XXX工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告

XXX工程竣工財(cái)務(wù)決算審核（計(jì)）報(bào)告XXX（公司或局）：我們接受托付，于201X年X月XX日-XX日，對(duì)XXX（公司或局）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“項(xiàng)目建設(shè)單位”）組織建設(shè)的XXX工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“該工程”）竣工決算進(jìn)行了審核。該工程的竣工決算由項(xiàng)目建設(shè)單位編制，并對(duì)供應(yīng)的有關(guān)該工程基建竣工資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)該工程的竣工決算發(fā)表審核看法。我們的審核是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行方法》以及云南電網(wǎng)公司的相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行的。在審核過(guò)程中，我們結(jié)合該工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際狀況，實(shí)施了包括批閱項(xiàng)目招投標(biāo)資料、抽查會(huì)計(jì)記錄、復(fù)核竣工資料及決算編制依據(jù)等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將審核狀況報(bào)告如下：一、工程概況本次審核的工程竣工決算包括：××工程、××工程和××工程等共XX個(gè)項(xiàng)目。（一）項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)狀況1.可行性探討批復(fù)狀況。201X年X月XX日，XXX單位托付XXX公司對(duì)XXX公司編制的《XXX輸變電工程可行性探討報(bào)告》進(jìn)行了評(píng)審。201X年X月XX日，XXX單位以《關(guān)于XXX輸變電工程可行性探討的批復(fù)》（XXX[201X]XX號(hào)）批復(fù)該工程估算投資XXX萬(wàn)元。2.項(xiàng)目核準(zhǔn)批復(fù)狀況。201X年X月XX日，XXX發(fā)展和改革委員會(huì)以《關(guān)于XXX輸變電項(xiàng)目核準(zhǔn)的批復(fù)》（XXX[201X]XX號(hào)）核準(zhǔn)該工程建設(shè)以及確定工程建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容，批復(fù)工程估算總投資為XXX萬(wàn)元，XX%的資本金由項(xiàng)目業(yè)主自籌，其余部分向商業(yè)銀行貸款解決。（二）項(xiàng)目概預(yù)算批復(fù)狀況1.項(xiàng)目概算批復(fù)狀況。201X年X月XX日，XXX單位托付XXX公司對(duì)XXX公司編制的《XXX輸變電工程初步設(shè)計(jì)》進(jìn)行了評(píng)審，并提交了評(píng)審看法。201X年X月XX日，XXX單位以《關(guān)于XXX輸變電工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)》（XXX[201X]XX號(hào)）批復(fù)該工程概算投資XXX萬(wàn)元，其中建設(shè)期貸款利息XXX萬(wàn)元。各單項(xiàng)工程具體狀況如下：（1）XXX工程批復(fù)概算動(dòng)態(tài)投資XXX萬(wàn)元，其中建設(shè)期貸款利息XXX萬(wàn)元。建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：（2）XXX工程批復(fù)概算動(dòng)態(tài)投資XXX萬(wàn)元，其中建設(shè)期貸款利息XXX萬(wàn)元。建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：2.項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)狀況。201X年X月XX日，XXX單位托付XXX公司對(duì)XXX公司編制的《XXX輸變電工程施工圖預(yù)算》進(jìn)行了評(píng)審，并提交了評(píng)審看法（送審預(yù)算投資XXX萬(wàn)元，審定預(yù)算投資XXX萬(wàn)元）。201X年X月XX日，XXX單位以《關(guān)于XXX輸變電工程施工圖預(yù)算的批復(fù)》（XXX[201X]XX號(hào)）批復(fù)該工程預(yù)算投資XXX萬(wàn)元，其中建設(shè)期貸款利息XXX萬(wàn)元。（三）工程安排投資下達(dá)狀況201X年X月XX日，XXX公司以《關(guān)于下達(dá)XXX公司201X年固定資產(chǎn)投資安排的通知》（XXX[201X]XX號(hào)）下達(dá)該工程安排總投資XXX萬(wàn)元，其中當(dāng)年安排投資XXX萬(wàn)元，201X年X月XX日，XXX公司以《關(guān)于下達(dá)XXX公司201X年固定資產(chǎn)投資調(diào)整安排的通知》（XXX[201X]XX號(hào)）下達(dá)當(dāng)年安排投資XXX萬(wàn)元，截止201X年XX月XX日，累計(jì)下達(dá)該工程投資安排XXX萬(wàn)元。