銀行結(jié)售付匯業(yè)務(wù)操作指引模版

銀行結(jié)售付匯業(yè)務(wù)操作指引第一章總則第一條為規(guī)范銀行（以下簡(jiǎn)稱“我行”)結(jié)售付匯業(yè)務(wù)操作,完善內(nèi)部監(jiān)控,防范風(fēng)險(xiǎn)，保證我行結(jié)售付匯業(yè)務(wù)合法、合規(guī)辦理,依據(jù)有關(guān)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》、《銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法》、《銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》等關(guān)于法規(guī)制度擬定本指引。第二條本指引所稱結(jié)售付匯業(yè)務(wù)是指我行為客戶辦理人民幣與可自由兌換外幣之間的兌換和收付匯業(yè)務(wù),以及我行因自身經(jīng)營活動(dòng)而造成或產(chǎn)生的人民幣與可自由兌換外幣之間的兌換和收付匯業(yè)務(wù),不包括我行在銀行間外匯*場(chǎng)進(jìn)行的結(jié)售匯綜合頭寸平盤交易。結(jié)售匯業(yè)務(wù)包括即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和人民幣與外匯衍生產(chǎn)品（以下簡(jiǎn)稱“衍生產(chǎn)品”)業(yè)務(wù)。衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)包括人民幣外匯遠(yuǎn)期、掉期和期權(quán)業(yè)務(wù)等。第三條我行對(duì)代客結(jié)售匯、自身結(jié)售匯和銀行間*場(chǎng)交易業(yè)務(wù)分別設(shè)立獨(dú)立會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。第四條我行結(jié)售付匯業(yè)務(wù)實(shí)行分級(jí)授權(quán)制度。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在經(jīng)批準(zhǔn)的外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)嚴(yán)格按國家外匯管理關(guān)于規(guī)定辦理結(jié)售付匯業(yè)務(wù),嚴(yán)禁超范圍、超權(quán)限辦理結(jié)售付匯業(yè)務(wù)。第二章銀行自身結(jié)售付匯業(yè)務(wù)管理第五條我行自身貨物貿(mào)易項(xiàng)下的購匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照代理進(jìn)口關(guān)于規(guī)定辦理,國家另有規(guī)定除外。第六條我行自身服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下的購匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)自行審核并留存關(guān)于真實(shí)性單證后辦理。第七條我行經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的外匯收入，扣除支付外匯開支和結(jié)匯支付境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)日常經(jīng)營所需人民幣開支,應(yīng)統(tǒng)一納入外匯利潤管理,不得單獨(dú)結(jié)匯。第八條我行當(dāng)年外匯利潤（包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯利潤、境外分支機(jī)構(gòu)分配的利潤、參股境外機(jī)構(gòu)分配的利潤）可以在本年每季度后依照財(cái)務(wù)核算結(jié)果自行辦理結(jié)匯,并應(yīng)按經(jīng)審計(jì)的年度會(huì)計(jì)決算結(jié)果自動(dòng)調(diào)整。往年有虧損的，應(yīng)先沖抵虧損，方可結(jié)匯。外匯虧損可以掛賬并使用以后年度外匯利潤補(bǔ)充，或者以人民幣利潤購匯進(jìn)行對(duì)沖。歷年留存外匯利潤結(jié)匯可在將來年度自行辦理。第九條我行支付外方股東的股息、紅利，可用歷年累積外匯利潤或用人民幣購匯后自行支付，并留存下列資料文件資料備查：(一)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及本外幣合并審計(jì)報(bào)告；(二)稅務(wù)備案表；（三)董事會(huì)或股東大會(huì)的有關(guān)決議。第十條我行資本金（或營運(yùn)資金）本外幣轉(zhuǎn)換應(yīng)持下列材料經(jīng)外匯局批準(zhǔn)后辦理：（一)申請(qǐng)報(bào)告;（二)人民幣和外幣資產(chǎn)負(fù)債表;(三）本外幣轉(zhuǎn)換金額的測(cè)算依據(jù);（四）有關(guān)交易需經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)的,應(yīng)提供相應(yīng)批準(zhǔn)資料文件的復(fù)印件;(五)外匯局要求的其他材料。第十一條我行購匯用于境外直接投資依照《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理關(guān)于問題的通知》(匯發(fā)〔*〕３1號(hào)）執(zhí)行。第十二條除另有規(guī)定外,我行借用的外債資金不得結(jié)匯使用。我行辦理自身外債項(xiàng)下還本付息無需外匯局核準(zhǔn)，但還本付息不得購匯。第十三條我行若以外幣計(jì)提營業(yè)稅、利息稅或其他稅款，且需要結(jié)匯為人民幣支付稅務(wù)部門,應(yīng)當(dāng)自行審核并留存關(guān)于真實(shí)性單證后辦理。屬于我行自身應(yīng)支付的稅收,計(jì)入自身結(jié)售匯;屬于依法代扣代繳的稅收,計(jì)入代客結(jié)售匯。第十四條我行經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中收回資金(含利息)與原始發(fā)放資金本外幣不匹配，滿足下列條件的,可以自行代債務(wù)人結(jié)售匯(外匯局另有規(guī)定除外），并留存與債務(wù)人債權(quán)關(guān)系、結(jié)售匯資金來源等的書面證明材料備查。（一)債務(wù)人因破產(chǎn)、倒閉、停業(yè)整頓、經(jīng)營不善或與銀行法律糾紛等而未能自行辦理結(jié)售匯交易。（二）我行從債務(wù)人或其擔(dān)保人等處取得的資金來源合法，包括（但不限于）:法院判決、仲裁機(jī)構(gòu)裁決;抵押或質(zhì)押非貨幣資產(chǎn)變現(xiàn)(若自用應(yīng)由有關(guān)評(píng)估部門評(píng)估價(jià)值)；扣收保證金等。(三）不存在協(xié)助債務(wù)人規(guī)避外匯管理規(guī)定的情形。境外關(guān)聯(lián)行境內(nèi)追索貸款等發(fā)生資產(chǎn)幣種與回收幣種本外幣不匹配的，可委托境內(nèi)關(guān)聯(lián)行按本條前述規(guī)定申請(qǐng)辦理代債務(wù)人結(jié)售匯。關(guān)聯(lián)行包括具備總分行關(guān)系、母子行關(guān)系的銀行;同屬本行的分行或子行;同一銀團(tuán)貸費(fèi)用下具備合作關(guān)系的銀行等。我行依法轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)發(fā)生本外幣不匹配的，可按本條規(guī)定辦理相應(yīng)的結(jié)售匯業(yè)務(wù)。第十五條我行外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)項(xiàng)下如擔(dān)保履約資金與擔(dān)保項(xiàng)下債務(wù)簽約幣種不一致需辦理境外擔(dān)保履約款結(jié)匯（或購匯）的,應(yīng)向本地外匯局資本項(xiàng)目管理部門申請(qǐng),取得核準(zhǔn)后辦理結(jié)匯或購匯。第十六條我行經(jīng)營外匯貸款等業(yè)務(wù),因無法回收或轉(zhuǎn)讓債權(quán)造成損失的,應(yīng)依照關(guān)于會(huì)計(jì)制度用外匯呆賬籌備金或等值人民幣呆賬籌備金自行購匯沖抵。第三章代客貨物貿(mào)易結(jié)售付匯業(yè)務(wù)管理第十七條我行應(yīng)當(dāng)依照“了解你的客戶”、“了解你的業(yè)務(wù)”“盡職審查”的原則合理盡職，辦理代客貨物貿(mào)易結(jié)售付匯業(yè)務(wù)?？蛻糌浳镔Q(mào)易項(xiàng)下外匯收支應(yīng)當(dāng)具備真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。我行應(yīng)當(dāng)依照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定,對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。(一）客戶調(diào)查:對(duì)客戶提供的身份證明、業(yè)務(wù)狀況等資料文件資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，將核實(shí)過程和結(jié)果以書面形式記載。（二)業(yè)務(wù)受理：執(zhí)行（但不限于）外匯管理部門的現(xiàn)有法規(guī),對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性與合規(guī)性進(jìn)行審核,了解業(yè)務(wù)的交易目的和交易性質(zhì)。（三）延續(xù)監(jiān)控：及時(shí)監(jiān)測(cè)客戶的業(yè)務(wù)變化情形，對(duì)客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。（四)問題業(yè)務(wù):對(duì)于業(yè)務(wù)受理或?qū)肀O(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)異常跡象的,應(yīng)及時(shí)依照屬地監(jiān)管的原則報(bào)告國家外匯管理局及其分支局。