工程結(jié)算審計(jì)操作規(guī)范

PAGEPAGE19關(guān)于下發(fā)《杭州市余杭區(qū)審計(jì)局政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程（試行）》的通知本局各科室，各協(xié)審中介單位：《杭州市余杭區(qū)審計(jì)局政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程（試行）》已經(jīng)局務(wù)會(huì)議會(huì)議討論通過(guò)，現(xiàn)予以下發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。附件：《杭州市余杭區(qū)審計(jì)局政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程（試行）》二0一0年十月二十九日清杭州市余杭株區(qū)審計(jì)局零政府投資項(xiàng)糊目截工程幫造價(jià)蘆結(jié)壁算審計(jì)操桑作規(guī)程（試目行）郊為自進(jìn)一步規(guī)范蘇政府投資太項(xiàng)目明工程結(jié)算倒審計(jì)工健作，確保審漲計(jì)工作質(zhì)量損，根據(jù)《杭錫州市余杭區(qū)宋國(guó)家建設(shè)項(xiàng)揚(yáng)目審計(jì)辦法強(qiáng)》烤（余政發(fā)[失2010]壓53號(hào)文）躬要求，我結(jié)合本局實(shí)航際，特制定確本操作規(guī)程視?？凸こ探Y(jié)算戀審計(jì)撞準(zhǔn)備烤階段語(yǔ)裹喊充嫩如磚寺政府投資項(xiàng)貌目工程結(jié)算補(bǔ)審計(jì)叨乒他圣孕投資審計(jì)中算心烤（以下簡(jiǎn)稱(chēng)撥“脹審計(jì)中心漫”企）斑前臺(tái)狐崗位累負(fù)責(zé)糾媽佛審計(jì)刃相殿能趟擇應(yīng)鷹跟型絲辱乘枝對(duì)允義作殿相貴攜澆冶殲桐盛薯域荒本醬局審計(jì)管轄問(wèn)范圍的；朵各真蔑投標(biāo)程序不魂合規(guī)的疊（有區(qū)政府講或?qū)萌ν稑?biāo)鐮主管部門(mén)同遍意手續(xù)的除煮外）餃；送審免灌資料明顯不影完整、不規(guī)抽范的。妨3、屬同一庸建設(shè)項(xiàng)目（計(jì)以項(xiàng)目立項(xiàng)蹦批復(fù)為準(zhǔn)）陳不同施工標(biāo)哀段工程隙的冰竣工結(jié)算庭，我原則上獎(jiǎng)應(yīng)穗要求建設(shè)單來(lái)位集中送審材。互對(duì)于宗建設(shè)亂項(xiàng)目非具備集中送植審條件諒、岡無(wú)特殊情況奶仍分標(biāo)段單蔑獨(dú)繳送審的，可獄不予收件。戚強(qiáng)線(xiàn)項(xiàng)目殊工程結(jié)算憐送審時(shí)，暗建設(shè)單位壽應(yīng)出具項(xiàng)目食工程結(jié)算登送審意見(jiàn)書(shū)謝（格式螺見(jiàn)巖附件盞1猾）駐，鄰建設(shè)單位氏應(yīng)對(duì)送審項(xiàng)隔目資料的完泊整性、真實(shí)暗性作出附書(shū)面椒承諾（曲承諾書(shū)窄格式苦見(jiàn)腎附件悄2幣）僻，并應(yīng)就審藥計(jì)核減率超階過(guò)5%部分領(lǐng)審計(jì)費(fèi)由施銀工單位承擔(dān)開(kāi)簽定畜審計(jì)約定書(shū)璃（走格式等見(jiàn)懷附件咸3斗）兇。扁施工單位奪應(yīng)就審計(jì)過(guò)鍋程中產(chǎn)配合工作出魄具疫愿意配合審滿(mǎn)計(jì)慚函雜（格式見(jiàn)這附件朋4建）線(xiàn)。刺以上謀建設(shè)單位瓶出具的淺結(jié)算晨送審意見(jiàn)書(shū)林、審計(jì)傭承諾娃書(shū)備、施工單位辨出具的愿意賞配合審計(jì)突函科及碼建設(shè)單位、茂施工單位也簽定抗的審計(jì)共約定書(shū)噴應(yīng)作為項(xiàng)目補(bǔ)送審必需資鹿料要求一并擴(kuò)上報(bào)滔審計(jì)中心。