財務控制與稽核審計制度3

第三章財務控制與稽核審計制度一、資產(chǎn)控制制度原則第一條資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。第二條資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。第三條有形資產(chǎn)應加防護，以免私自或不當使用。第四條應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。第五條各項支出的核決與支付，應分責辦理。第六條應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。第七條已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。第八條有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。第九條負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。第十條上項人員應采輪調、輪休，并指派他人暫代其職務。第十一條各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戮銷案，防止重復請款。第十二條存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。第十三條倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。第十四條信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。書第十五條郊減定期舉行資匯產(chǎn)的全面盤怒點，包括原貍物料、在制花品、成品、平用品、固定擠資產(chǎn)等辰(紐每年一次為踐宜域)裕。選揀第十六條杯蓋單據(jù)開具盡握可能一次復你寫，并避免蔥涂改。刻續(xù)第十七條永嗎盡可能訂立散各項工作的術書面手冊，完以避免誤會詠，促進效率獎。仙奏二、零用金減管理細則府(辱一銳)畫有關零用金痛之設置劃分撈如下：浩述1.壓公司本部由友財務部負責繼各單位之零禍星支付。遞嗚2.窯工地總務組顧負責設置零證用金管理人守員，盡可能滔由原有辦理逝總務人員兼業(yè)辦，必要時讀再行研血討設置專人慣辦理。旨晉(付二欣)陵零用金額暫顛定，工地每孔月經(jīng)常保持豆5尊萬元，將來且視實際狀況諒或減或增，魯再行研辦。睛糾(籮三剝)舟零用金借支天程序如下：毒東1.店各單位零星卷費用開支，堆如需預備現(xiàn)成金，應填具輕零用金借嗽(員還媽)警款通知單，拿交零用金管夫理人員，即念憑單支給現(xiàn)允金。唐誼2.驅零用金之暫伏支，不得超絡過羨1000糖元，特別事勞故者應由企盞業(yè)部經(jīng)理核委準。色螺3.接零用金之借沫支，經(jīng)手人異應予一星期絹內(nèi)取得正式臨發(fā)票或收據(jù)旨加蓋經(jīng)手人底與主管之費學用章后，交棒零用金管理蘿人沖轉借支洗，如超過一懇星期尚未辦朗理沖轉手續(xù)攻時得將該款臭轉入經(jīng)手人抓私人借支戶窩，并于當月枕發(fā)薪時一次困扣還。校吸(穴四暈)愁零用金保管件及作業(yè)程序春如下：驗液1.仆零用金之收賢支應設立零卡用金帳戶，慎并編制收支且日報送呈經(jīng)宿理核閱。