銀行公司授信業(yè)務(wù)審查工作規(guī)范模版

銀行公司授信業(yè)務(wù)審查工作規(guī)范第一章總則第一條為規(guī)范授信審查工作,優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升信貸審查質(zhì)量和效率，依據(jù)有關(guān)《商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》等法律法規(guī)及我行有關(guān)規(guī)定,擬定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱授信是指我行對公司類客戶的各類表內(nèi)外信貸業(yè)務(wù)。第三條我行依據(jù)有關(guān)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度,將授信業(yè)務(wù)分為低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、一般風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。第四條授信審查工作應(yīng)遵循依法合規(guī)、客觀公正、獨(dú)立審貸、平衡風(fēng)險(xiǎn)和收益的原則。第五條授信調(diào)查人員的盡職調(diào)查成果是授信審查審批工作的基礎(chǔ)和對象。授信調(diào)查人員對盡職調(diào)查報(bào)告及提供的其他資料文件資料的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。第六條授信風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理針對授信調(diào)查人員的盡職調(diào)查報(bào)告及提供的其他資料文件資料,依照本規(guī)范的總體要求,結(jié)合授信項(xiàng)目的詳細(xì)特點(diǎn)，通過綜合分析授信業(yè)務(wù)的合規(guī)性、申請人及保證人行業(yè)情形、經(jīng)營與財(cái)務(wù)狀況、授信用途和還款來源、抵質(zhì)押緩釋措施，在充份揭示授信風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,提出明確的授信審查審批建議或意見、放款前必須貫徹的前提條件、授信續(xù)做和貸后管理的有關(guān)要求。第七條風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)依照審查審批檔案管理的關(guān)于要求保留完整的工作記錄,并對授信項(xiàng)目審查審批資料文件資料的完整性、有效性和一致性負(fù)責(zé)。第二章工作職責(zé)第八條授信風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在審查工作中應(yīng)履行以下職責(zé):（一）貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和我行授信風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度與細(xì)則；（二)對授信項(xiàng)目進(jìn)行基礎(chǔ)性審查,包括對所審查資料文件資料的完整性、有效性、一致性；（三)審查授信（包括擔(dān)保）的合法、合規(guī)性;(四)客觀、準(zhǔn)確地評估主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),獨(dú)立發(fā)表審查建議或意見;（五)為*場營銷推廣部門授信業(yè)務(wù)開展提供政策傳導(dǎo)；(六)負(fù)責(zé)信貸系統(tǒng)關(guān)于數(shù)據(jù)的審核;（七)其他有關(guān)工作。第九條風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在審查工作中應(yīng)遵循如下要求：（一）授信業(yè)務(wù)要合規(guī)。授信對象須合法經(jīng)營具備授信資格/資質(zhì),授信項(xiàng)目和用途須符合國家有關(guān)政策,各類授信業(yè)務(wù)審查審批須嚴(yán)格遵守內(nèi)外部管理規(guī)定,堅(jiān)守合規(guī)底線。(二）風(fēng)險(xiǎn)分析要全面。結(jié)合授信項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行一般分析和重點(diǎn)分析，定性與定量、靜態(tài)與動態(tài)相結(jié)合,揭示授信的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。(三）還款來源要可控。用于還款的資金須詳細(xì)明確且充足穩(wěn)定，其測算依據(jù)須合理可靠。(四)風(fēng)險(xiǎn)收益要平衡。依據(jù)有關(guān)我行的內(nèi)外部情形判斷授信風(fēng)險(xiǎn)是否在可接受的范圍之內(nèi),經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益應(yīng)與所承受的信貸風(fēng)險(xiǎn)相平衡。（五)審查建議或意見要明確。審查結(jié)論清晰明確，與風(fēng)險(xiǎn)分析揭示一致,并依據(jù)有關(guān)授信項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)特征,提出相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,擬定合理授信方案。第三章項(xiàng)目受理第十條風(fēng)險(xiǎn)管理部門綜合內(nèi)勤收到經(jīng)營單位上報(bào)的授信材料后，應(yīng)首先審查上報(bào)資料文件資料的完整性,如資料文件資料不全或未能明確說明關(guān)于情形，一般情形下要在2個(gè)工作日內(nèi)以《銀行對公授信項(xiàng)目審查審批反饋通知書》(附件1）予以反饋,明確需補(bǔ)充的資料文件資料或要說明的問題。