（四）主要參建單位、設(shè)備材料選購(gòu) 供應(yīng)及合同簽訂狀況1.該工程項(xiàng)目建設(shè)單位：2.該工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位：經(jīng)XXX招標(biāo)確定為XXX，XXX設(shè)計(jì)資質(zhì)為電力行業(yè)（送電、變電）X級(jí)；XXX資質(zhì)為工程勘察專(zhuān)業(yè)類(lèi)巖土工程（水文地質(zhì)）X級(jí)。3.該工程項(xiàng)目主要施工單位：經(jīng)XXX招標(biāo)確定為XXX公司，施工資質(zhì)為電力工程施工總承包X級(jí)、電力設(shè)施承裝（修、試）X級(jí)。4.該工程項(xiàng)目監(jiān)理單位：經(jīng)XXX招標(biāo)確定為XXX監(jiān)理有限責(zé)任公司，監(jiān)理資質(zhì)等級(jí)為X級(jí)。5.該工程主要設(shè)備物資由XXX組織招標(biāo)，項(xiàng)目建設(shè)單位依據(jù)中標(biāo)結(jié)果進(jìn)行選購(gòu) ，并托付XXX公司對(duì)材料、設(shè)備進(jìn)行代辦（設(shè)備的催交、驗(yàn)貨、卸車(chē)、報(bào)關(guān)等）。XXX選購(gòu) 由XXX自行進(jìn)行招標(biāo)工作。XXX、XXX、XXX等零星材料由施工單位自行選購(gòu) 。（五）主要合同簽訂狀況1.主要合同簽訂狀況一覽表主要合同名稱(chēng)簽訂對(duì)象招標(biāo)形式合同金額備注工程施工合同勘察設(shè)計(jì)合同工程監(jiān)理合同物資選購(gòu) 合同其他合同2.合同調(diào)整狀況：（依據(jù)具體狀況描述合同調(diào)整狀況）（六）工程項(xiàng)目竣工狀況1.項(xiàng)目開(kāi)工、竣工日期XXX工程于20XX年X月XX日開(kāi)工，20XX年X月XX日竣工。2.工程驗(yàn)收及質(zhì)量評(píng)定狀況（依據(jù)實(shí)際狀況填寫(xiě)）：3.項(xiàng)目竣工結(jié)算審核及批復(fù)狀況。201X年X月XX日，XXX單位托付XXX公司對(duì)XXX公司編制的《XXX輸變電工程竣工結(jié)算》進(jìn)行審核，并提交了竣工結(jié)算審核報(bào)告（送審結(jié)算投資XXX萬(wàn)元，審定結(jié)算投資XXX萬(wàn)元）。201X年X月XX日，XXX單位以《關(guān)于XXX輸變電工程竣工結(jié)算的批復(fù)》（XXX[201X]XX號(hào)）批復(fù)該工程結(jié)算投資XXX萬(wàn)元，其中建設(shè)期貸款利息XXX萬(wàn)元。各單項(xiàng)工程具體狀況如下：（1）×××變電站二期工程批復(fù)結(jié)算×××萬(wàn)元，其中建設(shè)期貸款利息××萬(wàn)元。實(shí)際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：（2）×××線路工程批復(fù)結(jié)算投資×××萬(wàn)元，其中建設(shè)期貸款利息×××萬(wàn)元。實(shí)際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：4.工程交付運(yùn)用狀況20XX年X月XX日，XXX工程交付XXX單位運(yùn)行運(yùn)用。二、審計(jì)依據(jù)及程序（一）審計(jì)依據(jù)1.審核行為準(zhǔn)則及政策依據(jù)（1）《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》；（2）財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行方法》；（3）云南電力集團(tuán)有限公司《基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制方法（試行）》；（4）財(cái)政部頒發(fā)的《財(cái)政投資評(píng)審管理暫行規(guī)定》；（5）財(cái)政部頒發(fā)的《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作評(píng)審操作規(guī)程》。2.主要政策依據(jù)項(xiàng)目建設(shè)單位供應(yīng)的云南電網(wǎng)公司、XX供電局、云南省發(fā)展和改革委員等相關(guān)單位及部門(mén)下達(dá)的該工程相關(guān)文件。3.主要技術(shù)和商務(wù)資料項(xiàng)目建設(shè)單位供應(yīng)工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、合同資料，項(xiàng)目法人單位報(bào)送并經(jīng)審定的竣工工程結(jié)算及該工程相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬薄等。