北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告

財務管理咨詢匯報8月10日★秘密-8-101ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第1頁導讀總論財務管理體系現(xiàn)實狀況財務管理體系診療財務管理體系提升實施提議-8-102ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第2頁從廣義上來說，企業(yè)財務職能可分為三大類會計統(tǒng)計會計監(jiān)督資金籌措管理資金投放與使用管理資金花費管理資金收回及分配管理財務審計經(jīng)營審計法律審核財務職能會計核實財務管理內(nèi)部審計-8-103ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第3頁財務管理是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理中心步驟設備管理勞開工資管理營銷管理質(zhì)量管理生產(chǎn)管理財務管理技術管理物資管理企業(yè)管理財務管理對象是資金運動，財務管理是一個價值管理，滲透和貫通于一切經(jīng)營管理活動之中哪里有經(jīng)濟活動，哪里就有資金運動，哪里就屬于財務管理范圍，這就決定了企業(yè)各種經(jīng)營活動和管理活動都與財務管理有著親密關系-8-104ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第4頁從管理循環(huán)來看，財務管理過程由五個基本步驟組成財務預測財務預算財務控制財務分析與評價財務預測是依據(jù)財務活動歷史資料，考慮現(xiàn)實要求和條件，對企業(yè)未來財務活動和財務結(jié)果做出科學預計和測算財務決議是在財務目標總體要求下，經(jīng)過專門方法，從各種備選方案中篩選出最正確方案財務預算是利用科學技術伎倆和數(shù)量方法，對目標進行綜合平衡，制訂主要計劃指標，確定增產(chǎn)節(jié)約辦法，協(xié)調(diào)各項計劃指標財務控制是在財務管理過程中，利用相關信息和特定伎倆，對財務活動施加影響或調(diào)整，方便實現(xiàn)預算目標財務決議財務分析評價是對企業(yè)財務階段性結(jié)果和各項財務決議執(zhí)行情況進行全方面分析評價和分析-8-105ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第5頁導讀總論財務管理體系現(xiàn)實狀況財務管理體系診療財務管理體系提升實施提議-8-106ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第6頁體制財務組織結(jié)構制度部門職責內(nèi)部審計資金管理人員素質(zhì)財務管理體系現(xiàn)實狀況-8-107ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第7頁財務管理體系現(xiàn)實狀況——體制北京A置業(yè)有限企業(yè)之前身為北京華建房地產(chǎn)有限企業(yè)。本企業(yè)是依法設置中外合作經(jīng)營企業(yè)。當前有五家股東單位，最大股東為溫諾房地產(chǎn)有限企業(yè)，占股權總額87.9%在1993年華建房地產(chǎn)企業(yè)成立時制訂企業(yè)協(xié)議和企業(yè)章程中相關于財務組織、財務工作要求，其中包含在企業(yè)設置總會計師和審計師財務工作遵照主要法律、法規(guī)：中外合作經(jīng)營企業(yè)法及其實施細則企業(yè)法中華人民共和國會計法企業(yè)會計制度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則營業(yè)稅暫行條例及其實施細則會計電算化管理方法其它相關法律法規(guī)企業(yè)層面法律層面企業(yè)性質(zhì)企業(yè)章程-8-108ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第8頁財務管理體系現(xiàn)實狀況——財務組織結(jié)構企業(yè)副總經(jīng)理財務部副經(jīng)理（杜麗）兼出納財務部經(jīng)理（周靖民）財務部會計（陳翠芳）從調(diào)查問卷結(jié)果看，財務部職位設置缺乏出納一名，全部組員直接上級都是企業(yè)副總，難以形成有效權責層次-8-109ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第9頁財務管理體系現(xiàn)實狀況——制度當前企業(yè)沿用了1996年《北京華建房地產(chǎn)有限企業(yè)財務管理制度》，制度共分六章：財務制度比較陳舊，無法適應企業(yè)未來高速發(fā)展需要；現(xiàn)有制度不夠完善，需要補充新制度；現(xiàn)有制度許多條款過于簡單，有待于細化。