第十一條經(jīng)營單位收到反饋后,原則上要在3個(gè)工作日內(nèi)以《銀行對公授信項(xiàng)目審查審批反饋回復(fù)書》（附件2)予以答復(fù),情形特殊的要與風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理提前溝通，逾期無書面答復(fù)或連續(xù)反饋兩次不能補(bǔ)齊材料、說明問題的，可拒絕受理此授信業(yè)務(wù),并填寫《銀行對公授信項(xiàng)目審查審批退回通知書》(附件3）退回該授信項(xiàng)目。第十二條風(fēng)險(xiǎn)管理部門綜合內(nèi)勤以收到經(jīng)營單位齊全、有效資料文件資料的日期為正式受理日期,正式受理后，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理要出具明確的審查建議或意見,依據(jù)有關(guān)有關(guān)審查審批的要求提交有權(quán)審批機(jī)構(gòu)/人及時(shí)履行審批。第十三條風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理可視需要實(shí)地走訪客戶;對于重大授信項(xiàng)目，可在營銷推廣階段參加授信調(diào)查，幫助客戶經(jīng)理評估客戶履約能力、分析授信風(fēng)險(xiǎn)、提出授信方案等。第四章合規(guī)性審查第十四條風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理對經(jīng)營機(jī)構(gòu)上報(bào)的授信業(yè)務(wù)在資料文件資料完整性、產(chǎn)品準(zhǔn)入、擔(dān)保準(zhǔn)入等方面是否符合外部法律法規(guī)和我行內(nèi)部管理規(guī)定進(jìn)行審查。包括資料文件資料合規(guī)性審查、產(chǎn)品合規(guī)性審查和擔(dān)保合規(guī)性審查。第十五條資料文件資料合規(guī)性審查為對授信申請人及保證人資料文件資料合規(guī)性、完整性的審查:（一）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證是否在有效期限內(nèi)。如為企業(yè)客戶的分公司申請借款的,法人是否己提供書面授權(quán);(二)法定代表人身份證復(fù)印件;(三)公司章程。審核經(jīng)營范圍與營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍一致性;借款及擔(dān)保行為是否符合公司章程規(guī)定;(四)從事特殊行業(yè)的客戶需提供國家有權(quán)機(jī)構(gòu)的審批資料文件；(五）驗(yàn)資報(bào)告(如需）。審核股東是否已履行出資義務(wù)；以實(shí)物、知識所有權(quán)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)出資的,需提供資產(chǎn)評估報(bào)告;（六)財(cái)務(wù)報(bào)表。提供近三年經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告,如未經(jīng)審計(jì)，借款人及擔(dān)保人應(yīng)提供財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性聲明（附件4);提供三個(gè)月以內(nèi)最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表,詳盡的會計(jì)報(bào)表附注；上*公司應(yīng)提供最近一期季報(bào);集團(tuán)客戶需提供合并及本部報(bào)表；（七)提供有效的機(jī)構(gòu)信用代碼證、征信查詢授權(quán)書。第十六條產(chǎn)品的合規(guī)性審查。依據(jù)監(jiān)管部門規(guī)定及我行的信貸政策，對經(jīng)營機(jī)構(gòu)上報(bào)授信方案中涉及的授信產(chǎn)品進(jìn)行基礎(chǔ)性審查分析。對特定產(chǎn)品如貿(mào)易融資產(chǎn)品、固定資產(chǎn)類貸款等需要遵循相應(yīng)管理辦法的規(guī)定。第十七條擔(dān)保合規(guī)性審查。對授信方案涉及的擔(dān)保方式進(jìn)行審查，包括對保證人進(jìn)行擔(dān)保資格／資質(zhì)的審查、抵押物對其權(quán)屬證書、評估報(bào)告等資料文件審查、質(zhì)物的權(quán)屬、可變現(xiàn)能力的審查等,詳細(xì)可參照我行授信業(yè)務(wù)擔(dān)保管理辦法。第五章 歷史授信情形第十八條明確申請人在我行該筆授信類型,授信類型包括：新發(fā)生、還后再貸、展期、借新還舊、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)買入等。對我行續(xù)做業(yè)務(wù)需重點(diǎn)核實(shí)客戶在我行的歷史授信情形。第十九條續(xù)做業(yè)務(wù)需核實(shí)的重點(diǎn)包括:(一)重點(diǎn)分析最近一次授信批復(fù)情形(包括批復(fù)時(shí)間、終審機(jī)構(gòu)、授信額度、授信敞口、業(yè)務(wù)品種、期限、用途、利費(fèi)率、保證金、擔(dān)保方式、授信前提條件、授信要求）、當(dāng)前授信余額、未使用授信額度；(二）上次授信的還款情形是否正常,在我行的結(jié)算情形、授信使用情形、綜合收益等;(三)對集團(tuán)客戶授信，判斷集團(tuán)客戶的認(rèn)定是否合理,了解已核定的集團(tuán)客戶授信額度,各成員單位領(lǐng)用的授信品種、額度和目前的余額，可用額度；(四）對借新還舊、展期、重組類授信,要了解本次授信的原因。第六章行業(yè)分析第二十條行業(yè)分析是對申請人所處細(xì)分子行業(yè)的運(yùn)行狀況、產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、消費(fèi)、技術(shù)、行業(yè)競爭力、＊場競爭格局、行業(yè)政策等要素進(jìn)行分析,進(jìn)一步判斷行業(yè)的發(fā)展趨勢。第二十一條行業(yè)分類和行業(yè)投向的審核。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)對調(diào)查人員在信貸系統(tǒng)中填報(bào)的“國標(biāo)行業(yè)分類”、“貸款實(shí)際投向”等數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真審核。