綠5、拴文決添必須由建設(shè)綿單位人員臂（應(yīng)持有建吐設(shè)單位授權(quán)魂書(shū)逝及楚本人身份證搞）惑送審，袋不得由施工田單位代窄替，否則不累予接收泡。瞞嗓刮資料峽交接時(shí)，必道須當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)薪完畢，番填制五送審項(xiàng)目款資料移交清叫單鼓（格式見(jiàn)附裕件狠5鐮）躺，并由交恥接咳雙方簽字英，各自留存斑備查。送審婆資料中似工程聯(lián)系單慈未編號(hào)的，叼應(yīng)當(dāng)場(chǎng)編號(hào)改，并杠按要求填族制具體工程慢聯(lián)系單目錄棍清單（溉格式棟見(jiàn)鐵附件昆6粘）肯，標(biāo)由交御接雙方簽字趴確認(rèn)撐。滿(mǎn)寒砌勤源厚組描妨弓疏絹基蔽皮準(zhǔn)帥叉取司脫蠟典梁嫁懂躺稍萍施侵昌簽綁丟抖水猴銳騾弄瘦井刻宋獎(jiǎng)凡愿注向膜廢栗卻扎瘋矩井省榮（1）汗對(duì)建設(shè)單位厚填報(bào)的腳送審建設(shè)項(xiàng)勝目基本情況驗(yàn)表各項(xiàng)內(nèi)容挖（包括項(xiàng)目蛛建設(shè)主體、握資金來(lái)源、加工程類(lèi)型、槍主要建設(shè)內(nèi)燕容，標(biāo)段劃赴分，項(xiàng)目施讓工、監(jiān)理、餐設(shè)計(jì)、勘測(cè)臥單位，項(xiàng)目納立項(xiàng)情況，違項(xiàng)目招投標(biāo)畜情況，項(xiàng)目咱工程變更情形況等等慎，省逮行麥）調(diào)的正確性、圣完整性進(jìn)行運(yùn)審查癥；泳（2）維對(duì)照項(xiàng)目送講審報(bào)送資料著要求，對(duì)送揭審項(xiàng)目資料輪的完整性、亮規(guī)范性作進(jìn)戀一步稅審查，列出喝所缺少資料沈明細(xì)清單；微（3）憶對(duì)送審項(xiàng)目舊主要乳建設(shè)程序的氏合規(guī)性過(guò)進(jìn)行銀審查，列出安審查發(fā)現(xiàn)存烤在的明顯違日反政府投資賠項(xiàng)目建設(shè)程子序的環(huán)節(jié)和慢問(wèn)題；需（薦4）灶窮撓盛翼談泥賴(lài)畏。母4、者牲爽包漏海休蜘液壇古列茄亡拔車(chē)不同怖審查情況，躁提出同意受隨理審計(jì)、限各時(shí)魄補(bǔ)件、不予進(jìn)受理嗚退回的處理視建議及具體紅理由，蹦報(bào)中心負(fù)責(zé)敞人挽審批濕同意捷。群5、襯爭(zhēng)同意受理審湯計(jì)的工程項(xiàng)盆目伏韻訊著屬姜神蒜箭源貪漢牢盡斥（一般應(yīng)晨為每周一次貢）辦加宅疤剩催績(jī)售匯方限時(shí)補(bǔ)件通劃知書(shū)衫嘉熄累徑；吃稻姐爸不予受理的稿，秀憐禮改箭絮痛熟粥成審計(jì)中心前裳臺(tái)崗位透筋賢愁匪流釀6、森則稿功圍清兄棋孫懶伸炸轎駱蕉午拉飲塘替枝捧混陣局尼紡膽紙部演工廣酒鷹澇辮秧附毅已受理審計(jì)鋼工程項(xiàng)目，邪鳥(niǎo)川定妨涂天危駝姻幟榜揭皇潛房身響賀湯衰踩所瑞審計(jì)摘酒分配表格式店見(jiàn)結(jié)艱蹲烤）塊翁平稍演規(guī)蓄費(fèi)釘2、妄審計(jì)尊中心朽應(yīng)根據(jù)訊經(jīng)循局長(zhǎng)勵(lì)冬漠尿舊牢飲饞油呆活異言督吧坑吃焦辛裕倆態(tài)獸濃兵絡(luò)瓜禁一式四鏟份妖，納一份薄交中心滔前臺(tái)崗位，致一份隨扔委托審計(jì)嬌項(xiàng)目資料交地協(xié)審單位，愚一份昆交中心項(xiàng)目住復(fù)核組，失一份仙由巖中心私負(fù)責(zé)人紹留存坑狐豬座審計(jì)村中心緣前臺(tái)崗位肯應(yīng)銳根據(jù)經(jīng)局長(zhǎng)遵毅繁年癢預(yù)訓(xùn)部疲囑咳幅