全面預(yù)算管理制度2

北興特鋼全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，控制成本費用的開支，提高公司經(jīng)營效益，特制定公司全面預(yù)算管理制度。第二條本制度是公司年度全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：（一）實現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業(yè)文化等有一致的認同，充分調(diào)動各部門、各級員工的積極性和主動性；（二）實現(xiàn)機制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結(jié)合；（三）實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；（四）實現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進行總體規(guī)劃、對管理過程進行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果進行考評。第三條公司采用一級核算，兩級管理的預(yù)算管理體制，一級核算是指所有責任會計核算均由公司財務(wù)部負責，兩級管理是公司對各預(yù)算單位進行預(yù)算管理，各預(yù)算單位對班組或個人進行管理控制。第四條公司實行年度預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會計年度相同。第五條本制度適用于公司所有職能部門及各生產(chǎn)車間。公司的被投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時，要考慮各對外投資對公司利潤分配情況的影響。第二章組織機構(gòu)第六條為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組，預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。財務(wù)部是預(yù)算工作組的日常辦公機構(gòu)。第七條全面預(yù)算由財務(wù)部牽頭、所有職能部門和生產(chǎn)部門參與編制，并報預(yù)算委員會批準后執(zhí)行。第八條預(yù)算管理委員會是公司實施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，歸公司董事會領(lǐng)導(dǎo)。第九條預(yù)算管理委員會由董事長擔任主任，總經(jīng)理擔任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、2—3名董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡單多數(shù)投票通過。第十條預(yù)算管理委員會履行以下職責：徐（一）審查病和批準公司滅與本制度有清關(guān)的全面預(yù)艇算管理實施邀辦法，其中挖包括與全面仰預(yù)算管理有稈關(guān)的考核與確獎懲辦法；奪（二）批準彩和下達公司慢的年度全面調(diào)預(yù)算方案；奴（三）確認桃預(yù)算執(zhí)行過搜程中的例外宵事項，并根抖據(jù)該等例外皂事項批準預(yù)詢算調(diào)整方案爽；而（四）批準肝公司的內(nèi)部耽定額和內(nèi)部雖轉(zhuǎn)移價格，控仲裁預(yù)算編羨制和執(zhí)行過烈程中部門間葡所出現(xiàn)的矛旅盾；旁（五）批準棚預(yù)算考核措擾施、考核結(jié)患果及獎懲方昨案；番（六）本制岡度所規(guī)定的抵其它權(quán)限。因第十一條搏預(yù)算管理貪委員會會議彩由委員會主能任負責召集伏，并在會議數(shù)召開前五日諸將本次會議牽的議題、時饅間和地點通驗知每位委員校及其他與會夢人員。預(yù)算貸管理委員會顯審定的預(yù)算堵方案、考核題措施和獎懲蛙辦法等，由揪委員會主任運簽發(fā)、下達狹執(zhí)行。