精選稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)人員試題答案計(jì)算題

精選稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)人員試題答案計(jì)算題PAGEPAGE7計(jì)算題1、某電視機(jī)廠某月自產(chǎn)的電視機(jī)100臺(tái)被盜，每臺(tái)本錢為1000元〔材料本錢占70%〕，每輛對(duì)外銷售價(jià)為1500元〔不含稅〕，請(qǐng)計(jì)算本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵減額?！镜?題參考答案】11900元2、某小型企業(yè)2023年1月20日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2023年度取得的收入120萬(wàn)，發(fā)生直接本錢100萬(wàn)，其他費(fèi)用40萬(wàn)，全年虧損20萬(wàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本錢費(fèi)用并無(wú)錯(cuò)誤但是收入總額無(wú)法準(zhǔn)確核算。假定其應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的方法，計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。【第2題參考答案】11.55萬(wàn)元3、2023年6月30日，紅星公司從東潭銀行取得年利率為10%、三年期的貸款1000000元。因紅星公司財(cái)務(wù)困難，于2023年12月31日進(jìn)行債務(wù)重組，銀行同意延長(zhǎng)到期至2023年12月31日，利率降至7%，免除積欠利息250000元，本金減至800000元，但附有一個(gè)條件：債務(wù)重組后，如紅星公司至第二年起有盈余，那么利率回復(fù)至10%，假設(shè)無(wú)盈利，仍維持7%。請(qǐng)計(jì)算債務(wù)重組收益?！镜?題參考答案】債務(wù)重組取益154000元4、2023年1月甲公司從其持有股權(quán)的被投資企業(yè)分回2023年稅后利潤(rùn)35萬(wàn)，該被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%，當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠政策。甲公司的稅率為33%，請(qǐng)計(jì)算甲公司返回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳多少稅款?！镜?題參考答案】6.81萬(wàn)元5、2000年某稅務(wù)局稅收收入58.9億元，2023年到達(dá)68.3億元，計(jì)算其年平均開(kāi)展速度?！镜?題參考答案】103%6、某局稅收收入2001-2023年的總開(kāi)展速度為115.96%〔即定基開(kāi)展速度〕，計(jì)算年平均開(kāi)展速度?！镜?題參考答案】103%7、2023年前9個(gè)月全國(guó)稅收收入穩(wěn)定較快增長(zhǎng)，共入庫(kù)稅收28420億元〔不包括關(guān)稅和耕地占用稅、契稅，未扣減出口退稅〕，同比增長(zhǎng)22.3%。其中：國(guó)內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅共完成14818億元，增長(zhǎng)20%。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、內(nèi)資企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅共完成7555億元，增長(zhǎng)27%。要求：根據(jù)以上資料計(jì)算：〔1〕2023年前9個(gè)月國(guó)內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅、三項(xiàng)所得稅的合計(jì)增收額；〔2〕流轉(zhuǎn)稅和所得稅對(duì)稅收增長(zhǎng)的奉獻(xiàn)率；〔3〕流轉(zhuǎn)稅和所得稅拉動(dòng)稅收增長(zhǎng)多少個(gè)百分點(diǎn)?！镜?題參考答案】〔1〕4075億元〔2〕78%〔3〕17.6個(gè)百分點(diǎn)8、某城市賓館2023年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：〔1〕賓館住宿收入500000元；〔2〕餐廳餐飲收入250000元；〔3〕歌舞廳收入200000元，其中門票收入60000元，煙酒飲料收入120000元，其他效勞收入20000元；〔4〕附設(shè)商品零售銷售收入80000元；〔5〕代購(gòu)車票和飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2000元；〔6〕將賓館的多功能會(huì)議室租界給某團(tuán)體辦培訓(xùn)班10天，獲租金收入10000元。