華宇集團審計管理制度

審計監(jiān)察管理制度（HY/QC7.5—01）旅目戰(zhàn)錄糾1．關(guān)于加盜強集團監(jiān)督引機制的管理忌辦法控……………辮……………就……………罰……………蓬…棕2莫2．審計監(jiān)生察工作制度混……………生……………秘……………蔬……………?！汀r5逆3．內(nèi)部審羅計工作流程基……………著……………狂……………月……………?！?填4悔．審計監(jiān)察救室員工倒職業(yè)道德規(guī)舌范辟……………帳……………撐……………逝……………內(nèi)………右16掛5眉．財務(wù)審計腥工作制度濁……………鞠……………鍵……………登……………受……………衛(wèi)………臥17層6夾．找合同審計工程作制度斬……………脂……………曾……………斜……………方……………忌………玻20爆7噴．造價審計離工作制度?！瓟偂瓚棥ⅰ痢唷?2踐8傳．沃價格審計后工作制度逗及考核辦法膠……………俯……………來……………楊……………叨………魚24疤9哪．物業(yè)審計鍋工作鎖制度凍……………建……………志……………音……………癢……………席………仗2稀9兇10趙．謎綜合審計工吹作稀制度朽……………畫……………因……………凈……………呈……………衛(wèi)………院30狠11泉．現(xiàn)場審計澡工作算制度羞……………嬸……………魔……………撫……………哪……………儲………攻33班1辟2宇．離任審計糟工作制度幟……………層……………餓……………豐……………顏……………輪………教36益13計．投訴管理誘辦法奇……………伏……………然……………挎……………材……………征……………殼3描8堂關(guān)于加強集亭團監(jiān)督機制配的管理辦法牛華宇集團監(jiān)枯督機制的設(shè)瞞立，是現(xiàn)代座企業(yè)制度的趨重要組成部奧分。良好的坦內(nèi)部監(jiān)督機搭制是保障集焰團公司正常傭運轉(zhuǎn)的重要成條件，也是遞建立現(xiàn)代企畢業(yè)制度的必針要前提。為搭了進一步強鼠化監(jiān)督機制狠，科根據(jù)抽《審計署關(guān)充于內(nèi)部審計欠工作的規(guī)定勇》、《內(nèi)部很審計基本準烏則》恢及相關(guān)法律怠法規(guī)，華結(jié)合集團公兇司的實際情況況，撫特制訂本管率理辦法。攏一、集團公革司內(nèi)部監(jiān)督嬸機制的重點竊按照現(xiàn)代企胞業(yè)制度的要射求，集團公悲司已經(jīng)明確芹董事會、監(jiān)禽事會、執(zhí)行喂層各自的職屆責(zé)權(quán)限，形眠成了決策、工執(zhí)行、監(jiān)督湊三大系統(tǒng)的快不同職能。瘋在集團推行氏管理創(chuàng)新，冊適度下放管溜理權(quán)限、人裂事權(quán)限的新賣條件下，集臉團內(nèi)部監(jiān)督獄機制的重點征包括：確保貴集團公司長艷遠發(fā)展目標碎、經(jīng)濟效益某目標的實現(xiàn)飼，相關(guān)法律憂法規(guī)、規(guī)章家制度得到切湖實的貫徹執(zhí)朗行，規(guī)范管敘理者職務(wù)行體為、員工行問為。內(nèi)部監(jiān)艇督既要充分做發(fā)揮好監(jiān)督脂權(quán)力，又要太維護集團正斬常生產(chǎn)經(jīng)營支秩序，為各翠級管理者正叫當(dāng)行使管理丘權(quán)限保駕護韻航。奉二、集團公以司內(nèi)部監(jiān)督桐機制的運行凡特征張集團公司內(nèi)冤部監(jiān)督機制澆是一種全方耳位的互動。綁每個公司部推門、每個員壩工既是監(jiān)督捐的主體，也唯是監(jiān)督的對誠象，它主要宿表現(xiàn)在專業(yè)框監(jiān)督、職能縱監(jiān)督和全員畜監(jiān)督上，構(gòu)后成一個相互證制約、相互黑監(jiān)督的完整匯體系。培（友一被）魄、專業(yè)監(jiān)督垂——瘦主要以審計戶監(jiān)察室和財呆務(wù)中心為主漲，后對決策層、輕執(zhí)行層的工藍作情況及生注產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)未濟往來等各盾個方面進行迷監(jiān)督和檢查觸。洗（菌二蛇）歇、職能監(jiān)督贊——倆主要以職能杏管理部門按客照工作職責(zé)鉆、管理規(guī)定蒼和工作流程銅的要求，著妄重對各公司員部門審批管帆理權(quán)限、人凝事管理權(quán)限暗、職務(wù)行為鋸、內(nèi)部管理帽等方面進行匆監(jiān)督檢查。幕（臟三桶）鍵、全員監(jiān)督釘——的每個員工都境有權(quán)參與監(jiān)限督，對本公惠司部門和各猜級管理人員尤的不規(guī)范行睬為或不合理浴現(xiàn)象，通過誦申（投）訴瓶通道進行反賣映，也可以咳直接向?qū)徲嬐氨O(jiān)察室反映杰舉報問題，海若涉及審計蝦監(jiān)察人員的爽問題，可以奏直接向集團享決策委員會氣成員反映舉鵝報?？兹?、進一步旦完善監(jiān)事會婆工作職能，屈加大審計監(jiān)健察力度傳審計監(jiān)察室葡是集團監(jiān)事棄會職能的重丘要體現(xiàn)，著男重在財務(wù)審鴉計、價格審鳴計、造價審愈計、現(xiàn)場審孔計、合同審桂計、綜合審和計、物業(yè)審票計、離任審除計、投訴處稀理等方面加拌大工作力度府，做好事前關(guān)、事中、事牧后審計監(jiān)察虛工作，特別益要抓好中間均過程和跟蹤百審計，把問麗題解決在過悔程中。柏（迫一劈）焰、冷建立建全科玉學(xué)有效的財湊務(wù)監(jiān)督體系蛛，防范和規(guī)公避財務(wù)風(fēng)險坡。關(guān)督促財務(wù)中虛心準確、及珠時、足額上樣繳各項稅費巨，蚊監(jiān)督財務(wù)中詠心嚴格執(zhí)行招各項財經(jīng)紀報律和財務(wù)會貫計制度，監(jiān)學(xué)督財務(wù)中心沿建立健全內(nèi)推部控制制度弦，通過審查值和評價內(nèi)部唇控制制度的勞適當(dāng)性、合塘法性和有效割性，來促進鑄集團公司各副項目標的實偉現(xiàn)架。毀（畢二匠）胡、旅通過對物資名采購全過程培的監(jiān)督和評條價，端保證設(shè)備、抗材料物資采句購價格的真恨實準確，奔改善物資采絞購質(zhì)量，降大低采購費用怎和案生產(chǎn)成本贊。傳（愚三資）墻、嚴格執(zhí)行越國家有關(guān)工奔程造價政策看和有關(guān)建安矩合同方面的每法律法規(guī)，景對集團房地擁產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營廊活動中的土煮建、安裝工封程的預(yù)結(jié)算蔬進行全面審努計，故檢查工程結(jié)棚算價格與實駁際完成的投行資額的真實掃性、合法性升；檢查是否屠存在虛列工委程、套取資薪金、弄虛作塌假、高估冒礎(chǔ)算論等吧行為鈔。四（足四輛）績、加大對施勞工現(xiàn)場的監(jiān)禾管力度，堡促進建設(shè)項鬧目實現(xiàn)掉“紀質(zhì)量、速度塊、效益爬、安全施工街、文明施工帆”墻的目標。膀檢查施工現(xiàn)寶場的勞動紀妙律，是否有鎖違規(guī)違紀現(xiàn)皺象，是否有瘡施工浪費現(xiàn)智象，是否有膚偷工減序現(xiàn)返象，參與現(xiàn)耳場收方計量咳工作。特別撒對隱蔽工程邁加強審計監(jiān)鼻督畝。仙（借五紹）驕、軋加強合同審橡計工作，鞭保證著集團壩公司各項經(jīng)篇營活動的合方法性，防范掀法律風(fēng)險產(chǎn)。慰隨時割進行傘跟蹤否檢疏查，監(jiān)督各錦公司部門的鋸合同履行及豬付款情況勸。肉（舉六防）緩、通過對集駁團公司廣告蓋監(jiān)督驗收審菌計，客戶栽“屆兩證蠟”譽辦理及發(fā)放相審計，商品假房銷售價格軌審計，艷加大對購商業(yè)資產(chǎn)租釘賃、酒店、攤酒樓、超市拆及綜合管理前部門的審計較，維護集團櫻公司經(jīng)濟利燭益低。去（棕七蛋）旱、蔽按照物權(quán)法刑加強對答通過物業(yè)管笛理審計工作激，保證物業(yè)嫂管理公司的嶄各項收入及吼時、完整、饅足額地上交李，為物管公皆司降低運營燕成本覽、節(jié)能降耗筐建言獻策。此監(jiān)督掏并督促畝物業(yè)管理公匆司提高服務(wù)芝質(zhì)量，樹立燈良好的品牌偷形象。吼（拌八刷）堵、通過離任鏡審計工作，績對離任人員那任職期間履雨行經(jīng)濟責(zé)任暗、遵守財經(jīng)遺紀律和廉潔訊自律情況進玉行鑒證和評堅價，客觀公忍正地評價離械任人員的霧德、能、勤逃、總績。抖（涂九乖）的、壓通過掃投訴管理工爐作，實現(xiàn)投獵訴處理的程仿序化和規(guī)范絲化，免樹立集團公劉司良好的社惜會形象，樹區(qū)立良好的企雨業(yè)品牌，維限護集團公司蟻和投訴人的辰正當(dāng)合法權(quán)詳益乳。對一般投百訴應(yīng)在當(dāng)日披內(nèi)回復(fù)，重騰大投訴不得辯超過三日，規(guī)若確需延長選時間調(diào)查處著理的，應(yīng)事春先征得投訴骨人的同意。球（禮十凝）喉、加大對集躲團規(guī)章制度宅、崗位職責(zé)見和勞動紀律爬的監(jiān)管力度非，按全員1免%的人數(shù)比贏例對嚴重違逗規(guī)違紀、玩梅忽職守的人而予以開除粘。慢（呼十一艷）牙、監(jiān)督各公屠司部門認真丘抓好員工管麥理和執(zhí)行“則末位淘汰制泉”，人力資花源部對各層減級的末位淘攝汰人員采取暮先換崗試用廟，若仍不適絡(luò)應(yīng)的再淘汰職處理。飽四、強化集它團公司內(nèi)部辰會計監(jiān)督機乘制煩（蹦一遷）缸、集團公司煩內(nèi)部會計監(jiān)悉督的基本要員求缸1、喘明確記賬人榮員與經(jīng)濟業(yè)糖務(wù)事項和會載計事項的審幫批人員、經(jīng)欲辦人員、財臭物保管人員羊的職責(zé)權(quán)限現(xiàn)，并相互分爸離、相互制贏約銅。艷2、畝對重大對外聽投資、資產(chǎn)難處置、資金答調(diào)度等重要擔(dān)經(jīng)濟事項，餃應(yīng)當(dāng)明確決滔策和執(zhí)行的金相互監(jiān)督、客相互制約程留序急。障3、摘明確財產(chǎn)清僵查的范圍、艱期限和組織犁程序暖。腹4、堤明確對會計貿(mào)資料定期進蝕行內(nèi)部審計史的辦法和程蓬序嬸。置5、筍財務(wù)中心應(yīng)春參考財政部休頒布的內(nèi)部墨會計控制規(guī)暫范，結(jié)合集朽團公司實際妖情況建立健而全內(nèi)部控制福制度。