一些條款不夠明確，不便于執(zhí)行；一些制度合理性有待商榷；有些制度在實際工作中沒有執(zhí)行。比如，第四章“經(jīng)濟協(xié)議”中要求：“協(xié)議簽署后應送財務部一份，作為付款時依據(jù)”。而現(xiàn)在并沒有執(zhí)行，財務部沒有保留一份協(xié)議正本或副本，而是需要時到總經(jīng)辦去查。第一章：財務收支權限和方式第二章：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票管理第三章：報賬要求和基建款管理第四章：經(jīng)濟協(xié)議第五章：固定資產(chǎn)、辦公用具購置與管理制度第六章：差旅費報銷制度-8-1010ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第10頁財務管理體系現(xiàn)實狀況——財務部職責依據(jù)企業(yè)1996年制訂《部門經(jīng)理規(guī)范》，財務部職責幾乎包含了會計工作和財務管理全部內(nèi)容會計核實、會計匯報會計檔案保管組織、編制、審核預決算資金運籌、調(diào)配投資控制成本管理費用控制稅務主要經(jīng)濟協(xié)議審查會簽、監(jiān)督執(zhí)行~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~部門職責財務部經(jīng)理：制訂財務預算；幫助上級領導完成融資任務；與銷售企業(yè)配合進行投資項目分析；參加招投標工作；與相關部門保持良好工作關系。（注；本企業(yè)工齡：六個月）財務部副經(jīng)理：完成財務會計核實（包含制單、報表、賬務等）；定時做財務分析；融資工作詳細手續(xù)；；年底財務決算；幫助其它部門完成工商年檢；按期報稅；發(fā)票管理；出納工作。（注：本企業(yè)工齡：9年）會計：會計電算化“人機并行”階段手工賬登記；復核會計憑證；和銀達物業(yè)企業(yè)對賬；成本核實；發(fā)票管理；為人力資源部提供對外報送財務統(tǒng)計資料。（注：本企業(yè)工齡3年）當前財務人員主要工作從財務部各工作人員主要職責來看：當前財務部會計工作能力較強；財務管理能力較弱。各崗位職責完成難以確保部門職責全方面實現(xiàn)全方面預算、投資分析等工作剛才開展，還處于嘗試、調(diào)整階段，即使有此職責，不過有待深入完善-8-1011ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第11頁財務管理體系現(xiàn)實狀況——內(nèi)部審計內(nèi)部審計是一項主要財務職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少保障當代企業(yè)管理一個主要特點是充分表達自我約束機制，靠外部監(jiān)控約束是治標不治本強化自我約束機制一個主要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計內(nèi)部審計崗位設置能夠有幾個方式：1、單獨成立審計部門2、在計劃財務部內(nèi)部設置審計崗位，配置審計人員3、在資金結(jié)算中心配置審計人員，以資金審計為關鍵，負責內(nèi)部審計工作第一個方式內(nèi)部審計獨立性最強，第二、三種方式內(nèi)部審計獨立性較弱當前企業(yè)還未開展內(nèi)部審計工作憑證、報表復核工作有專員進行，但只是財務部門內(nèi)部會計工作組成部分-8-1012ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第12頁財務管理體系現(xiàn)實狀況——資金管理主要問題是：怎樣及時、準確地掌握各單位資金情況和資金計劃？怎樣保障調(diào)配其它單位資金權力？在資金使用和資金籌措方面，給其它單位保留多大靈活性？假如由總企業(yè)統(tǒng)一對外融資，總企業(yè)負債必定增加，勢必增加總企業(yè)財務風險．企業(yè)間融資法律約束性小于法定渠道融資，怎樣確保收回本息？