請(qǐng)計(jì)算該賓館的各種流轉(zhuǎn)稅。【第8題參考答案】營(yíng)業(yè)稅78000元，增值稅3077元，城建稅5675元，流轉(zhuǎn)稅86752元。9、法定準(zhǔn)備金率是10%，10000元的活期存款最多能使貨幣供應(yīng)量增加多少？貨幣乘數(shù)是多少？【第9題參考答案】貨幣供應(yīng)量增加100000元，貨幣求數(shù)為10。10、某地區(qū)2023-2023年的商業(yè)增值稅和社會(huì)消費(fèi)品零售總額的情況表如下：?jiǎn)挝唬簝|元年份商業(yè)增值稅社會(huì)消費(fèi)品零售總額20238.91401.120239.69452.0202312.74525.1202314.53743.43請(qǐng)根據(jù)上表資料，計(jì)算該地區(qū)各年度的商業(yè)增值稅彈性系數(shù)和商業(yè)增值稅稅負(fù)。【第10題參考答案】商業(yè)增值稅彈性系數(shù)=商業(yè)增值稅增長(zhǎng)率/社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)率，商業(yè)增值稅稅負(fù)=商業(yè)增值稅/社會(huì)消費(fèi)品零售總額x100%11、設(shè)某地區(qū)某年的有關(guān)資料如下表所示：某地區(qū)某年國(guó)民經(jīng)濟(jì)資料表生產(chǎn)〔萬(wàn)元〕使用〔萬(wàn)元〕總產(chǎn)出28229.3居民消費(fèi)6537.3中間消耗15662.9社會(huì)消費(fèi)1463.0固定資產(chǎn)折舊1322.2固定資產(chǎn)投資4183.3勞動(dòng)者報(bào)酬6476.8庫(kù)存增加627.0生產(chǎn)稅1570.8出口1728.1補(bǔ)貼689.7進(jìn)口1972.3營(yíng)業(yè)盈余3886.3試根據(jù)上述資料，請(qǐng)分別用生產(chǎn)法、收入法和支出法計(jì)算地區(qū)生產(chǎn)總值?！镜?1題參考答案】〔1〕生產(chǎn)法：地區(qū)生產(chǎn)總值=總產(chǎn)出—中間消耗12566.4億元〔2〕收入法：地區(qū)生產(chǎn)總值=固定資產(chǎn)折舊+勞動(dòng)者報(bào)酬+生產(chǎn)稅凈源+營(yíng)業(yè)其余12566.4億元〔3〕支出法：地區(qū)生產(chǎn)總值=總消費(fèi)+總投資+凈出口12566.4億元12、甘草行業(yè)是競(jìng)爭(zhēng)性的。甘甜公司每年生產(chǎn)200萬(wàn)根甘草，每根甘草的平均總本錢為0.2美元，并按照0.3美元出售。甘草公司獲得經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)多少？【第12題參考答案】獲得經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)20萬(wàn)美元13、一個(gè)廠商的總收益為80000元，勞動(dòng)本錢為40000元，所有者假設(shè)為其他人工作可賺15000元，對(duì)一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)家而言，利潤(rùn)為多少？而對(duì)于一個(gè)會(huì)計(jì)而言，利潤(rùn)是多少？【第13題參考答案】經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)25009元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)4000元14、張三擁有的資源為：中專畢業(yè)學(xué)歷，可找到年薪為4000元的工作；房子3間，每年出租可得3000元租金；資今5萬(wàn)元，每年可獲利息5000元。假設(shè)張三以這些資源開(kāi)一商店，剔出帳面本錢后年利潤(rùn)為11000元，對(duì)一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)家而言，他是盈利還是虧損？【第14題參考答案】經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，張三開(kāi)商店的本錢不僅包括其會(huì)計(jì)本錢，還應(yīng)包括其資源的時(shí)機(jī)本錢12000元〔4000元+3000元+5000元〕，張三不僅沒(méi)有盈利還虧損了1000元。15、某國(guó)相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)如下：2001年支出法國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為98592億元，資本形成總額為37461億元，存貨投資增加647億元。