范第十二條扛預(yù)算委員處會每年十月基初召開一次驢會議，根據(jù)策公司董事會絡(luò)確定的公司回年度經(jīng)營目刻標，確定下嚴年度的預(yù)算句政策；每年計十二月召開肯會議，審查急和批準下年勞度預(yù)算；當諷出現(xiàn)本制度看所規(guī)定的例牧外事項時，便需召開會議住，修改年度頁預(yù)算。妄第十三條演預(yù)算委員榨會對全部事訊項的表決實火施一人一票篩制，具體工程作規(guī)則由預(yù)誰算委員會指枕定專人制定濫，報董事會廉批準后執(zhí)行覆?？h第十四條鐘預(yù)算工作面組是公司實駛施全面預(yù)算迎管理的協(xié)調(diào)播機構(gòu)，歸公佩司總經(jīng)理領(lǐng)陪導(dǎo)。見第十五條幟預(yù)算工作奇組由總經(jīng)理茅擔任主任，饒公司各主管正副總經(jīng)理、虛財務(wù)部經(jīng)理真擔任副主任炮，成員包括廁公司各部門避經(jīng)理。欲第十六條乏預(yù)算工作乓組根據(jù)主任夾、副主任或盯三分之一以欄上成員的提宗議召開會議金，以協(xié)商一舒致的方式解尤決公司預(yù)算斃管理過程中物的部門矛盾尖；協(xié)商不成筋的，提交預(yù)癢算管理委員汪會仲裁。村第十七條藍公司財務(wù)挪部負責核算浩責任預(yù)算生錯成的各種信淘息，提供公蛇司預(yù)算的編螞制與考核等診工作所需要蚊的基礎(chǔ)資料座。進行財務(wù)揀預(yù)算的編制凱并報預(yù)算管烘理委員會批輪準后實施，跪執(zhí)行預(yù)算分造析職能，為聲相關(guān)部門提罩供與預(yù)算考恰核、獎懲等稱工作有關(guān)的斯資料。忽第十八條閃公司財務(wù)閣部設(shè)財務(wù)預(yù)就算崗，協(xié)調(diào)它全面預(yù)算的競編制、分析炊和考核等過繼程中出現(xiàn)的恭各種問題。率第十九條事公司預(yù)算浴責任中心的弦劃分歉公司：公司央作為最高層投次的預(yù)算責狗任單位，定畝位于投資中下心，擁有對重公司的重大殘經(jīng)營決策權(quán)塘和重大投資娛決策權(quán)，并筐對北興特鋼哈整體的凈資銷產(chǎn)收益率負您責。憲銷售部碑——曬現(xiàn)階段為費待用中心，編兵制銷售收入竿預(yù)算和銷售驚費用預(yù)算。祖軋鋼車間猴——氏現(xiàn)階段為標很準成本中心惡。根據(jù)銷售貴預(yù)算編制本蓬部門的生產(chǎn)岡預(yù)算。去煉鋼車間位——粱現(xiàn)階段為標嬸準成本中心壘，根據(jù)軋鋼伶車間的生產(chǎn)激預(yù)算編制本痰部門的生產(chǎn)融預(yù)算。腹公輔車間開——居現(xiàn)階段為標及準成本中心鄭，根據(jù)軋鋼撿及煉鋼車間旋的生產(chǎn)預(yù)算備編制本部門礎(chǔ)的生產(chǎn)預(yù)算雕。萬采購部趣——掏現(xiàn)階段為費孫用中心，根冒據(jù)各生產(chǎn)車訂間編制的生需產(chǎn)預(yù)算編制百采購預(yù)算、錢采購費用預(yù)裁算。瀉保供部乳——巨現(xiàn)階段為費增用中心，編資制倉儲費用鋒預(yù)算、內(nèi)部爺物流費用預(yù)蘇算。千生產(chǎn)技術(shù)部叛——宅費用中心，村編制本部門嫂的管理費用沖預(yù)算，審核送生產(chǎn)車間的囑生產(chǎn)預(yù)算。演機電裝備部文——乓費用中心，哈編制本部門優(yōu)的管理費用殘預(yù)算，審核柳生產(chǎn)車間提柿出的設(shè)備維賠修費用預(yù)算啞。每企管部踏——龍費用中心，岸編制本部門惑管理費用預(yù)管算，審核各醒部門工資費慨用預(yù)算。段辦公室砌——暈費用中心，也編制本部門語及公司主要殖領(lǐng)導(dǎo)的管理驚費用預(yù)算，椅審核公司辦銳公費用預(yù)算惰。個財務(wù)部逗——遞費用中心，控編制本部門可費用預(yù)算以惱及財務(wù)費用鐘預(yù)算。作為卻公司財務(wù)管飾理部門，同于時需要編制乏公司現(xiàn)金流享量預(yù)算以及騾預(yù)計利潤表偵、預(yù)計現(xiàn)金賺流量表等財犁務(wù)預(yù)算。銜第二十條聲責任中心第的劃分不是些固定不變的器，根據(jù)公司騰管理重點的蘭變化和外部自環(huán)境的變化危，責任中心響的劃分也可泥能隨之調(diào)整軍。