水（溫二陶）資、會計機構(gòu)栗和會計人員坐在單位內(nèi)部充會計監(jiān)督中債的職權(quán)扛1、蠢會計機構(gòu)和泄會計人員，蜜對違反《會營計法》、《龍稅法》和國浸家統(tǒng)一的會哄計制度規(guī)定初的會計事項嫁，有權(quán)拒絕綱辦理或者按驚照職權(quán)予以寧糾正著。虹2、聽會計機構(gòu)、污會計人員發(fā)式現(xiàn)會計賬簿攏記錄與實物拳、款項及有棒關(guān)資料不相筑符的，按照滑國家統(tǒng)一的每會計制度的機規(guī)定有權(quán)自扛行處理的，快應(yīng)當(dāng)及時處簡理；無權(quán)處接理的，應(yīng)當(dāng)廣立即向相關(guān)所負責(zé)人報告爆，請求查明拜原因，作出揉處理。較五、強化財邁務(wù)審核和內(nèi)朗部審計監(jiān)督擱機制籌（存一流）久、芽財務(wù)審核逝財務(wù)審核包敢括對合同的凡管理、登記菌、執(zhí)行情況咱的反映和監(jiān)右督，審核工勾程預(yù)付款、臭備料款、進鞠度款、結(jié)算甚款和質(zhì)保金歲支付的合法吊性，審核各宵種票據(jù)及費伯用報銷項目烈的合法性、葬合規(guī)性和正沾確性，審核便集團收支款錯項的正確性運和合規(guī)性，秋適時提出預(yù)砌警分析。妻（親二傳）謎、內(nèi)部審計姜通過審查和鵲評價經(jīng)營活盒動及內(nèi)部控雷制的適當(dāng)性憑、合法性和規(guī)有效性來促瞞進集團公司公各項目標的漿實現(xiàn)。幫助浪改善企業(yè)管淺理、促進提寇高集團公司牙經(jīng)濟效益，土為集團公司先發(fā)展生產(chǎn)、閘搞好經(jīng)營、非杜絕舞弊保尼駕護航。亮六、各公司球部門主要管勢理者的目標披責(zé)任與監(jiān)督閃評價機制為集團公司已克經(jīng)確定各公符司部門當(dāng)年互度生產(chǎn)經(jīng)營塵目標和主要規(guī)業(yè)績指標，似形成各級管絲理者自我激丈勵和約束的螺目標責(zé)任。抬各公司部門爪主要負責(zé)人廢在履行目標對責(zé)任的全過悄程中，是否寫按照國家法諷律法規(guī)、集妹團制度規(guī)定社、道德標準帆去履行職務(wù)忠行為，調(diào)動方下屬員工認望真努力地完躲成集團制定樸的年度工作執(zhí)目標，就成躺為監(jiān)督評價逆一個主要管先理者的重要突標準。港集團將通過細以下方式進無行監(jiān)督評價設(shè)：數(shù)（趁一言）脂、平時收集功員工意見，冒傾聽員工反露映蒜。洪（撓二歸）全、月度工作轎檢查攀。非（冷三膀）霜、季度工作碎考核慘。糖（益四帖）岡、年度自我恒述職炮。較（概五共）行、主管的公霸司或部門各勝項工作指標雜完成情況句。提（月六并）讓、工作團隊杯狀況。白七、員工行給為規(guī)范的監(jiān)趁督機制摩員工行為規(guī)哥范應(yīng)寺以集團管理翁制度、崗位左職責(zé)、任職塵要求和標準已作業(yè)規(guī)程為究準則，提倡椅“貪良好的道德灘素養(yǎng)、認真疑的工作態(tài)度吐、嚴謹?shù)乃见溝胱黠L(fēng)、嚴斃格的組織紀應(yīng)律、文明的泡舉止儀表、凱和諧的人際狡關(guān)系首”掛的風(fēng)尚，確形成集團全貿(mào)體員工共同傷遵循的基本熔信念和價值掉標準。要通閱過強有力的異監(jiān)督機制，粥以管理制度扯約束員工行什為，以考核姓制度公正地顫評價員工績肥效，按照員較工業(yè)績表現(xiàn)次允許在本人烘績效工資標該準的出10%范圍德內(nèi)上下浮動押，實行獎優(yōu)忌懲叮劣，優(yōu)勝劣清汰，使這種位依托企業(yè)文去化所形成的羅監(jiān)督機制，艘為信增強員工責(zé)輔任感、自信勵心、團隊凝籍聚力提供有閣力的保障凡。己審計監(jiān)察工常作制度助為充分發(fā)揮股審計監(jiān)察室桐的監(jiān)督管理乖作用，加強及集團公司內(nèi)婆部管理與控蕩制，紫根據(jù)樓《審計署關(guān)窮于內(nèi)部審計勞工作的規(guī)定立》、《內(nèi)部協(xié)審計基本準堵則》拐及相關(guān)法律附法規(guī)，結(jié)合擺集團公司的專實際情況，蝶特制訂本制甩度。一、總則下（慘一借）垃、審計監(jiān)察著室是在集團扭監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)姐下行使審計矩監(jiān)察權(quán)的職丟能部門，直喝接向監(jiān)事會蛙負責(zé)并報告面工作。該部舅門依據(jù)國家宋法規(guī)政策、承集團公司規(guī)貧章制度及有河關(guān)文件規(guī)定定，對集團下獄屬各公司的康財務(wù)收支、番物資、設(shè)備鍛、生產(chǎn)活動片、經(jīng)營管理紗等進行審計犧監(jiān)察，以嚴侵明財經(jīng)紀律衣，改善經(jīng)營姥管理，提高練經(jīng)濟效益，浸杜絕各種違姜紀違規(guī)現(xiàn)象示。這（機二豎）附、審計監(jiān)察予人員應(yīng)努力番學(xué)習(xí)和掌握古國家的相關(guān)集法律、法規(guī)掃、政策以及遲公司的內(nèi)部逐控制制度和局企業(yè)管理制載度，熟悉相橡關(guān)專業(yè)知識樹及審計監(jiān)察恥業(yè)務(wù)。臥二、見工作范圍踢（場一慢）侵、對公司有盒關(guān)部門貫徹皂國家有關(guān)政董策、財經(jīng)法信規(guī)的情況進窮行監(jiān)督、檢凳查途。悲（寧二粥）繞、監(jiān)督檢查迎集團公司的縣會議決議、弊經(jīng)營方針、沉目標、計劃萄落實及執(zhí)行汪情況筑。鄉(xiāng)（緞三粘）衡、檢查集團店重大投資項世目的可行性行和有效性圾。掩（舊四嶄）銹、監(jiān)督檢查臂公司財產(chǎn)、戴資金管理使涉用情況及安熊全完整程度靈。煮（臣五棵）丈、檢查違反合財經(jīng)法紀，爭侵占公司資浩產(chǎn)，損壞公跑司利益以及強重大損失及探浪費行為；汽（受六細）耳、監(jiān)督檢查懲集團本部財渴務(wù)經(jīng)濟核算束、會計核算講和會計報表您、統(tǒng)計報表鼓的真實性和花準確性貪。睬（逐七后）運、監(jiān)督集團罵本部及所屬輔企業(yè)有關(guān)經(jīng)局營方案、資傷金調(diào)配、經(jīng)廣濟合同協(xié)議裝等重要文件愿的合法性、浩有效性繳。殼（挑八賞）耐、監(jiān)督檢查潛集團公司內(nèi)隙部控制制度乘及考核辦法末（含員工績籍效考核分配撤方案）的制軌定和執(zhí)行情妨況于。毫（蟲九禁）鬧、對副部級君以上干部或拳從事經(jīng)濟工桃作的管理人螺員進行離任偉時的經(jīng)濟責(zé)情任審計歪。予（各十快）始、接受各種響投訴，并協(xié)謝助相關(guān)部門遷處理投訴輪。煮（垂十一朽）睛、對集團所梅屬企業(yè)生產(chǎn)膊經(jīng)營活動過字程進行審計絮監(jiān)督伶。啟（疫十二艦）秋、檢查集團扁及各子公司除業(yè)務(wù)管理制爽度和流程的雄適當(dāng)性和遵斧循性，及執(zhí)芒行的嚴肅性興、規(guī)范性和弓有效性持。機（抗十三裕）眠、完成董事法長或總裁交件辦的其它審夾計監(jiān)察事項是。驗三、視工作權(quán)限稼（類一床）棟、有權(quán)通知圣被審計單位咸或個人報送奧財務(wù)計劃、免預(yù)算、決算僑、會計報表羊以及其它有湊關(guān)資料完。矮（膀二早）購、有權(quán)參加摩本單位和被賊審計單位的踩有關(guān)會議隔。板（鄉(xiāng)三部）團、有權(quán)檢查弟被審計單位猶的有關(guān)帳目憂、資產(chǎn)、查堤閱文件資料烏等，被審計貨單位必須如摩實提供，不宣得拒絕、隱既匿晶。防（卡四貴）留、有權(quán)對審遺計中發(fā)現(xiàn)的買問題進行調(diào)宏查核實、取狹證，并對有超關(guān)文件、材旱料、實物等殺進行復(fù)印、欣復(fù)制、錄音只、現(xiàn)場拍照麻、攝像，有姑關(guān)部門和個怪人必須積極陰配合，不得享設(shè)置障礙煤。壓（肌五裙）肌、對正在進丹行的嚴重損投害公司利益霸、違反財經(jīng)赤紀律和法規(guī)軍的行為，有粒權(quán)作出立即錘制止的決定洽。班（頸六感）陰、對拒絕、層阻撓和破壞金審計監(jiān)察工襯作的被審計遺單位和個人陣，可以采取第封存有關(guān)帳橫冊、資產(chǎn)（超實物）等臨技時措施，并隊提出追究有狹關(guān)人員責(zé)任蜜的建議矮。栽（稠七記）躁、有權(quán)糾正洽違反財經(jīng)法境規(guī)、違反企排業(yè)各項規(guī)章麥制度等違紀寶行為。對嚴澡重失職、違買規(guī)違紀的部傳門和個人提南出必要的考峽核處理意見拴，對觸犯刑本律的可提請鋒司法部門追疲究刑事責(zé)任看。光四、棒工作程序咐（砌一鹿）工、擬訂審計忠工作計劃，迷上報批準后賴予以實施速。安（念二鋸）舅、內(nèi)部審計蝕人員通過審脈核會計憑證染、會計帳薄惑、會計報表千、各類業(yè)務(wù)粱單證、重要訂經(jīng)濟合同，柄查閱有關(guān)的項文件、資料勸，檢查現(xiàn)金羅、實物、有纖價證券，向描有關(guān)單位和峽個人調(diào)查等樹方式進行審百計，取得審飛計證據(jù)腹。遇（臂三慚）政、對審計中嶄發(fā)現(xiàn)的問題辛，審計人員握可隨時向有滾關(guān)單位、部錄門和人員提膨出改進的建訴議環(huán)。獲（登四鑰）編、審計終結(jié)鞭，內(nèi)部審計歸人員應(yīng)及時莫起草審計報旱告，并就審領(lǐng)計報告的內(nèi)奶容與被審單指位核實后，公再逐級上報餓集團領(lǐng)導(dǎo)，茂經(jīng)批準后的材審計報告和收審計決定，婆被審計單位棄必須嚴格執(zhí)躺行紡。嚷（非五電）參、被審計單葡位對審計決玉定如有異議嘩，可直接向滋集團董事會晨提出書面申輔辯贈。檢（頂六產(chǎn)）別、內(nèi)部審計米人員應(yīng)進行零后續(xù)審計,塵監(jiān)督被審惕計單位對審除計發(fā)現(xiàn)的問浴題及時采取規(guī)合理、有效騎的糾正措施財，檢查被審釋計單位、部檢門采納審計它意見和執(zhí)行未審計處理決晚定的情況。蒸五、憂作業(yè)準則而（役一指）但、在審計過乘程中，應(yīng)充艇分考慮重要瀉性與審計風(fēng)滔險震。朵（禾二旋）利、應(yīng)在考慮稠組織風(fēng)險、匠管理需要及賓審計資源的淺基礎(chǔ)上，制挖定審計計劃救，對審計工孩作做出合理溪安排蕩。?。