當前資金結(jié)算手續(xù)由財務部辦理當前財務部尚無對資金進行統(tǒng)籌安排權力和能力企業(yè)領導希望建立資金管理中心，不但管理本企業(yè)資金，而且對子企業(yè)及其它關聯(lián)企業(yè)資金進行管理房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強資金管理是一項主要財務工作；對資金進行統(tǒng)一管理有利于提升資金使用效率，降低資金使用成本；集中管理資金有利于加強控制，尤其是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后；資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，能夠由總企業(yè)負責對外融資，提升工作效率，降低融資成本，保持良好信用-8-1013ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第13頁財務管理體系現(xiàn)實狀況——人員素質(zhì)姓名年紀職稱學歷工作經(jīng)驗本企業(yè)工齡周靖民38會計師碩士多年六個月杜麗45會計師大專多年9年陳翠芳58會計師大專多年3年財務水平全體人員都含有多年會計工作經(jīng)驗含有較強日常核實管理能力缺乏精通本行業(yè)高素質(zhì)財務管理型人才計算機水平財務人員計算機水平能夠操作當前企業(yè)使用財務軟件會計電算化普及率：當前財務部只有一人操作計算機思想意識財務人員整體工作熱情較高責任心強，工作努力培訓能夠確保參加外投服務中心、財政部門、稅務部門組織各種培訓-8-1014ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第14頁財務體系基礎建設——信息系統(tǒng)現(xiàn)實狀況硬件局域網(wǎng)：為確保財務資料安全，當前財務系統(tǒng)未和企業(yè)局域網(wǎng)聯(lián)接。企業(yè)當前沒有使用整體ERP系統(tǒng)。電腦硬件設施已調(diào)試完成、投資已到位軟件運行是“用友”財務軟件技術力量當前，硬件維護由總經(jīng)理辦公室負責，軟件維護由用友企業(yè)負責。應用范圍當前，財務信息系統(tǒng)主要應用于基本會計數(shù)據(jù)處理層面上，需要深入開發(fā)利用現(xiàn)有財務軟件和計算機管理功效。-8-1015ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第15頁導讀總論財務管理體系現(xiàn)實狀況財務管理體系診療財務管理體系提升實施提議-8-1016ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第16頁財務管理體系診療來自內(nèi)部評價主要問題問題總結(jié)-8-1017ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第17頁財務管理體系診療——來自內(nèi)部評價調(diào)查問卷結(jié)果顯示，企業(yè)絕大部分員工對財務部門當前工作情況表示滿意，在全部部門中是不滿意程度最低一個；說明在現(xiàn)有條件下，就當前工作內(nèi)容而言，財務部門從能力上能夠勝任，工作結(jié)果也比很好。-8-1018ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第18頁僅僅做好當前工作是不夠，財務管理工作需要更上一層樓現(xiàn)行財務管理不適應“當代企業(yè)管理需要”沒有做好對投資管理沒有很好地發(fā)揮財務部門監(jiān)督作用不適合企業(yè)發(fā)展需要缺乏高素質(zhì)財務管理人員…………處理方案重新設計財務部門組織結(jié)構加強制度建設合理授權-8-1019ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第19頁財務管理體系診療——主要問題（一）

企業(yè)組織結(jié)構設計存在一定問題，影響財務職能全方面發(fā)揮當前企業(yè)組織結(jié)構不適合發(fā)展需要縱向間權利與義務關系有時不是很清楚，對橫向間協(xié)調(diào)和制衡缺乏足夠重視當前出現(xiàn)了關鍵崗位、關鍵職能上空缺直接后果企業(yè)宏觀戰(zhàn)略無人或無精力負責，高層管理部門忙于詳細事務出現(xiàn)管理漏洞不利于吸引優(yōu)異人才各部門逐步出現(xiàn)職責不清-8-1020ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第20頁財務管理體系診療——主要問題（一）附：問卷調(diào)查結(jié)果調(diào)查問卷顯示，有二分之一員工認為部門職責劃分不夠明確或合理調(diào)查問卷顯示，部門沒發(fā)揮好作用主要原因是權責不明-8-1021ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第21頁財務管理體系內(nèi)部崗位缺失