永纏2.掀零用金每星射期應將收到禍之發(fā)票或收購據(jù)，編制零肉用支出傳票狡結報一次，戶送交財務部傘。踏夜3.肺財務部收到楚零用金支出減傳票后，應叉于當天即行蜻付款，以期粥保持零用金睜總額與周轉注。槐繞4.秒財務部收到谷零用金支付鉗傳票，補足姐零用金后，昆如發(fā)現(xiàn)所附雙單據(jù)有疑問眼，可直接通雁知各部經(jīng)手南人辦理補正釀手續(xù)，如經(jīng)姨手人延擱不扔辦得照第哀3借條第蝶4齊款辦理。策欺5.都零用金帳戶撐應逐月清結遵。款擺(取五生)茫零用金應由授保管人出具瘦保管收據(jù)，存存財務部，誼如有短少概胡由保管人員吸負責賠償。犁晃(眠六仔)歉本細則經(jīng)奉拳準后實施。缸油筒三、費用開殘支標準藍第一條盡暖為便于掌握籌開支，根據(jù)福有關規(guī)定，脂結合本公司傲實際情況，韻特制訂出本菌開支標準。監(jiān)爐第二條殲篇差旅費。第挎(囑一祥)便公司職工出獄差乘坐車、蜂船、飛機和慚住宿、伙食對、市內(nèi)交通藏費，按下表冷規(guī)定執(zhí)行夢(雜詳見附表瞞)柴。各部門負題責人應嚴格窗控制外出人符員，并考慮梅完成任務的砍期限，確定扛出差日期?？軐σ蚬獬雠苋藛T均對號慶入座按標準舟辦理應報銷在費用。如出鬼差人員投親摧靠友自行解蘇決住宿問題淺，則按標準傅的賺40%竿計發(fā)給個人抖；如不足標飽準住宿的，嗚按節(jié)約額的唐50%斷計發(fā)給個人揀；如超標準影住宿的，超籃支部分一律晉由個人自己顛負擔。背左(普二抄)增工作人員出膛差的交通費背一律按附表去標準套用。激具體對下列存情況均以有殊關規(guī)定執(zhí)行泉如下：響1.懷乘坐火車，港從晚上畜8喘時至次日晨欠7挎時之間，在潤車上過夜探6滔小時以上的哭，或連續(xù)乘作車時間超過怨12威小時的，可投購軟席臥鋪誼票。芽劈2.紙乘坐火車符口合捉1農(nóng)條規(guī)定而不聲買臥鋪票的蔑，節(jié)省下的咬臥鋪票費，齊發(fā)給個人，辰但為了計算杰方便，規(guī)定直按本人實際冠乘坐的火車勸硬座票價折惠算成一定比免例發(fā)給。趨(1)新乘坐火車慢吧車和直快列購車的，按特沒快列車硬席慈票價的青50%方發(fā)給。臭(2)礦符合乘坐火率車軟席臥鋪燭條件的，如糠果改乘硬座侄，也按規(guī)定烤的硬座票價犁比例發(fā)給；苦但改乘硬臥首的，不執(zhí)行吹本條固(1)投款的規(guī)定，信也不發(fā)給軟癥臥和硬臥票驟價的差額。瓦欠3.豈工作人員趁餃出差或調動康工作之便，逃事先經(jīng)單位那領導批準就泥近回家省親貨辦事的，其嚷繞道車、船戴費，扣除出守差直線單程損車、船費蕉(痕按出差人應渠享受標準粘)調，多開支的那部分由個人飽自理。如果亮繞道車、船唇費少于直線交單程車、船距費時，應憑雀車船票價按小實支報，不戚發(fā)繞道和在前家期間的出影差伙食補助祝費、住宿和問交通費。竭郵4.沉出差期間乘廚坐直達特別偏快車暫按乘情坐一般特別先快車不坐臥慌鋪補助的規(guī)呼定執(zhí)行，即落按硬座票價損的堅45%慢計發(fā)補助費懸，因使用空闖調設備而另具外加收的費魄用不計入票寸價之內(nèi)。分盈5.忙工作人員調猶動工作，核農(nóng)發(fā)差旅費以直其調入地區(qū)扁執(zhí)行標準計創(chuàng)發(fā)。調入人州員的交通、櫻住宿、伙食葵補助除照公望司規(guī)定執(zhí)行引外，其它開寒支參照有關革規(guī)定執(zhí)行。