如發(fā)現(xiàn)填報(bào)錯誤應(yīng)退回調(diào)查人員進(jìn)行修改。第二十二條外部行業(yè)準(zhǔn)入的審核。對照產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄、五年規(guī)劃、淘汰落后產(chǎn)能政策等資料文件在產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入條件、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)范條件、項(xiàng)目資本金要求、土地政策、用工政策、環(huán)保政策、價(jià)格管制、安全生產(chǎn)、稅收、對外開放政策、分級分類標(biāo)準(zhǔn)等方面的規(guī)定,判斷授信申請人是否符合前述準(zhǔn)入條件,判斷授信申請人主要工藝、設(shè)備、產(chǎn)品是否屬于國家《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》的限制類、淘汰類,嚴(yán)格監(jiān)控向主要產(chǎn)品屬于限制類項(xiàng)目授信，禁止向?qū)儆谔蕴愴?xiàng)目、國家明令禁止的產(chǎn)品或項(xiàng)目授信;對焦炭、焦化、煉油、水泥等實(shí)行名單制管理的行業(yè)，還應(yīng)判斷授信申請人是否列入國家主管部門準(zhǔn)入名單。第二十三條內(nèi)部行業(yè)準(zhǔn)入的審核。依據(jù)我行信貸政策、總行補(bǔ)充的有關(guān)資料文件/會議紀(jì)要等對行業(yè)和授信申請人的有關(guān)規(guī)定，判斷授信申請人所處行業(yè)是否符合我行授信政策。第二十四條行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。運(yùn)用行業(yè)分析和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估方法，充份利用內(nèi)外部行業(yè)分析的信息、資料文件資料，分析授信業(yè)務(wù)投向細(xì)分子行業(yè)的行業(yè)特征、現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢、競爭結(jié)構(gòu)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素。第七章客戶經(jīng)營管理分析第二十五條客戶經(jīng)營管理分析是指通過分析客戶的管理質(zhì)量和產(chǎn)供銷等經(jīng)營活動,以評估客戶的競爭能力和經(jīng)營業(yè)績,判斷客戶的發(fā)展變化趨勢。第二十六條客戶經(jīng)營管理分析應(yīng)關(guān)注以下幾點(diǎn):（一）?在對客戶的經(jīng)營管理分析中，應(yīng)緊密結(jié)合其所處行業(yè)和自身財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析判斷；（二） 對第一次授信客戶的經(jīng)營管理情形應(yīng)進(jìn)行全面審查,對續(xù)做業(yè)務(wù)應(yīng)注重目前經(jīng)營管理狀況較原授信審批時(shí)段的變化;(三) 如授信申請人為集團(tuán)公司的母公司,應(yīng)同時(shí)分析集團(tuán)公司的整體經(jīng)營狀況和母公司本部的經(jīng)營狀況；（四) 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理除依據(jù)調(diào)查人員提供的基本資料文件資料外,還應(yīng)查詢公開信息，如發(fā)現(xiàn)對授信申請人有重大影響的不利報(bào)道,應(yīng)就該事件對授信業(yè)務(wù)的影響進(jìn)行分析。第二十七條股東背景分析。分析客戶的股東構(gòu)成和控股股東情形，股東與企業(yè)之間有無業(yè)務(wù)聯(lián)系、對借款人還款能力可能存在的有利和不利影響。第二十八條集團(tuán)客戶分析。包括(但不限于):（一)?集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營情形1.集團(tuán)主營業(yè)務(wù)及其在集團(tuán)成員間的分布，集團(tuán)主要經(jīng)營性資產(chǎn)在集團(tuán)成員間的分布;2.集團(tuán)母公司屬于純粹的管理型公司，還是有一定的經(jīng)營活動,其經(jīng)營活動是否只是為其子公司提供原材料采購、產(chǎn)品銷售等輔助性活動；3.集團(tuán)是否有明確可行的發(fā)展戰(zhàn)略和詳細(xì)實(shí)施步驟，對集團(tuán)發(fā)展前景可能造成或產(chǎn)生的影響。（二)集團(tuán)母公司對下級企業(yè)的管理模式，集團(tuán)實(shí)行集權(quán)式管理還是分權(quán)式管理,子公司是否有獨(dú)立的籌資權(quán)和投資決策權(quán)。第二十九條經(jīng)營許可審查。對于從事資源開采、成品油經(jīng)營、外貿(mào)進(jìn)出口等需要取得特殊經(jīng)營許可的客戶,是否已按規(guī)定取得有關(guān)業(yè)務(wù)許可或權(quán)證。第三十條環(huán)保審查。在授信審查審批過程中,對存在違法、違規(guī)、不達(dá)標(biāo)、審核未通過等環(huán)保信息的授信項(xiàng)目應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注。第三十一條在建、新建項(xiàng)目手續(xù)審查。對有在建、新建成項(xiàng)目(通常項(xiàng)目正式投產(chǎn)不足一年）的授信申請人，在申請新增授信業(yè)務(wù)用于在建、新建成項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)審查項(xiàng)目是否具備核準(zhǔn)／報(bào)備、土地、環(huán)評、規(guī)劃、節(jié)能評估和節(jié)能審查等合法手續(xù)。第三十二條法律訴訟審查。