第十八條我行為企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，按規(guī)定對(duì)其貿(mào)易進(jìn)出口交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查，不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。外匯局依據(jù)有關(guān)非現(xiàn)場(chǎng)或現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果，結(jié)合企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定等情形,將企業(yè)分成A、B、Ｃ三類，進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)與調(diào)整,并對(duì)B、Ｃ類企業(yè)設(shè)立分類管理有效期。在分類管理有效期內(nèi),對(duì)A類企業(yè)貿(mào)易外匯收支，適用便利化的管理措施;對(duì)B、C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支,在單證審核、業(yè)務(wù)類型及辦理程序、結(jié)算方式等方面實(shí)施審慎監(jiān)管。第十九條為A類企業(yè)辦理付匯手續(xù)時(shí),應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)填寫的申報(bào)單證，并按以下規(guī)定審核相應(yīng)有效憑證和商業(yè)單據(jù)：(一）以信用證、托收方式結(jié)算的,按國際結(jié)算慣例審核關(guān)于商業(yè)單據(jù)；（二）以貨到付款方式結(jié)算的,審核對(duì)應(yīng)的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)口協(xié)議或發(fā)票;協(xié)議可以為網(wǎng)絡(luò)格式打印,但其形式、要素等符合《中華人民共和國合同法》規(guī)定;（三）以預(yù)付貨款方式結(jié)算的,審核進(jìn)口協(xié)議或發(fā)票;(四)提前購匯。企業(yè)可以依據(jù)有關(guān)其真實(shí)合法的進(jìn)口付匯需求提前購匯存入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶;對(duì)于我行辦理的貿(mào)易項(xiàng)下提前購匯業(yè)務(wù),不得劃轉(zhuǎn)他行進(jìn)行付匯；提前購匯資金在充份考慮支付貨款的時(shí)間周期的基礎(chǔ)上，可用于符合規(guī)定的理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)，在實(shí)際對(duì)外支付時(shí)不得再次購匯;因協(xié)議變更／撤銷等原因致使企業(yè)提前購匯后未能對(duì)外支付的進(jìn)口貨款，企業(yè)可自主決定結(jié)匯或保留在其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶中，對(duì)于結(jié)匯的,應(yīng)提供進(jìn)出口各方關(guān)于協(xié)議變更的協(xié)議或是說明后予以辦理。對(duì)于上述（一）至(四）已經(jīng)審核的憑證和單據(jù),若留存單證正本,可以不進(jìn)行簽注；若單證正本退還企業(yè),一般情形下，須在單證正本上簽注(對(duì)不宜簽注的正本可以免于簽注)收付匯金額、日期和加蓋業(yè)務(wù)印章,并留存簽注后的單證復(fù)印件。留存單證作為業(yè)務(wù)檔案留存五年備查。第二十條B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)的貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依照以下規(guī)定辦理:(一)對(duì)于以匯款方式結(jié)算的(預(yù)付貨款、預(yù)收貨款除外）,應(yīng)當(dāng)審核相應(yīng)的進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單和進(jìn)、出口協(xié)議；對(duì)于以信用證、托收方式結(jié)算的，除按國際結(jié)算慣例審核關(guān)于商業(yè)單據(jù)外,還應(yīng)當(dāng)審核相應(yīng)的進(jìn)、出口協(xié)議；對(duì)于以預(yù)付貨款、預(yù)收貨款結(jié)算的,應(yīng)當(dāng)審核進(jìn)、出口協(xié)議和發(fā)票；（二）對(duì)貨物貿(mào)易外匯收支應(yīng)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查；超過可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，憑《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》（以下簡(jiǎn)稱《登記表》)辦理；（三)對(duì)于Ｂ類企業(yè)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支,應(yīng)當(dāng)審核買賣協(xié)議、支出申報(bào)憑證及有關(guān)貨權(quán)憑證;同一協(xié)議項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入金額超過相應(yīng)支出金額2０%（不含)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)憑《登記表》辦理；B類企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下外匯收入，應(yīng)在其進(jìn)行相應(yīng)轉(zhuǎn)口貿(mào)易對(duì)外支付后方可結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)；同一筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)的收支應(yīng)當(dāng)在同一家銀行辦理;新簽訂的轉(zhuǎn)口貿(mào)易協(xié)議,其收入和支出的結(jié)算貨幣應(yīng)當(dāng)同為外匯或人民幣;（四)除另有規(guī)定之外，我行不得為B類企業(yè)辦理9０天以上(不含)的延期付款業(yè)務(wù)、9０天以上(不含）延期收款業(yè)務(wù)（出口協(xié)議條款不得包含90天以上收匯條款)及收支日期間隔超過90天（不含)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)；(五）B類企業(yè)代理其他企業(yè)進(jìn)出口對(duì)應(yīng)的外匯收支納入電子數(shù)據(jù)核查范圍；辦理B類企業(yè)付匯、開證、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查,通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)扣減其對(duì)應(yīng)的可收付匯額度。第二十一條對(duì)C類企業(yè)憑所在地外匯局簽發(fā)的《登記表》辦理貨物貿(mào)易外匯收支。C類客戶不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支。第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照“誰出口誰收匯、誰進(jìn)口誰付匯”原則辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)；代理進(jìn)口、出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方付匯、收匯。代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項(xiàng)下,委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購匯。代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方,也可結(jié)匯后將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。第二十三條為企業(yè)辦理貨物貿(mào)易收匯的退匯支付時(shí)，對(duì)于因錯(cuò)誤匯入造成或產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原收匯憑證；對(duì)于其他原因造成或產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原收入申報(bào)單證、原出口協(xié)議。為企業(yè)辦理貨物貿(mào)易付匯的退匯結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時(shí),對(duì)于因錯(cuò)誤匯出造成或產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原支出申報(bào)單證;對(duì)于其他原因造成或產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原支出申報(bào)單證、原進(jìn)口協(xié)議。進(jìn)口項(xiàng)下退匯的境外付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境內(nèi)收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。出口項(xiàng)下退匯的境內(nèi)付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境外收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。退匯路徑可以不受原匯款路徑限制。