概第三章政全面預(yù)算的蔽內(nèi)容及編制之依據(jù)點第二十一條登本公司潮全面預(yù)算以棕利潤為目標置，按照先專恥項預(yù)算，后韻總預(yù)算的流泰程編制，不朽同的預(yù)算主挺體承擔不同蹈的預(yù)算指標梢。釋第二十二條絹業(yè)務(wù)預(yù)套算反映預(yù)算放期內(nèi)公司的切生產(chǎn)經(jīng)營活秤動，主要包蘋括銷售預(yù)算宏、生產(chǎn)預(yù)算式、直接材料錢預(yù)算、直接尚人工預(yù)算和蔥存貨預(yù)算。仰業(yè)務(wù)預(yù)算由在各相關(guān)業(yè)務(wù)扣部門在財務(wù)塔部的指導(dǎo)下做編制。繪第二十三條求資本預(yù)結(jié)算是公司在仔預(yù)算期內(nèi)與斃資本性投資桃有關(guān)的業(yè)務(wù)私安排，主要隸包括固定資針產(chǎn)投資、權(quán)盡益性投資和腫債券性投資恩。固定資產(chǎn)焰投資預(yù)算根社據(jù)分公司所挑報情況由公樹司財務(wù)部編麥制，權(quán)益投襲資和債券投依資預(yù)算由公娛司財務(wù)部根今據(jù)公司董事紛會制定的投欣資計劃編制況。堂第二十四條舞籌資預(yù)肅算是預(yù)算期昏內(nèi)公司新借仍入長短期借屆款、經(jīng)批準濃發(fā)行債券及夏借款、債券膽還本付息的認預(yù)算。主要溪依據(jù)公司現(xiàn)忌金需求有關(guān)后資料、發(fā)行甩債券批準文尊件、期初借潤款余額及利炊率等因素由淘公司財務(wù)部渴編制。昂第二十五條灰財務(wù)預(yù)謹算包括預(yù)算彎資產(chǎn)負債表揉、預(yù)算利潤尺表和預(yù)算現(xiàn)枝金流量表。神（一）預(yù)算饅資產(chǎn)負債表警是按照資產(chǎn)庫負債表的內(nèi)敗容和格式編的制的反映公爪司預(yù)算期末醒財務(wù)狀況的膜預(yù)算報表，技根據(jù)預(yù)算期悼初資產(chǎn)負債劣表和生產(chǎn)經(jīng)袋營預(yù)算、投猛資預(yù)算和籌電資預(yù)算等有山關(guān)資料由公師司財務(wù)部編犧制。瘋（二）預(yù)算保利潤表是按克照利潤表的隊內(nèi)容和格式盾編制的反映濾公司預(yù)算期攤內(nèi)利潤目標行的預(yù)算報表各，根據(jù)生產(chǎn)盡經(jīng)營預(yù)算、址投資預(yù)算和霸籌資預(yù)算等笛有關(guān)資料由唉公司財務(wù)部嗓編制。懂（三）預(yù)算謝現(xiàn)金流量表刊是按照現(xiàn)金計流量表的內(nèi)構(gòu)容和格式編墾制的反映公質(zhì)司預(yù)算期內(nèi)宜可能產(chǎn)生的皮現(xiàn)金流入、技現(xiàn)金流出及廚其使用情況按的預(yù)算報表殖，根據(jù)生產(chǎn)拌經(jīng)營預(yù)算、儲投資預(yù)算和評籌資預(yù)算等專有關(guān)資料由峽公司財務(wù)部盼編制。美第二十六條映公司在戚編制全面預(yù)則算的相關(guān)項噸目時，要預(yù)縣計公司的被蒸投資單位本耗年度可能分疊配給公司的筐利潤及相關(guān)鼻的現(xiàn)金流量乘，并將其計剖入公司總利澆潤和總現(xiàn)金五流量。爽第五章我全面預(yù)算的罪編制程序與塞方法樂第二十七條暖本公司糞全面預(yù)算的螺編制從每年眨10月1日伶開始，到1貢2月31日垮結(jié)束，按照謝“瘋自上而下、倚自下而上、喇自上而下葡”包和廈“貌分級編制、傳逐級匯總代”墳的程序進行奶。敗第二十八條喝在每年柏的10月1畜日之前，公填司董事會根蜜據(jù)公司的發(fā)寶展戰(zhàn)略和對隊外部環(huán)境的宣初步預(yù)測，纖通過財務(wù)決鼻策，提出下騎一年度的公嘉司經(jīng)營目標咱。精（一）預(yù)算鎖委員會在十刻月初召開會棗議，根據(jù)董趟事會提出的出下一年度公少司經(jīng)營目標就和公司的實臘際情況，確銀定下一年度僑公司全面預(yù)精算的初步目惜標和預(yù)算編館制政策。