔ)稅)。

加工貿(mào)易手冊核銷操作流程

加工貿(mào)易手冊的核銷是指加工貿(mào)易企業(yè)在加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢后，將《加工貿(mào)易登記手冊》及其他有關(guān)單證遞交海關(guān)，由海關(guān)通過審核或核查，最終確定加工貿(mào)易合同征、免、補(bǔ)稅等結(jié)案方式的過程。

第一條經(jīng)營企業(yè)報(bào)核時(shí)，應(yīng)當(dāng)遞交以下單證：

(一)經(jīng)營企業(yè)申請核銷加工貿(mào)易貨物的書面材料;

(二)經(jīng)營企業(yè)的加工貿(mào)易手冊，包括分冊、續(xù)冊;

(三)加工貿(mào)易專用進(jìn)出口報(bào)關(guān)單;

(四)海關(guān)按規(guī)定需要收取的其他單證和材料。

其次條經(jīng)營企業(yè)申請辦理加工貿(mào)易貨物內(nèi)銷手續(xù)時(shí)，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)遞交以下單證：

(一)商務(wù)主管部門簽發(fā)的《加工貿(mào)易進(jìn)口料件內(nèi)銷批準(zhǔn)證》;

(二)經(jīng)營企業(yè)申請內(nèi)銷加工貿(mào)易貨物的書面材料;

(三)海關(guān)按規(guī)定需要收取的其他證件和材料。

經(jīng)審查，經(jīng)營企業(yè)的申請符合法律、行政法規(guī)、規(guī)章和海關(guān)有關(guān)規(guī)定的，加工貿(mào)易部門應(yīng)當(dāng)做出準(zhǔn)予內(nèi)銷的打算，簽發(fā)《加工貿(mào)易貨物內(nèi)銷征稅聯(lián)系單》，交經(jīng)營企業(yè)辦理通關(guān)手續(xù)。

第三條經(jīng)營企業(yè)遺失加工貿(mào)易手冊的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)向加工貿(mào)易部門報(bào)告。辦理遺失加工貿(mào)易手冊的核銷手續(xù)時(shí)，經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)遞交以下單證：

(一)經(jīng)營企業(yè)關(guān)于加工貿(mào)易手冊遺失的書面報(bào)告;

(二)經(jīng)營企業(yè)申請核銷的書面材料;

(三)加工貿(mào)易貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)單;

(四)緝私部門出具的《行政懲罰打算書》。

(五)海關(guān)按規(guī)定需要收取的其他單證和材料。

第四條經(jīng)營企業(yè)申請放棄加工貿(mào)易貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)遞交以下單證：

(一)經(jīng)營企業(yè)申請放棄加工貿(mào)易貨物的書面材料;

(二)經(jīng)營企業(yè)擬放棄加工貿(mào)易貨物的清單;

(三)海關(guān)按規(guī)定需要收取的其他單證和材料。

經(jīng)審查，經(jīng)營企業(yè)的申請符合法律、行政法規(guī)、規(guī)章和海關(guān)有關(guān)規(guī)定的，加工貿(mào)易部門應(yīng)當(dāng)做出準(zhǔn)予放棄加工貿(mào)易貨物的打算的，開具《加工貿(mào)易企業(yè)放棄加工貿(mào)易貨物交接單》，經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將擬放棄的加工貿(mào)易貨物運(yùn)至指定的倉庫，并辦理有關(guān)貨物的通關(guān)手續(xù)。

第五條經(jīng)營企業(yè)申請辦理剩余料件結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遞交以下單證：

(一)經(jīng)營企業(yè)申請剩余料件結(jié)轉(zhuǎn)的書面材料;

(二)經(jīng)營企業(yè)擬結(jié)轉(zhuǎn)的剩余料件清單;

(三)海關(guān)按規(guī)定需收取的其他單證和材料。

經(jīng)審查，經(jīng)營企業(yè)的申請符合法律、行政法規(guī)、規(guī)章和海關(guān)有關(guān)規(guī)定的，加工貿(mào)易部門應(yīng)當(dāng)做出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)剩余料件的打算，簽發(fā)《加工貿(mào)易剩余料件結(jié)轉(zhuǎn)聯(lián)系單》，交經(jīng)營企業(yè)辦理有關(guān)貨物的通關(guān)手續(xù)。

第六條經(jīng)營企業(yè)因涉及學(xué)