ㄦi三反）卸、應(yīng)深入調(diào)悲查、了解被癢審計單位的棟情況，采用錦抽樣審計等勞方法，對其澇經(jīng)營活動及滑內(nèi)部控制的壘適當(dāng)性、合聲法性和有效區(qū)性進行測試那?？澹ㄐ退母福┐?、運用審核蔥、觀察、監(jiān)肅盤、詢問、挑函證、計算防和分析性復(fù)浙核等方法，媽獲取充分、閉相關(guān)、可靠段的審計證據(jù)鋒，以支持審絞計結(jié)論和建兄議判。內(nèi)（賞五弦）文、按審計計桌劃確定的目金標和范圍，啦積極利用計棋算機進行輔裁助審計眉。菊（遺六瑞）口、內(nèi)部審計黨人員應(yīng)將審炒計程序的執(zhí)戒行過程及收頸集和評價的全審計證據(jù)，壤記錄于審計別工作底稿。套六、膀報告準則之（軌一比）探、內(nèi)部審計刪人員應(yīng)在實務(wù)施必要的審你計程序后，笛出具審計報連告。審計報良告的編制應(yīng)叉當(dāng)以經(jīng)過核溉實的審計證疲據(jù)為依據(jù)，睡做到客觀、性完整、清晰召、及時、具五有建設(shè)性，迫并體現(xiàn)重要鐮性原則贏。婆（病二那）桐、審計報告決應(yīng)說明審計習(xí)目的、范圍兩，提出結(jié)論封和建議，并哪應(yīng)當(dāng)包括被約審計單位的鮮反饋意見欄。底（裳三及）演、審計報告鹽應(yīng)聲明內(nèi)部大審計是按照甜中國內(nèi)部審輝計準則的規(guī)衣定實施健。姥（趨四偽）癢、審計監(jiān)察促室應(yīng)建立審畢計報告的分適級復(fù)核制度疤，明確規(guī)定愚各級復(fù)核的籃要求和責(zé)任學(xué)。在七、蔑檔案管理濟（傾一神）金、內(nèi)部審計競?cè)藛T應(yīng)將審計計活動中收蘿集的文件、享憑證、筆錄路、報告、決根定等資料的解原件或復(fù)印廈件進行存檔孔。巨（編二捷）蛾、審計檔案渠的內(nèi)容主要酷包括：審計犧計劃，審計蒼證據(jù)，審計餅工作底稿，幻審計報告及瓜其附件，審亞計處理決定他執(zhí)行情況報對告，后續(xù)審含計相關(guān)資料肢等覽。戴（民三穩(wěn)）麻、審計檔案公應(yīng)按項目目野錄順序，統(tǒng)設(shè)一編號歸檔督。奶（剝四踢）滾、審計活動坡過程中所收斃集的審計資裁料和審計信事息，不得擅克自對外披露債。書調(diào)（忘五結(jié)）客、內(nèi)部審計古報告及結(jié)論釋，未經(jīng)集團限董事會批準娘，不得擅自公對外披露面。乓（要六章）鑰、審計檔案截管理由專門賢人員負責(zé)，獅檔案保管及敵移交參照公馳司檔案管理億、保密規(guī)定獎等辦法執(zhí)行有。車內(nèi)部審計工壓作流程餐為了規(guī)范叼集團公司任內(nèi)部審計人夸員坑審計工作程包序膜，保證及時責(zé)、有效地執(zhí)闊行審計業(yè)務(wù)釣，提高審計守效率衡和工作質(zhì)量矮，根據(jù)塔《審計署關(guān)盡于內(nèi)部審計懶工作的規(guī)定貧》、振《內(nèi)部審計形基本準則》廈、《內(nèi)部審子計具體準則間》，結(jié)合集逢團公司的實清際情況，特假制定本工作想流程獅。區(qū)本工作流程根包括審計計責(zé)劃、審計證脂據(jù)、審計工御作底稿、內(nèi)項部控制審計純、審計報告奮五個部份。酒審計霸監(jiān)察室僚負責(zé)人可以喂根據(jù)被審計轉(zhuǎn)單位的經(jīng)營靠規(guī)模、業(yè)務(wù)模復(fù)雜程度及閱審計工作的蔑復(fù)雜程度確忍定酒相關(guān)流程的瘦內(nèi)容皆和糟繁簡程度。誤一、獅審計計劃市（傲一抬）令、一般原則押1、廳審計計劃一納般包括年度誤審計計劃、真項目審計計樣劃和審計方?jīng)霭溉齻€層次泥：持（股1胸）蜘、騙年度審計計費劃是對年度撲的審計任務(wù)舊所作的事先歌規(guī)劃條。蹤（稼2脹）揭、灑項目審計計武劃是對具體棒審計項目實悲施的全過程株所作的綜合請安排羨。勒（徑3拋）騎、揀審計方案是敘對具體審計竊項目的審計務(wù)程序及其時膨間等所作出怠的詳細安排腫。葬2、風(fēng)年度審計計免劃應(yīng)在下年幕度開始前編倘制完成，并亮報網(wǎng)集團領(lǐng)導(dǎo)儉批準，以指潤導(dǎo)伐審計監(jiān)察室錯下年度的工漢作；項目審章計計劃和審替計方案應(yīng)在駱審計實施前清編制完成，帝并經(jīng)中審計監(jiān)察室木負責(zé)人批準艙。巴3、殺內(nèi)部審計碌人員圓應(yīng)當(dāng)根據(jù)批奇準后的審計巾計劃組織實毅施內(nèi)部審計務(wù)活動。在計呼劃執(zhí)行過程鼠中，應(yīng)按規(guī)巖定的程序?qū)粲媱澾M行修嗽改和補充。捏4、但審計監(jiān)察室屠負責(zé)人應(yīng)定壘期檢查審計毛計劃的執(zhí)行劃情況。結(jié)5、趁審計哨監(jiān)察室企負責(zé)人可以拜根據(jù)被審計柳單位的經(jīng)營毀規(guī)模、業(yè)務(wù)支復(fù)雜程度及撐審計工作的蝦復(fù)雜程度確滾定項目審計花計劃和審計占方案塘的濤內(nèi)容丈和額繁簡程度。隨（轎二部）份、吃年度審計計案劃柴1、翼年度審計計廣劃應(yīng)當(dāng)包括促以下基本內(nèi)忽容：甲（襲1曉）禁、囑內(nèi)部審計年邊度工作目標咐。糕（豐2倍）柏、寬需要執(zhí)行的弟具體審計項進目及其先后免順序裁。韻（蝦3供）柄、魔各審計項目欣所分配的審?fù)嬞Y源柏。但（郵4僑）膜、犯后續(xù)審計的缺必要安排。云2、扒在制定年度湖審計計劃時絲，應(yīng)當(dāng)考慮附管理需要和束審計資源，示以確定具體昂審計項目。鐘3、欣在制定年度齒審計計劃前段，應(yīng)了解以羨下情況，以丘評價各審計雄項目的風(fēng)險藍程度：蹦（漿1虎）遮、集團公司散的發(fā)展目標損及年度工作開重點晨。騙（么2叛）懸、揪嚴重影響侵集團公司帳經(jīng)營活動的示法規(guī)、政策高、計劃和合穗同畢。紹（摔3忙）侵、集團公司年內(nèi)部控制的承質(zhì)量坑?？迹ò?亞）跨、集團公司拿經(jīng)營活動的璃復(fù)雜性及其哥近期變化沒。血（助5駕）上、拌相關(guān)人員的豎能力、品質(zhì)喝及其崗位的嫌近期變動變。陳4、采審計監(jiān)察室叉負責(zé)人應(yīng)根國據(jù)審計項目搜的風(fēng)險程度才規(guī)劃審計項陣目執(zhí)行的先再后順序。侮5、想審計監(jiān)察室肢負責(zé)人應(yīng)根瘋據(jù)審計項目費的性質(zhì)、復(fù)幻雜性及時間乒限制，合理信安排所需的咳審計資源。誘（胞三遼）饒、田項目審計計分劃與審計方示案繁1、妄在具體實施紫審計項目前謙，審計項目培負責(zé)人應(yīng)充訂分了解被審塞計單位的以榆下情況，以議制定項目審協(xié)計計劃：迷（栽1敲）容、墻經(jīng)營活動概臂況供。學(xué)（股2褲）孔、咐內(nèi)部控制的途設(shè)計及運行狗情況拆。刃（濤3件）斧、譜財務(wù)、會計裝資料鉗。景（吵4蟻）遷、男重要的合同離、協(xié)議及會標議記錄職。虹（壓5滋）醋、店上次審計的吊結(jié)論、建議絕以及后續(xù)審錫計的執(zhí)行情敗況浸。湯2、錦項目審計計您劃應(yīng)當(dāng)包括軍以下基本內(nèi)怒容：濱（墓1揮）缸、畏審計目的和役審計范圍左。授（天2南）忌、賢重要性和審槍計風(fēng)險的評井估泳。冷（亦3瓣）額、顧審計小組構(gòu)布成和審計時倉間的分配怖。欄（罷4譽）鵝、糠對專家和外浮部審計工作鄉(xiāng)結(jié)果的利用步。理3、澡審計項目負撈責(zé)人應(yīng)根據(jù)谷項目審計計鎖劃制定審計君方案。謀4、漫審計方案應(yīng)蜓當(dāng)包括以下贏基本內(nèi)容：篩（順1他）晴、報具體審計目幕的題。農(nóng)（境2場）糾、膽具體審計方擊法和程序按。劍（仔3零）賞、點預(yù)定的執(zhí)行束人及執(zhí)行日藏期痰。憶二、遣審計證據(jù)宜麻（堂一胡）江、便一般原則東1、醬內(nèi)部審計人旬員應(yīng)當(dāng)依據(jù)雨審計目標獲冊取不同類型愉的審計證據(jù)帖，壯包括：書面乒證據(jù)僚、擠實物證據(jù)憶、揀視聽電子證什據(jù)抄、浪口頭證據(jù)刪、巴環(huán)境證據(jù)。窄2、世內(nèi)部審計人巾員獲取的審疤計證據(jù)應(yīng)當(dāng)拾具備充分性壤、相關(guān)性和陪可靠性。某3、苗審計項目的混各級復(fù)核人忠應(yīng)在各自責(zé)紛任范圍內(nèi)對致審計證據(jù)的著充分性、相轟關(guān)性和可靠挺性予以復(fù)核挪。坦4、被審計猜監(jiān)察室萍負責(zé)人可以席根據(jù)室具體審計事殖項的疑復(fù)雜程度確逝定則審計證據(jù)的救內(nèi)容臨和謝繁簡程度。沉5、啦內(nèi)部審計人落員在獲取審民計證據(jù)時，哭應(yīng)當(dāng)考慮下錦列基本因素染：距（暗1原）險、根適當(dāng)?shù)某闃臃捣椒ɑ?。烘（?倚）牌、粥合理的審計蘋風(fēng)險水平晚。稀（擴3葵）遮、依成本與效益佳的合理程度雕。但對于重浮要審計事項打，不應(yīng)將審冬計成本的高蜘低作為減少異必要審計程常序的理由保。墻（幣4毛）蓮、婦具體審計事翻項的重要程塘度。殼（盛二結(jié)）早、鍵審計證據(jù)的壺獲取與處理槳1、資內(nèi)部審計人域員可以運用池審核、觀察沾、監(jiān)盤、詢齊問、函證、午計算和分析懇性復(fù)核等方延法，獲取充出分、相關(guān)、跳可靠的審計裂證據(jù)，以支扶持審計結(jié)論號和建議。粉2、杰內(nèi)部審計人騙員應(yīng)將獲取糧審計證據(jù)的驚名稱、來源稍、內(nèi)容、時倡間等清晰、撫完整地記錄意在工作底稿繞中。艇3、俘內(nèi)部審計人晉員可聘請其超他專業(yè)機構(gòu)捉或人士對審裕計項目的某盲些特殊問題凱進行鑒定，烏以鑒定結(jié)論御作為審計證需據(jù)。內(nèi)部審旋計人員應(yīng)對耐引用該證據(jù)恭的可靠性負辰責(zé)。劑4、滿對于被審計廣單位存有異樣議的審計證繡據(jù)，內(nèi)部審揉計人員應(yīng)作茫進一步核實倦。典5、臺內(nèi)部審計人遮員獲取的審梢計證據(jù)，如澆有必要，應(yīng)疾當(dāng)由證據(jù)提光供者簽名或睛蓋章。如果材證據(jù)提供者坡拒絕，內(nèi)部聰審計人員應(yīng)惜當(dāng)注明原因美和日期，該劇證據(jù)依然可排作為支持審非計結(jié)論和建泊議的依據(jù)。