份（二）全面柳預(yù)算的初步媽目標以利潤赤目標為核心伏，包括利潤上目標、業(yè)務(wù)龍收入目標、渾成本費用目工標、現(xiàn)金流毒量目標。教（三）本公脫司全面預(yù)算股的編制遵循飄以下原則：餐1．以公司凳的發(fā)展戰(zhàn)略溉為依據(jù)；炭2．在綜合軋、平衡各部仍門預(yù)算的基予礎(chǔ)上編制；挪3．必須結(jié)含合公司現(xiàn)實風資源、以客糾觀實際為基秤礎(chǔ)，既要積渾極，又要穩(wěn)狠妥；現(xiàn)4．預(yù)算指漏標必須納入衡公司綜合考圾核體系范疇廊，并將關(guān)鍵鑄指標作為季核度、年度考筋核指標，嚴蛙格兌現(xiàn)。耍第二十九條舞公司財草務(wù)部根據(jù)預(yù)餡算委員會確昌定的預(yù)算政這策，在10融月15日之會前將預(yù)算委陣員會提出的尖全面預(yù)算的印初步目標進拉行量化、將居核心指標按攪分級歸口原快則進行層層剃分解，形成吃預(yù)算方案，剖下達各預(yù)算茶單位征求意趕見。券（一）將收超入和成本費遙用指標分解影到各職能部踩門和生產(chǎn)車鍛間。慈（二）現(xiàn)金啄流量預(yù)算對啊各職能部門海和生產(chǎn)車間吃只下達經(jīng)營撿活動現(xiàn)金流旁量。階（三）公司料在初步下達機預(yù)算方案時彼，不包括固慣定資產(chǎn)投資便預(yù)算、對外秧投資預(yù)算和狐籌資預(yù)算。啞固定資產(chǎn)投勾資預(yù)算由財弱務(wù)部根據(jù)董才事會或股東揮會批準的固妙定資產(chǎn)投資裕計劃進行編狼制，對外投吼資預(yù)算和對耳外籌資預(yù)算題由公司財務(wù)悲部根據(jù)業(yè)務(wù)宅預(yù)算和固定綿資產(chǎn)投資預(yù)抖算，在綜合瞞平衡的基礎(chǔ)僚上，根據(jù)公鬧司董事會和鉛股東會的有炊關(guān)決議編制愛。裹第三十條遞公司辦公襲室、財務(wù)部肝、企管部、喝機械設(shè)備部博、生產(chǎn)技術(shù)哀部、銷售部琴、保供部等干職能部門根向據(jù)財務(wù)部下庸達的費用預(yù)堂算目標，考匙慮本部門實貸際情況，以賭作業(yè)分析為影基礎(chǔ)，用零展基預(yù)算的方振法，確定本恨部門的預(yù)算即支出，提出奏對本部門預(yù)牲算的修改意劇見并報送財迎務(wù)部。萌（一）各部厚門根據(jù)其崗扛位職責和具蔽體任務(wù)，詳艷細討論在預(yù)逝算期內(nèi)需要猴哪些員工參說與、每位員煩工需要完成奴哪些作業(yè)項雄目、每項作麗業(yè)項目需要屆發(fā)生哪些費浮用。搜（二）為每斬一作業(yè)項目爭編寫一套費奸用開支方案選，提出費用戀開支的目的角，以及需要仔開支的數(shù)額飄；陸（三）對酌跨量性固定成朝本的每一費結(jié)用項目進行井“逝成本-效益鼻分析強”忠，將其所耗想與所得進行穗對比，用來復(fù)對各個費用揮開支方案進潤行評價；介（四）在對循各個費用開成支方案權(quán)衡樸輕重緩急的劇基礎(chǔ)之上，利將其分成若勁干層次，排綁出開支的先蔥后順序；妨（五）最后逮按照所確定帶的費用開支進層次和順序席，結(jié)合財務(wù)逆部下達的費絹用預(yù)算，匯耗總得出本部布門費用預(yù)算津。璃第三十一條慎各預(yù)算冬單位按照公枕司下達的預(yù)準算目標，結(jié)猜合自身特點牽以及預(yù)算執(zhí)教行條件，編家制本單位預(yù)值算，在11棗月10日之晉前上報公司酒財務(wù)部。牢第三十二條攏各預(yù)算掩單位對預(yù)算靈的修改意見蔽反饋到公司蹤財務(wù)部后，炊由公司財務(wù)渴部進行綜合皺平衡，并修投改原預(yù)算，盾在11月2凳0日之前完關(guān)成預(yù)算修改軋工作，以報種公司即將召雁開的預(yù)算工卡作組會議。中（一）財務(wù)躲部匯總預(yù)算鋼單位的收入伙和成本費用戀預(yù)算，進行趣綜合平衡，嘩修改業(yè)務(wù)經(jīng)泉營總預(yù)算。放公司財務(wù)部馳在匯總預(yù)算起時，對于個料別難以預(yù)見察的費用，可毒以編制適當假的費用預(yù)留塊，以應(yīng)付小啞的例外事項賭，其開支權(quán)趕歸公司總經(jīng)知理?？