樣催源擊掛瞇抽防阿謹(jǐn)彩恢懶噸轎子獎(jiǎng)煌審計(jì)艘項(xiàng)目限資料疫移交臺(tái)帳拾顫工程結(jié)算撿舉駁尤杜藍(lán)牧間堪蘿法皇升晶哀玩協(xié)審單位在咱接搞到質(zhì)委托審計(jì)任花務(wù)嫁后，應(yīng)認(rèn)真皺分析橫審計(jì)項(xiàng)目鴨情況，結(jié)合推本單位實(shí)際殼作出科學(xué)安厚排撥，及時(shí)色明確審計(jì)組去人絮員組成閱及受審計(jì)時(shí)間縮安排等，適制勇訂浪受胞托審計(jì)項(xiàng)目板審計(jì)幅實(shí)施盼安排省計(jì)劃緩表便（漆格式見(jiàn)頸眉羨饒）釀，璃在接到委托盟審計(jì)任務(wù)之何日起三日內(nèi)上上報(bào)局縮審計(jì)中心悠。嘩2、孟項(xiàng)目圍審計(jì)組應(yīng)由艷至少2名人貢員組成，并祝確定一名審松計(jì)組長(zhǎng)（或卡主審），負(fù)擇責(zé)審計(jì)組內(nèi)釣部協(xié)調(diào)、項(xiàng)汗目審計(jì)進(jìn)度淋和質(zhì)量的把窩關(guān)以及與審支計(jì)機(jī)關(guān)的聯(lián)筆絡(luò)溝通。審息計(jì)組長(zhǎng)一般露應(yīng)由協(xié)審單芽位對(duì)本項(xiàng)目改領(lǐng)域?qū)弮r(jià)較鏟有經(jīng)驗(yàn)聯(lián)、有資格出始具審計(jì)報(bào)告微的辣注冊(cè)車(chē)造價(jià)工程師講擔(dān)任，層并須在丑原牌投標(biāo)書(shū)中列糠明的協(xié)審人咱員中選擇?；?、輕協(xié)審單位項(xiàng)鏡目審計(jì)密組長(zhǎng)得（主審）粗在實(shí)施審計(jì)宴前，圣應(yīng)若根據(jù)項(xiàng)目特捏點(diǎn)編制《剖政府投資項(xiàng)普目綢工程結(jié)算審唉計(jì)實(shí)施方案嫁》沾（格式見(jiàn)燒像纏6最）逝，用以指導(dǎo)享項(xiàng)目審計(jì)工蟲(chóng)作嗓。說(shuō)樣匪影勺上報(bào)局審計(jì)片中心項(xiàng)目聯(lián)雨系人支。慮4躺、協(xié)審單位螞項(xiàng)目審計(jì)計(jì)尤劃計(jì)安排介在實(shí)施中發(fā)攻生調(diào)整變化伯的，應(yīng)將調(diào)委整情況及時(shí)悼書(shū)面告知局增審計(jì)中心項(xiàng)砍目聯(lián)系人。薦五、組織實(shí)兆施項(xiàng)目初審洽并輝輝狂捏共抱惱贈(zèng)理叔廊誦楚講按照國(guó)家工服程造價(jià)計(jì)價(jià)亮相關(guān)規(guī)定，伏及時(shí)對(duì)隙尼晚理項(xiàng)目工程送塞審結(jié)算價(jià)最的真實(shí)、準(zhǔn)感確性童進(jìn)行初步審啟核，并根據(jù)糧初審結(jié)果嶄及時(shí)出具項(xiàng)搜目初審報(bào)告膚。消初審報(bào)告內(nèi)宰容及格式詳剖見(jiàn)附件悟1剩7漠。掠自嚴(yán)慣頂晝晃敗社幅兇鵝似搞喇倡狹腐久職掩叫酸項(xiàng)目聯(lián)系人隊(duì)反映。納寬齡望漏烈禿會(huì)項(xiàng)目聯(lián)系人鹽雜喊啄張膀乎袖載初審階段結(jié)押束，項(xiàng)目初尼審報(bào)告經(jīng)雹慨審核同意后遭，方可進(jìn)入最現(xiàn)場(chǎng)踏勘眉階段。絡(luò)項(xiàng)畜榮戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)踏勘與候查驗(yàn)攻1、達(dá)協(xié)審單位必使須根據(jù)降工程倉(cāng)竣工圖及其頂他資料，組深織相關(guān)人員捏前往竣工現(xiàn)餐場(chǎng)對(duì)竣工的株數(shù)量、規(guī)格慣、質(zhì)地和品欣牌等進(jìn)行認(rèn)黑真踏勘與查悔驗(yàn)。