2023年支出法國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為106546億元，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率為8%，固定資本成總額為41862億元。要求根據(jù)以上資料計(jì)算以下指標(biāo)：〔1〕2023年固定資產(chǎn)投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的奉獻(xiàn)率；〔2〕2023年固定資產(chǎn)投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的百分點(diǎn)。【第15題參考答案】〔1〕固定資產(chǎn)投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的奉獻(xiàn)率為63.4%〔2〕拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)5個(gè)百分點(diǎn)16、2000年至2023年某地區(qū)的 GDP和國(guó)稅收入如下：?jiǎn)挝唬簝|元年份GDP稅收2000656.470.972001728.0875.172023812.8580.362023929.4987.2720231296.66113.2720231519.9134.18計(jì)算各年的宏觀稅負(fù)和稅收彈性系均?！镜?6題參考答案】年份GDP增幅%增幅%稅收彈性宏觀稅負(fù)%656.40---10.81728.0810.925.930.5410.32812.8511.646.900.599.89929.4914.358.600.609.391296.6639.5029.790.758.731519.917.2218.460.58.8317、2023年全國(guó)稅收收入完成30866億元，比上年增長(zhǎng)20%，其中工業(yè)增值稅完成8845億元；GDP完成182321億元，可比價(jià)增長(zhǎng)9.9%，現(xiàn)價(jià)指數(shù)為103.7%。請(qǐng)計(jì)算2023年宏觀稅負(fù)?！镜?7題參考答案】16.9%18、2023年全國(guó)稅收收入完成30866億元，比上年增長(zhǎng)20%，其中工業(yè)增值稅完成8845億元；GDP完成182321億元，可比價(jià)增長(zhǎng)9.9%，現(xiàn)價(jià)指數(shù)為103.7%。請(qǐng)計(jì)算2023年GDP現(xiàn)價(jià)增長(zhǎng)率。【第18題參考答案】14%19、2023年全國(guó)工業(yè)增值稅收入8845億元，比上年增長(zhǎng)20.1%。全部規(guī)模以上工業(yè)產(chǎn)品銷售收入為156380億元，比上年增長(zhǎng)14%，全部工業(yè)增加值完成76190億元，現(xiàn)價(jià)增長(zhǎng)16.8%。試計(jì)算：〔1〕2023年工業(yè)增值稅稅負(fù)；〔2〕2023年工業(yè)增值稅彈性系數(shù)?！镜?9題參考答案】〔1〕增值稅稅負(fù)為11.6%〔2〕彈性系數(shù)為1.220、某地區(qū)稅收收入在1996-1997元平均每年遞增15%，1998-2000年平均每年遞增16%，2001-2023年平均每年遞增18%。試計(jì)算該地區(qū)稅收收入這十年間的總開(kāi)展速度、平均增長(zhǎng)速度?！镜?0題參考答案】該地區(qū)稅收收入這十年間的總開(kāi)展速度為472.26%，年平均增長(zhǎng)速度為16.79%21、B企業(yè)2000年至2023年銷售及稅收數(shù)據(jù)如下〔單位：萬(wàn)元〕：指標(biāo)2000年2001年2023年2023年2023年2023年銷售收入89710321166132315481670實(shí)納稅額728010299126150要求計(jì)算2001年至2023年的稅收彈性系數(shù)，并分析B企業(yè)納稅情況是否存在疑點(diǎn)?！镜?1題參考答案】各年的彈性系數(shù)見(jiàn)下表：2001年2023年2023年2023年2023年0.742.12-0.221.602.4222、C企業(yè)2023年上半年稅收入庫(kù)情況如下：ABCDEFG11月2月3月4月5月6月2入庫(kù)率%98.594.6105.491.3112.4101.2那么3月的入庫(kù)變化幅度為〔〕個(gè)百分點(diǎn)，4月入庫(kù)率變化幅度為〔〕個(gè)百分點(diǎn)。【第22題參考答案】10.8個(gè)百分點(diǎn),-14.1個(gè)百分點(diǎn)23、C企業(yè)2023年上半年稅收入庫(kù)情況如下：ABCDEFG11月2月3月4月5月6月2入庫(kù)率%98.594.6105.491.3112.4101.21-6月入庫(kù)率平均值=100.57%，計(jì)算上半年的入庫(kù)率波幅?！镜?3題參考答案】5.77%24、根據(jù)2023年稅收資料調(diào)查數(shù)據(jù)，A、B、C為同行業(yè)的三家企業(yè)，主要繳納的增值稅和所得稅，其局部財(cái)務(wù)及稅收數(shù)據(jù)如下表〔單位：萬(wàn)元〕。