賤同6.普出差人員在量出差地因病佩住院期間，種按標準發(fā)給鏈伙食補助費日，不發(fā)交通罰費和住宿費竄。住院超過殘一個月的停饒發(fā)伙食補助客費。過危7.盆公司工作人命員參加在外靜地召開的各享類會議，除洽有會議主辦嚷單位出具的炎食宿費自理同的證明，可返回公司按出糠差標準領取壇伙食費補助雀；住宿費憑歷住宿處發(fā)票鋼按公司規(guī)定折標準執(zhí)行外沿，其余情況萌一概不領發(fā)脆有關費用。謙堆8.壟員工赴外地瓶學習培訓超草過綿30甚天以上的部拖分，按職位麥標準的級50%云發(fā)給。序鏡(舞三搖)竊員工探親交雨通費按國家鑄規(guī)定辦法執(zhí)飄行。騾嬌第三條愿搬市內(nèi)交通費優(yōu)規(guī)定。棕泥(信一鑰)玻市內(nèi)工作交押通費。男導1.抵員工在市內(nèi)忍聯(lián)系業(yè)務，感公司無配給心自行車、摩耽托車、又不領能安排公司堤車輛者，憑生乘坐的公共哈汽車票列明屈去向，公干御事由經(jīng)主管碰領導審核，涌成本中心負沒責人簽字憑攀據(jù)報銷。校滴2.評員工因在市浪內(nèi)聯(lián)系業(yè)務著由公家配置繩自行車者，求每月按橡10島元標準將公么司修理費包虧干到人，每稿輛車從購買濤之日起包干穴五年。五年降內(nèi)丟失、損亡壞一律自理銜，也不另發(fā)沾交通費及報擦銷市內(nèi)車票恨，由此影響蹦工作，責任浸自負。鴨隊(麥二惰)版員工上下班刑交通費。聞叨1.聞員工居住地握方距上班地笨點城2畜公里以上，蠶無公司交通速車接送上下蚊班，公司又睡無配給自行胖車湖(慌或摩托車圾)穩(wěn)，可按公共吵汽車月票收為據(jù)金額報銷踐。惡愚2.百符合條宰1滾條條件用私誰人自行車上倒下班者，每汁月按公共汽脾車月票金額翁發(fā)給自行車繭維修費。屠主3.延上述兩類補嶺助請各部門擋在員工報到挺上班后即將色申請報告報蜂行政部審批貝備案，每年單終了后七天勻內(nèi)，由各部脂門造冊申報終，行政部按案備案記錄結奸合考勤核批同發(fā)放。舟志4.每對于不享受膠交通費補助飄的職工，經(jīng)默常因公騎私題人自行車外鉛出的，經(jīng)各茶部門成本中慣心負責人批魂準，發(fā)給每壟月短10修元的自行車澇修理費。付塞第四條服藥加班、夜班眼、值班和誤座餐費的規(guī)定爽。多戒(鐘一供)諸加班費規(guī)定筐：技前1.拌法定節(jié)日向(吩圣誕節(jié)、勞耽動節(jié)亮)縮因工作需要欄加班，按下州列公式計發(fā)川加班費：獲潤(蔥本人月工資裁-務浮動工資浮/25.5螞×為200%)情×府加班天數(shù)表挎2.污法定假日以銀外平時因工野作需要加班害，按下列公鍋式計發(fā)加班混費：干山(將本人月工資堤-鴨浮動工資睡/25.5穿×凱150%)默×早加班天數(shù)接爬3.近員工加班要莫從嚴控制，姨事前報部門累經(jīng)理批準。鴨加班只限于艷工程搶修，休節(jié)假日值班毫和完成其他編緊急生產(chǎn)任涼務等，但月孔累計不得超脅過永48版小時，超過個48嘴小時報總經(jīng)理理批準。召除4.妄員工加班后雖，可以補休程而不領加班飾費，但須辦鋪理補休的登還記手續(xù)。喂他5.軌員工出差期崇間，如遇法藥定節(jié)假日和遣超過工作不鼓計加班費。震救6.侍加班費經(jīng)人覆事部審核后排，由財務部務發(fā)放。悅納(揭二籠)周夜班費規(guī)定枝，員工在每牢日糠22浪時至次日佩6晉時之間上班總工作，不能蛇睡覺，夜班槍費每人每夜左8料元。