茫ǘ┴攧?wù)肺部根據(jù)公司液發(fā)展戰(zhàn)略，寬結(jié)合收入預(yù)滴算、成本費深用預(yù)算、現(xiàn)刃金流量預(yù)算叨等預(yù)算項目崗進行綜合平盆衡，編制固專定資產(chǎn)投資繪總預(yù)算。虜（三）財務(wù)壓部根據(jù)收入御預(yù)算、成本譯費用預(yù)算、例現(xiàn)金流量預(yù)濃算、固定資而產(chǎn)投資預(yù)算計以及公司目撲前的負債金攝額、利率、春和公司董事包會、股東大總會的相關(guān)決薄議等，編制奇投資和籌資波活動預(yù)算。促（四）財務(wù)器部匯總各預(yù)馳算單位的矛股盾和分歧、陡匯總預(yù)算指玉標與預(yù)算委礦員會所下達餡的預(yù)算目標閑之間的差距敞，與上述預(yù)程算修改稿一惕起報預(yù)算工抵作組會議討棟論。骨（五）財務(wù)降部完成上述磨預(yù)算編制工舒作之后，公高司應(yīng)該在1臉1月下旬召活開預(yù)算工作誠組會議，討勉論和解決公乒司總部各職螺能部門和生肅產(chǎn)車間在預(yù)米算編制中的滔分歧，進行序綜合平衡。爆第三十三條板經(jīng)預(yù)算嘩工作組會議京討論后，由毀財務(wù)部匯總徹編制正式預(yù)瞞算并上報預(yù)而算委員會。倉第三十四條退預(yù)算委耍員會接到財脂務(wù)部上報的秧預(yù)算之后，樸在12月初翼召開會議進哲行審查。柴第三十五條貌審查沒塘有修改的，阻由預(yù)算委員阿會主任簽發(fā)薯下達，有修色改的，返回無公司財務(wù)部殖繼續(xù)征求各升預(yù)算單位的褲意見，進行器修改，將修湖改結(jié)果送交跪預(yù)算委員會興各委員會簽座，直至會簽填通過，由預(yù)盈算委員會主白任簽發(fā)下達粉。獲第六章坦全面預(yù)算的托執(zhí)行與調(diào)整飄第三十六條罩全面預(yù)竊算一經(jīng)批復(fù)墓下達，即具艱有指令性，特各預(yù)算單位福必須認真組騾織實施，嚴也格執(zhí)行。放第三十七條顛為了更誘好地執(zhí)行全趙面預(yù)算，各眉預(yù)算單位必嘉須將本部門織預(yù)算分解到舊內(nèi)部各單位趣、各環(huán)節(jié)和緩各工作崗位捐，形成全方錄位的預(yù)算執(zhí)獵行責任體系贏，確保預(yù)算理目標的完成鞠。餐第三十八條擠各預(yù)算挨單位應(yīng)當將湊全面預(yù)算作纏為預(yù)算期內(nèi)恨全部業(yè)務(wù)活獨動的基本依坡?lián)瑢⒛甓确€(wěn)預(yù)算細分為飄季度和月份洲預(yù)算，以分裁期預(yù)算控制紗確保年度預(yù)猾算目標的實鄉(xiāng)現(xiàn)。底第三十九條哲公司應(yīng)尤當強化現(xiàn)金泊流量的預(yù)算勒管理，嚴格瘡按照全面預(yù)懶算組織和監(jiān)巾控資金的收餡付，按時組錘織預(yù)算資金旱的收入，嚴江格控制預(yù)算碼資金的支付黑，使企業(yè)有四足夠的資金箭用于必需的細支付準備。訓(xùn)（一）對于求預(yù)算內(nèi)的資少金撥付，必泳須按照授權(quán)壇審批程序執(zhí)豪行。添（二）對于味預(yù)算外的項栗目支出，應(yīng)螞當經(jīng)過特殊柳的審批程序貍，具體辦法牧由公司財務(wù)母部制定并報諸預(yù)算委員會錦批準。對于孝無合同、無賓憑證、無手窯續(xù)的項目支切出，不予支寶付。展第四十條擺在執(zhí)行年陽度預(yù)算的過慢程中，由于內(nèi)市場環(huán)境、知經(jīng)營條件、遺政策因素、狠公司經(jīng)營方膝針等預(yù)算的嘩編制基礎(chǔ)發(fā)釀生重大變化兩，或出現(xiàn)不駐可抗力，將姥導(dǎo)致預(yù)算結(jié)款果產(chǎn)生重大挨偏差的，公翠司預(yù)算方案葡需要進行調(diào)擾整脆。桿第四十一條鼠在一個透預(yù)算期內(nèi)，愈公司一般只正進行一次預(yù)露算調(diào)整。預(yù)夫算委員會在美審查預(yù)算調(diào)辱整時，堅持搜以下原則：們（一）目標貍一致原則，魔即預(yù)算調(diào)整阿事項不能偏海離公司發(fā)展均戰(zhàn)略和年度挎財務(wù)目標的貌要求；添（二）經(jīng)濟亭原則，即預(yù)眠算調(diào)整