（二）審核程序1.審核打算階段接受托付后，我們組建項(xiàng)目審核組，配置相應(yīng)的審核人員，了解、收集和整理與項(xiàng)目審核有關(guān)的資料，并制定項(xiàng)目審核具體安排。2.審核實(shí)施階段（1）進(jìn)點(diǎn)后查閱并熟識(shí)有關(guān)項(xiàng)目的審核資料；（2）現(xiàn)場(chǎng)踏勘，形成書(shū)面記錄；（3）執(zhí)行核查、取證、分析等審核程序；（4）匯總審核中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，編制審定事實(shí)認(rèn)定表；（5）對(duì)審定事實(shí)認(rèn)定表進(jìn)行復(fù)核，重要問(wèn)題剛好與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，對(duì)須要由項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行確認(rèn)的審核事項(xiàng)形成書(shū)面確認(rèn)材料；（6）依據(jù)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部限制制度的檢查狀況，在溝通和溝通中供應(yīng)改進(jìn)看法。3.審核完成階段依據(jù)項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)審核結(jié)果的反饋看法，經(jīng)匯總及復(fù)核后，出具正式審核報(bào)告。三、審計(jì)結(jié)果（一）工程竣工財(cái)務(wù)決算審定狀況1.該工程送審決算金額為XXX元（不含稅金額），審定決算金額為XXX元（不含稅金額），核（增）減金額XXX元。審核狀況如下表：序號(hào)項(xiàng)目送審決算金額調(diào)整增減數(shù)（調(diào)增為+，調(diào)減為-）審核增減數(shù)（核增為+，核減為-）審定決算金額一建筑工程二安裝工程三設(shè)備購(gòu)置費(fèi)四其它費(fèi)用其中：管理車(chē)輛購(gòu)置五基本預(yù)備費(fèi)六價(jià)差預(yù)備費(fèi)七建設(shè)期貸款利息合計(jì)2.調(diào)整、核增核減事項(xiàng)及說(shuō)明：（1）調(diào)增變電站工程建筑工程費(fèi)XXX元，調(diào)減安裝工程費(fèi)XXX元，調(diào)減其他費(fèi)用XXX元，其中：建設(shè)場(chǎng)地征用及清理費(fèi)調(diào)減XXX元，竣工圖編制費(fèi)調(diào)減XXX元，調(diào)試費(fèi)調(diào)減XXX元。調(diào)整緣由（依據(jù)實(shí)際狀況描述）：（2）重新調(diào)整XXX工程明細(xì)。調(diào)整緣由（依據(jù)實(shí)際狀況描述）：（3）核增設(shè)備購(gòu)置費(fèi)XXX元。核增緣由（依據(jù)實(shí)際狀況描述）。（4）核減安裝工程費(fèi)XXX元。核減緣由（依據(jù)實(shí)際狀況描述）（二）資金來(lái)源及運(yùn)用狀況1.資金來(lái)源及到位狀況。截止201X年XX月XX日，該工程累計(jì)到位資金XXX元，其中：XXX銀行貸款XXX元，折舊資金XXX元。建設(shè)期各年到位資金狀況如下表：?jiǎn)挝唤痤~：人民幣元資金來(lái)源年度合計(jì)201X201X201X201XXX銀行貸款折舊資金建設(shè)期貸款利息合計(jì)2.資金運(yùn)用狀況。截止201X年XX月XX日，審定工程實(shí)際投資XXX元（含稅），其中建設(shè)期貸款利息為XXX元。資金缺口XXX元。（三）工程項(xiàng)目投資完成狀況1.工程項(xiàng)目實(shí)際完成投資與概算投資比較狀況截止201X年XX月XX日，該工程實(shí)際完成投資XXX元，較概算XXX元結(jié)余（或增加）XXX元。實(shí)際完成投資與概算投資比較總表序號(hào)項(xiàng)目批復(fù)概算投資實(shí)際投資其中：實(shí)際比概算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅增減額增減率（％）XX工程一建筑工程二安裝工程三設(shè)備購(gòu)置費(fèi)四其它費(fèi)用其中：管理車(chē)輛購(gòu)置五基本預(yù)備費(fèi)六價(jià)差預(yù)備費(fèi)七建設(shè)期貸款利息合計(jì)2.概算投資與實(shí)際完成投資差異對(duì)比分析如前所述，該工程實(shí)際完工規(guī)模較概算規(guī)模差異并不大，導(dǎo)致投資結(jié)余(或增加)的主要緣由有（依據(jù)實(shí)際狀況,依據(jù)投資比較總表進(jìn)行對(duì)比分析）：（四）交付運(yùn)用資產(chǎn)狀況該工程交付運(yùn)用資產(chǎn)合計(jì)XXX元，其中：固定資產(chǎn)XXX元，流淌資產(chǎn)XXX元。四、審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題及建議（一）項(xiàng)目前期管理方面（二）勘察設(shè)計(jì)管理方面（三）招投標(biāo)管理方