通過全國法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)等途徑,審查申請人及其重要關(guān)聯(lián)企業(yè)是否存在訴訟、重大糾紛,并分析其可能造成的不利影響。第三十三條經(jīng)營狀況分析。判斷申請人主營業(yè)務(wù)是否突出,結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)判斷申請人的經(jīng)營狀況是否與其所處行業(yè)特點(diǎn)吻合，通過對客戶產(chǎn)供銷和研發(fā)等方面的分析來評估客戶經(jīng)營狀況。第三十四條管理質(zhì)量分析。從申請人治理結(jié)構(gòu)、管理層品行和依法合規(guī)經(jīng)營等方面分析和評估客戶的管理質(zhì)量。第三十五條重大事項(xiàng)分析。對授信申請人近期經(jīng)營過程中出現(xiàn)的對授信安全有影響的重大事項(xiàng)進(jìn)行描述,分析、評估其對授信申請人當(dāng)前經(jīng)營、未來前景和我行授信的影響。第三十六條有關(guān)信息查詢。通過對人行、外部公開信息、我行信貸系統(tǒng)預(yù)警信息等的查詢，分析事項(xiàng)造成或產(chǎn)生的原因、事項(xiàng)進(jìn)度及對我行授信的影響。第八章客戶財(cái)務(wù)分析第三十七條財(cái)務(wù)分析是以客戶財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù),運(yùn)用一定的分析方法，評估客戶財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力等，判斷客戶的發(fā)展變化趨勢。第三十八條財(cái)務(wù)分析應(yīng)關(guān)注以下幾點(diǎn):（一）對第一次授信客戶的財(cái)務(wù)狀況應(yīng)進(jìn)行全面分析；對于續(xù)做業(yè)務(wù),應(yīng)對照前期授信時(shí)提供的財(cái)務(wù)資料文件資料,核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的連續(xù)性與一致性。（二） 如授信申請人為集團(tuán)公司的母公司,應(yīng)同時(shí)分析合并報(bào)表與本部報(bào)表。如集團(tuán)客戶實(shí)行集中財(cái)務(wù)管理,應(yīng)重點(diǎn)分析合并報(bào)表；如不實(shí)行集中財(cái)務(wù)管理，且授信為集團(tuán)公司本部使用,應(yīng)重點(diǎn)分析其本部財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）對于申請年度綜合授信的授信申請人,應(yīng)以分析年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主、分析即期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為輔。(四)對于未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,審查人員應(yīng)運(yùn)用交叉驗(yàn)證、重構(gòu)企業(yè)報(bào)表等方式證實(shí)企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況;并與人行征信系統(tǒng)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表相核對,不一致時(shí)應(yīng)要求客戶經(jīng)理說明原因。(五) 財(cái)務(wù)分析應(yīng)避免單純列舉財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),應(yīng)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、企業(yè)經(jīng)營管理情形相互印證、綜合分析,歸納財(cái)務(wù)分析結(jié)論。第三十九條 財(cái)務(wù)報(bào)表完整性與規(guī)范性審查(一）授信資料文件資料中是否包括近三年審計(jì)報(bào)告（如有)或財(cái)務(wù)報(bào)告、三個(gè)月內(nèi)最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情形說明書；（二）信貸系統(tǒng)內(nèi)是否已完整錄入近三年及最近期的財(cái)務(wù)報(bào)表,錄入的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否與企業(yè)提供的書面財(cái)務(wù)報(bào)表以及人行征信系統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致，不一致的要分析詳細(xì)原因;(三)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)建議或意見類型。如不屬于標(biāo)準(zhǔn)無保留建議或意見，應(yīng)明確審計(jì)建議或意見類型以及詳細(xì)內(nèi)容；對于審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無法表示建議或意見以及否定建議或意見的企業(yè),原則上不予授信。第四十條中國人民銀行征信中心查詢（一）核對中國人民銀行征信中心企業(yè)信用報(bào)告中未結(jié)清信貸信息與借款申請人報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致;（二)結(jié)合對外擔(dān)保信息,分析企業(yè)是否存在關(guān)聯(lián)客戶的互保及連環(huán)擔(dān)保現(xiàn)象。第四十一條財(cái)務(wù)報(bào)表重點(diǎn)項(xiàng)目分析對金額大、占比高、重大變更異常的會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目作為分析重點(diǎn),應(yīng)分析重點(diǎn)項(xiàng)目的詳細(xì)內(nèi)容以及異常變更的原因、未來變化趨勢,對經(jīng)營及償債能力的影響。