對(duì)于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天(不含)以上或由于特殊情形無法依照本條規(guī)定辦理退匯的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)先到外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)，我行應(yīng)當(dāng)憑外匯局簽發(fā)的《登記表》辦理，并通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)簽注《登記表》使用情形。第二十四條對(duì)于下列情形，我行應(yīng)憑外匯局加蓋“貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管章”的《登記表》予以辦理：（一)Ｃ類企業(yè)貿(mào)易外匯收支;（二)B類企業(yè)超可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支；(三)B類企業(yè)同一協(xié)議項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入金額超過相應(yīng)支出金額20%(不含)的貿(mào)易外匯收支；（四)退匯日期與原收、付款日期間隔在180天(不含）以上或由于特殊情形無法依照本指引第三十四條規(guī)定辦理的退匯;(五）外匯局認(rèn)定其他需要登記的業(yè)務(wù)。第二十五條因匯路不暢需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的,外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時(shí)，我行應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的《境內(nèi)收入申報(bào)單》、商業(yè)單據(jù)(協(xié)議或發(fā)票)、出口貨物報(bào)關(guān)單等單證。結(jié)匯現(xiàn)鈔金額達(dá)到規(guī)定入境申報(bào)金額的，本行還應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的經(jīng)海關(guān)簽章的《海關(guān)進(jìn)境旅客行李物飾申報(bào)單》正本。邊貿(mào)企業(yè)邊境貿(mào)易項(xiàng)下出口收取外幣現(xiàn)鈔可以依照關(guān)于規(guī)定憑上述單據(jù)辦理入賬手續(xù),進(jìn)口支付外幣現(xiàn)鈔依照現(xiàn)行外幣現(xiàn)鈔管理規(guī)定辦理。第二十六條本行按規(guī)定審核有關(guān)單證后，應(yīng)當(dāng)在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章,有關(guān)單證正本或復(fù)印件應(yīng)保管在相應(yīng)業(yè)務(wù)檔案里,留存時(shí)間不低于五年。第四章代客服務(wù)貿(mào)易結(jié)售付匯業(yè)務(wù)管理第二十七條我行辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照“了解你的客戶”、“了解你的業(yè)務(wù)”“盡職審查”的原則對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。所審查的交易單證無法證明交易真實(shí)合法、或與辦理的外匯收支不一致的,應(yīng)當(dāng)要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人補(bǔ)充其他交易單證。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人不得以虛構(gòu)交易騙取資金收付，不得同日、隔日或連續(xù)多日等頻繁與境外同一收（付）款方辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支行為，以分拆等方式逃避外匯限額管理。第二十八條辦理單筆等值5萬美元（含)以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，我行原則上可不審核交易單證,但對(duì)于資金性質(zhì)不明確的外匯收支業(yè)務(wù),應(yīng)要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人提供交易單證進(jìn)行合理審查。第二十九條辦理單筆等值5萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)按以下規(guī)定審查并留存交易單證：（一)國際運(yùn)輸項(xiàng)下：運(yùn)輸發(fā)票或運(yùn)輸單據(jù)或運(yùn)輸清單;(二）對(duì)外勞務(wù)合作或?qū)ν獬邪こ添?xiàng)下：協(xié)議（協(xié)議)和勞務(wù)預(yù)算表（工程預(yù)算表或工程結(jié)算單)；（三)對(duì)外承包工程簽訂協(xié)議之前服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下前期費(fèi)用對(duì)外支付：申請(qǐng)書(包括（但不限于）前期費(fèi)用預(yù)算情形、使用時(shí)間、境外收款人與境內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系等)。未使用完的外匯資金，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)調(diào)回境內(nèi)；(四）專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)項(xiàng)下：協(xié)議(協(xié)議)和發(fā)票(支付通知）;（五）利潤、股息和紅利項(xiàng)下對(duì)外支付:原則上可不再審核其財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告，應(yīng)按真實(shí)交易原則審核與本次利潤匯出有關(guān)的董事會(huì)利潤分配決議（或合伙人利潤分配決議）及其稅務(wù)備案表原件。境內(nèi)機(jī)構(gòu)可依法支付中期境外股東所得的股息、紅利；外商投資合伙企業(yè)外國合伙人所得利潤項(xiàng)下對(duì)外支付:外國合伙人出資確認(rèn)登記證明和利潤分配決議，其中，外國合伙人出資確認(rèn)登記證明可由本行從外匯局有關(guān)系統(tǒng)打印;利潤、股息和紅利項(xiàng)下收匯：利潤處置決議和境外機(jī)構(gòu)有關(guān)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表;(六)代表處（辦事處)辦公經(jīng)費(fèi)項(xiàng)下:經(jīng)費(fèi)預(yù)算表;（七)技術(shù)進(jìn)出口項(xiàng)下:協(xié)議（協(xié)議)和發(fā)票（支付通知)。屬于限制類技術(shù)進(jìn)出口，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人還應(yīng)提供商務(wù)部門頒發(fā)的《技術(shù)進(jìn)出口許可證》,對(duì)于技術(shù)進(jìn)出口項(xiàng)下收付匯，對(duì)于不屬于限制類進(jìn)出口的,應(yīng)要求客戶提交關(guān)于書面證明材料;(八)國際賠償費(fèi)用下：原始交易協(xié)議、賠款協(xié)議(賠款條款)和整個(gè)賠償過程的有關(guān)說明或證明材料;或者僅審核法院判決書或仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁書或有權(quán)調(diào)解機(jī)構(gòu)出具的調(diào)解書等;(九）具關(guān)于聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)代墊或分?jǐn)偟姆?wù)貿(mào)易費(fèi)用項(xiàng)下：原始交易協(xié)議、代墊或分?jǐn)倕f(xié)議(協(xié)議或說明）、發(fā)票(支付通知）,代墊或分?jǐn)偲谙薏坏贸^12個(gè)月;(十)服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下退匯：依照原匯入或匯出資金交易性質(zhì)規(guī)定的交易單證和整個(gè)退匯過程的有關(guān)說明或證明材料，退匯金額不得超過原匯入或匯出金額，且原路匯回;（十一）其他服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下外匯收支：協(xié)議（協(xié)議)或發(fā)票(支付通知）或有關(guān)其它交易單證。第三十條允許有真實(shí)服務(wù)貿(mào)易交易背景需對(duì)外支付的企業(yè)提前購匯,提前購匯項(xiàng)下單證審核參照正常購匯項(xiàng)下單證審核執(zhí)行。第三十一條境內(nèi)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)外匯收支必須遵守我國法律法規(guī)及其他有關(guān)管理規(guī)定,不得違背社會(huì)公德,不得損害公共權(quán)益和其他公民的合法權(quán)益,境內(nèi)企業(yè)接受或向境外非營利性機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)，應(yīng)持以下單證在我行辦理：（一）申請(qǐng)書(境內(nèi)企業(yè)在申請(qǐng)書中須如實(shí)承諾其捐贈(zèng)行為不違反國家有關(guān)禁止性規(guī)定，已依照國家有關(guān)規(guī)定辦理審批備案等手續(xù)，與其發(fā)生捐贈(zèng)外匯收支的境外機(jī)構(gòu)為非營利性機(jī)構(gòu),境內(nèi)企業(yè)將嚴(yán)格依照捐贈(zèng)協(xié)議使用資金，并承擔(dān)由此造成或產(chǎn)生的法律責(zé)任）;(二)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；(三）經(jīng)公證并列明資金用途的捐贈(zèng)協(xié)議;(四）境外非營利性機(jī)構(gòu)在境外依法登記設(shè)立的證明資料文件(附中文譯本）;（五）在上述材料無法充份證明交易真實(shí)性時(shí),要求提供的其他材料。