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳增值稅實(shí)繳增值稅應(yīng)繳所的稅實(shí)繳所得稅行業(yè)總和87648065730650002487025150A53003983926.366.45B148401107876482.37480.22C4756029963101719.12718.05要求：〔1〕請(qǐng)簡(jiǎn)述以總量關(guān)系評(píng)估為起點(diǎn)進(jìn)行微觀稅收分析的根本步驟?！?〕計(jì)算各企業(yè)的總體實(shí)際稅負(fù)率，比照它們與行業(yè)平均水平的差異。【第24題參考答案】〔1〕根本步驟是：總體稅負(fù)評(píng)估；稅負(fù)結(jié)構(gòu)檢驗(yàn)；單項(xiàng)稅負(fù)合理性；稅源、稅收評(píng)估分析。4個(gè)步驟前后銜接，逐步深入細(xì)化，順序不應(yīng)顛倒?！?〕總體實(shí)際稅負(fù)率=實(shí)納稅額總和/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x100%=〔實(shí)繳增值稅+實(shí)繳所得稅〕x100%行業(yè)總體實(shí)際稅負(fù)率=〔65000+25150〕/876480x100%=10.29%A企業(yè)總體實(shí)際稅負(fù)率=〔392+6.45〕/5300x100%=7.52%B企業(yè)總體實(shí)際稅負(fù)率=〔876+480.22〕/14840x100%=9.14%C企業(yè)總體實(shí)際稅負(fù)率=〔3101+718.05〕/47560x100%=8.03%3家企業(yè)的總體實(shí)際稅均低于行業(yè)平均水平，但具體原因并不明確，應(yīng)通過(guò)稅負(fù)結(jié)構(gòu)檢驗(yàn)進(jìn)一步分析。25、A市稅務(wù)機(jī)關(guān)在分析工作中提取了該市甲行業(yè)局部生產(chǎn)型企業(yè)的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。請(qǐng)根據(jù)以下數(shù)據(jù)分析A、B企業(yè)生產(chǎn)情況，并指出可能存在問(wèn)題的環(huán)節(jié)。指標(biāo)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢營(yíng)業(yè)費(fèi)用耗電費(fèi)行業(yè)合計(jì)18780萬(wàn)元15400萬(wàn)元1130萬(wàn)元23100千度A企業(yè)540萬(wàn)元490萬(wàn)元35萬(wàn)元650萬(wàn)元B企業(yè)650萬(wàn)元520萬(wàn)元84萬(wàn)元1320千度【第25題參考答案】A企業(yè)銷售毛利率明顯低于行業(yè)平均水平，而費(fèi)用和能耗指標(biāo)與行業(yè)水平相當(dāng)，說(shuō)明其生產(chǎn)運(yùn)作正常，可能存在隱瞞銷售收入或虛增本錢的情況，應(yīng)進(jìn)一步對(duì)銷售收入和購(gòu)進(jìn)本錢進(jìn)行檢查。B企業(yè)銷售毛利率略高于行業(yè)平均水平，從外表上看經(jīng)營(yíng)正常。但其收入費(fèi)用率和能耗指標(biāo)均高于平均水平1倍左右，說(shuō)明其運(yùn)營(yíng)本錢偏高，可能存在局部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在賬外運(yùn)作、本錢與收益均未記入申報(bào)資料的情況，應(yīng)進(jìn)一步了解其生產(chǎn)工藝特點(diǎn)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平。26、HX公司相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)如下：全年完成產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)年初4500萬(wàn)元，年末固定資產(chǎn)凈值4350萬(wàn)元，產(chǎn)品稅金50萬(wàn)元，職工工資福利費(fèi)共計(jì)80萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)120萬(wàn)元。試求HX公司企業(yè)增加值、銷售增值率指標(biāo)？【第26題參考答案】HX公司企業(yè)增加值為400萬(wàn)元、銷售增值率為20%。27、某地區(qū)2023、2023兩年稅收收入數(shù)據(jù)如下表〔單位：億元〕，請(qǐng)根據(jù)數(shù)據(jù)計(jì)算并答復(fù)以下問(wèn)題。項(xiàng)目2023年2023年稅收總收入8621021增值稅254298營(yíng)業(yè)稅156185消費(fèi)稅5866所得稅322387其他稅收7284〔1〕哪個(gè)稅種對(duì)稅收總收入增長(zhǎng)奉獻(xiàn)最大，奉獻(xiàn)率為多少？