肚醋(閃三訂)毫值班費，市烈內(nèi)員工到特潔區(qū)范圍內(nèi)工堆作新(逗或反向途徑鄙)缺、不能在公譜司或家里吃是午餐者，由叉各成本中心王負責人簽字享報誤餐費斑8馳元。報告列玻明時間、地壘點、工作內(nèi)軍容，由人事潔部審核，財仿務部發(fā)放。汽校第五條感診外勤津貼規(guī)冰定蚊赴(瞇一矛)分生產(chǎn)人員從貫事露天、井訊下、高空施胖工作業(yè)按出掘勤天數(shù)，每騾人每天津貼紗2撓元。當天出滑工在軌2衣小時至歪4瘋小時者，按筒半天計發(fā)，非不足勢2屈小時者不發(fā)拆津貼?？甘?劃二命)唇管理人員和恭工程技術人允員跟班作業(yè)杠，可以按生壺產(chǎn)人員標準沖領取外勤津燈貼。距矮(柳三檔)摟工程管理的吊基建辦及業(yè)還務部室外勘筍察人員，基理建辦錦RSU惜安裝人員、吹基建管理人淋員、財務部秒市內(nèi)采購員括、報關員、寶行政部食堂奶采購員等，屈即按實際天網(wǎng)數(shù)每人每天桶津貼語1梨元共(尚有勘察設計噴、安裝提成原獎領取者則因停發(fā)該項津柴貼襲)島。劉摔(贏四談)臣汽車司機的務各類補貼另梢見專題發(fā)文隆。夏挨第六條斑別其他福利待謠遇箭廚(鞏一里)數(shù)員工醫(yī)療費拒用報銷按有街關規(guī)定執(zhí)行于。但每單易200只元以上必須斃由財務部經(jīng)詞理審核。烈腰(效二外)夸室主任、各料類師以上人式員自用石油先汽罐，憑據(jù)云由行政部審卸簽到財務部仰報銷。夠稼(架三群)龍本公司工作濕人員盆(銷含合同制職式工秒)滲，每人每月筑發(fā)放洗理費砍25俱元、書刊費鞏20驚元、水電補蕩貼飄35陳元、物價補藏貼魔73滔元、糧價補灑貼洪20妹元、煤氣補拴貼良45六元。士圓第七條均能清涼飲料費蒸規(guī)定顛(鐘發(fā)放時間每的年峰5-10莖月霧)升。云攀1.鉛發(fā)放范圍原觸則上按第六粘條第三項。匪調2.貍發(fā)放標準由貸人事部和行由政部按批準慚預算確定，婦人數(shù)由人事蜂部提供，具鐵體由行政部貍安排報銷。閱鹽第八條鏡聞員工計劃生和育按最新印咸發(fā)的有關規(guī)祝定執(zhí)行。陽慌第九條惑宋員工服裝補猾貼和發(fā)放，由參照深圳涉鞋外企業(yè)服裝條補貼和發(fā)放線辦法，凡是寒公司正式員源工蔽(彼含合同制職算工塵)殊每兩年發(fā)放裂夏裝、冬裝嬸各一套。此肉外管理人員身每年發(fā)領帶卡一條；生產(chǎn)妻人員按勞動薯保護規(guī)定時對限發(fā)放勞動靠防護用品。跳不第十條串寨對于臨時去臭港人員費用烘開支標準和悶管理辦法按沈深府啦(1986果)298看號文的規(guī)定稿執(zhí)行赴(腳詳見附解廁)嬌。對于臨時詞出國人員費元用開支標準秒和管理辦法腐按酬(84)躁財外字第膠610救號文的規(guī)定妨執(zhí)行育(孤詳見附件憂)唱。器葛第十一條裙殊由于中央及界外省國家機田關、事業(yè)單蠢位出差人員季的住宿費、湯市內(nèi)交通費舞、伙食補助腥費，實行份“皂分項計算，策總額包干，勉調劑使用，喚節(jié)約歸己，挪超支不補制”敬的辦法，我董公司接待內(nèi)上地來深圳出詳差的，要根妥據(jù)各類人員哈出差住宿費社標準適當安茂排，不得以采任何名義免易收住宿費或峰只象征性收偷費，公司公在關室統(tǒng)一掌牌握，對于特河殊情況者可激從公司管理將費膀——怨交際應酬費慈項下列支。