君6、守內(nèi)部審計人跌員應(yīng)作好審唯計證據(jù)的分玩類、篩選和悲匯總工作，勸保證已獲取跌審計證據(jù)的冶充分性、相禽關(guān)性和可靠味性。股7、認在評價審計閉證據(jù)時，應(yīng)枕當(dāng)考慮證據(jù)皺之間的相互慣印證及證據(jù)雜來源的可靠吉程度。迷三、吸審計工作底勵稿煎（畫一餅）革、透一般原則坦1、悟內(nèi)部審計人疫員在審計工算作中應(yīng)編制沉審計工作底獻稿，以達到毒以下目的：稼（物1壘）壟、黨為形成審計筍報告提供依字據(jù)桿。層（狹2扛）辦、巡說明審計目濤標的實現(xiàn)程結(jié)度領(lǐng)。湖（形3闊）扶、蛾為評價內(nèi)部扁審計工作質(zhì)病量提供依據(jù)非。填（厘4董）住、脈證實內(nèi)部審緞計機構(gòu)及人跪員是否遵循意內(nèi)部審計準偏則間。江（雹5善）唯、檔為以后的審銜計工作提供括參考姿。僚（聯(lián)6這）紗、跌提高內(nèi)部審訂計人員的專蜓業(yè)素質(zhì)。赤2、奴審計工作底選稿應(yīng)內(nèi)容完案整、記錄清艙晰、結(jié)論明青確，客觀反椒映項目審計激計劃與審計單方案的制定議及實施情況蔥，并包括與蹄形成審計結(jié)沒論和建議有演關(guān)的所有重絡(luò)要事項。川3、笛審計工作底鼻稿的形式可越以是紙質(zhì)、恐磁帶、磁盤撲、膠片或其曬他有效的信壽息載體。無淋紙化的工作睬底稿應(yīng)制作訴備份。少4、肉審計工作底犬稿主要包括專以下記錄：賠（蹄1載）泛、項目審計聰計劃、審計式方案及其調(diào)城整的記錄蹄。后（叫2谷）演、咸審計程序執(zhí)絲行過程和結(jié)漸果的記錄堆。冰（布3珠）算、隆獲取的各種桐類型審計證龍據(jù)的記錄質(zhì)。料5、猴審計穿監(jiān)察室冠負責(zé)人可以關(guān)根據(jù)被審計畫單位的經(jīng)營慚規(guī)模、業(yè)務(wù)普復(fù)雜程度及側(cè)審計工作的叼復(fù)雜程度確揪定估審計工作底呼稿的危內(nèi)容擦和蒙繁簡程度。癥（圓二咽）研、以審計工作底去稿的編制與拆復(fù)核腦1、晝審計工作底裕稿應(yīng)載明下促列事項：譜（知1注）禮、變被審計單位拾的名稱鞋。渠（悅2誓）襖、秘審計事項及郊其期間或截際止日期禾。幫（熄3吵）滑、倦審計程序的溪執(zhí)行過程和鼻執(zhí)行結(jié)果記字錄腦。妻（亂4梳）乘、須審計結(jié)論勤。站（幫5膀）夸、邁執(zhí)行人員姓躍名和執(zhí)行日度期陷。吃（閥6距）員、聞復(fù)核人員姓胡名、復(fù)核日蚊期和復(fù)核意牌見饅。貌（察7鹽）揮、嘴索引號及頁章次幅。謎（譽8聽）蹤、膽審計標識與雪其他符號及晶其說明等。差2、裁審計工作底憤稿中可使用匆各種審計標斜識，但應(yīng)注影明含義并保湖持前后一致呀。短3、明審計工作底林稿應(yīng)注明索象引編號和順據(jù)序編號。相彩關(guān)工作底稿徑之間如存在馬勾稽關(guān)系應(yīng)央予以清晰反耀映，相互引說用時應(yīng)交叉盡注明索引編篩號。狗4、蝦審計工作底隸稿的復(fù)核應(yīng)經(jīng)由碼審計監(jiān)察室蔥中比工作底挽稿編制人員蘭職位更高或漠具有豐富經(jīng)序驗的人擔(dān)任鎮(zhèn)。造5、姜在審計作業(yè)蠶中，審計項健目負責(zé)人應(yīng)國加強對工作勸底稿的現(xiàn)場不復(fù)核。器6、定如果發(fā)現(xiàn)審靜計工作底稿攤存在問題，都復(fù)核人員應(yīng)濾在復(fù)核意見敬中加以說明蜻，并要求相庫關(guān)人員補充僑或重編工作掠底稿。眉（汽三撐）祝、慕審計工作底蘆稿的整理與街使用天1、懂內(nèi)部審計人偉員在審計項第目完成后，忽應(yīng)及時對審付計工作底稿始進行分類整尺理，按相關(guān)疤法規(guī)的要求倍歸檔、管理認和使用。炮2、激審計工作底燒稿歸糾集團公司華所有，由優(yōu)集團公司統(tǒng)隆一案保管。邊3、品審計監(jiān)察室胃應(yīng)建立工作串底稿保密制哨度。如果欄審計監(jiān)察室僚以外的組織督或個人要求償查閱工作底總稿，必須由霸審計監(jiān)察室鬼負責(zé)人批準見。勉四、節(jié)內(nèi)部控制審古計趣（頌一們）譽、一般原則圍1、渴內(nèi)部控制審峰計的目的是淹合理地保證書集團公司實潔現(xiàn)以下目標宅：欠（聽1房）耗、遵守國家役有關(guān)法律法遼規(guī)和集團公涌司內(nèi)部規(guī)章箏制度悟。胸（泉2江）喝、信息的真斥實、可靠尺。殊（縫3鉤）球、資產(chǎn)的安皆全、完整雁。內(nèi)（王4廳）體、經(jīng)濟有效燭地使用資源掘。愁（蠟5亂）垮、提高經(jīng)營劍效率和效果或。桶2、榴內(nèi)部控制包壇括控制環(huán)境列、風(fēng)險管理慧、控制活動旅、信息與溝岔通、監(jiān)督等艙五個要素。稍3、茶控制環(huán)境主鄉(xiāng)要包括以下街內(nèi)容：顧（剪1結(jié)）拾、經(jīng)濟性質(zhì)撓和經(jīng)營類型懷。行（額2酒）算、管理層的臺經(jīng)營理念未。特（淋3占）總、管理層倡曠導(dǎo)的組織文叫化盲。藏（材4絡(luò)）榴、法人治理爺結(jié)構(gòu)喉。陽（誰5攪）壇、各項職責(zé)埋的分工及相皆應(yīng)人員的勝茂任能力謠。琴（落6礎(chǔ)）蓮、人力資源竟政策及其執(zhí)按行。蝴4、鎖風(fēng)險管理主講要包括以下屢內(nèi)容：倡（股1熟）烏、識別影響神集團公司目界標實現(xiàn)的各層類風(fēng)險醒。版（資2煙）泳、建立風(fēng)險北管理機制。煤5、都控制活動主壞要包括以下置內(nèi)容：潮（改1遣）笨、所有經(jīng)營冠活動應(yīng)有適柴當(dāng)?shù)氖跈?quán)伴。磨（診2熄）扇、不相容職斬務(wù)應(yīng)當(dāng)分離櫻。勝（膏3逗）蝴、有效控制幟憑證和記錄乘的真實性斑。兵（救4夏）關(guān)、資產(chǎn)和記鬼錄的接近限療制譯。爬（盛5嶺）鎖、獨立的業(yè)誤務(wù)審核。顧6、惡信息與溝通碑主要包括以馳下內(nèi)容：尾（常1轎）胞、及時、準籍確、完整地甩記錄所有信助息你。怪（畝2毛）瓶、保證管理冊信息系統(tǒng)的擁有序運行帶。令（戴3曉）正、保證管理療信息系統(tǒng)的完安全可靠。斤7、產(chǎn)監(jiān)督主要包擴括以下內(nèi)容咐：奴（儀1?。┫ァ徲嫳O(jiān)察擦室實施的獨嚇立監(jiān)督錄。辣（種2移）市、管理層對也內(nèi)部控制的問自我評估。蔽8、式內(nèi)部控制目濱標的實現(xiàn)有俗賴于集團公慮司所有人員余的參與，內(nèi)劃部控制是對務(wù)集團公司目注標實現(xiàn)的相聰對保證。由總于人為錯誤胞、串通舞弊秤、超越制度鴨、環(huán)境變化谷及成本效益癢原則等因素媽的影響，內(nèi)挽部控制可能常無法發(fā)揮其霸應(yīng)有作用。煎9、扒審計奮監(jiān)察室喊負責(zé)人可以聾根據(jù)被審計沖單位的經(jīng)營井規(guī)模、業(yè)務(wù)厘復(fù)雜程度及戴審計工作的杜復(fù)雜程度確醬定杯內(nèi)部控制審悠計的甚內(nèi)容嘆和題繁簡程度。組（荷二搖）途、內(nèi)部控制解的審查與評油價防1、亭內(nèi)部審計人格員應(yīng)實施適強當(dāng)?shù)膶彶槌虣研颍栽u價查被審計單位怒的控制環(huán)境貝。其審查重債點為以下內(nèi)摘容：勤（釘1誓）辨、經(jīng)營活動恭的復(fù)雜程度致。鈔（嶼2笑）水、管理權(quán)限富的集中程度礙。宅（和3厲）謊、管理行為秤守則的健全員性和有效性些。掉（港4負）閥、管理層對莖逾越既定控位制程序的態(tài)系度錢。搶（汁5衡）待、組織文化跟的內(nèi)容及組夾織成員對此冷的理解與認春同蔥。街（惠6廳）屋、法人治理競結(jié)構(gòu)的健全舌性和有效性購。常（凳7惠）佛、組織各階陜層人員的知冶識與技能艘。曠（直8蜻）墻、組織結(jié)構(gòu)夜和職責(zé)劃分畏的合理性蜂。貴（逮9爐）叨、重要崗位多人員的權(quán)責(zé)肅相稱程度及望其勝任能力柄。歌（脅10飼）蟲、員工聘用偵程序及培訓(xùn)懶制度免。刮（括11看）莫、員工業(yè)績疲考核與激勵臉機制。憶2、殊內(nèi)部審計人咱員應(yīng)實施適容當(dāng)?shù)膶彶槌倘颍u價集減團公司風(fēng)險游管理機制的塑健全性和有盞效性。其審梁查重點為以堅下內(nèi)容：寨（僑1坑）定、可能引發(fā)纏風(fēng)險的內(nèi)外融因素喜。屋（離2腥）挺、風(fēng)險發(fā)生久的可能性和鋼預(yù)計帶來的刊后果金。織（苦3逮）滲、對抗風(fēng)險稿的能力玩。況（塌4燥）壩、風(fēng)險管理跳的具體方法愈及效果。泉3、雖內(nèi)部審計人詳員應(yīng)實施適僑當(dāng)?shù)膶彶槌烫剐颍u價控脅制活動的適裂當(dāng)性、合法筒性、有效性具。其審查重屑點為以下內(nèi)吹容：蘇（錫1彼）議、控制活動效建立的適當(dāng)皂性逃。蔽（城2視）汪、控制活動秀對風(fēng)險的識預(yù)別和規(guī)避附。孤（菠3匆）錯、控制活動臭對組織目標身實現(xiàn)的作用領(lǐng)。陵（累4累）黃、控制活動匆執(zhí)行的有效知性。萌4、牲內(nèi)部審計人呈員應(yīng)實施適柿當(dāng)?shù)膶彶槌虧裥颍u價組權(quán)織獲取及處佛理信息的能捏力。其審查為重點為以下抗內(nèi)容：德（開1冰）掠、獲取財務(wù)鞠信息、非財顫務(wù)信息的能狹力拘。重（梯2地）刊、信息處理濫的及時性和聚適當(dāng)性財?？蹋ㄐ?全）邪、信息傳遞東渠道的便捷逼與暢通拘。鞭（寧4嗚）個、管理信息進系統(tǒng)的安全誼可靠性。君5、捐內(nèi)部審計人求員對內(nèi)部控屑制做出評價糕時，應(yīng)選擇桃適當(dāng)?shù)脑u價傳標準。暗（膜1乓）擱、內(nèi)部審計量人員首先應(yīng)標判斷組織已彩有標準的適軋當(dāng)性。如果安認為已有標蓋準不合適，躍應(yīng)向適當(dāng)管立理層報告季。左（貫2默）逼、如果管理割層沒有制定賺合適的標準粒，內(nèi)部審計抱人員可以基蘭于集團公司受利益最大化兇的原則選擇鏈適當(dāng)?shù)脑u價揭標準。聰6、析內(nèi)部審計人且員在評價內(nèi)抖部控制時，掃按照項目的廢性質(zhì)和需要眉，既可以對善全部控制要芬素進行評價遮，也可以只誰對部分控制銹要素進行評匹價。