計劃財務部現(xiàn)金、銀行出納往來對帳核銷會計核實、統(tǒng)計會計工作投資、融資、財務計劃、分析、預算、審計成本核實、稅務-8-1022ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第22頁財務管理職能發(fā)揮不夠充分財務管理職能財務管理各職能具備職責企業(yè)經(jīng)營運作財務審計稅務投資預算宏觀經(jīng)濟預測金融市場預測資金供需預測資金計劃資金調(diào)度總體預算項目收支預算其它投資預算利潤預算費用預算調(diào)查投資環(huán)境審閱投資匯報分析投資效益投資事項處理參加投資意見匯總報表計帳職能對帳職能財務分析資產(chǎn)管理稅法分析掌握交稅納稅稅務效益分析稅務事務處理…...內(nèi)部控制制度審計預算審計項目審計會計審計稅務審計注：表示財務部門現(xiàn)有職責表示財務部有待加強職責經(jīng)濟責任審計利潤計劃成本核實資金預算其它業(yè)務收支預算預算執(zhí)行監(jiān)督及考評…...財務檔案保管協(xié)議審計資產(chǎn)審計決算會計表示財務部門現(xiàn)在缺失職責表示財務部應該配合其它部門完成職責…...成本管理-8-1023ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第23頁在當前組織結(jié)構設計中，現(xiàn)有授權難以確保財務部門對企業(yè)經(jīng)營活動進行全方面監(jiān)督各部門報支出計劃企業(yè)領導審批財務部匯總計劃內(nèi)是否各部門發(fā)生支出企業(yè)領導審批企業(yè)領導審批財務部付款現(xiàn)有支出管理流程缺乏財務監(jiān)控各部門報支出計劃企業(yè)領導審批財務部審核匯總計劃內(nèi)是否各部門發(fā)生支出企業(yè)領導審批企業(yè)領導審批財務部付款理順支出管理流程，發(fā)揮財務部門計劃、控制作用財務部審核審協(xié)議、預算、單據(jù)等提議現(xiàn)實狀況現(xiàn)有組織結(jié)構設計中，財務部缺乏對支出審核權-8-1024ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第24頁財務管理體系診療——主要問題（二）

未建立大型企業(yè)集團必備全方面預算制度問題表現(xiàn)各級管理人員資金審核權限有待深入明確無真正意義上業(yè)績考評各部門職能未能充分發(fā)揮造成“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”管理方法“預則立，不預則廢”，在企業(yè)規(guī)模比較小情況下，缺乏預算管理帶來不利影響尚不是很突出。不過所以遺留管理漏洞足以影響企業(yè)發(fā)展。所以建立全方面預算管理制度應該是下一步重點進行工作。-8-1025ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第25頁財務管理體系診療——主要問題（三）

投資管理財務缺位問題表現(xiàn)投資決議科學性有待深入提升對投資項目標效益評定缺乏財務部門參加投資項目標實施過程缺乏財務控制企業(yè)環(huán)境改變投資分析匯報投資決議過程控制投資收益評定企業(yè)外部環(huán)境分析企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析參加制訂備選投資方案參加可行性研究匯報無無無無無參加評價挑選投資方案監(jiān)控投資方案實施情況績效評定投資主要包含：項目建設重大材料、設備采購固定資產(chǎn)購置長久股權、債權投資短期投資應有職責現(xiàn)實狀況-8-1026ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第26頁現(xiàn)有財務制度有待完善財務管理制度主要內(nèi)容包含：資金管理資產(chǎn)管理投資管理融資管理。。。。。。預算管理方法內(nèi)部審計制度需要完善制度有待補充制度-8-1027ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第27頁財務管理體系診療——主要問題總結(jié)各級管理層權限不清對外投資缺乏財務控制財務系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞組織結(jié)構不適合企業(yè)發(fā)展要求未建立全方面預算等財務管理制度高層經(jīng)理忙于“救火”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題-8-1028ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第28頁導讀總論財務管理體系現(xiàn)實狀況財務管理體系診療財務管理體系提升實施提議-8-1029ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第29頁財務管理提升實施提議模型實施提議整體框架調(diào)整組織框架完善部門職責實施全方面預算管理成立企業(yè)資金結(jié)算中心設置審計部門-8-1030ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第30頁財務管理提升實施提議——模型投資決議項目固定資產(chǎn)投資其它投