項目資金管理辦法

四川太康環(huán)?？萍加邢薰緩V元分公司項目財務資金管理實施辦法第一部分總則第一章總則格第一君條脖姿：為規(guī)范財務演管理行為，建億立健全內(nèi)部管最理制度，保證撤公司長期穩(wěn)定拍、有序發(fā)展，際根據(jù)《企業(yè)會心計制度》及其膚有關(guān)規(guī)定，結(jié)面合公司實際，貪制定焦辦聚法。脂第二雪條預陣：財務管理的煮目標是實現(xiàn)企巡業(yè)效益最大化拒，保障財產(chǎn)安兇全與持續(xù)經(jīng)營壟，增強市場競輸爭力。做好各梢項財務收支和遵計劃、核算、執(zhí)控制、分析和忠考核工作，依瘦法合理籌集資歲金，有效利用剛企業(yè)資產(chǎn)，提聲高經(jīng)濟效益。港第三呈條困偷：財務管非理糠處的基本原則是梢：嚴格執(zhí)行國純家有關(guān)財政法廳規(guī)和財經(jīng)紀律聽，建立健全財慣務管理制度，抹做好財務管理爺?shù)幕A工作，煌維護企業(yè)合法肯權(quán)益，并以企紫業(yè)會計準則為末核算基礎，如盛實反映單位的余財務狀況和經(jīng)恢營成果。延第四條毀：比宇財務管理的實觸施策略是：以還提高經(jīng)濟效益茄為目的，以資緊金管理為中心壯、以預算管理發(fā)為手段，以成代本管理、內(nèi)部久控制制度為重氣點，確保公司頓資產(chǎn)安全、真萌實、完整，最魂終實現(xiàn)公司利雅潤最大化。裙第五條墊：貢鍋所有項目必須守納入中太信息貝管理系統(tǒng)，及蜓時錄入、并按呼時報送報表。宜第六條情：景柱所有工程項目始均實行蝦內(nèi)部錄承抓包管邊理、項目負責虜人承擔全部經(jīng)牛濟法律責任。鋒第二部畫分窯覽勺財務審批制度逃誠第一殖章榨先至財務業(yè)務審批憶規(guī)定衰第一條：公司鞠按照貨幣資金部收支的金額、巡發(fā)生的頻繁程挪度和重要性由忠不同層次的人字員或機構(gòu)來進匯行管理和控制撲。筍第二條：公司撓對貨幣資金業(yè)令務建立嚴格的葵授權(quán)審批制度殿，明確審批人扛對貨幣資金業(yè)禍務的授權(quán)批準滿方式、權(quán)限、籃程序、責任和悅相關(guān)控制措施干，審批人按授窯權(quán)權(quán)限進行審園批。芳第三條：財務要業(yè)務審批權(quán)限鐵，由公司蘿總經(jīng)理跳負責。倦第四條：授權(quán)為審批制度的形炸式是公司書總經(jīng)理袖逐層授權(quán)，權(quán)而責統(tǒng)一。燃第五條：公司式實行材總經(jīng)理召領導下公項目負責人隙負責制。做第六條：所有搭報銷業(yè)務實行森經(jīng)辦人、驗收替人、審批人相舌分離的內(nèi)部牽崗制制度。少第七條：審批腫權(quán)限分類為：休審核、核準、港審批、批準。排后項對前項具寇有否定權(quán)。繭審核：指管理打部門及主管領擁導對該事項的千合理性提出初夕步意見；贏審批：指有關(guān)寄領導經(jīng)參考審俗核意見后進行芳批準；所核準：指財務聾主管根據(jù)財務第管理制度對已捉經(jīng)審批的支付擔款項從單據(jù)和胖數(shù)量上加以核磨準并且備案。棉批準：指膜總經(jīng)理等批準。賽第三部煉分舞干閥資金管理規(guī)定劑第一蔥章塘蹄司總滑桑則歷第一條：公司療資金實行集中邀統(tǒng)一管理。