第三十二條境內(nèi)企業(yè)接受或向境外營利性機(jī)構(gòu)或境外個(gè)人捐贈(zèng)，依照跨境投資、對(duì)外債權(quán)債務(wù)關(guān)于規(guī)定辦理。第三十三條*級(jí)以上(含)國家機(jī)關(guān)、依據(jù)有關(guān)關(guān)于規(guī)定不登記和免予社團(tuán)登記的部分團(tuán)體接受或向境外捐贈(zèng),應(yīng)持申請(qǐng)書在銀行辦理外匯收支手續(xù)。第三十四條境外非政府組織境內(nèi)代表機(jī)構(gòu)憑申請(qǐng)書、境外非政府組織總部與境內(nèi)受贈(zèng)方之間的捐贈(zèng)協(xié)議辦理外匯入賬手續(xù)。第三十五條除本指引第三十一條至三十四條規(guī)定之外的其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理捐贈(zèng)外匯收支,應(yīng)向我行提交以下單證：（一)申請(qǐng)書（境內(nèi)機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)書中須如實(shí)承諾該捐贈(zèng)行為不違反國家有關(guān)禁止性規(guī)定,已依照國家有關(guān)規(guī)定辦理審批備案等手續(xù)，并承擔(dān)由此造成或產(chǎn)生的法律責(zé)任）;（二)關(guān)于管理部門頒發(fā)的登記證書復(fù)印件;(三)列明用途的捐贈(zèng)協(xié)議。全國性宗教團(tuán)體一次性接受等值100萬元人民幣以上（含)的捐贈(zèng)外匯收入，還應(yīng)提交國家宗教事務(wù)局批準(zhǔn)接受該筆捐贈(zèng)的證明資料文件;寺院、宮觀、清真寺、教堂等宗教活動(dòng)場(chǎng)所和地方宗教團(tuán)體一次性接受等值10０萬元人民幣以上(含)的捐贈(zèng)外匯收入，還須提交所在地*級(jí)人民政府批準(zhǔn)接受該筆捐贈(zèng)的證明資料文件。第三十六條辦理單筆等值５萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付,我行還應(yīng)依照《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案關(guān)于問題的公告》（國家稅務(wù)總局國家外匯管理局公告*年第40號(hào))的規(guī)定辦理。第三十七條交易單證的簽注及存檔。(一)我行審查并留存的交易單證原則上應(yīng)為正本。合理原因下未能留存正本的，應(yīng)在交易單證上注明金額、日期，加蓋業(yè)務(wù)印章并復(fù)印留存，正本交還客戶。(二）分次辦理的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),我行應(yīng)在每次審查后的交易單證上注明金額、日期，加蓋業(yè)務(wù)印章并復(fù)印留存,正本交還客戶；辦理最后一筆收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)留存交易單證正本。(三）捐贈(zèng)項(xiàng)下審核單證均應(yīng)注明辦理日期、金額并加蓋業(yè)務(wù)印章。(四)我行辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)審查后的交易單證應(yīng)保管在相應(yīng)業(yè)務(wù)檔案里,留存時(shí)間不低于五年。第五章海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域代客結(jié)售付匯業(yè)務(wù)管理第三十八條區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理貨物貿(mào)易付匯，參照本指引關(guān)于貨物貿(mào)易結(jié)售付匯管理要求提供相應(yīng)有效憑證和商業(yè)單據(jù)，無須提供《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證》，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)可以在所在地以外的*、*辦理異地付匯業(yè)務(wù)。本指引規(guī)定需提供進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單的，保稅項(xiàng)下貨物貿(mào)易可以以進(jìn)出境貨物備案清單替代。第三十九條區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理貨物貿(mào)易外匯支付手續(xù)時(shí)，如提供的正本進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)境貨物備案清單上的經(jīng)營單位為其他機(jī)構(gòu)，須提供付匯人與經(jīng)營單位不一致原因的書面說明及可證實(shí)交易真實(shí)性及該不一致情形的商業(yè)憑證及有關(guān)海關(guān)監(jiān)管單證，并留存有關(guān)單證備查。我行按規(guī)定進(jìn)行合理審查。第四十條區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)可以依據(jù)有關(guān)其真實(shí)合法的進(jìn)口付匯需求提前購匯存入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。提前購匯及實(shí)際對(duì)外支付須在同一家銀行辦理，因協(xié)議變更等原因致使區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)提前購匯后未能對(duì)外支付的,區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)可自主決定結(jié)匯或保留在其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶中。第四十一條區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)貨物貿(mào)易結(jié)匯管理。區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)按貨物貿(mào)易法規(guī)憑有關(guān)單證辦理貨物貿(mào)易收入結(jié)匯,我行按規(guī)定進(jìn)行合理審查,其中,A類企業(yè)貿(mào)易外匯收入可直接結(jié)匯或進(jìn)入企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶,無須先進(jìn)入待核查賬戶。第四十二條區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)服務(wù)貿(mào)易外匯管理。參照本指引第四章執(zhí)行。第六章代客資本項(xiàng)目結(jié)售付匯業(yè)務(wù)管理第四十三條辦理代客資本項(xiàng)目項(xiàng)下結(jié)售付匯業(yè)務(wù)的基本原則:資本項(xiàng)目項(xiàng)下結(jié)售付匯,按規(guī)定須由外匯局核準(zhǔn)或進(jìn)行登記的，應(yīng)憑外匯局關(guān)于核準(zhǔn)件或登記表辦理；按規(guī)定由銀行審核辦理的,應(yīng)憑規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)辦理。第四十四條直接投資項(xiàng)下收結(jié)匯，參照附件一執(zhí)行。第四十五條直接投資項(xiàng)下購付匯，參照附件二執(zhí)行。第四十六條外債結(jié)匯及還本付息,參照附件三執(zhí)行。第四十七條資本項(xiàng)下業(yè)務(wù)經(jīng)我行審核的資料文件資料正本或復(fù)印件應(yīng)保管在相應(yīng)業(yè)務(wù)檔案里，留存時(shí)間不低于五年。第七章國內(nèi)外匯貸款結(jié)售付匯業(yè)務(wù)管理第四十八條我行發(fā)放的國內(nèi)外匯貸款的提款、還本付息等均應(yīng)通過國內(nèi)外匯貸款專用賬戶辦理。一筆外匯貸款只能開立一個(gè)專用賬戶，但多筆外匯貸款可共用一個(gè)國內(nèi)外匯貸款專用賬戶。第四十九條國內(nèi)外匯貸款專用賬戶只能在債權(quán)銀行或債務(wù)人注冊(cè)地銀行開戶。國內(nèi)外匯貸款專用賬戶的收入范圍為債務(wù)人該筆貸款收入及其劃入的還款資金;支出范圍為債務(wù)人償還貸款、經(jīng)常項(xiàng)下支出及經(jīng)批準(zhǔn)的資本項(xiàng)下支出。第五十條國內(nèi)外匯貸款資金的使用應(yīng)合法合規(guī)，符合協(xié)議商定及國內(nèi)外匯貸款專用賬戶的支出范圍,貸款資金不得結(jié)匯。第五十一條國內(nèi)外匯貸款資金的外匯收支及劃轉(zhuǎn)。（一)本行貸款本行開戶１.開戶銀行直接支付依據(jù)有關(guān)不同結(jié)算方式和用途，依照法規(guī)審核有關(guān)憑證和資料文件資料真實(shí)性一致性后,開戶銀行可以依據(jù)有關(guān)債務(wù)人申請(qǐng)?jiān)趪鴥?nèi)外匯貸款支出范圍內(nèi)支付賬戶內(nèi)資金。2.劃至他行支付使用(１)審核債務(wù)人提供的書面申請(qǐng);用途確屬國內(nèi)外匯貸款的支出范圍。(2）依據(jù)有關(guān)不同結(jié)算方式和用途審核有關(guān)資料文件資料的真實(shí)性一致性。（３)審核匯款憑證,辦理費(fèi)用劃轉(zhuǎn)，并注明“外匯貸款資金國內(nèi)劃轉(zhuǎn),用于XXXX(確切用途）”。(二）他行貸款本行開戶1.他行放款資金劃轉(zhuǎn)收入審核債權(quán)人出具的“開戶通知書”，按要求開立國內(nèi)外匯貸款專用賬戶后，將收到的國內(nèi)外匯貸款放款資金轉(zhuǎn)入專用賬戶，不得進(jìn)入其他外匯賬戶,不得結(jié)匯。2.開戶銀行直接支付依據(jù)有關(guān)不同結(jié)算方式和用途，依照法規(guī)審核有關(guān)憑證和資料文件資料真實(shí)性一致性后,開戶銀行可以依據(jù)有關(guān)債務(wù)人申請(qǐng)?jiān)趪鴥?nèi)外匯貸款支出范圍內(nèi)支付賬戶內(nèi)資金。3．