精選稅收計會統人員試題答案計算題

精選稅收計會統人員試題答案計算題PAGEPAGE7計算題1、某電視機廠某月自產的電視機100臺被盜，每臺本錢為1000元〔材料本錢占70%〕，每輛對外銷售價為1500元〔不含稅〕，請計算本月增值稅進項稅額抵減額。【第1題參考答案】11900元2、某小型企業(yè)2023年1月20日向主管稅務機關申報2023年度取得的收入120萬，發(fā)生直接本錢100萬，其他費用40萬，全年虧損20萬。稅務機關通過檢查發(fā)現該企業(yè)本錢費用并無錯誤但是收入總額無法準確核算。假定其應稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的方法，計算該企業(yè)2023年應繳納的企業(yè)所得稅。【第2題參考答案】11.55萬元3、2023年6月30日，紅星公司從東潭銀行取得年利率為10%、三年期的貸款1000000元。因紅星公司財務困難，于2023年12月31日進行債務重組，銀行同意延長到期至2023年12月31日，利率降至7%，免除積欠利息250000元，本金減至800000元，但附有一個條件：債務重組后，如紅星公司至第二年起有盈余，那么利率回復至10%，假設無盈利，仍維持7%。請計算債務重組收益?！镜?題參考答案】債務重組取益154000元4、2023年1月甲公司從其持有股權的被投資企業(yè)分回2023年稅后利潤35萬，該被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%，當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠政策。甲公司的稅率為33%，請計算甲公司返回的稅后利潤應補繳多少稅款。【第4題參考答案】6.81萬元5、2000年某稅務局稅收收入58.9億元，2023年到達68.3億元，計算其年平均開展速度?！镜?題參考答案】103%6、某局稅收收入2001-2023年的總開展速度為115.96%〔即定基開展速度〕，計算年平均開展速度。【第6題參考答案】103%7、2023年前9個月全國稅收收入穩(wěn)定較快增長，共入庫稅收28420億元〔不包括關稅和耕地占用稅、契稅，未扣減出口退稅〕，同比增長22.3%。其中：國內增值稅、消費稅和營業(yè)稅共完成14818億元，增長20%。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、內資企業(yè)所得稅和個人所得稅共完成7555億元，增長27%。要求：根據以上資料計算：〔1〕2023年前9個月國內增值稅、消費稅和營業(yè)稅等流轉稅、三項所得稅的合計增收額；〔2〕流轉稅和所得稅對稅收增長的奉獻率；〔3〕流轉稅和所得稅拉動稅收增長多少個百分點。【第7題參考答案】〔1〕4075億元〔2〕78%〔3〕17.6個百分點8、某城市賓館2023年5月發(fā)生以下業(yè)務：〔1〕賓館住宿收入500000元；〔2〕餐廳餐飲收入250000元；〔3〕歌舞廳收入200000元，其中門票收入60000元，煙酒飲料收入120000元，其他效勞收入20000元；〔4〕附設商品零售銷售收入80000元；〔5〕代購車票和飛機票手續(xù)費收入2000元；〔6〕將賓館的多功能會議室租界給某團體辦培訓班10天，獲租金收入10000元。請計算該賓館的各種流轉稅?！镜?題參考答案】營業(yè)稅78000元，增值稅3077元，城建稅5675元，流轉稅86752元。9、法定準備金率是10%，10000元的活期存款最多能使貨幣供應量增加多少？貨幣乘數是多少？【第9題參考答案】貨幣供應量增加100000元，貨幣求數為10。10、某地區(qū)2023-2023年的商業(yè)增值稅和社會消費品零售總額的情況表如下：單位：億元年份商業(yè)增值稅社會消費品零售總額20238.91401.120239.69452.0202312.74525.1202314.53743.43請根據上表資料，計算該地區(qū)各年度的商業(yè)增值稅彈性系數和商業(yè)增值稅稅負?！