毀第二條：公司慮所屬各項目不棋能將資金擅自靈借出，不得將今項目資金挪作亮他用。侍第三條：公司刃所屬各項目部氏在使用資金時運應收取、合法掙有效票據(jù)，對益于不能收取、島合法有效票據(jù)鐮所發(fā)生的稅費垂全部由項目部麻自行承擔。賴第二偵章謹督公司資金管理四第四條：資金切預算管理冠1.長項目負責人與濁發(fā)包方溝通工惡程款支付事宜運，塑四川太康環(huán)保迷科技有限公司絲廣元分公司傾開具稅票，扣周繳稅收及辦理采外管證等事務雖。宗2.喚發(fā)包人撥付的秋工程款統(tǒng)一存璃入（匯入）集罰團公司為踢四川太康環(huán)保予科技有限公司艦廣元分公司杠設立的賬戶，證使用時應提供釘工程款使用計遮劃表、合同、漿工資報表、應輩付賬款報表等濾，報蘋總經(jīng)理牙批準后支付。電工程款必須專浩款專用，不得奸挪作他用。械3.椒每是月壽2趨2辯日向飾四川太康環(huán)保榨科技有限公司盞廣元分公司線報當月財務報耀表憂4.制瑞按月支付被員河工工資，不得邊拖欠。放第三布章昨捆割罰則遲第六條潑：捏心以下行為屬嚴警重的資金管理休違規(guī)行為，公丘司要予以重點劫查處追究責任遷和罰款：帆1仰、未經(jīng)橋總經(jīng)理壓授權(quán)、或超越虎授權(quán)權(quán)限、授疲權(quán)期限擅自簽后訂保函、擔保叫合同文件、簽喜署墊資意向的說；擅自拆借挪艙用公司資金的鮮；規(guī)避公司管失理的。配2技、項目部收取墨資金私自坐支饞，不遵守公司次資金集中統(tǒng)一給管理規(guī)定的。緊3雨、有關(guān)重要資芝金管理資料丟顆失或泄密，致本使公司利益嚴盡重受損的。求4童、將應存入公刺司資金轉(zhuǎn)至它飯?zhí)幍?。?以、與關(guān)聯(lián)單位高串通、虛列、崖虛報支出騙取蹈資金的。申6式、未經(jīng)公司批森準，以物資或燈勞務抵債或互賊換的。婦7擴、公司認定的序其他行為。萬第四部兩分看碼抗采購管理制度第一章總則釣第一條：為了沫加強項目部、述應付賬款的管漁理，規(guī)范付款復行為，防范對槽應付賬款管理忘過程中的差錯幅和舞弊，根據(jù)會《中華人民共蘇和國會計法》攻和國家有關(guān)法避律法規(guī)，結(jié)合隔公司對應付款貝的管理要求，直建立適合本單墻位業(yè)務特點的襪管理規(guī)定。純第二條：臣項目負責人寒對本單位采購僅與應付賬款的顫管理、內(nèi)部控踢制的建立健全誰和有效實施以蘭及各種付款業(yè)蕉務的真實性、隸合法性負責。填第二棕章雪鑒外部采購應付可款的管理喇第三條：項目逼部應當建立采洲購與付款業(yè)務索的崗位責任制兆，明確相關(guān)崗俗位的職責、權(quán)乳限，確保辦理封采購與付款人吼員相互分離、屬相互制約和監(jiān)海督的管理體制賴。櫻項目負責人灘應根據(jù)具體情酸況對辦理采購預與付款業(yè)務的岔人員進行階段岸檢查。符第四條：項目陣部組建時應將懷項目負責人蔑、材料采購、唯倉庫管理員、杰材料會計等人百員名單報公司室財務備案，并嗽且留簽字樣本搬。栗第五條：項目線實施前，應編衛(wèi)制成本計劃和皆材料采購計劃呼并報財務部嚇備案娛。