第四十二條財(cái)務(wù)指標(biāo)分析(一)短期償債能力分析。通過流動比率、速動比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)分析長短期負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性，與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應(yīng)性，近期是否過度舉債,短期借款、應(yīng)付票據(jù)、直接債務(wù)融資和長期借款集中到期金額是否較大,到期日分布是否合理。１.分析短期償債指標(biāo)在近三年的變化情形、變化原因，以及資產(chǎn)變現(xiàn)能力。2．分析對外擔(dān)保、未決訴訟、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)等或有負(fù)債對客戶償債能力的影響,分析成為實(shí)際負(fù)債的可能性。授信申請人近期是否對外提供新的大額擔(dān)保或大量資產(chǎn)被抵押,出現(xiàn)接近或超過自身承受能力的情形。對集團(tuán)授信申請人,更應(yīng)關(guān)注該類項(xiàng)目的明細(xì)情形。（二)長期償債能力分析。通過資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、或有負(fù)債等指標(biāo)分析企業(yè)對債務(wù)的承擔(dān)能力和償還債務(wù)的保障能力。１．將長期償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)與現(xiàn)金流分析指標(biāo)結(jié)合，分析盈利能力、現(xiàn)金流、長期償債能力指標(biāo)在近三年變化趨勢。若資產(chǎn)負(fù)債率適中，盈利能力較強(qiáng)，經(jīng)營活動凈現(xiàn)金量延續(xù)為正,資本結(jié)構(gòu)合理,則說明企業(yè)的長期償債能力較強(qiáng)。2.分析或有負(fù)債對客戶償債能力的影響。通過報(bào)表附注了解或有負(fù)債內(nèi)容,對外擔(dān)保的對象及其資信狀況,分析成為實(shí)際負(fù)債的可能性。（三)盈利能力分析。通過營業(yè)利潤率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)分析企業(yè)的盈利能力。1．分析營業(yè)收入、營業(yè)成本、凈利潤和盈利能力指標(biāo)在近三年的變化情形。2．通過因素分析法,深入分析引起盈利能力指標(biāo)變更的原因及其對將來盈利能力的影響。如營業(yè)收入與凈利潤增長是否同步；收入主要依靠主營業(yè)務(wù)還是非主營業(yè)務(wù),是生產(chǎn)經(jīng)營活動還是投資活動;主營業(yè)務(wù)自身是否發(fā)生重大變化、出現(xiàn)新的利潤增長點(diǎn)等。（四）營運(yùn)能力分析。通過存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,判斷企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營效率,是否與行業(yè)特點(diǎn)相吻合，并進(jìn)行趨勢分析。１.分析營運(yùn)能力指標(biāo)在近三年的變化情形,對周轉(zhuǎn)天數(shù)明顯變慢的，重點(diǎn)關(guān)注是否存在產(chǎn)品銷售不暢、關(guān)聯(lián)交易等情形。2.通過因素分析法，深入分析引起資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)變更的原因及其對未來資金流動性的影響，是否存在短貸長用、短資長投的現(xiàn)象。第九章授信要素分析第四十三條授信用途和還款來源分析是通過對授信的申貸用途和還款安排進(jìn)行分析，判斷申貸用途的合理性和還款來源的可靠性。第四十四條授信用途與還款來源分析應(yīng)關(guān)注以下幾點(diǎn):（一)?授信用途應(yīng)堅(jiān)持合法合規(guī)、明確詳細(xì)、貸用一致。(二） 授信額度的確定應(yīng)堅(jiān)持按需核貸、合理測算、交叉驗(yàn)證、規(guī)模適度。（三) 還款來源注重可測性、可控性、充足性和穩(wěn)定性。第四十五條授信用途分析（一）授信資金用途須符合國家法律、法規(guī)及關(guān)于政策規(guī)定，不得用于國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領(lǐng)域和用途;（二）了解客戶申請授信的動機(jī),是否做到誠信申貸，分析本次授信用途是否有明確、詳細(xì)、合理的資金使用計(jì)劃;(三)對于單筆單批授信，用途描述應(yīng)明確詳細(xì),應(yīng)分析交易背景、合作記錄、業(yè)務(wù)模式等情形，重點(diǎn)關(guān)注客戶經(jīng)理是否提供交易協(xié)議或協(xié)議等有關(guān)資料文件資料證明，必要時(shí)可通過平行作業(yè)等方式進(jìn)一步查證核實(shí);（四）對于循環(huán)授信額度，應(yīng)分析額度內(nèi)詳細(xì)業(yè)務(wù)的授信用途和交易背景等情形。如申請人未提供詳細(xì)交易協(xié)議或協(xié)議,可依據(jù)有關(guān)其以往經(jīng)營業(yè)績及授信期間內(nèi)的經(jīng)營計(jì)劃，分析實(shí)際資金需求，并判斷用途的合理性;(五)對于詳細(xì)授信產(chǎn)品的授信用途分析應(yīng)參照有關(guān)產(chǎn)品管理辦法進(jìn)行。第四十六條授信額度分析（一）在分析客戶年度生產(chǎn)計(jì)劃、原材料采購需求、自有資金、現(xiàn)有授信等因素基礎(chǔ)上測算資金需求量，并結(jié)合客戶行業(yè)分析、經(jīng)營管理分析、財(cái)務(wù)分析以及客戶自身經(jīng)營特點(diǎn)等情形對測算結(jié)果進(jìn)行分析驗(yàn)證。(二）依據(jù)有關(guān)客戶在各家銀行的融資情形(包括授信額度、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、擔(dān)保安排、授信期限、授信條件等）和實(shí)際使用情形,結(jié)合客戶資金需求、承債能力、擔(dān)保安排以及授信占比等因素，合理確定授信規(guī)模，防止過度授信。