镜?0題參考答案】商業(yè)增值稅彈性系數=商業(yè)增值稅增長率/社會消費品零售總額增長率，商業(yè)增值稅稅負=商業(yè)增值稅/社會消費品零售總額x100%11、設某地區(qū)某年的有關資料如下表所示：某地區(qū)某年國民經濟資料表生產〔萬元〕使用〔萬元〕總產出28229.3居民消費6537.3中間消耗15662.9社會消費1463.0固定資產折舊1322.2固定資產投資4183.3勞動者報酬6476.8庫存增加627.0生產稅1570.8出口1728.1補貼689.7進口1972.3營業(yè)盈余3886.3試根據上述資料，請分別用生產法、收入法和支出法計算地區(qū)生產總值?！镜?1題參考答案】〔1〕生產法：地區(qū)生產總值=總產出—中間消耗12566.4億元〔2〕收入法：地區(qū)生產總值=固定資產折舊+勞動者報酬+生產稅凈源+營業(yè)其余12566.4億元〔3〕支出法：地區(qū)生產總值=總消費+總投資+凈出口12566.4億元12、甘草行業(yè)是競爭性的。甘甜公司每年生產200萬根甘草，每根甘草的平均總本錢為0.2美元，并按照0.3美元出售。甘草公司獲得經濟利潤多少？【第12題參考答案】獲得經濟利潤20萬美元13、一個廠商的總收益為80000元，勞動本錢為40000元，所有者假設為其他人工作可賺15000元，對一個經濟學家而言，利潤為多少？而對于一個會計而言，利潤是多少？【第13題參考答案】經濟利潤25009元，會計利潤4000元14、張三擁有的資源為：中專畢業(yè)學歷，可找到年薪為4000元的工作；房子3間，每年出租可得3000元租金；資今5萬元，每年可獲利息5000元。假設張三以這些資源開一商店，剔出帳面本錢后年利潤為11000元，對一個經濟學家而言，他是盈利還是虧損？【第14題參考答案】經濟學家認為，張三開商店的本錢不僅包括其會計本錢，還應包括其資源的時機本錢12000元〔4000元+3000元+5000元〕，張三不僅沒有盈利還虧損了1000元。15、某國相關經濟數據如下：2001年支出法國內生產總值為98592億元，資本形成總額為37461億元，存貨投資增加647億元。2023年支出法國內生產總值為106546億元，經濟增長率為8%，固定資本成總額為41862億元。要求根據以上資料計算以下指標：〔1〕2023年固定資產投資對經濟增長的奉獻率；〔2〕2023年固定資產投資拉動經濟增長的百分點?！镜?5題參考答案】〔1〕固定資產投資對經濟增長的奉獻率為63.4%〔2〕拉動經濟增長5個百分點16、2000年至2023年某地區(qū)的 GDP和國稅收入如下：單位：億元年份GDP稅收2000656.470.972001728.0875.172023812.8580.362023929.4987.2720231296.66113.2720231519.9134.18計算各年的宏觀稅負和稅收彈性系均。【第16題參考答案】年份GDP增幅%增幅%稅收彈性宏觀稅負%656.40---10.81728.0810.925.930.5410.32812.8511.646.900.599.89929.4914.358.600.609.391296.6639.5029.790.758.731519.917.2218.460.58.8317、2023年全國稅收收入完成30866億元，比上年增長20%，其中工業(yè)增值稅完成8845億元；GDP完成182321億元，可比價增長9.9%，現價指數為103.7%。請計算2023年宏觀稅負?！镜?7題參考答案】16.9%18、2023年全國稅收收入完成30866億元，比上年增長20%，其中工業(yè)增值稅完成8845億元；GDP完成182321億元，可比價增長9.9%，現價指數為103.7%。請計算2023年GDP現價增長率。【第18題參考答案】14%19、2023年全國工業(yè)增值稅收入8845億元，比上年增長20.1%。全部規(guī)模以上工業(yè)產品銷售收入為156380億元，比上年增長14%，全部工業(yè)增加值完成76190億元，現價增長16.8%。