劃至他行支付使用(１）審核債務(wù)人提供的書面申請(qǐng);用途確屬國內(nèi)外匯貸款的支出范圍。（2）依據(jù)有關(guān)不同結(jié)算方式和用途審核有關(guān)資料文件資料的真實(shí)性一致性。（３）審核匯款憑證,辦理費(fèi)用劃轉(zhuǎn),注明“外匯貸款資金國內(nèi)劃轉(zhuǎn)，用于XXXX(確切用途)”。(三）本行貸款他行開戶1．放款資金劃轉(zhuǎn)至開戶銀行（1)已經(jīng)我行加注、蓋章的開戶通知書必須直接傳遞至貸款開戶銀行。（2）外匯貸款放款資金對(duì)外劃款時(shí),必須注明“國內(nèi)外匯貸款放款資金”。２.收到開戶銀行劃來費(fèi)用在本行支付收到國內(nèi)外匯貸款開戶銀行劃來費(fèi)用，注明費(fèi)用性質(zhì)為外匯貸款資金并且標(biāo)明用途的,應(yīng)審核本行支付使用確屬外匯貸款支出范圍；并依據(jù)有關(guān)結(jié)算方式和用途進(jìn)行真實(shí)性一致性審核后，直接支付；不得劃入債務(wù)人在我行的外匯賬戶，不得結(jié)匯。（四)他行貸款他行開戶收到國內(nèi)外匯貸款開戶銀行劃來費(fèi)用用于本行支付,注明費(fèi)用性質(zhì)為外匯貸款資金并且標(biāo)明用途的，應(yīng)審核本行支出確屬外匯貸款支出范圍；并依據(jù)有關(guān)結(jié)算方式和用途進(jìn)行真實(shí)性一致性審核后,直接支付;不得劃入債務(wù)人在我行的外匯賬戶,不得結(jié)匯。第五十二條國內(nèi)外匯貸款的還本付息（一）債務(wù)人可以以自有外匯或以人民幣購匯償還國內(nèi)外匯貸款本息。以人民幣購匯還款的,購匯后資金應(yīng)進(jìn)入國內(nèi)外匯貸款專用賬戶直接用于還款，不得進(jìn)入債務(wù)人經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。還貸資金進(jìn)入國內(nèi)外匯貸款專用賬戶的時(shí)間不得超過貸款到期日或?qū)嶋H償還日前５個(gè)工作日。（二）債務(wù)人辦理以償還貸款本息為目的的購、付匯手續(xù)時(shí),債權(quán)人為銀行的，只能在債權(quán)銀行或其注冊(cè)地銀行辦理；債權(quán)人為非銀行銀行等金融機(jī)構(gòu)的,債務(wù)人只能在貸款資金的劃出行或其注冊(cè)地銀行辦理。（三）審核資料文件資料1.債務(wù)人提交的書面申請(qǐng)；2.債權(quán)人出具給債務(wù)人的還本付息通知單、貸款協(xié)議或借款借據(jù)等證實(shí)還本付息真實(shí)性資料文件資料。３.他行貸款本行購付匯的,須審核債權(quán)人向債務(wù)人出具的還本付息通知單。他行提供的還本付息通知單上應(yīng)加注“已依照國家外匯管理局國內(nèi)外匯貸款外匯管理關(guān)于規(guī)定進(jìn)行了真實(shí)性、合規(guī)性審核,請(qǐng)銀行分（支）行協(xié)助辦理關(guān)于售、付匯手續(xù)”,并簽字、加蓋業(yè)務(wù)公章。(四)辦理還本付息項(xiàng)下的購付匯,本金部分應(yīng)使用資本項(xiàng)目結(jié)售匯科目；利息部分應(yīng)使用服務(wù)貿(mào)易結(jié)售匯科目,結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)應(yīng)選擇“投資收益”。（五)對(duì)于本行貸款他行購付匯的,我行向債務(wù)人提供的還本付息通知單上也應(yīng)加注“已依照國家外匯管理局國內(nèi)外匯貸款外匯管理關(guān)于規(guī)定進(jìn)行了真實(shí)性、合規(guī)性審核,請(qǐng)銀行分(支）行協(xié)助辦理關(guān)于售、付匯手續(xù)”，并簽字、加蓋業(yè)務(wù)公章。第五十三條國內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)經(jīng)我行審核的資料文件資料正本或復(fù)印件應(yīng)保管在相應(yīng)業(yè)務(wù)檔案里,留存時(shí)間不低于五年。第八章附則第五十四條本指引下列用語的含義:(一)境內(nèi)機(jī)構(gòu)是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等,外國駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外。(二）境內(nèi)個(gè)人是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿１年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。(三）境外機(jī)構(gòu)是指在境外(含＊、*和**地區(qū)）合法注冊(cè)設(shè)立的機(jī)構(gòu)。(四）境外個(gè)人是指持護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、*＊居民來往大陸通行證的外國公民（包括無國籍人)以及港澳臺(tái)同胞。（五)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域包括保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、跨境工業(yè)區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅物流中心（A、Ｂ型)、出口監(jiān)管倉庫、保稅倉庫、鉆石交易所等海關(guān)實(shí)行封閉監(jiān)管的特定區(qū)域。(六)貨物貿(mào)易外匯收支包括:1.從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款，向境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域支付的進(jìn)口貨款；２.從離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶收回的出口貨款，向離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶支付的進(jìn)口貨款；３.深加工結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)下境內(nèi)收付款；４．轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下收付款;5．其他與貿(mào)易有關(guān)的收付款。包括但不僅限于出口信保理賠、貨物保險(xiǎn)理賠、買方信貸項(xiàng)下等境內(nèi)收款;以轉(zhuǎn)讓證、背對(duì)背證結(jié)算的出口項(xiàng)下境內(nèi)收款等。(七）服務(wù)貿(mào)易包括運(yùn)輸、旅游、通訊、建筑、保險(xiǎn)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)使用費(fèi)和特許費(fèi)、各種商業(yè)服務(wù)、個(gè)人文化娛樂服務(wù)以及政府服務(wù)。收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下結(jié)售付匯管理依照服務(wù)貿(mào)易執(zhí)行。（八）捐贈(zèng)是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)與境外機(jī)構(gòu)或境外個(gè)人之間無償贈(zèng)與及援助合法外匯資金的行為。(九）國內(nèi)外匯貸款指我行自營外匯貸款,即借款人向我行借用的以外國貨幣承擔(dān)的具備契約性償還義務(wù)的所有費(fèi)用。本指引所稱“國內(nèi)外匯貸款”不包括貿(mào)易融資、外債轉(zhuǎn)貸款和個(gè)人外匯貸款。第五十五條個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)依照我行個(gè)人結(jié)售匯有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第五十六條本指引由銀行總行說明、修訂。國家外匯管理局等監(jiān)管部門另有規(guī)定的，以監(jiān)管部門規(guī)定為準(zhǔn)。第五十七條本指引自下發(fā)之日起執(zhí)行。附件:1.直接投資項(xiàng)下收結(jié)匯操作指引2．直接投資項(xiàng)下購付匯操作指引3．外債項(xiàng)下結(jié)售匯操作指引附件1? 直接投資項(xiàng)下收結(jié)匯操作指引結(jié)匯項(xiàng)目審核材料注意事項(xiàng)資本金支付結(jié)匯制1.資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函(支付命令函是指由企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)，銀行據(jù)以將結(jié)匯所得人民幣資金進(jìn)行對(duì)外支付的書面指令)。?2．資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明資料文件(包括商業(yè)協(xié)議或收款人出具的支付通知,支付通知應(yīng)含商業(yè)協(xié)議主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號(hào)碼、資金用途等）。本項(xiàng)材料驗(yàn)原件，留存加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的復(fù)印件。?３．前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金依照支付命令函對(duì)外支付的發(fā)票等有關(guān)憑證（驗(yàn)原件，留存加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章及有結(jié)匯銀行批注結(jié)匯金額、日期等字樣的復(fù)印件）、加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件及其使用情形明細(xì)清單(若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的2０個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料)。