（三)單一客戶、單一集團(tuán)客戶及我行關(guān)聯(lián)方的授信額度應(yīng)符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)及我行有關(guān)規(guī)定；(四)新增流動資金貸款額度按我行流動資金貸款管理辦法測算；對集團(tuán)客戶，可采用合并報(bào)表估算流動資金貸款額度,原則上納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動資金貸款總和未能超過估算值。第四十七條授信期限分析(一)授信期限應(yīng)在客戶的有效經(jīng)營期限內(nèi)，一般應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期和財(cái)務(wù)核算周期一致,同時(shí)符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)和我行授信產(chǎn)品制度中關(guān)于期限的規(guī)定;(二）授信期限應(yīng)與授信風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控要求相匹配;(三)單筆單批授信額度期限應(yīng)與實(shí)際交易履行期限一致。循環(huán)授信額度內(nèi)詳細(xì)授信業(yè)務(wù)期限應(yīng)結(jié)合基礎(chǔ)交易協(xié)議、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)周期、生產(chǎn)經(jīng)營季節(jié)性特點(diǎn)及特定還款來源資金的到賬時(shí)間等因素審慎確定；(四）對于銀行負(fù)債規(guī)模高，償債壓力大的企業(yè)，應(yīng)合理安排授信期限,避開企業(yè)的還款高峰期。第四十八條還款來源分析授信方案的還款計(jì)劃須明確、合理，還款計(jì)劃應(yīng)與客戶經(jīng)營及現(xiàn)金流狀況相匹配。對于銀行負(fù)債規(guī)模高，償債壓力大的企業(yè)，可提出分次提款和分次還款的建議。（一)申請人自身還款來源分析１.經(jīng)營活動現(xiàn)金流還款申請人營業(yè)收入造成或產(chǎn)生的經(jīng)營活動現(xiàn)金流是首要還款來源。審查客戶收入規(guī)模和收入轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力，判斷經(jīng)營活動能否造成或產(chǎn)生延續(xù)、穩(wěn)定、足額的現(xiàn)金流，對償債能力作出合理的估計(jì)。對于以特定經(jīng)營活動現(xiàn)金流作為還款來源的授信,應(yīng)分析該還款來源的充份性和可靠性。如保理業(yè)務(wù)，應(yīng)在分析買方客戶經(jīng)營情形的基礎(chǔ)上,分析其是否具備按時(shí)、足額支付貨款的意愿和能力;供應(yīng)鏈買賣方融資等特定業(yè)務(wù)操作模式項(xiàng)下授信,應(yīng)了解申請人交易對手的資信狀況、付款記錄及付款實(shí)力等。2.籌資活動現(xiàn)金流還款籌資活動現(xiàn)金包括從其他銀行、股東或其他企業(yè)的借款,通常為輔助還款來源。重點(diǎn)關(guān)注客戶資信狀況和融資能力是否出現(xiàn)不利變化，融資渠道是否保持暢通。以此作為主要還款來源的企業(yè)大多表面上履約情形正常，實(shí)際資金鏈較為緊張，應(yīng)引起警惕。3.投資活動現(xiàn)金流還款投資活動現(xiàn)金流主要以變賣固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、所持股權(quán)、交易性金融資產(chǎn)等所得費(fèi)用還款。重點(diǎn)了解還款來源的可行性和變現(xiàn)難易程度。此還款來源將對企業(yè)未來延續(xù)經(jīng)營造成或產(chǎn)生較大影響,不應(yīng)成為主要還款來源。（二）第二還款來源分析1.分析保證人擔(dān)保能力和代償意愿，能否在授信申請人違約的情形下及時(shí)償還我行授信資金；２.分析抵質(zhì)押物變現(xiàn)能力,判斷對我行債權(quán)保障程度。第十章?lián)７治龅谒氖艞l依據(jù)有關(guān)國家法律法規(guī)和我行授信業(yè)務(wù)擔(dān)保管理辦法等內(nèi)部管理制度的要求對授信擔(dān)保進(jìn)行審查，判斷授信擔(dān)保是否合法合規(guī),保證人是否具備擔(dān)保能力，抵質(zhì)押品是否足值有效。第五十條擔(dān)保分析應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面:(一）對不同擔(dān)保方式應(yīng)分別進(jìn)行分析;(二)對保證人既要分析其擔(dān)保能力,也要分析其代償意愿;（三）對抵質(zhì)押物既要對其當(dāng)前價(jià)值進(jìn)行靜態(tài)分析，也要對其未來變現(xiàn)能力進(jìn)行動態(tài)分析。第五十一條保證擔(dān)保分析(一)保證人擔(dān)保能力審查1.保證人為法人,參照對借款人的分析方法進(jìn)行分析;保證人為小微企業(yè)時(shí),還應(yīng)結(jié)合下述對自然人的分析方法進(jìn)行分析；2.保證人為自然人，應(yīng)了解其與申請人關(guān)系、主要簡歷、個(gè)人征信記錄和個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債狀況；3.分析保證人與借款申請人在股權(quán)、主營業(yè)務(wù)上是否存在強(qiáng)關(guān)聯(lián)性，對保證人代償能力的影響。(二）保證人代償意愿審查分析保證人提供擔(dān)保的動機(jī)，判斷與申請人是否存在互保、連環(huán)擔(dān)保、地方政府強(qiáng)迫擔(dān)保等行為；分析保證人的信用記錄是否良好，包括對自身債務(wù)的還本付息記錄和履行擔(dān)保責(zé)任的記錄。第五十二條抵質(zhì)押擔(dān)保分析（一）抵質(zhì)押物的合規(guī)性審查參照我行授信業(yè)務(wù)擔(dān)保管理辦法分析抵質(zhì)押物是否符合法律法規(guī)和我行規(guī)定。