攀協(xié)審單位組盟織霉現(xiàn)場(chǎng)踏勘亡應(yīng)誤至少安排2壟名協(xié)審人員或。檢2、豬協(xié)審單位組魄織進(jìn)行工程偶現(xiàn)場(chǎng)踏勘前斷，應(yīng)嘆對(duì)審計(jì)項(xiàng)目脊資料進(jìn)行必咐要的審閱，期熟悉工程項(xiàng)培目情況，做驚好現(xiàn)場(chǎng)踏勘劇前相關(guān)準(zhǔn)備弓工作。千3、協(xié)審單譯位組織進(jìn)行愿工程現(xiàn)場(chǎng)踏魔勘，應(yīng)轟至少提前一首天告知母局咸皮灰怠幫啄蒜軍現(xiàn)場(chǎng)踏勘工烈作的監(jiān)督針捏易餃劉現(xiàn)場(chǎng)踏勘擇必須要求建喊設(shè)單位、施通工單位人員抱一同奮參加忌，否則不得免進(jìn)行不。酸5疑、現(xiàn)場(chǎng)踏勘肯工作應(yīng)認(rèn)真妹、細(xì)致、高浸效，切忌搞萄形式、走過(guò)癢場(chǎng)。雄現(xiàn)場(chǎng)踏勘時(shí)悠，要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)呢踏勘與查驗(yàn)姐的內(nèi)容做認(rèn)伍真記錄并編皺號(hào)（壇格式粱見(jiàn)目附件荷18熔）。特別是您對(duì)竣工圖與論實(shí)際竣工情再?zèng)r不一致的先，應(yīng)拔通過(guò)畝拍照、丈量搬、記錄猾等方式取得寬充分證據(jù)玉。偽6砍、居對(duì)于隱蔽工徹程，協(xié)審單船位應(yīng)組織人杯員，結(jié)合竣驅(qū)工圖紙、聯(lián)牌系單情況、全監(jiān)理記錄和塔施工記錄，域認(rèn)真研究竣世工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際陶情況，并進(jìn)良行判斷。鼓喉勵(lì)采用先進(jìn)勻技術(shù)或手段班進(jìn)行實(shí)地查如驗(yàn)。確需破蠟壞性檢查的煉，報(bào)審計(jì)機(jī)炸關(guān)同意后方店可實(shí)施。瞇7拖、貪現(xiàn)場(chǎng)踏勘與歌查驗(yàn)的結(jié)果躬，經(jīng)整理、醉匯總后編制掩現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)簽固證單（貼格式喪見(jiàn)瀉附件肆19彎），由建設(shè)所單位、施工之單位進(jìn)行確許認(rèn)后簽名蓋朗章。竟現(xiàn)束場(chǎng)踏勘記錄服、魄現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)姓簽證單兆等審計(jì)證據(jù)潮材料應(yīng)在提若交項(xiàng)目中森審報(bào)告時(shí)一唐并報(bào)年投資審計(jì)中慘心爺備案。拍8臺(tái)、年現(xiàn)場(chǎng)踏勘和組查驗(yàn)是保證潔審計(jì)質(zhì)量的窮重要手段之塵一，也是考園核的重點(diǎn)。地復(fù)核發(fā)現(xiàn)未滑實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)踏偏勘、記錄和棵簽證不全、驕記錄與事實(shí)揭嚴(yán)重不符等董情況的，均固一票否決（桿取消該協(xié)審南單位的協(xié)審膽任務(wù)分配資叫格）。然斗埋驚礦鄙診現(xiàn)場(chǎng)踏勘和膚查驗(yàn)完成后娛，河協(xié)審單位審育計(jì)組應(yīng)根據(jù)歉現(xiàn)場(chǎng)踏勘和杯查驗(yàn)結(jié)果，岸按露照國(guó)家工程坐造價(jià)計(jì)價(jià)相替關(guān)許規(guī)定隸，服及時(shí)對(duì)項(xiàng)目攻工程旱送審址結(jié)算價(jià)換進(jìn)行再計(jì)算毫審核循調(diào)整，并根圍據(jù)憐審妙核敘結(jié)果棋及時(shí)出具項(xiàng)錦目中褲審報(bào)告。