資以資金集中管理為財務控制最終防線以全方面預算制度為中心，內(nèi)部審計制度、會計信息系統(tǒng)為輔助內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)科學投資決議過程采購-8-1031ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第31頁依靠商業(yè)銀行,逐步建立、完善企業(yè)資金管理中心設置審計部門,建立完善內(nèi)部審計制度以企業(yè)戰(zhàn)略目標為基礎，結(jié)合A現(xiàn)有財務管理水平，針對以上分析結(jié)果提出以下方案：調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構，在遠期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決議委員會，建立企業(yè)內(nèi)部管理部門制衡機制，完善內(nèi)部控制制度在中期規(guī)劃中，建立預算委員會（虛擬組織），在企業(yè)推行全方面預算管理財務管理提升實施提議——整體框架在近期規(guī)劃中，逐步推行全方面預算管理；加強資金管理，建立資金管理中心；在財務部設審計人員，逐步完善內(nèi)部審計制度；完善公司整體組織結(jié)構和財務部門內(nèi)部組織結(jié)構；介入投資管理，提升財務管理水平。-8-1032ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第32頁財務管理提升實施提議——近期財務體系組織框架總經(jīng)理財務經(jīng)理主管財務副總經(jīng)理資金管理中心董事會預算協(xié)議部會計出納統(tǒng)計審計近期規(guī)劃中，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理負責同意企業(yè)年度預算，審核年度決算；近期規(guī)劃中，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理負責對外投資最終決議；近期規(guī)劃中，在計財部設置審計人員，直接向主管財務工作副總經(jīng)理匯報工作；在計財部設財務經(jīng)理崗、會計崗、出納崗、統(tǒng)計崗、審計崗；會計工作崗位，能夠一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權、債務帳目標登記工作；審計人員除審計工作外不得兼任其它任何業(yè)務或管理工作；近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、預算協(xié)議部直接由主管財務副總經(jīng)理領導。預算協(xié)議部是工程建設和財務管理銜接部門，嚴格意義上說，不屬于財務管理體系。不過它與財務管理親密相關，為了表示完整性，在財務組織框架中加以表示-8-1033ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第33頁財務管理提升實施提議——中、遠期財務體系組織框架財務室審計部總經(jīng)理財務經(jīng)理主管財務副總經(jīng)理會計室審計委員會戰(zhàn)略投資委員會資金管理部董事會預算委員會預算協(xié)議部在遠期規(guī)劃中，預算協(xié)議部撤消匯報中期規(guī)劃中，在企業(yè)建立預算委員會（虛擬組織），負責同意企業(yè)年度預算，審核年度決算；中期規(guī)劃中，設置戰(zhàn)略投資委員會負責對外投資最終決議；中期規(guī)劃中審計部直接由企業(yè)總經(jīng)理領導，向企業(yè)總經(jīng)理及審計委員會匯報工作情況；在計財部分設會計室和財務室，分別推行集團內(nèi)會計核實管理和財務管理職能；資金結(jié)算部直接由主管財務副總領導；中期規(guī)劃中保留預算協(xié)議室，遠期規(guī)劃中撤消該部門。虛擬組織-8-1034ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第34頁財務管理提升實施提議——投資決議部門職責框架投資效益評定投資決議投資監(jiān)控總經(jīng)理投資決議委員會財務室審計部其它部門會計室其它…財務效益分析企業(yè)環(huán)境監(jiān)控其它分析戰(zhàn)略規(guī)劃高管層任命法律、政府政策預算委員會經(jīng)濟效益預測市場、技術等分析投資決議年度決算匯報資金監(jiān)控會計核實內(nèi)部審計年度預算指標財務績效考評投資績效評定同意遠期規(guī)劃近期提議財務部門逐步介入投資管理全過程-8-1035ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第35頁財務管理提升處理方案——戰(zhàn)略投資委員會主要職責負