４.結(jié)匯所得人民幣資金支付國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等機(jī)構(gòu)稅費(fèi)的,提交專用收據(jù)、繳款通知書或完稅憑證(驗(yàn)原件，留存加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的復(fù)印件)。?5．銀行應(yīng)通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)核對(duì)該筆結(jié)匯是否已辦理對(duì)應(yīng)的境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記，并打印留存相應(yīng)貨幣出資入賬登記表。?6．等值5萬美元（含）以下備用金結(jié)匯的,企業(yè)無需提交上述針對(duì)備用金的第2、３項(xiàng)資料文件。?7.資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯。

8.石油類對(duì)外合作項(xiàng)目的資本金賬戶結(jié)匯,可憑企業(yè)提交的結(jié)匯計(jì)劃,進(jìn)行真實(shí)性審核后直接辦理。?9.視情形要求補(bǔ)充的其他材料。一、外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯及使用應(yīng)符合外匯管理有關(guān)規(guī)定。外商投資企業(yè)外匯資本金及其結(jié)匯所得人民幣資金,應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)使用，并符合真實(shí)自用原則。

１．銀行不得為未按規(guī)定辦理境內(nèi)直接投資存量權(quán)益登記的外商投資企業(yè)辦理外匯資本金結(jié)匯業(yè)務(wù);未辦理境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記的資本金不得辦理結(jié)匯、劃轉(zhuǎn)、付匯等業(yè)務(wù)。?2.外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當(dāng)在審批部門批準(zhǔn)、登記或備案的經(jīng)營范圍內(nèi)使用;用于證券投資的,應(yīng)當(dāng)按國家關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。?3．外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的外商投資性公司、外商創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、外商投資股權(quán)投資企業(yè)等以股權(quán)投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)以其外匯資本金進(jìn)行境內(nèi)股權(quán)投資以及境內(nèi)主體以資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶內(nèi)的外匯資金進(jìn)行境內(nèi)股權(quán)投資，須將外匯資金原幣劃轉(zhuǎn)至被投資企業(yè)開立的境內(nèi)再投資專用賬戶，不得結(jié)匯支付。另有規(guī)定的除外。?4．外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金不得發(fā)放委托貸款、償還企業(yè)間借貸(含第三方墊款）以及償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款。外商投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還已使用完畢的銀行貸款（含委托貸款),銀行應(yīng)要求結(jié)匯企業(yè)提交原貸款協(xié)議(或委托貸款協(xié)議)、與貸款協(xié)議所列用途一致的人民幣貸款資金使用發(fā)票、原貸款行出具的貸款發(fā)放對(duì)賬單等貸款資金使用完畢的證明材料，并留存復(fù)印件備查。?５.銀行在為外商投資企業(yè)辦理資本金轉(zhuǎn)存定時(shí)、遠(yuǎn)期結(jié)售匯及掉期、結(jié)構(gòu)性存款等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)限于保本型產(chǎn)品,不得變相結(jié)匯。資本金賬戶資金因上述原因劃出尚未劃回的，不得關(guān)戶。

６．外商投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金支付土地出讓金的,銀行應(yīng)要求企業(yè)提交國有建設(shè)用地出讓協(xié)議以及相應(yīng)的非稅繳款通知單等材料,嚴(yán)格審核有關(guān)協(xié)議、繳款通知單以及結(jié)匯支付財(cái)政專戶之間的一致性。?7.非房地產(chǎn)類外商投資企業(yè)的資本金結(jié)匯所得人民幣資金不得支付購買非自用房地產(chǎn)的有關(guān)費(fèi)用。?8.外商投資企業(yè)資本金賬戶與人民幣賬戶開立在同一家銀行的,結(jié)匯銀行須在當(dāng)天辦理完畢結(jié)匯、人民幣資金入賬及對(duì)外支付劃出手續(xù)；不在同一家銀行的,結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時(shí)，應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯”字樣,人民幣資金劃入銀行應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)（含劃入當(dāng)天)依據(jù)有關(guān)支付命令函辦理該筆資金的對(duì)外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

9.企業(yè)以備用金名義結(jié)匯的,每筆不得超過等值5萬美元，每月不得超過等值10萬美元。

１０.銀行應(yīng)審核企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的真實(shí)性與合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)所有材料之間未能互相印證或者存在矛盾的,不得為該企業(yè)辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。銀行應(yīng)認(rèn)真履行資本金結(jié)匯資金用途的發(fā)票核查手續(xù)。銀行若發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上核查或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定發(fā)票存在真實(shí)性疑問的，應(yīng)及時(shí)向外匯局報(bào)告有關(guān)情形。銀行辦理完畢結(jié)匯業(yè)務(wù)后，應(yīng)在發(fā)票等有關(guān)憑證原件上批注已辦理資本金結(jié)匯金額和日期，加蓋銀行業(yè)務(wù)章,并留存批注后的發(fā)票等有關(guān)憑證復(fù)印件。?11．企業(yè)存在不完全符合現(xiàn)行資本金結(jié)匯管理規(guī)定,但確有真實(shí)支付需求的，銀行可合理審查有關(guān)資料文件資料后為其辦理結(jié)匯，同時(shí)在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)的結(jié)匯用途欄注明“特殊備案”并留存專項(xiàng)檔案以備外匯局非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)核查。