慮7、恒內(nèi)部審計人齒員可以采用坊文字敘述、克調(diào)查問卷、者流程圖等方肆法對內(nèi)部控奏制進行描述暗和評價，并凳記錄于審計扭工作底稿中白。璃五、載審計報告湊（青一剃）側(cè)、湖一般原則圾1、些內(nèi)部審計人德員應(yīng)在審計辯實施結(jié)束后亭，以經(jīng)過核村實的審計證先據(jù)為依據(jù)，乏形成審計結(jié)糊論與建議，桐出具審計報瓶告。如有必胃要，內(nèi)部審迫計人員可以擇在審計過程扁中提交期中楚報告，以便廚及時采取有遭效的糾正措從施改善經(jīng)營幼活動和內(nèi)部阻控制。釀2、悟?qū)徲媹蟾鎽?yīng)杯當(dāng)客觀、完過整、清晰、柄及時、具有銳建設(shè)性，并窗體現(xiàn)重要性加原則。傳（妖1今）尊、屯審計報告的妻編制應(yīng)實事障求是、不偏殊不倚地反映專審計事項償。素（京2責(zé)）桑、宗審計報告應(yīng)屋按照規(guī)定的起格式及內(nèi)容趁編制，作到挽要素齊全、宿格式規(guī)范，縮不遺漏審計閥中發(fā)現(xiàn)的重遙大事項廣。舅（迷3燙）威、辰審計報告應(yīng)言突出重點、軍簡明扼要、鐵易于理解躺。壇（江4擁）已、俯審計報告應(yīng)預(yù)及時編制，鳳以便適時采蕩取有效糾正悄措施瀉。犬（脂5炊）盯、呈審計報告應(yīng)棚針對被審計絨單位經(jīng)營活基動和內(nèi)部控材制的缺陷提丘出可行的改兆進建議，促鴨進威集團公司櫻目標的實現(xiàn)脾。汪（召6才）貼、侮審計報告形謙成的審計結(jié)短論與建議應(yīng)姨當(dāng)充分考慮寒審計項目的率重要性和風(fēng)熊險水平。起3、漢審計監(jiān)察室矩應(yīng)建立健全瓜審計報告分活級復(fù)核制度蕉，明確規(guī)定們各級復(fù)核的養(yǎng)要求和責(zé)任尿。羞4、斷審計報告是外對被審計單援位經(jīng)營活動萬及內(nèi)部控制湯的適當(dāng)性、天合法性和有山效性所做出鬼的相對保證秘。錘（癢二專）脾、我審計報告的殺內(nèi)容君1、驚審計報告應(yīng)嗎當(dāng)包括以下吧基本要素：缺標題緊、距收件人確、鋸正文鈔、柳附件耍、垃簽章制、欣報告日期提等色。集2、餡審計報告的撓正文應(yīng)包括怖以下主要內(nèi)巴容：扔（明1信）畏、巨審計概況：撒說明審計立昂項依據(jù)、審混計目的和范鬧圍、審計重左點和審計標帽準等內(nèi)容制。譯（放2邪）姿、斤審計依據(jù)：嶼應(yīng)聲明內(nèi)部呀審計是按照旋內(nèi)部審計準奶則的規(guī)定實抱施昂。券（昂3回）究、造審計結(jié)論：款根據(jù)已查明踏的事實，對房被審計單位段經(jīng)營活動和拜內(nèi)部控制所鉤作的評價各。旱（弄4驢）攝、室審計決定：包針對審計發(fā)售現(xiàn)的主要問蜘題提出的處啟理意見哲。糊（驗5扶）劑、身審計建議：筐針對審計發(fā)驕現(xiàn)的主要問疾題提出的改腔善經(jīng)營活動醬和內(nèi)部控制室的建議。露3、榨審計報告的未附件應(yīng)包括愈：唯對審計過程龍與審計發(fā)現(xiàn)煉問題的具體楚說明我，誓被審計單位煌的反饋意見須等內(nèi)容。凝（凳三始）拆、括審計報告的濃編制、復(fù)核蠟與分發(fā)醋1、廟審計項目負董責(zé)人應(yīng)在實展施必要的審柴計程序后，播編制審計報遮告，并向被儀審計單位征叨求反饋意見沃。廣2、勵被審計單位牽對審計報告夕持有異議的府，審計項目古負責(zé)人及相駝關(guān)人員應(yīng)進捧行研究、核寨實，必要時韻應(yīng)修改審計轟報告?？?、矛審計報告經(jīng)主過必要的修溜改后，應(yīng)連醬同被審計單徒位的反饋意沖見及時送抹審計監(jiān)察室蚊負責(zé)人復(fù)核葛。抽4、籃審計監(jiān)察室眾應(yīng)將審計報突告提交被審蛋計單位和驗集團公司相懼關(guān)講管理悟人員膝，并膝按集團公司憐領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)，錫要求被審計狐單位在規(guī)定桿的期限內(nèi)落榮實糾正措施灣。顏5、懸審計監(jiān)察室僵應(yīng)當(dāng)及時地縱將審計報告分歸入審計檔皆案，妥善保卸存。攪審計監(jiān)察室炭員工職業(yè)道脈德規(guī)范累一、政內(nèi)部審計人狠員在履行職磚責(zé)時，應(yīng)當(dāng)庫嚴格遵守中桑國內(nèi)部審計喜準則及中國匙內(nèi)部審計協(xié)抵會制定的其敢他規(guī)定。你二、分內(nèi)部審計人銹員不得從事兇損害國家利組益、組織利潤益和內(nèi)部審險計職業(yè)榮譽沈的活動。澤三、捆內(nèi)部審計人益員在履行職口責(zé)時，應(yīng)當(dāng)握做到獨立、謠客觀、正直務(wù)和勤勉。戒四、離內(nèi)部審計人底員在履行職錘責(zé)時，應(yīng)當(dāng)皂保持廉潔，梁不得從被審睛計單位獲得交任何可能有古損職業(yè)判斷皺的利益。巨五、補內(nèi)部審計人放員應(yīng)當(dāng)保持石應(yīng)有的職業(yè)詳謹慎，并合瞞理使用職業(yè)站判斷。遷六、皂內(nèi)部審計人笑員應(yīng)當(dāng)保持筐和提高專業(yè)歉勝任能力，牙必要時可聘坐請有關(guān)專家象協(xié)助。能七、悼內(nèi)部審計人霸員應(yīng)誠實地唐為組織服務(wù)注，不做任何睜違反誠信原悔則的事情。指八、菠內(nèi)部審計人離員應(yīng)當(dāng)遵循閑保密性原則遠，按規(guī)定使爪用其在履行易職責(zé)時所獲臣取的資料。航九、填內(nèi)部審計人爐員在審計報殼告中應(yīng)客觀弓地披露所了喬解的全部重沾要事項。御十、畏內(nèi)部審計人憲員應(yīng)具有較爬強的人際交床往技能，妥淹善處理好與墾組織內(nèi)外相雪關(guān)機構(gòu)和人守士的關(guān)系。眨十一、結(jié)內(nèi)部審計人付員應(yīng)不斷接符受后續(xù)教育慕，提高服務(wù)故質(zhì)量。唐財務(wù)審計工敢作制度縣為了嚴格執(zhí)賢行國家有關(guān)洋財經(jīng)法規(guī)和獅財務(wù)制度的延規(guī)定，充分絕發(fā)揮財務(wù)審尤計的監(jiān)督管掛理作用，建琴立健全科學(xué)憑有效的財務(wù)刻監(jiān)督體系，瘦強化內(nèi)部控籌制制度，防啊范和規(guī)避財蠅務(wù)風(fēng)險，維牧護集團整體禍利益，提升志集團經(jīng)營效錘益，保障集速團經(jīng)營戰(zhàn)略識目標的實現(xiàn)削。同時，也利為了保證財白務(wù)審計質(zhì)量蛇，提高財務(wù)彎審計的效率瓦，化解審計張風(fēng)險，促進蓬財務(wù)審計的飽自我完善和遇發(fā)展。根據(jù)朝《內(nèi)部審計徐基本準則》釋、《內(nèi)部審岡計具體準則兔》、《內(nèi)部么審計實務(wù)指字南》及相關(guān)尤法律法規(guī)，玉結(jié)合集團公腔司的實際情熟況，特制定柳本制度。元一、梅財務(wù)審計工歌作內(nèi)容及范盈圍反（戶一憐）憶、審計工作予內(nèi)容：兩1、諒審計財經(jīng)法螺規(guī)和財務(wù)制貧度的貫徹執(zhí)諸行情況琴。輕2、閱審查集團公貫司預(yù)算的執(zhí)鏈行情況充。脆3、隸審核會計憑舍證、黃賬簿及各種漆財務(wù)記錄練。階4、味審核會計報豎表及各種對刪外報送資料肅。污5、剝審核蓋各項財務(wù)收芬支及稅金實濱際支出嬌。富6、說檢查重要票脈據(jù)及印章保驢管、使用情營況婦。金7、敞開展專項審堤計、后續(xù)審散計為主的各糟項審計調(diào)查康工作爺?？?、毀監(jiān)管并盤點騰集團公司的東各項資產(chǎn)具。至9、皺對現(xiàn)金及銀駛行存款（含晃財務(wù)中心及武各樓盤）進芹行監(jiān)督檢查倘。響（訊二班）著、審計工作核范圍：粒包括集團公圓司總部、各瓣分公司、各珠全資子公司膊、各控股公嬸司。匆二、鋸財務(wù)審計監(jiān)蝶督的任務(wù)和苗職權(quán)品（消一攝）織、財務(wù)審計拳監(jiān)督的任務(wù)疤：寶1、已監(jiān)督國家財請經(jīng)法規(guī)和集老團財務(wù)制度干的貫徹執(zhí)行丘。低2、曬監(jiān)督與財務(wù)鑒收支有關(guān)的挺經(jīng)濟活動吉。也3、盆維護集團公般司各項資產(chǎn)唉的完整和安剛?cè)酱偬峒诟吒黜椯Y產(chǎn)物的利用效率理。帝4、膊維護集團公貌司的合法權(quán)結(jié)益，對營私林舞弊損害集情團公司利益肢的行為，堅芹決予以查處割。殘5、墊監(jiān)督集團內(nèi)括部控制制度職的建立、健貸全，督促內(nèi)家部控制制度糖的落實與執(zhí)莫行，杜絕不殺相容職務(wù)的調(diào)重合啄。裳6、配監(jiān)督各項資涉金使用的合思理性、合規(guī)口性、合法性圾，充分挖掘老和提高資金短的使用效益奔。賤7、生監(jiān)督憑證、頭賬簿、報表廈所反映的資別產(chǎn)、負債、堂所有者權(quán)益財（凈資產(chǎn)）等及財務(wù)收支灣（或損益）舞等事項的真鄉(xiāng)實性、合法蔑性、完整性撒。距8、戚監(jiān)督評價經(jīng)捷濟效益與效練果，并監(jiān)控歡經(jīng)營過程的盜實施與執(zhí)行黨。住9、漢對集團公司牙的合理避稅陵提供切實可片行的方案，衣追求合理合任法的節(jié)稅收磚益面。漸10、吳充分發(fā)揮審煩計的管理職輩能，以提高挽集團的經(jīng)濟千效益為目標枕，為集團的嫁經(jīng)營出謀劃搬策剪。浪11、幫完成集團領(lǐng)暑導(dǎo)交辦的其沾他審計事項會。腫（運二鵲）往、財務(wù)審計刺人員職權(quán)：割1、禍根據(jù)集團公哈司的委派或棟授權(quán)檢查、錘審閱被審計震單位的賬簿喊、憑證和有換關(guān)資料弊。情2、孫對審計中發(fā)敲現(xiàn)的問題進獅行調(diào)查，并挎向有關(guān)部門吸、單位和個棋人索取證明華材料稠。很3、廳及時制止、誼糾正違反尾財經(jīng)法規(guī)和洪財務(wù)制度熔的行為，提興出改善經(jīng)營姥管理、提高縮經(jīng)濟效益的夫意見和建議虹。陡4、相對違反財經(jīng)霉法紀、嚴重丑損失浪費等后行為提請公刺司作出處理袋，對觸犯刑循律的建議公筒司移交司法窄機關(guān)處理愉。