責審訂集團企業(yè)（遠期規(guī)劃）投資管理制度；研究董事會提出企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、長久和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出企業(yè)可連續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營總目標及經(jīng)營方針；審核和論證企業(yè)年度投資方案和年度工作計劃，向董事會提交匯報書；審查和監(jiān)督企業(yè)年度投資方案和年度工作計劃執(zhí)行情況；對企業(yè)年度投資活動進行最終評價，向董事會提交對應評定匯報；負責提出獎懲意見，包含人才推薦使用和處罰提議對下屬企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓、吞并、整理、清產(chǎn)等重大問題提出提議；負責對企業(yè)投資項目標評審與決議。遠期規(guī)劃-8-1036ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第36頁財務管理提升處理方案——預算委員會主要職責中、遠期規(guī)劃審定集團企業(yè)預算、決算管理方法，編制方法及程序；審議、確定預算目標；負責審核企業(yè)年度財務預算匯報及中長久財務規(guī)劃與預算；審定下達正式預算研究制訂實現(xiàn)預算管理目標主要方法，并安排落實；在預算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、分子企業(yè)之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生重大分歧進行必要協(xié)調(diào)；定時檢驗和分析預算執(zhí)行情況，聽取財務部及其它部門匯報，提出改進意見，督促預算管理目標實現(xiàn)；依據(jù)預算執(zhí)行中碰到問題，及時組織對預算進行調(diào)整；審定決算匯報，提出獎罰意見

。-8-1037ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第37頁財務管理提升處理方案——會計室主要職責負責制訂各種財務原始數(shù)據(jù)系統(tǒng)核實規(guī)范，按照會計準則統(tǒng)計企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務，確保數(shù)據(jù)及時性、準確性；負責企業(yè)會計核實管理工作，并對下屬各子企業(yè)會計核實進行管理和指導；負責企業(yè)財務報表匯總合并、審核及上報工作；向管理者、投資者、債權人和其它外部機構提供財務會計信息；經(jīng)過會計統(tǒng)計和匯報對經(jīng)營部門經(jīng)濟績效進行控制、考評；負責企業(yè)成本費用控制；不停強化對外稅務以及政府機關協(xié)調(diào)工作，深入爭取各種優(yōu)惠政策，營造良好經(jīng)營環(huán)境。遠期規(guī)劃-8-1038ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第38頁財務管理提升處理方案——財務室主要職責

負責擬訂、完善企業(yè)財務管理制度，預、決算管理方法，并組織推行；負責制訂集團企業(yè)內(nèi)部管理會計工作政策、方法，并對政策實施進行監(jiān)控；負責協(xié)調(diào)處理相關財務問題，依據(jù)企業(yè)發(fā)展需要協(xié)調(diào)財務核實流程和與財務核實質(zhì)量相關業(yè)務流程；負責財務核實流程控制。使財務工作由事后反應向事前預警轉(zhuǎn)化，躲避財務風險；負責編制企業(yè)年度經(jīng)濟效益指標及各子企業(yè)經(jīng)濟效益考評指標，并將完成情況匯報財務經(jīng)理；負責企業(yè)融資與投資管理及利潤管理，實現(xiàn)效益最大化運作；負責組織并配合企業(yè)財務預算編制、執(zhí)行，并進行財務決算；負責建立符合不一樣層次需求財務匯報體系，及時、準確地提供財務信息、相關分析和財務預測，確保信息有效性和合理性。遠期規(guī)劃-8-1039ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第39頁財務管理提升處理方案——全方面預算含義企業(yè)目標企業(yè)價值企業(yè)控制企業(yè)目標本身就是多重，各部門情況不一樣，不能用單一數(shù)量指標來衡量，所以需要結(jié)合每個部門情況，分門別類、有層次地制訂目標作為投資者股東手中企業(yè)股權價值，不但取決于企業(yè)當前實現(xiàn)利潤，而且取決于企業(yè)未來盈利能力和發(fā)展?jié)摿?