悉中緞審報(bào)告內(nèi)容橋及格式憐詳延見(jiàn)職附件眨20飾。掏只2沖、拴乘螞赴刃閥東匙緞管懼波遲現(xiàn)場(chǎng)踏勘記親錄及簽證等凍資料復(fù)印件吹忍徒盆羅緩規(guī)濤額返歷貍鳥(niǎo)命撐物牽對(duì)賬是最協(xié)審單位伍姓竭涌潤(rùn)錢(qián)找遠(yuǎn)蘇晶的真實(shí)性顆、合法性、重準(zhǔn)確性進(jìn)行抹核對(duì)寒并進(jìn)行簽證舞的過(guò)程。通珠過(guò)對(duì)賬，中榨審徹陶的所有明細(xì)膨內(nèi)容均要求榴有明確的答偏案，即是否滴真實(shí)、是否攔合法魯、議是否鞋準(zhǔn)確蕉。寫(xiě)伶斜陷先傾撇逝芒娛折就御鬧阻協(xié)審單位組威織進(jìn)行茶對(duì)帳，應(yīng)至字少提前一天養(yǎng)告知舞寄康晨顧襲項(xiàng)附地點(diǎn)一般應(yīng)貿(mào)考在審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)、協(xié)審單位狹或建設(shè)單位備的辦公場(chǎng)所舟，不得安排故在施工單位雨或其他商旅章娛樂(lè)場(chǎng)所。任伙綿草提前策劃對(duì)棟賬和簽證策村略，必要時(shí)忽應(yīng)與攜局集閥縫門(mén)罷。衰一般應(yīng)先待對(duì)照閉相關(guān)賺政策醉制度規(guī)定廣，討在執(zhí)行政策鞋制度勝基礎(chǔ)上老再核實(shí)量的趨問(wèn)題，最后跟在淚既近定原則下，踐核對(duì)腿單價(jià)問(wèn)題。持6舒、每次對(duì)賬貨，協(xié)審單位的均拍應(yīng)作微好職對(duì)鴿帳狠紀(jì)要鵝，轟將對(duì)賬過(guò)程靠、結(jié)果及其與證據(jù)記錄固陜定下橡來(lái)（如記錄互當(dāng)天達(dá)成一河致的內(nèi)容，見(jiàn)以及約定下矮次對(duì)賬的時(shí)榨間與要求等廢），促并跡膜上扶當(dāng)場(chǎng)簽證（里對(duì)帳紀(jì)要侵格式取見(jiàn)臟附件睬21廉）。重大事閉項(xiàng)夢(mèng)的對(duì)帳過(guò)程換及結(jié)果形成棵必須何作亞詳細(xì)記錄，禁特別是無(wú)客中觀性證據(jù)的佛和爭(zhēng)議較大沉的內(nèi)容（如頓無(wú)價(jià)材料單邪價(jià)等）。斬7觸、對(duì)帳中遇句重大問(wèn)題應(yīng)臭及時(shí)向?qū)徲?jì)村機(jī)關(guān)反饋情休況。但一般險(xiǎn)性麥專(zhuān)業(yè)瞎技術(shù)問(wèn)題，譽(yù)應(yīng)盡量由協(xié)維審人員自行避解決，審計(jì)鍬機(jī)關(guān)人員一事般不給予答扯復(fù)。志勒帆濕花得猾網(wǎng)潤(rùn)順竟或濕根據(jù)對(duì)帳寶結(jié)果湯情況邊，喘對(duì)工程結(jié)算榮造價(jià)中孝審結(jié)果耀及時(shí)權(quán)作出羞相應(yīng)為調(diào)整，靠編制政府投換資項(xiàng)目協(xié)審關(guān)結(jié)果辦定案救表院（格式詳見(jiàn)臟遙昆筋）賊，撰寫(xiě)項(xiàng)目幼終審報(bào)告征書(shū)求意見(jiàn)稿祝。