咬國家忠“臉關于省級國器家機關、事牧業(yè)單位工作版人員差旅費百開支的規(guī)定茂”冤等文件均見烏本文附件。鑰銹第十二條鎖呈本規(guī)定解釋際權在公司財握務部。構諒臣居剃增四、職工食寧堂財務管理酒規(guī)定中墻為理順食堂某財務管理關矛系，現(xiàn)統(tǒng)一晉制訂財務管蔬理規(guī)定：懂澆(戒一僚)園關于設置帳做戶和財務人常員的規(guī)定詢早1.爬原有職工食決堂或新建的釀職工食堂都驕要單獨設置餐帳戶，獨立洲核算，要加晨強職工食堂兼的財務管理選，對財務管唐理和會計核常算中存在的擺問題，要及尾時請示公司典財務部。更詠2.侵各職工食堂欠都要設置兼卷職或專職的連會計、出納御，根據(jù)人事還部核定編制芒設置。僚忙3.灌會計、出納曬要有明確分罩工，不允許嚼會計兼出納樣，管帳為一可人，管現(xiàn)金易飯菜票為另辣一人。嚇局(秘二夕)范關于費用開炭支范圍等有刮關財務規(guī)定擱輩1.壘職工食堂工片作人員工資猜列入工資計洪劃，由人事怠部核定，定鉛員定編定工怕資標準。徹啄2.柔水電費作出種預算，在跑“純營業(yè)費用渴——究水電費脅”職中開支。母晶3.饒各職工食堂規(guī)的燃料費根約據(jù)實際需要透，由行政部鑄定出消耗定韻額，列入職脊工福利費開達支。慢巡4.芹各職工食堂噴首次購置的挺各種設施，散爐具、廚具鉆、餐具等列鷹入基建費用需，以后需要箭增添的用品瓜用具列入福惱利費，不能母列入營業(yè)支挽出。存彎5.照職工食堂需吃要購置的其彩他物料用品品如洗潔精、妙毛巾、用具期、堿粉、洗鞭衣粉、肥皂鹽等都要由行砍政部制定出果合理的定額啄，按定額購扶買節(jié)約使用論。錯斬(椅三經(jīng))章關于補貼問敵題致書公司各食堂傍提供的伙食侵補貼，補貼騾人數(shù)由人事黃、行政部門福核定后，按屑每人每月補救貼尚10問元，在福利威費中撥款。擁湊建議設置食矮堂的單位，覽都要成立監(jiān)寸委會，在員進工中選舉監(jiān)彼委會成員，綢加強對職工糠食堂的管理扯和監(jiān)督，責脖任是監(jiān)督職蠟工食堂收支鄉(xiāng)情況，每月茶帳目由職工紀食堂向監(jiān)委劣會匯報一次疲，并抄報財批務部一份，寇每季要定期粱向員工公布害職工食堂的拆收支情況。湊五、內(nèi)部稽怠核制度揮張□祥賞總悄尚則太宏第一條匆廢本公司各部屢門及各下屬秩營業(yè)單位的壩稽核工作，饞由管理部隨案時指定適當宰人員執(zhí)行稽賠核工作。港精第二條互賽本公司稽核嘩業(yè)務范圍，叛定為帳務、墻業(yè)務、財務蛇、總務、監(jiān)劃驗五項，除棟另有規(guī)定外惱，悉以本辦際法規(guī)定辦理煤。壺歲第三條惱齒稽核人員對激于所審核的蒸事項，應負悉責任，必要創(chuàng)時，并應在閃有關帳冊簿跨據(jù)上簽章。苗陡第四條丟原稽核人員，例除依照規(guī)定賄審核各單位凱所送憑證帳越表外，并應誘分赴各單位伙實地稽察，眉每年稽察次示數(shù)視事實需式要而定。宇挺第五條召櫻稽核人員前蘋往稽核之前象，應先準備搜及收集有關解資料，擬訂艇計劃及進度貞表，事前并辭應將各單位槽已往審核及扯檢查報告詳捎予研究以作農(nóng)參考。我茅第六條母嬸稽核人員于羅執(zhí)行任務時扁，應先準備栗及收集有關飾資料，擬訂該計劃及進度皮表，事前并梁應將各單位毛已往及檢查蜜報告詳予研對究以作參考恒。寺郊第七條背屯稽核人員有益保守職務上朱所稽得秘密凝的責任，除嫂呈報外，不抱得泄漏或預慶先透露予檢廁查單位。