，管理者對企業(yè)控制和規(guī)劃，自然要從經(jīng)營結(jié)果擴大到經(jīng)營質(zhì)量為了控制利潤目標實現(xiàn)，必須把預算管理關注重點從經(jīng)營結(jié)果(利潤預算)延伸到經(jīng)營過程(經(jīng)營預算、投資預算和資金預算)并進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量(資產(chǎn)負債預算和現(xiàn)金流量預算)，才能真正控制住企業(yè)運行，實現(xiàn)利潤目標全方面預算是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各類經(jīng)濟活動指標全方面量化，主要包含經(jīng)營預算、財務預算、專門決議預算等，是由一系列相關預算組成有機整體-8-1040ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第40頁財務管理提升處理方案——全方面預算與傳統(tǒng)預算內(nèi)容權責范圍適應對象全方面預算傳統(tǒng)預算只包含簡單利潤指標或單純收入增加、成本降低指標將籌資、投資、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流量、收入和分配全方面納入預算，按照量入為出、量出為入相結(jié)合，總量平衡實施全方面管理財務部門生產(chǎn)部門整個企業(yè)控制點企業(yè)中一個部門企業(yè)中一個部門獨立運行子企業(yè)面向市場競爭獨立利潤中心事后經(jīng)營結(jié)果事前經(jīng)營預測事中經(jīng)營過程事后經(jīng)營質(zhì)量事后經(jīng)營結(jié)果-8-1041ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第41頁全方面預算管理構架——全方面預算管理程序企業(yè)戰(zhàn)略責任中心業(yè)績匯報與計劃比較實際結(jié)果業(yè)績令人滿意嗎?法律法規(guī)及企業(yè)管理制度否是修定修定修正行為分析原因回報(反饋)其它信息戰(zhàn)略計劃預算-8-1042ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第42頁全方面預算管理構架----全方面預算編制流程圖（一）A置業(yè)總企業(yè)預算編制流程各部門總經(jīng)理／預算委員會（中遠期）編制各部門預算預算指導文件財務副總經(jīng)理/計劃財務部下達預算任務匯總平衡審批N編制預算審批下達正式預算執(zhí)行YYN-8-1043ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第43頁全方面預算管理構架----全方面預算編制流程圖（二）子企業(yè)預算編制流程子企業(yè)各部門子企業(yè)財務部子企業(yè)總經(jīng)理總經(jīng)理／預算委員會（中遠期）編制各部門預算預算指導文件下達預算任務匯總平衡審核N編制預算Y審核預算平衡/編制預算審批NN下達正式預算執(zhí)行Y立案立案母企業(yè)財務副總/計劃財務部Y審核YN-8-1044ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第44頁全方面預算管理構架－預算修正流程總經(jīng)理／預算委員會（中遠期）財務副總經(jīng)理/計劃財務部各預算責任單位預算修正申請及理由書預算執(zhí)行情況及差異分析分析預算執(zhí)行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算是否修正預算對企業(yè)預算和對應部門預算進行修正修正后企業(yè)預算和對應部門預算會同相關方面研究提出處理問題行動方案審批下達修正后正式預算執(zhí)行NNYY-8-1045ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第45頁全方面預算管理構架----經(jīng)過年度預算會議來平衡預算會議目標對各單位年度經(jīng)營計劃和財務預算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標切實可行和盡可能確保企業(yè)整體目標實現(xiàn)參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理、下屬子企業(yè)總經(jīng)理（遠期）、子企業(yè)財務總監(jiān)時間年底，一天到兩天會議議程總經(jīng)理介紹企業(yè)總體目標期望主管財務副總介紹集團總體財務目標并向各單位初步分解主管財務副總宣告會議規(guī)則各單位匯報各自計劃，接收與會人員質(zhì)詢，明確修改方向主管財務副總總結(jié)講話，明確各單位計劃修改完成時間表總經(jīng)理宣告閉會會議規(guī)則各單位呈報圖表采取標準格式質(zhì)詢及對質(zhì)詢應答以事實及數(shù)據(jù)為基礎質(zhì)詢對事，不針對人與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權，總經(jīng)理對修正要求有最終裁決權需提前準備材料財務部提前4-5周下達企業(yè)總體財務目標期望值財務部提前3周下達會議議程及規(guī)則和材料要求各單位提前1周準備好經(jīng)營預算/計劃會后后續(xù)活動主管財務副總總結(jié)、分發(fā)會議對于各單位計劃修改要求和時間表財務部跟蹤計劃修改，重新匯總，直至與企業(yè)要求達成一致報總經(jīng)理/預算委員會同意。