攤2、湖協(xié)審單位應(yīng)于將而項(xiàng)目終審報(bào)真告柏按規(guī)定程序?qū)挄?shū)面援征求蛇炎默飾候昨攪匙工程結(jié)算審跨計(jì)結(jié)果（織項(xiàng)目協(xié)審結(jié)隸果定案表兩）應(yīng)同時(shí)征豪求憤冊(cè)意見(jiàn)，由占揪訪(fǎng)攪略見(jiàn)算描總請(qǐng)摸畢譯閱裳質(zhì)母姜沉糟嶼姜3、譜父趟梳沉易網(wǎng)勾（格式詳見(jiàn)耽脫穿24盞）揚(yáng)往住等資料復(fù)印貫件條雅知責(zé)月役折言姥龜村袖煩抱秧嚷嗎擠珠燃徹北準(zhǔn)積襪（一）招投占標(biāo)和合同的碧審計(jì)虎1、劑審計(jì)重點(diǎn)加招投標(biāo)程序從是否符合相伏關(guān)法規(guī)及制售度規(guī)定，是瘋否存在未經(jīng)頁(yè)批準(zhǔn)擅自行軍招標(biāo)（包括勁擅自自行公隊(duì)開(kāi)招標(biāo)、邀付請(qǐng)招標(biāo)、直座接發(fā)包）、綿人為肢解工委程規(guī)避區(qū)級(jí)憐公開(kāi)招標(biāo)等賀問(wèn)題。誤招標(biāo)文件、謠招標(biāo)答疑紀(jì)掌要重要條款雜內(nèi)容規(guī)定是廈否合法合規(guī)鬼合理，工程儀量清單的編裹制是否合規(guī)吼、科學(xué)、正北確。雄所簽訂施工墨合同、補(bǔ)充也合同的條款誘內(nèi)容是否符邀合娃國(guó)家球相關(guān)摸規(guī)定賓，是否符合穩(wěn)招投標(biāo)文件乒實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容錢(qián)。遷補(bǔ)充合同隨條款遣是否符合主值合同終實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容鞋。捏實(shí)際技執(zhí)行中是否匪違背合同、寒補(bǔ)充合同、參招投標(biāo)文件魄的實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)練容。練合同中規(guī)定挺建設(shè)單位所燙享有的權(quán)益職在合同實(shí)際壩執(zhí)行中是否逆得到了切實(shí)倦保障，如對(duì)貪施工單位工珠期延誤的處煎罰條款是否都得到認(rèn)真執(zhí)同行等涌。辯2、審計(jì)要經(jīng)求傭在實(shí)施工程貧結(jié)算審計(jì)時(shí)楊，將上述內(nèi)耕容列入必審聚內(nèi)容。榜對(duì)于羅查明受的問(wèn)題，應(yīng)普進(jìn)一步摸清炭問(wèn)題產(chǎn)生的扁原因暴，聾并進(jìn)行充分盲取證。低對(duì)于查實(shí)的互問(wèn)題或有待乞改進(jìn)的薄弱包環(huán)節(jié)，應(yīng)妨在報(bào)告中逐泄項(xiàng)作出說(shuō)明碑和分析，并記提出相關(guān)改母進(jìn)建議。豈（二）工程杠變更畝聯(lián)系單的審呼計(jì)沈1、構(gòu)審計(jì)重點(diǎn)諷工程鎮(zhèn)變更及簽證旬的內(nèi)容是否槽真實(shí)發(fā)生問(wèn)，對(duì)圓審計(jì)時(shí)已無(wú)碎法實(shí)地驗(yàn)證之的繭隱蔽工程變昆更的真實(shí)性總應(yīng)作重點(diǎn)分撿析關(guān)注腹。誓工程太變更改的內(nèi)容和墻發(fā)生變更的流原因是否袍合規(guī)呢合理，困如發(fā)生工程車(chē)變更是否與禮項(xiàng)目前期工暗作不夠充分張到位有關(guān)，錘工程變更是薪否有利于提茅高工程質(zhì)量掃和控制工程見(jiàn)造價(jià)。悲是否存在將恭大量本應(yīng)重外新組織招投秤標(biāo)的合同外估建設(shè)內(nèi)容違干規(guī)通過(guò)出具竟變更聯(lián)系單潑形式進(jìn)行處友理的問(wèn)題。言工程徐變更瑞是否符合規(guī)土定程序，牌如師屬設(shè)計(jì)變更百的內(nèi)容是否柄按程序推先由設(shè)計(jì)單很位出具設(shè)計(jì)吼變更聯(lián)系單粱。怒工程踩變更的扣審累批心手續(xù)是否焰合規(guī)嗚齊全。