試計算：〔1〕2023年工業(yè)增值稅稅負；〔2〕2023年工業(yè)增值稅彈性系數。【第19題參考答案】〔1〕增值稅稅負為11.6%〔2〕彈性系數為1.220、某地區(qū)稅收收入在1996-1997元平均每年遞增15%，1998-2000年平均每年遞增16%，2001-2023年平均每年遞增18%。試計算該地區(qū)稅收收入這十年間的總開展速度、平均增長速度?！镜?0題參考答案】該地區(qū)稅收收入這十年間的總開展速度為472.26%，年平均增長速度為16.79%21、B企業(yè)2000年至2023年銷售及稅收數據如下〔單位：萬元〕：指標2000年2001年2023年2023年2023年2023年銷售收入89710321166132315481670實納稅額728010299126150要求計算2001年至2023年的稅收彈性系數，并分析B企業(yè)納稅情況是否存在疑點?！镜?1題參考答案】各年的彈性系數見下表：2001年2023年2023年2023年2023年0.742.12-0.221.602.4222、C企業(yè)2023年上半年稅收入庫情況如下：ABCDEFG11月2月3月4月5月6月2入庫率%98.594.6105.491.3112.4101.2那么3月的入庫變化幅度為〔〕個百分點，4月入庫率變化幅度為〔〕個百分點?！镜?2題參考答案】10.8個百分點,-14.1個百分點23、C企業(yè)2023年上半年稅收入庫情況如下：ABCDEFG11月2月3月4月5月6月2入庫率%98.594.6105.491.3112.4101.21-6月入庫率平均值=100.57%，計算上半年的入庫率波幅?！镜?3題參考答案】5.77%24、根據2023年稅收資料調查數據，A、B、C為同行業(yè)的三家企業(yè)，主要繳納的增值稅和所得稅，其局部財務及稅收數據如下表〔單位：萬元〕。企業(yè)主營業(yè)務收入應繳增值稅實繳增值稅應繳所的稅實繳所得稅行業(yè)總和87648065730650002487025150A53003983926.366.45B148401107876482.37480.22C4756029963101719.12718.05要求：〔1〕請簡述以總量關系評估為起點進行微觀稅收分析的根本步驟。〔2〕計算各企業(yè)的總體實際稅負率，比照它們與行業(yè)平均水平的差異?！镜?4題參考答案】〔1〕根本步驟是：總體稅負評估；稅負結構檢驗；單項稅負合理性；稅源、稅收評估分析。4個步驟前后銜接，逐步深入細化，順序不應顛倒。〔2〕總體實際稅負率=實納稅額總和/主營業(yè)務收入x100%=〔實繳增值稅+實繳所得稅〕x100%行業(yè)總體實際稅負率=〔65000+25150〕/876480x100%=10.29%A企業(yè)總體實際稅負率=〔392+6.45〕/5300x100%=7.52%B企業(yè)總體實際稅負率=〔876+480.22〕/14840x100%=9.14%C企業(yè)總體實際稅負率=〔3101+718.05〕/47560x100%=8.03%3家企業(yè)的總體實際稅均低于行業(yè)平均水平，但具體原因并不明確，應通過稅負結構檢驗進一步分析。25、A市稅務機關在分析工作中提取了該市甲行業(yè)局部生產型企業(yè)的財務及經營數據。請根據以下數據分析A、B企業(yè)生產情況，并指出可能存在問題的環(huán)節(jié)。指標主營業(yè)務收入主營業(yè)務本錢營業(yè)費用耗電費行業(yè)合計18780萬元15400萬元1130萬元23100千度A企業(yè)540萬元490萬元35萬元650萬元B企業(yè)650萬元520萬元84萬元1320千度【第25題參考答案】A企業(yè)銷售毛利率明顯低于行業(yè)平均水平，而費用和能耗指標與行業(yè)水平相當，說明其生產運作正常，可能存在隱瞞銷售收入或虛增本錢的情況，應進一步對銷售收入和購進本錢進行檢查。B企業(yè)銷售毛利率略高于行業(yè)平均水平，從外表上看經營正常。