（二)抵質(zhì)押物價(jià)值分析1.抵質(zhì)押物的名稱、數(shù)量、購買原值、地理位置、儲存、保管難度、成新率／折舊率、價(jià)值變更趨勢；2.抵押物價(jià)值的確定是否合理,是否經(jīng)過我行認(rèn)可的、具備資產(chǎn)評估資格/資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)評估;3.質(zhì)押物價(jià)值的確定是否合理,區(qū)別有明確*場價(jià)格的質(zhì)押品和無*場價(jià)格的質(zhì)押品分別分析;４.特殊抵質(zhì)押物的風(fēng)險(xiǎn)因素:（１)抵押房地產(chǎn)已列入拆遷(征用）范圍,要了解可能收到的賠償價(jià)款,將其作為確定變現(xiàn)價(jià)值的重要依據(jù)；(2)以在建工程抵押的，抵押物包括該建設(shè)工程的土地使用權(quán)、建設(shè)過程中逐漸形成的資產(chǎn)及最終形成的資產(chǎn)，審查時(shí),應(yīng)動態(tài)分析抵押物的價(jià)值；(3)審慎接受閑置土地使用權(quán)的抵押，審慎接受已提足折舊或在貸款期內(nèi)將計(jì)提完折舊、面臨報(bào)廢資產(chǎn)的抵押；(4)對于存在租賃關(guān)系的物業(yè),應(yīng)區(qū)別租賃關(guān)系存在和抵押登記的先后順序,原則上應(yīng)要求抵押人(出租人)提供已將本次抵押告知承租人的書面資料文件,同時(shí)我行應(yīng)與抵押人(出租人）、承租人簽訂協(xié)議或者要求承租人出具備關(guān)書面說明,確保我行需行使抵押權(quán)時(shí)不受租賃行為的影響。５.抵質(zhì)押率原則上不得超過我行規(guī)定的抵質(zhì)押率上限。如超過,應(yīng)由調(diào)查人員詳盡說明理由。６．保險(xiǎn)原則上我行應(yīng)為保險(xiǎn)第一受益人,由于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品的原因或其他原因使得保險(xiǎn)的有效期未能滿足前款規(guī)定的,應(yīng)要求抵質(zhì)押人承諾保險(xiǎn)到期前必須進(jìn)行續(xù)保。(三）抵質(zhì)押物變現(xiàn)能力分析分析抵質(zhì)押物的通用性及*場需求,出售、交易的難易程度，我行對處置所得是否有優(yōu)先受償權(quán),是否觸及有關(guān)法律中抵押權(quán)人未能優(yōu)先受償?shù)臈l款；是否屬于無法交易的押品，如限制流通物雖然可以設(shè)定抵押，但變現(xiàn)時(shí)未能自由買賣,需依照國家關(guān)于規(guī)定的處置流程和條件辦理；如以居民住所房產(chǎn)可作為抵押物的，依據(jù)有關(guān)《最高人民法院關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結(jié)資產(chǎn)的規(guī)定》，被執(zhí)行人及其所撫養(yǎng)家屬生活所必須的居住房屋,人民法院可以查封，但不得拍賣、變賣或者抵債，在審查時(shí)判斷是否為唯一住房。（四)其他因素預(yù)測處置抵質(zhì)押品時(shí)變現(xiàn)費(fèi)用,是否要支付高額處置成本，是否需要扣除法定優(yōu)先受償權(quán)支付金額及拍賣處置的稅、費(fèi)等?？紤]抵質(zhì)押品在地方保護(hù)、法院執(zhí)行、關(guān)于登記部門操作規(guī)范等環(huán)節(jié)的問題,防止出現(xiàn)抵質(zhì)押品有效但無法執(zhí)行，我行債務(wù)懸空的情形。第十一章對授信的總體評估第五十三條歸納本次授信的優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對本次授信的風(fēng)險(xiǎn)是否可控，以及收益與風(fēng)險(xiǎn)能否平衡做出判斷,提出明確的授信審查審批建議或意見、放款前必須貫徹的前提條件、授信續(xù)作和貸后管理的有關(guān)要求。第五十四條對審查否決的項(xiàng)目，需說明否決原因，并分析其在合規(guī)性、行業(yè)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、擔(dān)保、貸款使用等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。第五十五條對審查同意的項(xiàng)目，揭示其存在的主要風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出詳細(xì)、有效的防范監(jiān)控措施。第十二章有問題授信或重組授信的審查要求第五十六條有問題授信是指貸款五級分類為后三類的授信項(xiàng)目和五級分類雖為正常、關(guān)注類,但已設(shè)立債權(quán)銀行委員會的授信項(xiàng)目。有問題授信項(xiàng)目由法律保所有門提出專業(yè)審查建議或意見、分行出具責(zé)任認(rèn)定報(bào)告基礎(chǔ)上,依照高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)授信審批權(quán)限和流程辦理。上報(bào)審批機(jī)構(gòu)的授信材料中應(yīng)包括法律保所有對該項(xiàng)目保全方面的書面審查建議或意見（法律保所有直接發(fā)起的除外）以及責(zé)任認(rèn)定報(bào)告。第五十七條授信重組是指我行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化,或無力還款而對授信協(xié)議還款條款等作出調(diào)整。授信重組分為增量重組和一般重組。重組后授信敞口大于原授信敞口余額的為增量重組，其他情形為一般重組。授信重組項(xiàng)目須提交詳盡的重組授信審查報(bào)告,經(jīng)分行法律保所有出具專業(yè)建議或意見、分行出具責(zé)任認(rèn)定報(bào)告后，報(bào)有權(quán)機(jī)構(gòu)審批。重組類授信審查應(yīng)關(guān)注企業(yè)（集團(tuán))基本情形、資產(chǎn)分布情形及是否已設(shè)定抵質(zhì)押、我行歷史授信情形、風(fēng)險(xiǎn)形成原因、銀行負(fù)債和對外擔(dān)保情形、他行擬（已）采取的措施、本次方案的增信措施。