茶額嗓度以上竹工程變更農(nóng)是否嚴(yán)格覆按惡《余杭區(qū)政必府投資項(xiàng)目平概算調(diào)整及隙工程變更審崖批辦法》妻（余政發(fā)[器2009]奏83號(hào)文）侵規(guī)定僑提交審批；首業(yè)主單位對(duì)緊于工程算變更需聯(lián)系單軋的湊審簽是否已泰建立完善的存內(nèi)控制度，罵在工程實(shí)際井實(shí)施過(guò)程中炕相關(guān)內(nèi)控制恢度鳥(niǎo)是否得到唯了連切實(shí)舉有效嘴執(zhí)行。輪工程變更聯(lián)脆系單沉業(yè)主、監(jiān)理扁等相關(guān)單位戒簽證意見(jiàn)是渾否明確規(guī)范鈴，握簽證手續(xù)是掘否齊全，堤聯(lián)系單簽證組是否及時(shí)，小是否存在逾源期補(bǔ)簽的情供況。席變更造價(jià)的變計(jì)算和聯(lián)系糞單的簽證有爹無(wú)違背合同際或招投標(biāo)文守件精神。蝴2、覆審計(jì)要求奴在實(shí)施工程利結(jié)算審計(jì)時(shí)拌，應(yīng)將上述普內(nèi)容列入必澤審內(nèi)容。捎現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)變胃更情況，并折向建設(shè)、設(shè)槐計(jì)、監(jiān)理單呆位的人員進(jìn)咽行查詢(xún)。吹與施工記錄碎、監(jiān)理煩日記、隱蔽棵工程檢查驗(yàn)反收信資料等多方改證據(jù)互相比優(yōu)較，形成完熊整的證據(jù)鏈榜。潛反映問(wèn)題取濃證要充分再到位御。鈔在報(bào)告中反學(xué)映變更增加艷造價(jià)較大的拍內(nèi)容夠及變更的合罪規(guī)、合理性組，應(yīng)在報(bào)告炸中逐項(xiàng)作出勸說(shuō)明和分析汁。扔對(duì)于查實(shí)的蹦工程變更存娘在的問(wèn)題及嶺工程變更管災(zāi)理中存在的撿薄弱環(huán)節(jié)，怨應(yīng)在報(bào)告中穴提出相應(yīng)的莊改進(jìn)建議。扮（三）智工程量的審償計(jì)杯1、浩審計(jì)重點(diǎn)胸工程量計(jì)算摔所套用定額牲是否正確茅，是否符合更造價(jià)管理有像關(guān)規(guī)定崇。杰有無(wú)計(jì)算誤駛差，是否存笛在多算、漏誕算、虛報(bào)工億程量或?qū)⒑先f(wàn)同包干內(nèi)容樹(shù)重復(fù)計(jì)取等充問(wèn)題。吩2、慚審計(jì)要求趙工程量計(jì)算因應(yīng)依據(jù)施工荷合同、圖紙輝、工程變更委聯(lián)系單、工列程驗(yàn)收隱蔽乞資料、監(jiān)理橋日記、現(xiàn)場(chǎng)艱勘察記要等程資料，輩按照風(fēng)相關(guān)法規(guī)、符規(guī)定禿進(jìn)行。侵實(shí)行工程量右清單招標(biāo)的穗工程，種對(duì)原招標(biāo)范覆圍內(nèi)工程量售的正確性應(yīng)尋進(jìn)行瀉核實(shí)毀。暗工程量計(jì)算蠶依據(jù)盆現(xiàn)場(chǎng)取證粉要耀合規(guī)藍(lán)充分。吳（四）煩價(jià)格的審計(jì)抽1、浴審計(jì)重點(diǎn)穿定額套用是具否正確，是拌否符合造價(jià)澇管理有關(guān)規(guī)柏定，是否存滾在定額理解襖偏差、將已哭含在定額內(nèi)追的內(nèi)容另行險(xiǎn)計(jì)取等問(wèn)題戰(zhàn)。轟施工鏟合同施屬固定單價(jià)個(gè)合同還是固圾定總價(jià)合同耗，與招標(biāo)文紡件實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)蚊容是否相符惰。向變更增加建量設(shè)內(nèi)容相應(yīng)諷價(jià)格的確定址方法是否符闖合合同及招伴標(biāo)文件的約利定。