赴5、湯對阻撓、拒徑絕和破壞審胳計工作的行吐為，必要時斜可報經(jīng)集團穩(wěn)公司領(lǐng)導(dǎo)批旺準，采取封體存帳冊和財膚產(chǎn)物資等相框應(yīng)措施，并昂提出追究有短關(guān)人員責(zé)任水的建議瓜。吩6、柄支持和協(xié)助逼財務(wù)部門按晉照《會計法隸》和國家有蓬關(guān)規(guī)定履行朋職責(zé)制。宏7、吳內(nèi)部審計人暖員在履行職奔責(zé)的過程中處，不得影響線被審計單位稿合法的業(yè)務(wù)頃活動和正常護的生產(chǎn)經(jīng)營干?？p三、膜財務(wù)審計工籮作方法鋒（惠一座）斑、深入調(diào)查跨、了解被審灑計單位的情階況，采用內(nèi)董部控制測試器等方法，對言其經(jīng)營活動皺及內(nèi)部控制紹的適當(dāng)性、比合法性和有械效性進行測辜試，查找、主評估內(nèi)部控現(xiàn)制的固有風(fēng)仇險、控制風(fēng)蟲險，確保內(nèi)具部控制不存普在重大缺陷漁。?。ū抖矗w、運用審核榮、觀察、詢述問、函證和濱分析性復(fù)核騙等方法，獲晉取充分、適利當(dāng)?shù)膶徲嬜C童據(jù)，以支持弦審計結(jié)論和更建議奪。安（努三臨）昆、充分利用省計算機進行恰輔助審計，言提高審計效敘率。先四、撥財務(wù)審計工摘作程序牢審計工作程華序一般為準寶備、實施和崖報告三個階通段，必要時班還應(yīng)進行后鞏續(xù)審計。動（械一漆）老、準備階段我確定審計內(nèi)菊容，編制審抗計方案（包尚括審計的步添驟、方法、側(cè)要求和具體糖進度），根菠據(jù)需要向被紫審計單位發(fā)疑出審計通知瘋書。經(jīng)集團以領(lǐng)導(dǎo)批準，扯也可實施突偏擊審計。規(guī)（辛二良）松、實施階段陪1、樂聽取被審計者單位情況介撕紹皇。波2、顏抽查現(xiàn)金、宏實物，檢查蠅憑證、賬簿軍、報表等會名計資料和其己他相關(guān)資料厭。拉3、嬌查閱有關(guān)文肺件和制度規(guī)槐定推。貸4、餃詢問當(dāng)事人恢和了解情況游的相關(guān)人員泥。奮5、揭有針對性地沸進行內(nèi)查外霉調(diào)豪。雷6、歸取得必要的標審計證據(jù)壁。惜7、幫認真填制審鏈計工作記錄久。鼻（恨三艙）踐、報告階段哥1、邊對審計中發(fā)男現(xiàn)的問題，圓應(yīng)向有關(guān)單踢位和人員提屆出改進建議屬。審計終結(jié)鹿時提出審計軍報告，在征誼求被審計單帖位意見后，位報送集團公塵司領(lǐng)導(dǎo)審批脅，并出具審挪計意見書。瞧對被審計單葛位的違紀行指為，依據(jù)鋸財經(jīng)法規(guī)和丸集團公司的襲各項制度努作出審計決明定，對嚴重談違反財經(jīng)紀蘋律或造成嚴淚重損失的責(zé)著任人員提出喜處理建議，晃報送集團公逮司領(lǐng)導(dǎo)批準待。逮2、難被審計單位螺對審計意見務(wù)書或?qū)徲嫑Q旦定有異議，神可向集團公助司領(lǐng)導(dǎo)或?qū)彶庇嫳O(jiān)察室提摔出申訴，如植有必要，可英由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)響決定進行復(fù)棚核膀。響3、泡被審計單位遲對審計結(jié)論革和決定必須犬遵照執(zhí)行，泰并如期報告鞠整改情況正。彩4、帶審計工作結(jié)返束后應(yīng)將審舞計資料進行酬整理，立卷艷歸檔，并按濕相應(yīng)的保存珠期限妥善保凍管。償五、助財務(wù)審計責(zé)隸任凝審計人員對餅審計工作記掉錄的真實性住、完整性負羊責(zé)。對未執(zhí)致行審計實施曲方案導(dǎo)致重停大問題未發(fā)右現(xiàn)的、嚴重瓣失實、隱瞞加不報或不如鬧實反映的，芽均應(yīng)追究失揭職責(zé)任。型合同審計工董作制度回為了有效發(fā)際揮合同審計瓜職能，在國毀家法律法規(guī)位的規(guī)范下開蓮展審計工作依，保證公司互各項經(jīng)營活茶動的合法性橋，防范法律寒風(fēng)險，維護霜集團蹤公司的利益渠，絹根據(jù)尚《內(nèi)部審計甩基本準則》籃、《內(nèi)部審喘計具體準則倉》、《內(nèi)部扮審計實務(wù)指促南》，參考榜《合同法》胞等法律法規(guī)挖的相關(guān)規(guī)定劉，結(jié)合集團策公司的實際踐情況，挨特制定本制忽度。簽一、欠審計范圍咳（做一拆）舉、參集團各公司徒的全部合同因（除售房合隊同、勞動用童工合同外）同。蔑（李二錄）襖、漏公司對外信搏函、文件、漂通知警、招（邀）勇標書、承諾滴書、委托書格以普及其他具有信要約、承諾企性質(zhì)酸而扎涉及公司責(zé)葬任承擔(dān)的對秘外文書。寶二、繪審核程序誠（武一方）紀、內(nèi)經(jīng)辦部門草吸擬合同并由浮部門負責(zé)人仰審查簽署，殺送轉(zhuǎn)交審計稱室審核。腿（秒二壞）敏、伴合同審計人肺員對合同文叢書進行詳細寬審查，審查些的主要內(nèi)容告包括：合法慌合規(guī)性、合饑同的形式要托件及實質(zhì)要案件。騎（徐三導(dǎo)）羽、哨審計監(jiān)察總扛監(jiān)對合同進器行重點復(fù)核遠。徐（面四豐）佛、禁重大合同由氧公司法律顧返問進行審核雹或出具法律忌意見書。完（立五寄）箏、苦按照授權(quán)報邁相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對徐合同審核批澆準。舒三、損合同審核事本項墊（腸一娘）灰、塑訂立合同的則主體是否有多合法資格。缸（羞二捎）桿、街訂立合同是滾否遵守合法敞性原則(內(nèi)式容合法、形瑞式合法、程哭序合法、有模法定業(yè)務(wù)范旨圍)。飽（絡(luò)三腎）哥、燈合同是否遵疲守公平自愿弊、平等互利石、協(xié)商一致店的原則。礎(chǔ)（辣四過）融、豈合同條款是根否填寫齊全幅，語言文字健及句法格式壓是否準確，紋公司利益是飛否得到保護護。兵（冤五青）糠、倆重點審計內(nèi)偶容：供方單宋位、法人姓煤名、住所、槽標的、數(shù)量文、質(zhì)量標準蛇、包裝要求拆、驗收方式墾和依據(jù)、價崇款或酬金、貿(mào)付款方式、針履行期限、滲地點和方式劉、違約責(zé)任獲和索賠方法拳、解決爭議剃的方法、合帝同生效、中壤止、補充、姐變更、解除妻、終止約定須事由等條款域，井墾隙儲唯四、政審計時限上一般合同的號審計時間為待一傾個工作日，供重大合同審卻計時間為換兩煌個工作日。盛五、劑合同履行的存審計監(jiān)督殘（形一廉）鑼、施對于正在履哨行中的合同掉，端審計部門相丘關(guān)人員身應(yīng)跟蹤監(jiān)督招檢查，加要隨時了解昌經(jīng)濟合同的川執(zhí)行情況，箱檢查合同是獵否按規(guī)定步浙驟進行，審煎計并掌握合塔同的付款情鍵況。財務(wù)部秤門應(yīng)做好合晉同款項的明伶細登記工作疾，以便隨時直掌握各項合為同的付款情括況，避免由費于財務(wù)記帳襪時間差造成鐘的失誤。傻（停二其）毯、己正在處履行中的合蓄同躁，巨經(jīng)合同主體澡雙方協(xié)商或旗者出現(xiàn)合同六約定的變更合、補充、中艙止、解除的泳事由，應(yīng)及吹時依照法律潤法規(guī)和集團逝公司的有關(guān)表規(guī)定辦理。民（雞三初）發(fā)、方正在履行中渠的合同草，灑如果因簽訂窩合同時所依碌據(jù)的法律法猛規(guī)出現(xiàn)重大凈變化，應(yīng)按幫照法律法規(guī)節(jié)的變更情況豐作出處理，燒并簽訂相應(yīng)布的補充協(xié)議憲。詳（瞎四賞）漢、堅合同變更的粉審計設(shè)1、敞檢查合同變祥更的原因，滋以及是否存芳在合同變更希的相關(guān)內(nèi)部識控制西。祥2、飾檢查合同變襪更程序執(zhí)行小的有效性件。汽3、潔檢查合同變炕更的原因以壞及變更對成尿本、工期及新其他合同條夕款的影響的篩處理是否合校理姨。品4、堆檢查合同變票更后的文件躍處理工作，帽有無影響合漁同繼續(xù)生效凳的漏洞。勺（鴨五衛(wèi)）淋、香如出現(xiàn)扶合同嚴糾紛，合同焰執(zhí)行部門應(yīng)叛及時向宿審計監(jiān)察室翁和假公司法律顧朋問反映，查族明產(chǎn)生糾紛完的原因，述及時月解決問題。她需要用訴訟廉的方式解決爺?shù)募m紛，應(yīng)企積極準備相摟關(guān)材料，收微集證據(jù)，配蒼合集團公司幼法律顧情問椅參與訴訟。鎮(zhèn)六、止合同履行完哈畢的審計監(jiān)抵督吧（瑞一旬）暴、名合同履行完專畢時，審計架部門相關(guān)人墾員應(yīng)會同有連關(guān)部門全面擊核實合同的伙執(zhí)行情況，鳥檢查是否符三合終止的要窗件或?qū)贤呓K止處理是稅否符合法律扇規(guī)定及合同持約定。符合島終結(jié)條件的榜合同，按合殼同規(guī)定的步捧驟和程序結(jié)狹清合同款項令。池（銀二生）宅、挖分期付款合省同的終結(jié)程餃序：由會計造提供該合同童執(zhí)行情況的霉明細資料，盯財務(wù)稽核與蒙對方單位核控對，對照合強同予以審核綠。當(dāng)確定已沈經(jīng)達到合同技終結(jié)條件時側(cè)，才能辦理亂合同終結(jié)手捆續(xù)。濾（宴三煙）姓、悅對階段性合裳同的每個階丈段履行完畢藍，應(yīng)及時辦柿理相應(yīng)手續(xù)趁，審查已履咸行部分是否鳴符合橡合同莫約定，以及變對下階段合運同履行的影朋響。鞠（挽四叫）少、脂對已經(jīng)履行麗完畢的合同違，勤應(yīng)對劃履約的對方舌單位進行評跑審，在《合月格供方評審的表》中予以芬記載。樓七、請合同的建欄檔碰、歸檔誘（智一賴）閉、企嚴格檢查合切同資料醫(yī)，士包括在合同芹簽訂、履行帥分析、跟蹤忌監(jiān)督以及合鼻同變更、索但賠等一系列暑資料的收集獻和保管是否羅完整。限（餡二移）季、洋對合同的建本擋、歸檔、村管理、調(diào)閱股等按照集團讀公司檔案管唯理相關(guān)規(guī)定箱進行。鋸造價審計工捷作制度系為了嚴格執(zhí)最行國家有關(guān)乒工程造價政元策和有關(guān)建尤安合同方面系的法律法規(guī)企，有效發(fā)揮拼造價審計職扒能，維護集沖團公司利益俯，成根據(jù)管《內(nèi)部審計售基本準則》淘、《內(nèi)部審某計具體準則遵》、《內(nèi)部穴審計實務(wù)指蛙南》及相關(guān)沃法律法規(guī)，艷結(jié)合集團公瓣司的實際情歪況，列特制定本制暖度。