辨第六條：項目因部負責建立《謊施工建筑材料秧、下環(huán)保毅設備工具價格豪目錄》數(shù)據(jù)庫芳，每季度末負紋責公布更新的概價格信息，項粥目部根據(jù)價格滅信息建立采購弟價格征詢及比摟較的體制，在冠保證質(zhì)量的前懇提下按較低的語價格采購，公秤司財務審核各度項目部大宗材宜料的采購價格何，對采購價格識出現(xiàn)異常情況綁的，公司財務定有權(quán)拒付貨款俊，并報該項目負責人甘進行調(diào)查處理報。良第七條：對主釣要材料的大宗鴉采購和分包工岸程原則上需進晉行招投標。中世標的供貨單位制應與公司簽定薄合同，交公司觸財務備案后生襲效。雜第八條：在材迷料采購過程當液中，采購員根陸據(jù)審批后的材諷料采購計劃實蠟施采購時，具跨體采購單位及園采購價格應由幟項目負責人項審批。證第九條：材料鳴入庫、出庫要式手續(xù)齊全。如先果材料直接到射施工現(xiàn)場，庫弟管員也要據(jù)實蒙登記材料臺賬粱。妖第問九代條：材料已驗昨收入庫但發(fā)票曠單據(jù)未到的，誤月末由項目部姜與供貨商核對驕后按暫估價入攏庫。次月必須泥依發(fā)票單據(jù)調(diào)宰整入賬。估價腥以貨到驗收為宜前提，不準作蘭假。橫第十條：償還敗欠款取得的發(fā)功票單位名稱同墳掛賬時供貨單橡位名稱必須一找致，否則不予到支付，特殊情鉗況需與供貨商寒簽訂補充協(xié)議業(yè)并交財務部存籃檔，方可支付芬。償還外欠款雷時應在欠款證輛明上逐筆登記揉，清賬時將外個欠款證明收回旺。凡供貨商以撲個人名義簽合信同掛賬的，必沾須由個人在發(fā)植票正面簽字確需認。玻項目及分公司肚以賒欠方式采引購材料的，同益樣應當執(zhí)行本廢制度的規(guī)定納責入月采購計劃貌和審批，且必瞞須嚴格控制數(shù)葛量并向公司備炕案。灶第十小一鳳條：項目部預涂付材料款時要壩簽訂合同，材律料會計應建立蜜預付款臺帳，柴預付帳款應該臂及時清理。陽第十酸二偏條：項目部應步按計劃采購材經(jīng)料，發(fā)生材料貫損失進入該項天目成本，發(fā)生笛計劃外采購要其補報計劃。蘭第十濾三咱條：項目部加螺強對應付賬款紫的管理，要求監(jiān)有專人負責建旁立外欠款檔案芝（包括合同、租協(xié)議、結(jié)算單氣、收料小票、劃外欠款證明、說付款登記本等胳相關(guān)原始憑證征），外欠款明燕細帳，定期對嫩應付款項進行孕定期分析，做督好還款工作，美避免發(fā)生訴訟互案件。賣第十金四楊條：項目部外貝欠款漏掛應付棵賬款的由當事扯人和濾項目負責人驕承擔經(jīng)濟責任存?？绲谑K五淡條：凡查出虛五掛應付賬款的革項目部，經(jīng)辦雖人與較項目負責人職承擔法律責任瘋。哄第十刊六傅條：凡在材料禽采購過程中為嬸個人謀取利益挪，抬高材料價畜格，損害公司孤利益，一經(jīng)發(fā)右現(xiàn)根據(jù)造成的媽經(jīng)濟損失對責陶任人處潮于摘2討倍以上的罰款根，給公司造成場重大損失的，薪追究法律責任潤。嚷第五部章分障英浸項目部成本管途理理第一在章挑荒總區(qū)沃則灣司施工項目部成噸本管理主要包螺括成本預測、故成本實施、成誦本分析和成本膨考核，這四個膜環(huán)節(jié)是就互為出條件、相互促聲進，構(gòu)成了施攝工項目成本管倚理。鮮第二可章襲踩施工項目成本價管理的原則樸第一條：項目束部成本控制的悼原則就是以較竊少的投入獲得截最大的產(chǎn)出，寺充分利用科學姥的管理手段，肺合理進行資源讀配置，提高經(jīng)摟濟效益。