〔2〕營(yíng)業(yè)稅拉動(dòng)稅收總收入增長(zhǎng)了多少個(gè)百分點(diǎn)？〔3〕哪個(gè)稅種與稅收總收入的彈性系數(shù)最小，是多少？【第27題參考答案】〔1〕所得稅，奉獻(xiàn)率為40.88%〔2〕3.36個(gè)百分點(diǎn)〔3〕消費(fèi)稅，彈性系數(shù)0.7528、某國(guó)稅局誤收某納稅人2023年1月10日增值稅10萬(wàn)元，但該納稅人尚欠增值稅3萬(wàn)元〔所屬期為2023年3月，納稅期限為2023年4月10日〕。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2023年7月21日辦理應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款手續(xù)。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)退增值稅稅額〔2023年同期銀行活期存款年利率為2.25%〕。【第28題參考答案】應(yīng)退增值稅稅額69838.49元29、李某2023年3月9日在摩托車行購(gòu)置了一臺(tái)摩托車，發(fā)票價(jià)格為5800元，于7月12日到車購(gòu)辦辦理納稅手續(xù)。請(qǐng)問(wèn)李某應(yīng)該繳納多少稅金？【第29題參考答案】應(yīng)繳納511.84元30、某地區(qū)2023年稅收收入為8000萬(wàn)元，方案以后每年以10%的速度增長(zhǎng)，到2023年其稅收收入可到達(dá)多少萬(wàn)元？【第30題參考答案】2023年的稅收收入為10648萬(wàn)元。31、2023年增值稅某行業(yè)稅負(fù)的標(biāo)準(zhǔn)差為2.68%，標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)為0.4。試求該行業(yè)的平均稅負(fù)和預(yù)警下限值?！惨罅谐龉胶退闶健场镜?1題參考答案】該行業(yè)的平均稅負(fù)為6.66%，預(yù)警下限4%32、某稅務(wù)所2023-2023年消費(fèi)稅完成情況如下表：〔單位：萬(wàn)元〕年份20232023202320232023稅收2030404248試采用最小平方米預(yù)測(cè)2023年消費(fèi)稅完成數(shù)額?！镜?2題參考答案】預(yù)測(cè)消費(fèi)稅完成56.4萬(wàn)元33、A公司、B公司相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下，假定各指標(biāo)權(quán)數(shù)均為20%，試分析哪個(gè)公司的稅源質(zhì)量更高？A公司B公司指標(biāo)2023年2023年2023年2023年資產(chǎn)增值率13.4811.2915.5013.50計(jì)稅收入率91.3897.1198.3095.30經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率22.1128.7818.6016.60盈利企業(yè)比57.9557.3045.560.78【第33題參考答案】A公司資產(chǎn)增值率=13.48/11.29x20=23.88計(jì)稅收入率=91.38/97.11x20=18.82經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率=9.70/6.91x20=28.08銷售增值率=22.11/28.78x20=15.36盈利企業(yè)比=57.95/57.30x=20.23綜合指數(shù)=23.88+18.82+28.08+15.36+20.23=106.37B公司資產(chǎn)增值率=15.50/13.50x20=22.96計(jì)稅收入率=98.30/95.30x20=20.63經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率=12.30/10.37x20=23.72銷售增值率=18.60/16.60x20=22.41盈利企業(yè)比=45.50/60.78x20=14.97綜合指數(shù)=22.96+20.36+23.72+22.41+14.97=104.69指標(biāo)A公司B公司資產(chǎn)增值率23.8822.96計(jì)稅收入率18.8220.63經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率28.0823.72銷售增值率15.3622.4134、S公司2023年簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表2023年12月31日單位：萬(wàn)元三立公司資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益貨幣資金50應(yīng)付賬款100應(yīng)收賬款長(zhǎng)期負(fù)債存貨實(shí)收資本100固定資產(chǎn)留存收益100資