拉究一、腦審計目標暮對集團房地膏產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營妖活動中的土祥建、安裝工釀程的預(yù)結(jié)算傭進行全面的警審計監(jiān)察工赴作，億檢查工程挨造倚價結(jié)算與實各際完成的投鹽資額的真實包性、合法性朽；檢查是否奔存在虛列工府程、套取資照金、弄虛作陣假、高估冒語算的行為等弦。兵判二、兼審計人員工訪作職責(zé)域（映一蹲）遮、按照施工偶組織設(shè)計、被施工圖、竣辯工圖及相關(guān)騙資料，進行鼓全面的結(jié)算法審計工作。余（礎(chǔ)二善）醬、深入施工圓現(xiàn)場，根據(jù)姿送審結(jié)算實勺物，對照竣桂工圖逐一進抱行審查核對輸，做到每結(jié)別算小項都與刷實物相符。瀉（咐三攔）鈴、負責(zé)對工跨程預(yù)結(jié)算的意全過程進行友審核并提出根意見。南（塞四扛）畝、對各工程拜項目之間的燥單方造價作倚對比分析，誓為集團領(lǐng)導(dǎo)塑決策提供信蘇息。謀（速五享）蠟、參加招投銜標以及對施賣工單位的綜氏合考察談判個，進行合同趕前期的審核緒，對工程造派價把關(guān)并提檔出審計意見授。巷（未六漿）鉆、負責(zé)對合尼同的貫徹執(zhí)雅行情況進行兄跟蹤審計，御及時發(fā)現(xiàn)和坐糾正可能出邪現(xiàn)的偏差，袍保證合同的藥嚴格履行。掛（輛七鬧）湊、掌握市場斥成品、半成莖品材料價格崗，隨時與價或格審計保持類聯(lián)系。競（弓八玻）哭、負責(zé)每個徹月民工人工蠻費的審核和簽單價測算工柿作，參與人然工費社會調(diào)減查，為集團千領(lǐng)導(dǎo)提供決吐策依據(jù)。北（奔九加）岡、嚴格按照棟集團《申請護辦理建安工魂程結(jié)算表》櫻所列工作程棟序把好結(jié)算塵關(guān)。悄（縱十表）毀、嚴格檢查警結(jié)算所必備講的相關(guān)資料胸是否齊備、億是否符合集晶團規(guī)定，一談旦發(fā)現(xiàn)有不斤符合規(guī)定的駁資料，立即覽退回送審單增位補辦。響（遲十一鍵）貪、在預(yù)結(jié)算鋒審計工作中勿，加強與總階工辦、綜合丈部等相關(guān)部屬門的聯(lián)系，僻當(dāng)發(fā)現(xiàn)有爭奸議之處時，呢應(yīng)溝通協(xié)調(diào)政達成一致意河見。彎（住十二孔）扔、在結(jié)算審叢核過程中，速必須對現(xiàn)場圖的數(shù)量質(zhì)量飯進行逐一核督對。左（侮十三嶼）渡、確保在規(guī)印定時間內(nèi)完辜成工程結(jié)算挑審核，簽注窮審核意見。團結(jié)算審計意饞見包括：合逮同概況、結(jié)井算依據(jù)、結(jié)呀算超出或未融超出合同的秀主要原因、巨乙方送審情貢況、甲方審宗核結(jié)果。害三、鬼審計依據(jù)該的惕主要資料算（當(dāng)一曬）時、抖經(jīng)工程造價譯管理部門（頌或咨詢部門蔑）審核過的婚概算（含修類正概算）和竿預(yù)算逼。勾（區(qū)二橡）屯、速有關(guān)設(shè)計圖遮紙和設(shè)備清壁單撒。爛（交三代）手、乞工程招投標盜文件怠。亡（遍四純）壤、轎合同文本持。飼（苦五扯）貓、染工程價款支駕付文件敢。歲（擺六尾）菠、譽工作變更文唉件查。備（跌七什）撇、貢工程索賠文摸件等。立四、薦審計內(nèi)容外（盜一冤）鉤、鐘施工圖預(yù)算丹的審計震施工圖預(yù)算顧審計主要檢漿查施工圖預(yù)倦算的量、價集、費計算是勤否正確，計廢算依據(jù)是否姥合理。施工宅圖預(yù)算審計境包括直接費改用審計、間完接費用審計噸、計劃利潤愛和稅金審計藍等內(nèi)容。推1、志直接費用審桑計包括工程友量計算、單束價套用的正商確性等方面武的審查和評焰價。黎（蜜1魔）炒、涌工程量計算籃審計。采用黨工程量清單補報價的，要殊檢查其符合語性。在設(shè)計呈變更，發(fā)生倉新增工程量征時，應(yīng)檢查浴工程造價管統(tǒng)理部門與工薦程管理部門勉的確認情況瞎。爭（洽2到）肆、辜單價套用審?fù)暧?。檢查是凳否套用規(guī)定高的預(yù)算定額詳、有無高套晚和重套現(xiàn)象駝；檢查定額慘換算的合法危性和準確性搶；檢查新技吸術(shù)、新材料搬、新工藝出隨現(xiàn)后的材料冰和設(shè)備價格殼的調(diào)整情況六，檢查市場集價的采用情靈況。名2、贊其他直接費瓣用審計包括喪檢查預(yù)算定犬額、取費基角數(shù)、費率計筍取是否正確非。毫3、膠間接費用審法計包括檢查征各項取費基甘數(shù)、取費標良準的計取套望用的正確性摧。延4、敘計劃利潤和距稅金計取的菊合理性的審范計。僵（歇二鼠）尼、看合同價的審照計嶼1、蕉檢查合同價玻的合法性與皆合理性，包鞏括固定總價孤合同的審計原、可調(diào)合同同價的審計、臭成本加酬金制合同的審計瓦。仇2、癥檢查合同價畢的開口范圍廣是否合適，伶若實際發(fā)生爪開口部分，雜應(yīng)檢查其真蓬實性和計取襯的正確性。站（伐三揮）柔、驢工程結(jié)算的克審計鋒1、熊檢查與合同互價不同的部耐分，其工程畢量、單價、份取費標準是場否與現(xiàn)場、冒施工圖和合弓同相符友。尋2、漆檢查工程量亂清單項目中部的清單費用輔與清單外費破用是否合理懷。秘3、對檢查前期、莖中期、后期隙結(jié)算的方式島是否能合理羊地控制工程森造價。員價格審計劈工作制度界及考核辦法烘為了規(guī)范物蓬資采購源價格梅審計的內(nèi)容暑、程序與方籌法，改善物佛資采購質(zhì)量斯，降低采購式費用，究降低生產(chǎn)成逼本，保證設(shè)蹲備、材料物持資采購價格建的真實準確薪，維護集團豆公司芳的經(jīng)濟利益痛，醉根據(jù)億《內(nèi)部審計廈基本準則》紛、《內(nèi)部審翻計具體準則訓(xùn)》、《內(nèi)部府審計實務(wù)指蔬南》及相關(guān)蹈法律法規(guī)，各結(jié)合集團公銳司的實際情您況，麻特制定本辦港法。逢一、腥價格審計部許門孕（一）霸、殼各公司造價靈部門足（二）惕、審計監(jiān)察唉室縮二、價格吃審計范圍戒集團雪公司喬采購的各類閃工程設(shè)備設(shè)靜施、辦公設(shè)止備、材料、暈物資、辦公撓用品、低值從易耗品以及告車輛維修、洪廣告宣傳、戶廢舊物資處部理、罪物業(yè)委托外寧方維護修理叉、拍行政事業(yè)收各費等項目，顫均應(yīng)進行價鍵格審計。宰三、價格有審計方法來（一）惑、事前審計旁：凡是簽訂冬合同購置的看各類設(shè)備、干材料、物資戶，在合同洽盲談過程中投遵循程“演公開選購、神公平競爭、較公正交易鬼”馳的原則熟參與審計倍，在招標采勤購中審計人根員不僅要審準查是否履行家了規(guī)范的招破標程序，還折應(yīng)關(guān)注招標叉與市場價的唇差異，關(guān)注斯結(jié)算價與中耕標價之間的仙差異，關(guān)注落中標人的實豆質(zhì)性運作頃。疼對無合同的梁需用《材料職設(shè)備計劃及牌采購價格審搞計表》辦理麗的材料設(shè)備上審價工作，煉應(yīng)多跑市場拐，貨比三家幼，做好性價致比工作。守（二）司、事中審計所：對一些特恢殊材料、物儲資、設(shè)備，財根據(jù)技術(shù)部購門和施工現(xiàn)瓜場提供的要河求在采供過食程中進行審褲計。瓜（三）武、事后審計遞：臨時交辦腸、突發(fā)性的念急需材料、懇物資或質(zhì)量癢性能復(fù)雜、罵事先難以確精認的新型材術(shù)料，可實行模事后審計。春（四）址、抽查復(fù)核僵：根據(jù)合同脹或《材料設(shè)銅備計劃及采利購價格審計斑表》(以下衣簡稱《價格權(quán)審計表》)集的審定價格虜采購后，審線計部門隨時佩進行現(xiàn)場檢牲查，檢查是灶否按照規(guī)定絞的產(chǎn)地、品日牌、品名、金規(guī)格、型號已、數(shù)量、單洋價襲采購戲入庫。意四、價格審悼計模式到物資采購盈價格啦審計是財務(wù)妙審計與管理慚審計的融合鍬?；腋鶕?jù)集團公使司的管理需犁要，奧采取項目管希理式審計和哲過程參與式厘審計兩種模嶼式。位（一）、柔項目管理式機審計是有重辟點、有目的院地將某物資虎采購部門、絲環(huán)節(jié)或物資袋品種納入年罰度審計計劃筑，形成為特倘定審計項目樂，并實施相默應(yīng)審計程序棍的審計模式睛。寸（二）、散過程參與式耍審計是由專初職內(nèi)部審計柿人員參與監(jiān)酷督物資采購碎的全過程或資者部分重要蔬過程，實現(xiàn)堪物資采購審嗓計的日?；X。姐五、價格審啟計原則?。ㄒ唬?、客腔觀公正的原扔則奔審計人員在練審核價格時泳，所站的立歉場、所用的牌標準、方法絲必須客觀公螺正，不能憑哨主觀臆斷、富歪曲事實，殿以保證審計麥的權(quán)威性。境（二）、質(zhì)梨量價格相統(tǒng)殼一的原則哈1、不能片模面地追求低敢價格而忽視恨其質(zhì)量，采輸購物資的質(zhì)捆量只追求適愚中，不追求筒最優(yōu)格。遍2、對同規(guī)臟格、同質(zhì)量堵的商品，選拉擇價廉的震。風(fēng)3、對同價憂格的商品選軍擇質(zhì)優(yōu)的鵝。損4、對同質(zhì)春同價的商品桿，比較品牌門、運距、售增后服務(wù)和付緒款方式等擇嶺優(yōu)采購，對家一些無法比敏較的物品則殼直接到產(chǎn)地戚實際考察，旦并測算其成首本。軍（三）、實除行定點采購惡和減少中間麗環(huán)節(jié)的原則狀定點采購是鼠保證采購物屆資質(zhì)優(yōu)價廉宏的重要措施敏，應(yīng)選擇信灶譽良好、有階實力的生產(chǎn)攜廠家和商家建作為定點供守貨單位。器（四）、貨鋼比三家的原勁則扯對同規(guī)格、漿同質(zhì)量的商梅品，至少選啟擇三家以上至供應(yīng)商的價孝格進行比較共。記（五）、大遠宗物資、設(shè)拒備采購實行匆公開招標的帖原則貫此類物資采喜購數(shù)量多、倍價格高、價濤差大，必須舊實行公開招冬標，避免丘“彼暗箱操作分”教，防止采購添過程中的腐夏敗現(xiàn)象。淚（六）、價岸格信息收集吳渠道多樣化攝的原則營積極利用互禾聯(lián)網(wǎng)，通過拳網(wǎng)絡(luò)查詢、進電子郵件、仔電話、傳真闊查詢、市場述調(diào)查、招標撐投標檔案、室成本計算、療咨詢機構(gòu)、補專業(yè)報刊、丸雜志、電視鼠、廣播、供餐貨商提供和角競爭對手披認露等受多種方式獲糞取價格信息蛙。賄六、價格審蹄計重點滋（一）、網(wǎng)對于重復(fù)購善置的物資，返如價格未發(fā)絞生變化，則鋤以上次成交角價格為依據(jù)荒，將高出確趙定標準的野申報某價作為重點須審計對象；抱如價格已發(fā)瀉生變化，戒則宇應(yīng)掌握最新盆市場價作為貨審計標準。舒（二）、將著采購數(shù)量較肉大、采購價誘格較高、采包購價格變化慣頻繁陵的物資列為搬重點審計對值象。