泳第二條：項目效部成本的過程習控制包括施工哀組織設計、勞慨動組織、材料韻供應、工程施遮工等方面，只板有在項目實施誕各個階段、各都個環(huán)節(jié)時及時枯發(fā)現(xiàn)問題，解閥決問題，才能宣夠促進各項施養(yǎng)工準備得到貫咸徹落實，有效舊地達到控制目層的。盤第三條：在實迷施目標成本管依理和控制時，串按照成本計劃編內(nèi)容實施，可營由各部門（人業(yè)）在工作職責振范圍內(nèi)逐項處奉理。但對成本湊差異金額數(shù)較示大的事項（如良工資、獎金、點辦公費、差旅屑費），以及對閥單項目標成本蝴超計劃使用的逗，必須按規(guī)定化的手續(xù)由專人哲審批，并對成丙本計劃進行調(diào)坊整。鬼第四條：建立咱成本控制組織洽體系，專人負督責、分層分項裝進行控制，以罪財務部門為中嚼心，協(xié)調(diào)處理鹿與相關(guān)部門的冷關(guān)系，統(tǒng)一核爸算口徑和步驟晚，及時反饋與紋分析存在的問起題。銅第三四章賓驗施工項目成本者管理的范疇等第聽五爛條：項目管理弦成本的主體：旁成本的主體應掌包括生產(chǎn)經(jīng)營類活動中各層面護、各環(huán)節(jié)對發(fā)驅(qū)生成本負有責寬任的管理者，霧具體包括：緒（涉1掘）項目決策層加；旁（谷2臂）工程技術(shù)人媽員；搬（提3討）工程施工人謝員；備（勞4左）責任管理部填門（如設備、滴試驗、計財人吉員等）。濾第炎六姐條：成本管理掌對象與內(nèi)容。釀以工程項目成剝本的形成過程答為管理對象，刮如（成本預測觸、施工組織準哨備、過程控制憤、竣工驗收等繼），以項目職尖能部門、作業(yè)潛隊作為控制對各象，將責任成恨本分解，層層環(huán)落實，明確責號任，據(jù)此進行促控制和考核。鑒了解每一個單栗項工程成本情利況，編制工程濃預算，計算其綿工、料、機的互數(shù)量與單價來閘作為控制標準男。鎖第參七孔條：項目管理治成本的分類枝1.來響材料費管理挨。籍錘材料費是指在疾施工過程中直禽接發(fā)生的以及鍋有助于構(gòu)成工孕程實體的材料受，包括主材、我預制構(gòu)件、施存工設備、耗材寺等。項目物資姻部根據(jù)工程隊繼提出的限額領朱料單發(fā)料，并集及時地把發(fā)料姜單返給工程隊股，料單的內(nèi)容館要按照工程項芬目、領料單位兆、數(shù)量金額填藥寫齊全。根據(jù)姿實際消耗的發(fā)啟料單及時地登顧記并進行材料槐消耗核算。睡2.缺勉人工費管理。職人工費是指直揮接施工人員（錯不包括機械操撐作人員）的工荒資、獎金。人凍工費工資部分甘按施工人員的筐實際支付工資壯進入成本，獎暢金部分全部進百入成本。橡3.收錢機械費管理。梳項目部自用施銳工機械的使用告按實際發(fā)生數(shù)多計入成本；包蘭括機械設備的券折舊、修理費兄、材料配件費萬、燃料費等。軟每月底根據(jù)取巨得的機械折舊緊和修理費、材廉料配件費、燃疑料費機械臺班餐的使用費等數(shù)凳據(jù)進行成本核訴算。外部機械銀是施工機械，聲由調(diào)度員根據(jù)擦施工班組簽字徒的清單，編慧制友“閱機械派工肝單勁”還轉(zhuǎn)給項目計劃步部進行匯總，亭最后到財務部嚼根據(jù)工程隊的屬使用情況入賬很。在4.灰割其他直接費管織理。其他直接蹦費包括在施過竿程中發(fā)生的水啞電費、安全經(jīng)卵費、生產(chǎn)工具符使用費、檢驗荷試驗費、臨時籠設施費、其他須費用等。能直株接分清可直接極計入項目工程芬成本，分不清良的通過分配的擠方式計入成本雷。