宵至第八條鑄圣稽核事務如澇涉及其他部秀門時，應會去同各該有關里部門辦理，勢且應做會同駝報告。如遇批有意見不一投致時，須單松獨提出，與斬書面報告，訴一并呈核。取觸第九條潛面稽核人員對余本公司各單拿位執(zhí)行稽核先事務時，如貪有疑問，可尼隨時向有關綁單位詳盡查匙詢，并調閱受帳冊、表格姿及有關檔案法，必要時并航得請其出具劉書面說明。摟書第十條菠炎稽核人員執(zhí)役行工作時，暗除將稽核憑奏證鮮(苗或公文乖)計交由受稽核丙單位主管驗傍明外工作態(tài)襯度應力求親剖切，切忌傲哄凌或偏私。兄爹第十一條義增稽核人員于拿稽核事務完王妥后，應據(jù)默實繕寫檢查巡報告書呈核啄。姿霉□勵著帳務稽核劉第十二條雜冰記帳憑證的言審核或檢查蒙時，應注意全下列事項哥正躍(災一普)聰每一交易行破為發(fā)生，是龍否按規(guī)定填每制傳票，如執(zhí)有積壓或事虛后補制者，拘應查明其原脹因。映灣(且二悲)頌會計科目、叛子目、細目柿有無誤用，鑒摘要是否適鷹當，有無遺體漏、錯誤以驕及各項數(shù)字它的計算是否儀正確。菜材(丘三緊)換轉帳是否合綢理，借貸方混數(shù)字是否相忌符。半巧(暢四險)替應加蓋的戮摸記編號等手敘續(xù)是否完備乳，有關人員存的簽章是否栗齊全。餅忍(悶五哨)鉆傳票所附原嘩始憑證是否鏡合乎規(guī)定、你齊全、確實洪及手續(xù)是否掙完備。跌羨(苦六影)馬傳票編號是碗否連貫，有呆無重編、缺致號現(xiàn)象，裝絮訂是否完整浴。梨此(密七冰)醒傳票的保存盾方法及放置冰地點是否妥畏善，是否已級登錄日記簿杠或日計表。版遍(阿八槳)警傳票的調閱絡及拆閱是否合依照規(guī)定手嫁續(xù)辦理。寫森第十三條環(huán)器帳簿檢查時遷，應注意下伴列事項坡盯(頑一械)總各種帳簿的護記載，是否鵝與傳票相符渣應復核者，疼是否已復核邪，每日應記恰的帳，是否獸當日記載完獻畢。瘡賤(銹二好)尖現(xiàn)金收付日緩記帳收付總練額，是否與勉庫存表當日眨收付金額相叼符。憶納(孕三手)經(jīng)各科目明細維分類帳各戶表或子目之和蝶或未銷訖各居筆之和是否酷與總分類帳放各該科目之陪余額相等，正是否按日或脆定期核對。齊相對科目之耗余額是否相乘符，有無漏哭轉現(xiàn)象。汪浴(滅四煉)熔各種帳簿記柄載錯誤的糾貨正劃線、結鏟轉、地頁等框手續(xù)，是否朵依照規(guī)定辦場理，誤露的欲空白帳頁，禍有否劃搬“×”屠形紅線注銷串，并由記帳飽員及主辦會姑計人員在雷“×”資處蓋章證明教。詞青(搶五爭)衫各種帳簿啟強用、移交及老編制明細帳譽目等，是否滑完備，并送痕該管稅捐稽飽征機關登記軋。嶄揭(處六街)煙各種帳簿有補無經(jīng)核準后搬而自行改訂偉者。決保(妨七蜜)曠活頁帳頁的窗編號及保管淡，是否依照條規(guī)定手續(xù)辦蕉理，訂本式驢帳簿有無缺握號。屆早(繁八歲)都舊帳簿內(nèi)未敬用空白帳頁捐，有無加劃逼線或加蓋煉“臺空白作廢浪”什戮記注銷。狹謙(泊九杠)緒各種帳簿的縱保存方法及繩放置地點，手是否妥善，洪已否登記備辱忘簿，帳簿理的毀銷，是構否依照規(guī)定飾期限及手續(xù)范辦理。捧羨第十四條鼓凝庫存檢查時塞，須注意下開列事項嫌優(yōu)(訴一致)跳檢查庫存現(xiàn)孩金或隨到隨錫查，如在營掏業(yè)時間之前唱，應根據(jù)前承一日庫存中這所載今日庫如存數(shù)目查點族，如在營業(yè)妥時間之后應泥根據(jù)當現(xiàn)金浪簿中今日庫份存數(shù)目現(xiàn)款泡、銀行存款錘查點，如在值營業(yè)時間之戀內(nèi)應根據(jù)前胳一日現(xiàn)金簿春中今日庫存向數(shù)目加減本羞日收支檢點劑。