-8-1046ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第46頁全方面預算管理構架----采取季度/年度業(yè)績考評會形式來確保預算實現(xiàn)會議目標對前一季度各單位預算目標完成情況進行考評，及時發(fā)覺處理經(jīng)營中潛在問題，確保預算實現(xiàn)；或必要時修訂預算，以適應外部環(huán)境改變參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、下屬子企業(yè)經(jīng)理（遠期）、子企業(yè)財務總監(jiān)時間季度考評：四、七、十月下旬，一天年度考評：一月下旬，一天到兩天會議議程財務經(jīng)理介紹上季度集團總體目標完成情況，主要差異及其起源逐一對各單位上季度預算完成情況進行考評，揭示問題，責成處理主管財務副總經(jīng)理總結(jié)會議達成需處理問題，明確改進目標總經(jīng)理總結(jié)，宣告閉會會議規(guī)則考評不是為了揭示和解釋問題，而是意在共同處理問題要求各單位對差異認識充分，處理方法準備充分，并準備相關圖表需提前準備材料財務部在每個月初完成月度/季度預算完成情況表財務部在會前1周對本季度預算完成情況做差異分析并找出主要疑點各單位提前3天作出對自己預算完成情況差異分析和處理問題擬用辦法．會后后續(xù)活動主管財務副總總結(jié)、下達會議結(jié)果、會議責成處理事項和責任人財務部跟蹤以上事項完成情況，及時相關單位溝通，并向主管領導匯報-8-1047ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第47頁財務管理提升處理方案——全方面預算管理輔助工作大力推進財務信息網(wǎng)絡化建設對外投資監(jiān)控關鍵是要處理監(jiān)控及時性和超前性，這一切依賴功效完善財務管理軟件系統(tǒng)利用當代網(wǎng)絡技術，在企業(yè)中建立覆蓋各部門財務監(jiān)控網(wǎng)絡，為財務信息實時監(jiān)控提供強有力技術支撐伎倆重視人才培養(yǎng)、加強財務管理人才培養(yǎng)和貯備，為戰(zhàn)略服務建設合理薪資結(jié)構和公平績效考評機制樹立當代人才觀念，培養(yǎng)高層次財務管理人員深入提升財務人員從業(yè)水平，推行財務人員“優(yōu)質(zhì)服務”完善相關監(jiān)控制度，形成財務監(jiān)控制度系統(tǒng)性和層次性加強企業(yè)文化建設,增強員工責任感和制度意識，建設良好控制環(huán)境建立內(nèi)部審計制度，重視內(nèi)審意見，提升內(nèi)審人員地位-8-1048ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第48頁財務管理提升處理方案——成立資金管理中心設置資金管理中心，負責管理、調(diào)度整個集團企業(yè)及其它關聯(lián)企業(yè)資金及對外融資活動。中、遠期能夠依靠商業(yè)銀行,建立網(wǎng)上銀行,真正實現(xiàn)集團企業(yè)內(nèi)部各分、子企業(yè)資金即時劃撥，余額控制。外部各關聯(lián)企業(yè)資金管理中心資金需求計劃審核匯總收入支出開戶銀行資金使用、結(jié)存情況資金預算及需求計劃執(zhí)行情況審核匯總審批企業(yè)高層領導審閱資金調(diào)度提議資金使用情況評價及內(nèi)部資金成本核實N修改執(zhí)行提議Y依據(jù)評價改進工作近期規(guī)劃資金預算內(nèi)部撥款計劃和外部融資提議審批N修改與財務部合作執(zhí)行撥款計劃-8-1049ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢匯報北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告第49頁財務管理提升處理方案——成立資金管理部依據(jù)評價改進工作，合理使用資金審批Y修改中、遠期規(guī)劃外部集團企業(yè)各企業(yè)資金管理部資金需求計劃資金預算審核匯總收入支出企業(yè)高層領導網(wǎng)上銀行審批N