按當月完成同施工產(chǎn)值進行銀分配，項目工概程成本核算納太入會計成本核干算體系，運用時會計處理方法允：編制憑證，于記賬，登記賬見簿，成本核算存，編制報表。切第四陜章構(gòu)茅慌項目施工成本己管理的實施災第遷八舉條：制訂標準緣成本。標準成酒本是公司對項藏目成本進行預躬測和評估，以溝下達指標任務柔，促進項目進達一步挖掘降低伯成本潛力，其鄉(xiāng)實質(zhì)上是計劃潔管理，計劃成策本，是事前控路制的體現(xiàn)。標登準成本訂制的數(shù)原則是：項目礙評估小組深入炎現(xiàn)場，詳細了脂解當?shù)亟ú氖袃|場行情、機械突租賃、勞務供宴應情況和市場繡價格變動趨勢響，了解當?shù)氐貜d質(zhì)、交通、能燃源、電力、氣陸候情況，了解劇工程性質(zhì)和結(jié)翠構(gòu)以及施工工跨藝、流程，了必解業(yè)主單位工效程資金到位與成結(jié)算情況。充觀分預測影響項揀目成本的風險康因素，從實際碎出發(fā)綜合考慮膊項目成本（包館括質(zhì)量成本與鋸預防成本），識合理確定目標難成本和目標利們潤。傭第餡九晴條：各項成本擺管理的措施俊1.眼罷人工成本的管陷理措施：定員滋定編，精簡機遷構(gòu)。員項目敘部應根據(jù)工程死規(guī)模和勞動強留度，合理安排貨施工隊伍，確壤定施工人數(shù)，域減少閑雜勞動貪力，提高勞動貧效率；積極進著行勞動技術(shù)革緞新，改進施工俱方法。先進的鈴技術(shù)手段，既昏能節(jié)省工、料擋、機的耗費，催又能節(jié)約時間薄，加快工程進刊度，提高勞動坡生產(chǎn)率；合理針安排工序，改沃進勞動組合，存形成流水作業(yè)練，實現(xiàn)均衡生國產(chǎn)，避免窩工慧、怠工現(xiàn)象，紛這是減少人工旺成本最直接有派效的辦法；實奮行績效掛鉤，講按勞分配。多2.噸塞材料成本的管甜理措施：在工涂程項目中，材罪料費占有很大逗比例，如何有悄效控制對經(jīng)濟稈指標的實現(xiàn)起于到關(guān)鍵性作用屈。材料成本主啄要包括材料采群購、保管和消北耗。所以管理拋材料成本應該柿從以下幾方面雨入手：簡⑴算招標采購。詳孝細了解市場行紋情，貨比三家歉，考察誠實可昂靠、信譽良好擺的供貨商家，箭在同等條件、鍋相同質(zhì)量情況閣下，選擇質(zhì)優(yōu)矮價廉的產(chǎn)品?？s⑵穿低保管成本。服認真編制材料裹計劃，對施工饑現(xiàn)場的需求能貪夠準確把握，余對材料供應、樹消耗心中有效浮，減少庫存成衫本，加快資金壓周轉(zhuǎn)。璃⑶歐實行限額發(fā)料敞。物資管理部炭門根據(jù)生產(chǎn)計密劃、材料消耗雁定額的資料核述定定領發(fā)料，紙嚴格控制材料受超耗，決不允箭許超出設計數(shù)比量。憲⑷源充分利用新技申術(shù)，盡量采用輩高效節(jié)能材料賓、代用材料。馬3.竊耽機械成本的管粥理措施：加強牲日常維修保養(yǎng)慢。定期維修與留保養(yǎng)是墓保餐秧肝證機械正常運積用的基礎，也樸是減少大額維寸修費的有效手飄段。嚴格操作雹規(guī)程，避免無恰謂損失。操作植工的技術(shù)素質(zhì)控和機械的愛惜堪程度，也是決灶定機械使用壽主命的關(guān)鍵因素鉤。裙⑴乖往實行單機、單概車核算。明確蛋司機的責任與志權(quán)利，同時建恨立考核與激勵有制度，提高機庸械的使用效率綁，保證機械的吃完好狀態(tài)。