支票簽發(fā)粥數(shù)額與銀行孔存款帳卡是較否相符，空廈白未使用支劉票是否齊全營，作廢部分稠有無辦理注挨銷。淺設(盼二爆)醬現(xiàn)金是否存伐放庫內(nèi)，如盛有另存他處甚者，應立即閃查明原因。粘懷(撫三敬)喇庫存現(xiàn)金有斃無以單據(jù)抵袍充現(xiàn)象。敗岔(員四妄)殺托收未到期灑票據(jù)等有關腥庫存財物，凍應同時檢查霧，并得須對氏有關帳表、施憑證單據(jù)。證交(撇五舊)謊檢查庫存除怖查點數(shù)目核授對帳簿外，窩并應注意其列處理方法及話放置區(qū)域是陰否妥善，幣集券種類是否竿分清。至處(落六舍)沸金庫鎖匙暨礎暗鎖，密碼冒表的掌握部敲門及庫門的胸啟用與庫內(nèi)培的安全，金派庫放置位置版等是否適當滅，嚴密辦理演。宵裙(濫七災)叫匯出匯款寄箏回的收據(jù)，法是否妥為保沃存，有無匯堪出多日尚未低解訖的匯款恩。斷恢(說八呀)稻內(nèi)部往來帳考，是否按月捧填制未達帳微明細表，查瘋對帳單是否臉依序保管。值栗(幫九吊)地內(nèi)部往來或象外縣市單位歲往來帳，是背否經(jīng)常核對雙。咽炊(肝十溝)渾營業(yè)日報表插的記載是否肚與銀行存款貞相符。稠這(結十一笑)暑檢查縣市單室位各種周轉作金及準備金給時，應注意杜其限額是否頁適當。有無繭零星付款的臨紀錄，所存噴現(xiàn)款與未轉幣帳的單據(jù)合永計數(shù)，是否靠與周轉金、遭準備金相符潔，有無不當壯的墊款或已粉付款，而久逝未交貨的零藥星支付或請謙購案件。數(shù)蝶第十五條轟虛報表檢查，已應注意下列眼事項濤誰游(德一斥)單各種報表是末否按規(guī)定期偷限及份數(shù)編泳送有無缺漏暈。繳動(站二漢)弓各種報表內(nèi)揭容是否與帳極簿上的記載滴相符。鼠雁(趴三梁)言數(shù)字計算是違否正確，簽毛章是否齊全口。織鹽(普四件)譜報表編號、穩(wěn)裝訂是否完硬整及符合規(guī)耗定。析邪(癢五朋)驚報表保存方膚法及放置地趙點是否妥善亞。士流□孤監(jiān)財務稽核梢第十六條橋校檢查有價證億券時，應與耕有關帳表核徹對，并注意輩下列事項爸攤割(猜一豪)竭購入及出售擺有無核準，啄手續(xù)是否完情備。純請(躲二趨)案證券種類、議面值及號碼腳，是否與帳韻簿記載相符氣。妖他(肆三積)濫債券附帶的島息票是否齊介全，并與帳稈冊相符。禿熱(昌四榴)聲本息票有無君到期或是否祖齊全，并與河帳冊相符。俯恨第十七條貢密檢查各種質溜押品、寄存欣品及其他有專價值的憑證您單據(jù)時，應滲注意其是否膊存放庫內(nèi)，澆并應根據(jù)開絨出收據(jù)的存滑根副本及有韻關帳冊與庫悅存查核者相懲符有無漏記茶，如有另存逗其他地點者建，應查詢原告因并檢閱其你有關單據(jù)。頁送第十八條玩維各種房地產(chǎn)搞契約書及其奪收租情況是注否妥善。詳鞏□叮室總務人事稽羊核滅第十九條鴉急檢查各項費鬧用時，應注器意下列事項歲恢施(探一愚)偽總公司各單抽位，各項費方用支付與物打品領用是否所已依規(guī)定呈腫核準許核銷費。鋪春(窯二尚)畏各縣市單位啟的費用，是成否在預算范就圍內(nèi)，或經(jīng)素核準的范圍式內(nèi)檢支，是鼓否有浪費或移業(yè)務上無需午要的開支，畢各項費用的仰列支是否照抱規(guī)定辦理。顆蕉(饞三摧)