第十三章高風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)審查要求第五十八條對于高風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)除了參照一般風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)進(jìn)行審查外，還應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面:（一）借款主體分析：主要包括主體合法合規(guī)性和綜合實(shí)力評估兩個(gè)方面。借款主體是否已取得工商或主管機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)資料文件；從行業(yè)、技術(shù)、*場、財(cái)務(wù)等方面著重分析和評估借款人所具備的優(yōu)劣勢;（二）項(xiàng)目分析:授信業(yè)務(wù)或項(xiàng)目取得的各類批復(fù)資料文件齊全性和有效性;依據(jù)有關(guān)可研報(bào)告及項(xiàng)目的詳細(xì)實(shí)施計(jì)劃分析項(xiàng)目的可行性;(三）償債能力分析：償債資金來源、延續(xù)性分析；（四)還款來源分析：分析其主業(yè)的競爭優(yōu)勢及主業(yè)造成或產(chǎn)生現(xiàn)金流的延續(xù)性及規(guī)模，并分析其他資金來源的性質(zhì)及可取得性；（五）擔(dān)保分析:區(qū)分不同擔(dān)保方式分析擔(dān)保的有效性、可靠性和可實(shí)現(xiàn)性。參照我行對公授信業(yè)務(wù)審查規(guī)范要求,在綜合分析借款人的情形、項(xiàng)目的優(yōu)劣勢、項(xiàng)目的償債能力、第二還款來源等的基礎(chǔ)上，確定合理、完整的授信方案，包括貸款金額、期限、利率、擔(dān)保、還款計(jì)劃、授信前提條件和授信管理要求等。第五十九條高風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)不再區(qū)分詳細(xì)業(yè)務(wù)類型，依照高風(fēng)險(xiǎn)授信審查審批流程報(bào)有權(quán)機(jī)構(gòu)審批。第十四章低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)審查要求第六十條低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)主要審查貿(mào)易背景真實(shí)性及擔(dān)保的合法合規(guī)性，主要內(nèi)容包括:（一)審查業(yè)務(wù)是否屬于我行規(guī)定的低風(fēng)險(xiǎn)授信范疇，是否存在風(fēng)險(xiǎn)敞口，是否按低風(fēng)險(xiǎn)程序辦理超過低風(fēng)險(xiǎn)定義范圍的偽“低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)”；(二）審查授信用途是否合法合規(guī),特別是以下用途的申請，不得進(jìn)行授信:1．國家明令禁止的產(chǎn)品或項(xiàng)目;２.違反國家關(guān)于規(guī)定從事股本權(quán)益性投資，以授信作為注冊資本金、注冊驗(yàn)資和增資擴(kuò)股;3．違反國家關(guān)于規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資；4.其他違反國家法律法規(guī)和政策的貸款用途；(三)審查保證金以及質(zhì)押資金來源是否合法合規(guī)；是否存在貼現(xiàn)資金、貸款資金轉(zhuǎn)作授信保證金或質(zhì)押資金的情形;是否存在承兌保證金來源于收款人情形；是否存在將借款人對公賬戶資金轉(zhuǎn)給第三方自然人,用儲蓄存單質(zhì)押開立銀行承兌匯票或申請貸款的情形;(四）審查銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的貿(mào)易背景是否真實(shí)合規(guī),審慎判斷票據(jù)交易的真實(shí)合法性。重點(diǎn)分析授信申請人提供的商品購銷協(xié)議是否真實(shí)有效，協(xié)議金額是否大于承兌金額,是否在申請人營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍內(nèi)，申請簽發(fā)及累計(jì)簽發(fā)銀承的金額與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、營業(yè)收入是否匹配，申請人提供的購銷交易協(xié)議與歸檔的增值稅發(fā)票品名、規(guī)格型號是否完全一致。審查承兌申請人提供的貿(mào)易協(xié)議及發(fā)票是否重復(fù)使用，發(fā)票日期、協(xié)議日期與承兌日期間的對應(yīng)關(guān)系是否符合我行規(guī)定及監(jiān)管部門要求；（五）審查授信是否符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求及我行風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度與實(shí)施細(xì)則的所有規(guī)定等。第六十一條低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)的授信審批權(quán)限按我行授信審批授權(quán)管理辦法執(zhí)行。第六十二條在低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)審批時(shí),應(yīng)關(guān)注單一客戶貸款及單一集團(tuán)授信總額的監(jiān)管限額和我行的授信審批權(quán)限，對于單一客戶或單一集團(tuán)的低風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)(含高風(fēng)險(xiǎn))業(yè)務(wù)的授信總額將超過監(jiān)管限額的,應(yīng)上報(bào)有權(quán)機(jī)構(gòu)審批。第六十