１2.單個(gè)資本金賬戶累計(jì)結(jié)匯額(含以“備用金”用途結(jié)匯的金額)與該資本金賬戶已付匯（含境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）金額之和達(dá)到賬戶貸方累計(jì)發(fā)生額95%的，銀行應(yīng)對(duì)上述結(jié)匯（備用金除外)所對(duì)應(yīng)的發(fā)票等憑證進(jìn)行真實(shí)性核查，并在企業(yè)結(jié)匯申請(qǐng)書上加注“已核實(shí)賬戶內(nèi)9５%資金結(jié)匯發(fā)票(不含付匯）”字樣、日期及銀行業(yè)務(wù)章后,方可按支付結(jié)匯制要求辦理余下的資本金結(jié)匯或付匯手續(xù)?！秶彝鈪R管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理關(guān)于業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[＊］142號(hào)）發(fā)布前辦理的結(jié)匯業(yè)務(wù)無需核查。

１3．銀行針對(duì)企業(yè)資本金結(jié)匯支付后發(fā)生退貨、撤銷交易和發(fā)票作廢等情形的應(yīng)留存專項(xiàng)檔案以備外匯局現(xiàn)場(chǎng)核查。

二、前期費(fèi)用外匯賬戶、境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的境內(nèi)再投資專用賬戶、境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶內(nèi)資金結(jié)匯內(nèi)資金結(jié)匯參照外匯資本金賬戶內(nèi)資金結(jié)匯管理。境內(nèi)機(jī)構(gòu)以其境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶內(nèi)資金進(jìn)行境內(nèi)股權(quán)投資的,可原幣劃轉(zhuǎn)至被投資企業(yè)開立的境內(nèi)再投資專用賬戶，不得結(jié)匯支付。?三、境內(nèi)個(gè)人以資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶或境內(nèi)再投資專用賬戶資金結(jié)匯所得人民幣支付本次資產(chǎn)變現(xiàn)收入稅款的,可直接憑繳稅通知書辦理結(jié)匯,無需提交相應(yīng)的資產(chǎn)變現(xiàn)收入完稅憑證。?四、外方合作者按規(guī)定需以中外合作開采海上或陸上油氣田項(xiàng)目名義開立的賬戶內(nèi)資金結(jié)匯支付棄置費(fèi)的,由銀行直接辦理，無需外匯局核準(zhǔn)。

五、銀行應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理履行后及時(shí)通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)報(bào)送關(guān)于信息,對(duì)于需填報(bào)資金用途的應(yīng)準(zhǔn)確報(bào)送。外商直接投資前期費(fèi)用?支付結(jié)匯制參照外匯資本金賬戶內(nèi)資金結(jié)匯收取材料境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯參照外匯資本金賬戶內(nèi)資金結(jié)匯收取材料境內(nèi)再投資外匯賬戶資金結(jié)匯參照外匯資本金賬戶內(nèi)資金結(jié)匯收取材料境內(nèi)個(gè)人開立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯業(yè)務(wù)登記憑證境外直接投資利潤匯回1．業(yè)務(wù)登記憑證。

２.境內(nèi)投資主體取得境外企業(yè)利潤的有關(guān)真實(shí)性證明材料。１.匯回利潤可保留在有關(guān)*場(chǎng)主體經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或直接結(jié)匯。?2.銀行在辦理境外投資企業(yè)利潤匯回時(shí),應(yīng)審核境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體境外直接投資存量權(quán)益登記情形，對(duì)于應(yīng)辦理境外直接投資存量權(quán)益登記但未按規(guī)定在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理登記的有關(guān)*場(chǎng)主體,應(yīng)待其辦理境外直接投資存量權(quán)益登記后,方可為其辦理利潤匯回手續(xù)。境外放款收回結(jié)匯業(yè)務(wù)登記憑證1.企業(yè)境外放款匯回資金超過境外放款余額與商定利息之和的，銀行不得為其辦理入賬業(yè)務(wù)。

2．銀行為企業(yè)辦理入賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)要求企業(yè)區(qū)分境外放款本金及利息。

３.境外放款資金匯回入賬后,應(yīng)首先將原外匯資本金賬戶劃出的金額劃回補(bǔ)足,剩余部分將原國內(nèi)外匯貸款專戶劃出的金額劃回補(bǔ)足，其余部分可劃入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。對(duì)于原購匯的部分，可憑原境外放款購匯憑證直接辦理結(jié)匯手續(xù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資前期費(fèi)用業(yè)務(wù)登記憑證１.前期費(fèi)用退回金額累計(jì)不得超過已匯出境外的前期費(fèi)用金額。?２.前期費(fèi)用資金原則上按原路退回，對(duì)于原購匯匯出的部分,可憑原購匯憑證直接辦理結(jié)匯手續(xù)。境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)購買境內(nèi)商品房結(jié)匯１．境外機(jī)構(gòu)設(shè)立的境內(nèi)分支、代表機(jī)構(gòu)提供有效注冊(cè)登記證明。

2．商品房銷售協(xié)議或預(yù)售協(xié)議。

3．房地產(chǎn)主管部門出具的該非居民在所在城＊購房的商品房預(yù)售協(xié)議登記備案等有關(guān)證明（購買現(xiàn)房及二手房的，應(yīng)提供房地產(chǎn)主管部門出具的有關(guān)所有權(quán)登記證明資料文件）。?４.如委托他人辦理,應(yīng)提供經(jīng)公證的授權(quán)委托書及受托人的有效身份證明。１.銀行應(yīng)將非居民購買境內(nèi)商品房的外匯資金結(jié)匯后直接劃入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的人民幣賬戶或二手房轉(zhuǎn)讓方的人民幣賬戶，不得為其辦理境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)。

２.外匯按揭貸款購房和外匯擔(dān)保人民幣貸款購房后結(jié)匯履約還貸依照《國家外匯管理局建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)*場(chǎng)外匯管理關(guān)于問題的通知》(匯發(fā)[*]４7號(hào))的審核要求執(zhí)行。?3.境內(nèi)代表機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目賬戶資金不得結(jié)匯購買商品房。資本金意愿結(jié)匯制外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結(jié)匯是指外商投資企業(yè)資本金賬戶中經(jīng)外匯局辦理貨幣出資權(quán)益確認(rèn)(或經(jīng)銀行辦理貨幣出資入賬登記）的外匯資本金可依據(jù)有關(guān)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營需要在銀行辦理結(jié)匯。外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結(jié)匯比例暫定為100%。國家外匯管理局可依據(jù)有關(guān)國際收支形勢(shì)適時(shí)對(duì)上述比例進(jìn)行調(diào)整。?外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結(jié)匯所得人民幣資金納入結(jié)匯待支付賬戶管理:

1．外商投資企業(yè)原則上應(yīng)在銀行開立一一對(duì)應(yīng)的資本項(xiàng)目-結(jié)匯待支付賬戶(以下簡(jiǎn)稱結(jié)匯待支付賬戶）,用于存放意愿結(jié)匯所得人民幣資金，并通過該賬戶辦理各類支付手續(xù)。外商投資企業(yè)在同一銀行網(wǎng)點(diǎn)開立的同名資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶和境內(nèi)再投資賬戶可共用一個(gè)結(jié)匯待支付賬戶。外商投資企業(yè)按支付結(jié)匯原則結(jié)匯所得人民幣資金不得通過結(jié)匯待支付賬戶進(jìn)行支付。?2．外商投資企業(yè)資本金賬戶的收入范圍包括:外國投資者境外匯入外匯資本金或認(rèn)繳出資（含非居民存款賬戶、離岸賬戶、境外個(gè)人境內(nèi)外匯賬戶出資）,境外匯入保證金專用賬戶劃入的外匯資本金或認(rèn)繳出資；本賬戶合規(guī)劃出后劃回的資金，同名資本金賬戶劃入資金，因交易撤銷退回的資金,利息收入及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他收入。

3.資本金賬戶的支出范圍包括:經(jīng)營范圍內(nèi)結(jié)匯,結(jié)匯劃入結(jié)匯待支付賬戶,境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、同名資本金賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、境內(nèi)再投資專用賬戶的資金,因外國投資者減資、撤資匯出，經(jīng)常項(xiàng)目對(duì)外支付及經(jīng)外匯局(銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目支出。

４．結(jié)匯待支付賬戶的收入范圍包括:由同名或開展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶結(jié)匯劃入的資金,由同名或開展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的結(jié)匯待支付賬戶劃入的資金,由本賬戶合規(guī)劃出后劃回的資金,因交易撤銷退回的資金，人民幣利息收入及經(jīng)外匯局（銀行)登記或外匯局核準(zhǔn)的其他收入。?5.結(jié)匯待支付賬戶的支出范圍包括：經(jīng)營范圍內(nèi)的支出,支付境內(nèi)股權(quán)投資資金和人民幣保證金，劃往資金集中管理專戶、同名結(jié)匯待支付賬戶,償還已使用完畢的人民幣貸款，購付匯或直接對(duì)外償還外債,外國投資者減資、撤資資金購付匯或直接對(duì)外支付，購付匯或直接對(duì)外支付經(jīng)常項(xiàng)目支出及經(jīng)外匯局(銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目支出。?6.結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)的人民幣資金不得購匯劃回資本金賬戶。由結(jié)匯待支付賬戶劃出用于擔(dān)?；蛑Ц镀渌ＷC金的人民幣資金,除發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，均需原路劃回結(jié)匯待支付賬戶。?結(jié)匯資金支付管理：?1．外國投資者、外商投資企業(yè)及其他有關(guān)申請(qǐng)主體應(yīng)按規(guī)定如實(shí)向銀行提供有關(guān)真實(shí)性證明材料，并在辦理資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付使用(包括外匯資本金直接支付使用）時(shí)填寫《直接投資有關(guān)賬戶資金支付命令函》。?2.銀行應(yīng)履行“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為外商投資企業(yè)辦理資本金對(duì)外支付及結(jié)匯所得人民幣資金支付時(shí)承擔(dān)真實(shí)性審核責(zé)任。在辦理每一筆資金支付時(shí)，均應(yīng)審核前一筆支付證明材料的真實(shí)性與合規(guī)性。銀行應(yīng)留存外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯及使用的有關(guān)證明材料5年備查。

銀行應(yīng)依照《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布＜銀行等金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.0版）>的通知》（匯發(fā)[*］18號(hào)）的要求,及時(shí)報(bào)送與資本金賬戶、結(jié)匯待支付賬戶(賬戶性質(zhì)代碼2113)關(guān)于的賬戶、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶內(nèi)結(jié)售匯等信息。其中，結(jié)匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn),應(yīng)通過填寫境內(nèi)收付款憑證報(bào)送境內(nèi)劃轉(zhuǎn)信息，并在“發(fā)票號(hào)”欄中填寫資金用途代碼（依照匯發(fā)［*]1８號(hào)資料文件中“７.10結(jié)匯用途代碼”填寫)；除貨物貿(mào)易核查項(xiàng)下的支付,其他劃轉(zhuǎn)的交易號(hào)碼均填寫為“92９070”。

3.對(duì)于申請(qǐng)一次性將所有外匯資本金支付結(jié)匯或?qū)⒔Y(jié)匯待支付賬戶中所有人民幣資金進(jìn)行支付的外商投資企業(yè)，如未能提供有關(guān)真實(shí)性證明材料,銀行不得為其辦理結(jié)匯、支付。附件2直接投資項(xiàng)下購付匯操作指引售付匯項(xiàng)目審核材料注意事項(xiàng)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資1.業(yè)務(wù)登記憑證。?2.登錄外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)查詢打印的監(jiān)控信息表。1.匯出資金累計(jì)不得超過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記的可匯出資金額度。?２.收款人信息與外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中登記信息不一致的,銀行應(yīng)進(jìn)行真實(shí)性審核并在國際收支申報(bào)交易附言中予以說明。外國投資者清算、減資所得資金匯出1.業(yè)務(wù)登記憑證。?2.登錄外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)查詢打印的監(jiān)控信息表。1.銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)減資或清算流出監(jiān)控信息表為申請(qǐng)主體辦理資金匯出。

2.外匯局在備注欄中進(jìn)行備注的,銀行應(yīng)同時(shí)結(jié)合備注內(nèi)容辦理。境內(nèi)機(jī)構(gòu)及個(gè)人收購?fù)馍掏顿Y企業(yè)外國投資者股權(quán)資金匯出１.業(yè)務(wù)登記憑證。

2.登錄外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)查詢打印的監(jiān)控信息表。1.銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓流出監(jiān)控信息表為申請(qǐng)主體辦理資金匯出。?2.外匯局在備注欄中進(jìn)行備注的,銀行應(yīng)同時(shí)結(jié)合備注內(nèi)容辦理。外國投資者先行回收投資資金匯出1．業(yè)務(wù)登記憑證。

2.登錄外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)查詢打印的監(jiān)控信息表。1.銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)先行回收投資流出監(jiān)控信息表為申請(qǐng)主體辦理資金匯出。?２.外匯局在備注欄中進(jìn)行備注的，銀行應(yīng)同時(shí)結(jié)合備注內(nèi)容辦理。境外放款1．外匯登記憑證。?2.登錄外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)查詢打印的監(jiān)控信息表。辦理境外放款資金匯出業(yè)務(wù)時(shí),如企業(yè)本次匯出金額超過尚可匯出金額的,銀行不得為其辦理匯出業(yè)務(wù)。境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)將因未購得退回的人民幣購房款購匯匯出1.原結(jié)匯憑證。

2.與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或二手房出讓方解除商品房買賣協(xié)議的證明資料文件。

３.房地產(chǎn)主管部門出具的取消購買商品房的證明。1.結(jié)匯后退回的，人民幣購匯后應(yīng)原路退回，如退回的人民幣低于原結(jié)匯金額的應(yīng)提交證明確實(shí)合規(guī)使用的有關(guān)材料。

2.允許購房款境內(nèi)留存期間造成或產(chǎn)生的合理利息一并匯出。境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)商品房所得資金購付匯1.身份證明資料文件或注冊(cè)登記證明。

2.商品房轉(zhuǎn)讓協(xié)議及登記證明資料文件。?3.稅務(wù)備案表（單筆支付等值5萬美元以上需提交)?4.如委托其