但其收入費用率和能耗指標均高于平均水平1倍左右，說明其運營本錢偏高，可能存在局部生產經營活動在賬外運作、本錢與收益均未記入申報資料的情況，應進一步了解其生產工藝特點和實際經營水平。26、HX公司相關生產經營指標如下：全年完成產品銷售收入2000萬元，固定資產年初4500萬元，年末固定資產凈值4350萬元，產品稅金50萬元，職工工資福利費共計80萬元，實現利潤120萬元。試求HX公司企業(yè)增加值、銷售增值率指標？【第26題參考答案】HX公司企業(yè)增加值為400萬元、銷售增值率為20%。27、某地區(qū)2023、2023兩年稅收收入數據如下表〔單位：億元〕，請根據數據計算并答復以下問題。項目2023年2023年稅收總收入8621021增值稅254298營業(yè)稅156185消費稅5866所得稅322387其他稅收7284〔1〕哪個稅種對稅收總收入增長奉獻最大，奉獻率為多少？〔2〕營業(yè)稅拉動稅收總收入增長了多少個百分點？〔3〕哪個稅種與稅收總收入的彈性系數最小，是多少？【第27題參考答案】〔1〕所得稅，奉獻率為40.88%〔2〕3.36個百分點〔3〕消費稅，彈性系數0.7528、某國稅局誤收某納稅人2023年1月10日增值稅10萬元，但該納稅人尚欠增值稅3萬元〔所屬期為2023年3月，納稅期限為2023年4月10日〕。主管稅務機關于2023年7月21日辦理應退稅款抵扣欠繳稅款手續(xù)。請計算應退增值稅稅額〔2023年同期銀行活期存款年利率為2.25%〕?！镜?8題參考答案】應退增值稅稅額69838.49元29、李某2023年3月9日在摩托車行購置了一臺摩托車，發(fā)票價格為5800元，于7月12日到車購辦辦理納稅手續(xù)。請問李某應該繳納多少稅金？【第29題參考答案】應繳納511.84元30、某地區(qū)2023年稅收收入為8000萬元，方案以后每年以10%的速度增長，到2023年其稅收收入可到達多少萬元？【第30題參考答案】2023年的稅收收入為10648萬元。31、2023年增值稅某行業(yè)稅負的標準差為2.68%，標準差系數為0.4。試求該行業(yè)的平均稅負和預警下限值?！惨罅谐龉胶退闶健场镜?1題參考答案】該行業(yè)的平均稅負為6.66%，預警下限4%32、某稅務所2023-2023年消費稅完成情況如下表：〔單位：萬元〕年份20232023202320232023稅收2030404248試采用最小平方米預測2023年消費稅完成數額?！镜?2題參考答案】預測消費稅完成56.4萬元33、A公司、B公司相關財務指標如下，假定各指標權數均為20%，試分析哪個公司的稅源質量更高？A公司B公司指標2023年2023年2023年2023年資產增值率13.4811.2915.5013.50計稅收入率91.3897.1198.3095.30經營利潤率22.1128.7818.6016.60盈利企業(yè)比57.9557.3045.560.78【第33題參考答案】A公司資產增值率=13.48/11.29x20=23.88計稅收入率=91.38/97.11x20=18.82經營利潤率=9.70/6.91x20=28.08銷售增值率=22.11/28.78x20=15.36盈利企業(yè)比=57.95/57.30x=20.23綜合指數=23.88+18.82+28.08+15.36+20.23=106.37B公司資產增值率=15.50/13.50x20=22.96計稅收入率=98.30/95.30x20=20.63經營利潤率=12.30/10.37x20=23.72銷售增值率=18.60/16.60x20=22.41盈利企業(yè)比=45.50/60.78x20=14.97綜合指數=22.96+20.36+23.72+22.41+14.97=104.69指標A公司B公司資產增值率23.8822.96計稅收入率18.8220.63經營利潤率28.0823.72銷售增值率15.3622.4134、S公司2023年簡化的資產負債表如下：資產負債表2023年12月31日單位：萬元三立公司資產負債及所有者權益貨幣資金50應付賬款100應收賬款長期負債存貨實收資本100固定資產留存收益100資