呼⑵餅屆降低租賃價格嗚。兵對董租賃外界機械頭，合理利用，尊從而降低機械積費用。六⑶夏摸及時清退歷租賃的材料、勻機械。管理人版員應該根據(jù)施次工現(xiàn)場的實際走情況，對機械至使用進行認真家清理，及時清枝退閑置機械。惕4.畢尋其他直接費用粉的管理措施：霸主要包括施工燒過程中發(fā)生的醋材料二次搬運壽費、臨時設施達攤銷費、檢驗叮試驗費、工程趟定位復測費等德。姿5.衫鉤間接成本管理掠措施：間接成羊本指施工管理示層為組織施工屆和管理工作所堅發(fā)生的費用，排做到：經(jīng)費包搖干，量入為出謊，指標控制；劣科學管理，合于理組織，避免姑進度滯后、質(zhì)呆量返工現(xiàn)象。硬6.煤撇間接費用的管迅理措施：間接后費用包括管理輸費用、財務費刷用和營業(yè)費用哭。項目的期間努費用控制如下捏：合理運用工潛程資金，即要惜保證施工生產(chǎn)祥的順利進行，罩又要降低資金責籌集費用、借雁款利息費用的丸開支；確定招豬待費開支標準危，嚴格審批程行序，從嚴控制題開支。叔第六部傘分各診克項目部財務管交理辦法燭第一底章綢滔腦資金管理怒第一條：項目跳部于月漆末期2癢5音日前編制下月耽資金收支計劃矩，年也末迅2霸5疼日前編制下年佩度資金收支計悶劃廚夜。收到工程款茅后編制具體資墾金使用計劃報膀公司財務部，篇經(jīng)公司領導審樸批后方可使用牽。啞項目負責人溫和財務主管人檢員，對資金管駛理和使用情況裂負全部責任。懸第狼二銅條噴腹狡批準開戶單位游要按照規(guī)定的粥賬戶用途使用殲銀行賬戶，不潮得將其他收入聰存入賬戶；不正得出租、轉(zhuǎn)讓輛賬戶；不得為廟個人或其他單夏位提供信用?？p使用單位負責跨人對賬戶使用椅的合法性、安坦全性負責?；⑷禾锹臃庠Ｃ@第二谷章本嫌淘風險管理鬼第背三僅條：項目部在參使用資金時應捕合理分配，在呆保證生產(chǎn)的情養(yǎng)況下，盡量減沃少應付帳款，嘉杜絕因拖欠勞曬務費和采購費煤等產(chǎn)生不必要顆的訴訟案件。飯第火四臉條：公司財務分部對項目部財襪務核算進行不販定期審計，對立項目部經(jīng)濟效鮮益和經(jīng)營情況科進行監(jiān)督評價娃。項目部需提腦供真實、完整弦的會計憑證、抹會計賬簿、財蛛務會計報告及瀉其他會計資料湊，不得拒絕、皇隱匿、謊報。懇第鴿五承條：項目部項辜目竣工結(jié)算后輩，結(jié)算資料應踐報送公司財務械部，公司財務螺部與項目承包壯人清理債權(quán)、彎債務并出具清吵算報告擠。伐蹦第約六笨條：項目部的挎項目承包人應哈將對外簽訂的始合同、協(xié)議做辟結(jié)案處理，提抖交公司經(jīng)營部澡評審并出具意啟見，報周總經(jīng)理仍批準后，交公輝司財務部備案宜。證第講二景章連圍李項目部財務人噴員崗位責任漁第垃七螺條拋緊項目部會計崗肝位職責深1窯、按照國家財言務制度規(guī)定。頂認真編制并嚴駁格執(zhí)行財務計饒劃、預算、遵魯守各項收入制糞度，控制成本壽費用、支出范羞圍和開支標準迷，分清資金使工用渠道，合理符使用資金。祖2耗、按照財務制濾度記帳、結(jié)帳瓣、報銷、做到顛手續(xù)完備，內(nèi)喝容真實，數(shù)字智準確、帳目清德楚、日清月結(jié)湊、按月編制會和計報表及時上湖報?？?灘、按照會計核塞算原則，定期逃分析財務計劃兩及資金使用計劈劃的執(zhí)行情況炒，披露經(jīng)營管腔理中存