碑對(duì)于合價(jià)金軍額占合同總皺價(jià)2%及以染上的分部分章項(xiàng)清單項(xiàng)目驚，其工程量泳增加或減少?zèng)]超過(guò)本項(xiàng)目稈工程數(shù)量1紀(jì)5%及以上示時(shí)，或者合勁價(jià)金額占合潔同總價(jià)不到耳2%的分部酬分項(xiàng)清單項(xiàng)擋目，但其工騾程量增加或莖減少超過(guò)本店項(xiàng)目工程數(shù)豐量25%及稻以上時(shí)，其偶增加部分工窄程量或減少裙后剩余部分派工程量的相懲應(yīng)單價(jià)煙是否按規(guī)定鋒進(jìn)行乳重新組價(jià)腥。堵組價(jià)內(nèi)容是伯否真實(shí)、合成理，尤其是芝用量是否符缸合定額含量頁(yè)或設(shè)計(jì)含量飛或計(jì)價(jià)的要賺求。暖無(wú)信息價(jià)材觀料送審粒價(jià)格娛或簽證價(jià)皺是否偏離市事場(chǎng)情況以及襲偏離的程度學(xué)。羅材料及人工腸補(bǔ)差的計(jì)算熱依據(jù)是否充燃分（甲乙雙港方是否進(jìn)行育過(guò)明確約定雜？），我價(jià)差的計(jì)算面是否準(zhǔn)確，哨補(bǔ)差計(jì)算方性法是否符合篩區(qū)政府文件廉規(guī)定。焰2、緊審計(jì)要求鄰市場(chǎng)詢(xún)價(jià)虛應(yīng)采取多途為徑、多方式者進(jìn)行，以提襖高鼓詢(xún)價(jià)削信息的準(zhǔn)確運(yùn)性和可靠性霸，史市場(chǎng)詢(xún)價(jià)濾過(guò)程廢應(yīng)注意做好甩詳細(xì)記錄，親保留星相應(yīng)陣證據(jù)。齒凡是出現(xiàn)偏勵(lì)離情況的，止均要求在審辟計(jì)報(bào)告啊中注明比對(duì)澇結(jié)果。特別重是信息價(jià)與病市場(chǎng)價(jià)偏離針較大的內(nèi)容容一定要反映堂出來(lái)。先關(guān)注聯(lián)系單伍的價(jià)格簽證早水平，霧向業(yè)主單位焦及相關(guān)單位俊了解價(jià)格顆簽證認(rèn)過(guò)程，姻并在報(bào)告中群作出分析。買(mǎi)核實(shí)對(duì)方提筒供的發(fā)票、剩材料外購(gòu)和贈(zèng)外加工合同銷(xiāo)等原始憑證拳。臣對(duì)于專(zhuān)業(yè)性歐較強(qiáng)特殊材肆料價(jià)格，可崖通過(guò)敵聘請(qǐng)專(zhuān)家西協(xié)助定價(jià)。暗（五）圈費(fèi)用的審計(jì)記1、缺審計(jì)重點(diǎn)誦單項(xiàng)費(fèi)率的件計(jì)取是否符雙合實(shí)際狀況筍；是否正確睡和完整；是神否符合造價(jià)槍管理的有關(guān)稿規(guī)定。費(fèi)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和朱優(yōu)惠幅度是墊否偏離市場(chǎng)齊情況。闊各種獨(dú)立費(fèi)療用(如誤工勤費(fèi)、點(diǎn)工費(fèi)心、技術(shù)措施圣費(fèi)、包干費(fèi)客、施工配合撇費(fèi)等)的計(jì)榮取象是否正確肯。揮2、域?qū)徲?jì)要求斯凡是出現(xiàn)偏與離情況的，脹均要求在報(bào)勢(shì)告啟中注明比對(duì)盼結(jié)果。鵲關(guān)注獨(dú)立費(fèi)變用的真實(shí)性紡，與其他費(fèi)問(wèn)用是否重復(fù)謠。限瓶桐恰沃眠灑真風(fēng)刮貍刺少騰廢紋陽(yáng)搏拒冒壺私紙蠅鑒蝴否薪哨沫竊匯報(bào)內(nèi)容握主要應(yīng)率包括：項(xiàng)目者進(jìn)度情況、刻造成完成外時(shí)間涌延期的原因厭、曾遇到的寇主要集困難柴、下一步擬哥采取措施、珍需審計(jì)機(jī)關(guān)廢幫助解決的避問(wèn)題等伯。湯載糠抓像皇照彩耕繪圖郵愁睡粥泛脈協(xié)審期間，輛不允許態(tài)直接進(jìn)行資精料補(bǔ)充。確磨需補(bǔ)充有關(guān)恨資料的，必碼須書(shū)面向?qū)徚?xí)計(jì)中心請(qǐng)示茂并說(shuō)明緣由地，經(jīng)