資金管理制度

目的為了加強公司資金的內(nèi)部限制和管理，保證貨幣資金平安，提高貨幣資金運用效率，降低公司財務(wù)風(fēng)險，保障投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合公司實際狀況，制定本方法。范圍2.1本方法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營性資金。2.2本方法適用于本公司及其控股子公司資金管理范籌。定義3.1投資性資金：指對外投資及投資收益、固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)投資等資金的收入與支出。3.2融資性資金：指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他法律主體借入或歸還的資金等。3.3經(jīng)營資金：指銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)、稅負，以及其他和經(jīng)營活動相關(guān)的資金收入與支出，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應(yīng)收應(yīng)付款項、存貨等。3.4現(xiàn)金：是指公司庫存的現(xiàn)金，不包括公司各部門借用的、尚未報銷的備用金。3.5銀行存款：是指公司存入銀行和其他金融機構(gòu)的各種存款。3.6其他貨幣資金：是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國家有關(guān)法規(guī)允許公司保管或存放的外幣。相關(guān)規(guī)定4.1為提高內(nèi)部資金運用效率，降低資金成本，對公司實際限制，并納入合并范圍內(nèi)的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來，應(yīng)規(guī)格依據(jù)《授權(quán)審批制度及流程》規(guī)定要求執(zhí)行。4.2財務(wù)部門依據(jù)相關(guān)制度要求，對資金支付的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。4.3資金支付須嚴格依據(jù)支出性質(zhì)逐級審批，嚴禁越級審核或?qū)徟?.4加強對股東單位的資金往來管理，由公司財務(wù)負責(zé)人負責(zé)，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制，防止發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。4.5公司在與控股股東及其實際控股人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)和資金往來時，應(yīng)嚴格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實際控股人、關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得相互代為擔(dān)當成本和其他支出。4.6公司不得以下列方式將資金干脆或間接地供應(yīng)應(yīng)控股股東及其實際限制人、關(guān)聯(lián)方運用：4.6.1有償或無償?shù)亟栌霉镜馁Y金給控股股東及其實際控股人、關(guān)聯(lián)方使份用；4.6.2通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向控股股東及其實際控股人、關(guān)聯(lián)方供應(yīng)托付貸款；4.6.3托付控股股東及其實際控股人、關(guān)聯(lián)方進行投資活動；4.6.4為控股股東及其實際控股人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；4.6.5代控股股東及其實際控股人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；4.6.6如發(fā)覺公司為控股股東、實際控股人、關(guān)聯(lián)方供應(yīng)資金或發(fā)覺有資金被控股股東、實際控股人、其他關(guān)聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會將通過司法程序剛好凍結(jié)或限制控股股東所持公司的相應(yīng)股份，剛好通過司法程序?qū)毓晒蓶|有效資產(chǎn)實行司法保全等措施，避開或削減公司的損失。資金調(diào)度管理5.1股份公司在財務(wù)部設(shè)立虛擬的資金調(diào)度中心，依據(jù)市場化的原則承辦股份公司調(diào)度資金的詳細管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)成員公司資金調(diào)度管理工作。資金調(diào)度中心是股份公司財務(wù)部的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。資金調(diào)度中心依據(jù)相應(yīng)的負責(zé)股份公司整體內(nèi)部資金監(jiān)控和管理，剛好反饋各成員公司資金狀況，并依據(jù)資金支配和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內(nèi)合理調(diào)度資金。5.2股份公司及下屬公司可以將暫不運用的資金，以季度為單位，存放在資金調(diào)度中心，資金調(diào)度中心和成員公司依據(jù)市場化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調(diào)度中心負責(zé)利用銀行平臺歸集內(nèi)部資金并統(tǒng)一支配運用，隨時監(jiān)控內(nèi)部調(diào)度執(zhí)行狀況，并依此編制統(tǒng)計表。幫助完成資金狀況專項分析，供應(yīng)分析所需的報表和資料。股份公司財務(wù)部行使本部及各成員公司間的資金調(diào)度職能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調(diào)度的權(quán)利。5.3下屬成員公司資金調(diào)度管理職責(zé)負責(zé)本公司資金的管理，照實反映本公司的資金頭寸狀況。負責(zé)按時編制本公司資金支付申請。依據(jù)融資、投資支配與公司內(nèi)部資金狀況測算本公司現(xiàn)金缺口，提出資金需求支配。負責(zé)幫助完成本企業(yè)資金狀況專項分析，供應(yīng)分析所需的報表和資料。5.4資金調(diào)度管理的主要內(nèi)容。為滿意股份公司資金平衡和其它運用需求，調(diào)度資金的范圍包括以下幾個方面：需調(diào)用的各成員公司融資資金需調(diào)用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營性富有資金為完成股份公司統(tǒng)一結(jié)算而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金為協(xié)作股份公司與金融機構(gòu)的合作，而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金為協(xié)作股份公司重大項目運作，而需調(diào)用的各成員公司資金經(jīng)股份公司領(lǐng)導(dǎo)批準，而需調(diào)用的各成員公司資金為應(yīng)對特別規(guī)運用的儲備資金，而需調(diào)用各成員公司的資金依據(jù)股份公司資金平衡需調(diào)用的其它用途資金。內(nèi)部限制6.1貨幣資金內(nèi)部限制的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分別；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分別。6.2貨幣資金的管理遵循國家主管部門頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結(jié)算方法和外匯管理方法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確運用各種銀行結(jié)算工具，依據(jù)規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍運用現(xiàn)金。6.3依據(jù)內(nèi)部限制的原則，出納員負責(zé)保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證、庫存現(xiàn)金，詳細辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的核算、記帳工作。銀行結(jié)算憑證上運用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由財務(wù)負責(zé)人保管，私章由公司總經(jīng)理或其授權(quán)的其他人保管。6.4貨幣資金的收支必需有合法、合規(guī)、合理的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員依據(jù)原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預(yù)算范圍內(nèi)依據(jù)授權(quán)原則由各級負責(zé)人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。6.5財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)主管對各部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實性和合理性進行復(fù)核。對于非法的支出，會計人員應(yīng)拒絕辦理；對于合法但明顯不合理的支出應(yīng)報告公司總經(jīng)理處理。會計人員依據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。6.6限制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應(yīng)剛好送存銀行。出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對相符。每月月末，會計人員必需將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對相符。6.7財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)對庫存現(xiàn)金不定期地進行檢查，以保證現(xiàn)金的平安。應(yīng)每月檢查銀行存款帳單核對狀況，發(fā)覺問題，剛好訂正。對未達帳項組織清理，并剛好處理。6.8加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理應(yīng)納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部限制制度的執(zhí)行狀況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的平安性。6.9無其他說明7.1本制度經(jīng)公司董事會審議批準后實施。公司經(jīng)營和管理層可在本制度下制定詳細的實施細則。在董事會批準該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理方法，和本制度沖突的，應(yīng)予調(diào)整。7.2本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定