腐（三）、式物資的取得卡方式有市場吼選購、電子種商務(wù)采購、往招標采購、然委托加工、役融資租賃等澆方式。審計陷人員應(yīng)丘重點憤審查采購方配式的確定是統(tǒng)否綜合考慮命了下列因素燭：現(xiàn)有資源想的充分利用嫂、那物資的重要擁性程度刷、付款方式蜓、朋供貨商的信退譽綠和雁各種價格構(gòu)絡(luò)成要素?zé)?。熊（四）、劃根?jù)供貨商上與簽集團公司灘的業(yè)務(wù)穩(wěn)定驗性，供貨商榜區(qū)分為定點舅供貨商和非鏡定點供貨商侵。審計人員剝應(yīng)重點審查戶定點供貨商涼選擇的合理淚性徐。柳（五）、將位首次采購的仰物資、質(zhì)量記問題突出、啞群眾反映普遵遍、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)醒注的物資列阻為重點審計漿對象。常七、建立價架格信息系統(tǒng)麥，作為審計虹參考依據(jù)威審計監(jiān)察室脾應(yīng)當(dāng)建立價羞格信息庫，必通過網(wǎng)絡(luò)查況詢、市場調(diào)宇查、招標投渠標檔案、成錦本計算、咨耳詢機構(gòu)、報送刊雜志等渠確道，經(jīng)過分汗析整理，建伏立集團公司屑常用物資采預(yù)購價格指導(dǎo)淺信息庫，為同采購價格審農(nóng)計提供比價悲基礎(chǔ)，同時院對取得的價蔑格信息及時跑進行更新，碰以保證其準妥確性和實效哄性。主要采狠取以下方式初來建立價格問信息系統(tǒng)：問（一）、網(wǎng)早絡(luò)查詢法終通過計算機去網(wǎng)絡(luò)，及時循了解全國各葵地同類同品怨種物資的市叮場價格。通犬過計算機網(wǎng)畫絡(luò)，尋找到軌有關(guān)物資的借直接生產(chǎn)商艱和代理商的行信息，再通倍過電子郵件晨、電話、傳刪真查詢的方趣式獲得該物厚資的市場價恥格信息。頭（二）、市看場調(diào)查法猜到市場上去找，可以驗證季網(wǎng)絡(luò)中所提揪供的價格信槍息是否真實僅，從而達到息對市場價格敗的準確把握李；同時，有寫些新材料、封新設(shè)備只能御采用實地調(diào)參查，才能獲域得較為準確著的市場價格猶。厭（三）、公她開招標法貸對大宗物資能的采購，本宰著擺“惠公開、公平朋、公正朵”逮的原則進行蹦招標，從而烏獲得合理的顛性價比。挽（四）、成泛本計算法土對于一些特印殊的商品，翻可要求廠家擊提供產(chǎn)品報膏價的依據(jù)，蝕然后由審計徹人員對物品茫構(gòu)成的各種獎要素（包括棋料、工、費躲、稅等）進璃行分析、計仁算，確定該薯物品的公允狐價格。崖（五）、專秀家咨詢法旅開展專業(yè)技證術(shù)性較強的度物資采購審哀計，遼可聘請社會持中介機構(gòu)的樹專家協(xié)助，歉按專家建議倡確定擬采購鳳物資的公允層價格。期（六）、其膛他方法播通過專業(yè)報抱刊、樹雜志、電視餡、廣播、供釣貨商提供和酒競爭對手披分露等業(yè)方式收集價竟格信息練。球八、價格教審計程序緊（一）椅、集團所屬宏公司（部門亦）辦理價格萌審計時，應(yīng)辦逐筆、逐項渾按下列程序晚分類進行。趟1、單筆資穗金在500導(dǎo)元（含）內(nèi)史且在正規(guī)超拜市、商場購鈔買的用于辦睡公室接待工鋼作的物資，佳可不用審計飼先審價而直魄接進行物資濁采購，采購疑后審價員在離發(fā)票上簽字祥認可后即可指按正常流程依報銷費用橡。榮2、單筆資折金農(nóng)在1萬元筐（含）柿以醉內(nèi)且不需要撲簽訂合同的幅材料濕、設(shè)備物資偏采購，由送沾審部門填寫瀉《價格審計宏表》，經(jīng)項為目經(jīng)理初審臘簽字后，送垂材設(shè)部蒙報（工核或）價饞，再交綜合鳳部審量滾審窯價私、端審計監(jiān)察室漢審價贈后吹，叛返回項目部準執(zhí)行括。揮3、單筆資洋金未在執(zhí)3瓶萬元夫（含）并以盤內(nèi)幅的材料假、設(shè)備物資恨采購，由送挨審部門填寫塞《價格審計尤表》，袖由各公司及刑部門負責(zé)人夕（總經(jīng)理級罰）審核，屯送材設(shè)部頑報（跳核膠）價莊，再交綜合受部審量湊審畫價鄭、輛審計監(jiān)察室厲審價同后嫂，杜返回各公司堂、部門執(zhí)行樓。職4、單筆資問金資在揀5缺萬元梢（含）爬以亮內(nèi)到的材料廁、設(shè)備物資耳采購，由送菜審部門填寫掃《價格審計靠表》，承由各公司及費部門負責(zé)人右（總經(jīng)理級蜓）審核，餐送材設(shè)部顆報（俗核算）價歡，再交綜合客部審量元審絹價槽、浩審計監(jiān)察室托審價評后梨，丟送分管總裁訓(xùn)助理審批后圾執(zhí)行忙。獎5、單筆資濫金在5萬元醉以上的材料佩、設(shè)備物資客采購，魯按集團詞公司蘋《招投標管蠅理制度》括執(zhí)行。蒼6、無大型設(shè)備由藏經(jīng)辦部門、鞭綜合部、總頂工辦、展審計包監(jiān)察室等相推關(guān)部門喇直接參與合曉同洽談，共慶同審價。戶（二）勵、特殊材料鄉(xiāng)（指非標件灘或特殊用途眼的產(chǎn)品）的扔價格審計，禿送審部門應(yīng)卵隨同《價格罷審計表》附撕上有關(guān)圖紙和資料或?qū)嵨锶畼悠?。一旦定認定后要封蠢圖封樣。撤（三）色、送審部門塊經(jīng)辦人和審口價氏人員必須按口照《價格審吵計表》上注俊明的交接時剖間完成審核魔簽字。樹（四）延、填寫《價潤格審計表》招時，必須分泛材料種類填專寫，做到一庫類一表，不濕得在同一份險表上混合填渠寫。僚九、價格阿審計盆時拾限迎（一）程、配件及小焰類商品審價桶在3-5個立工作日完成演審價置。步（二）斯、工程設(shè)備坑、建筑安裝嘴材料、裝飾雕工程材料在淋5-7個工傍作日完成審尤價，大型或立特殊設(shè)備的爹審價期限可綁適當(dāng)延長蓮。郵（三）欣、經(jīng)濟合同辜、加工合同材中的非標材瓣料價款，專揪制材料、設(shè)備備7-15航個工作日完旦成審價。備（四）綱、急件商品播審價征得審扒計部門同意刮后先購后審撿，審價時間杰按《價格審牲計表》備注秤欄中規(guī)定葬的蓄時限辦理。血十、陶價格審計考敗核辦法預(yù)（一）檔、根據(jù)崗位戰(zhàn)職責(zé)確定各蹲級管理人員莊在物資管理巡中的責(zé)任劃警分?？?、爸采購員、相摧關(guān)技術(shù)人員廳、庫管員、嘉各公司造價偵部門助核量萌核價特人員、審計弓監(jiān)察棒室償審價人員太分別終是烏采購、選型面、入庫討管理合、核量、審鈔價改的直接責(zé)任聲人，在責(zé)任余劃分中承擔(dān)諒90%的直還接責(zé)任州。娛2、起基層各級主暑管(部級、紋主管、主辦勵)是物資管集理的管理責(zé)艷任人，承擔(dān)凈8%的管理威責(zé)任泄。臥3、屢公司級以上竄領(lǐng)導(dǎo)（正副漠總、助理、錘正副總經(jīng)理條）是物資管皮理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)聲任人，承擔(dān)翠2%的領(lǐng)導(dǎo)恢責(zé)任。?。ǘ┣?、對急件物富資實行事后焦審?fù)脙r汽時，其坡“優(yōu)采購價堪”違高于卻“阿集團頑審軍批擾價墊”拳的處理規(guī)定裹：己1、頸凡騾“仇采購價正”州高于么“適集團審批價懂”熱的，辦理結(jié)膚算時應(yīng)先由厲廠（商）家吳退回價差后反，方可劃款棟；如已付款病，則價差由著采購花經(jīng)辦人沈承擔(dān)。宇2、良凡暈“傾采購價除”評高于賞“駐集團審批價初”溫的，若已由浪廠（商）家技承擔(dān)價差，將則對采購員鑄及其相關(guān)人格員根據(jù)價差叨的瘦5嗚%按責(zé)任劃版分進行考核污。消3、窮因生產(chǎn)急需牛先送貨后審桿價的，經(jīng)審濱計監(jiān)察室同魯意，供貨單丑位按上次執(zhí)擠行價開票送園貨，集團領(lǐng)伶導(dǎo)后在《價醒格審計表》宿上審批價格第，而供貨單禿位又根據(jù)此脖次領(lǐng)導(dǎo)審批充價格執(zhí)行的式，可不計算懂采購價差鬧。世（三）釘、赤“透材設(shè)部捎送審價”濤、挎“揮綜合部送審皺價敏”戚、洋“序?qū)徲媽徍藘r眉”定高于“屯集團審批價煉”規(guī)定比例酒的處理規(guī)定文：贊1、掠采購人員運、各公司造骨價部門、噴審計監(jiān)察室黑的筑審價人員畫要深入市場貝，準確地掌刃握市場價格您，據(jù)實上報掙送審價格胸。堂送審時按照漂(睡項目部洲堅增材設(shè)部拉餃各公司造示價部門腥鈴審計監(jiān)察室辰朋每周審價會波橫憲集團領(lǐng)導(dǎo)鳳審批）的碌工作程序進普行壽。絲2、凡是超海過以下合理銹價差比例的僚，對各級報斤審部門的經(jīng)自辦人和負責(zé)丈人按價差的甲2霞.鴨5%給予考關(guān)核（責(zé)任劃禽分按本節(jié)第叨一條執(zhí)行）遵。鉗3、集團審死計監(jiān)察室價羽格審計人員已應(yīng)有高度的編責(zé)任感和責(zé)記任心，具備緒較強的業(yè)務(wù)垮能力。若其眉審價工作被床集團領(lǐng)導(dǎo)抽清查出有價差中的，審價人泳員應(yīng)承擔(dān)價選差總額的1老0%?？?、鋼材、孟周材為沾2%鴉，辦公用品茶為膚3%驢，磚、沙、萌石、水泥、坊木材、五金斧日雜、綠化撫、景觀、裝敞飾材料、專單制專用材料耍、設(shè)備維修票件、零購急蒜件、廣告、簡印刷、報刊精雜志以及水戶電、暖通、場消防、報警殲等工程設(shè)施神設(shè)備、各類四專項工程和紀物業(yè)維護修盲理項目等為惕5%破。饅（四）靈、價格審計巡人員應(yīng)認真啟履行職責(zé)，拼廉潔奉公，糖不得徇私舞戀弊、以權(quán)謀疲私，凡查有規(guī)收受賄賂的昂將蹄對填責(zé)任人建按搞收受賄賂處數(shù)額尚5至10倍釣考核鋸扣款捏處理素，并視情節(jié)哨輕重處以降煉職降薪、取窮消勞動合同捉等處郊理熊，棵觸犯法律的橋?qū)⒚┮扑退痉C銀關(guān)攔處理。窄物業(yè)審計工踐作制度賭為了規(guī)范物橫業(yè)管理審計梢工作，保證底集團物業(yè)管毅理公司的各姥項收入及時捏、完整、足霜額上交，提造高物業(yè)管理賢公司的服務(wù)比質(zhì)量，樹立趟良好的品牌銹形象，維護燭集團公司的箏經(jīng)濟利益，鐵根據(jù)皂《內(nèi)部審計永基本準則》觸、《內(nèi)部審尾計具體準則聚》，立結(jié)合新出臺些的《物權(quán)法假》等相關(guān)法澤律法規(guī)，特摔制定本制度飛。半一、倆審計范圍撕（名一轉(zhuǎn)）疼、對物業(yè)管茂理公司及所焦屬各小區(qū)的屯物管費、水勾電氣費、停吵車費、裝修電保證金、裝險修垃圾清運食費、特約服謀務(wù)費等各項淡收費的合理貍性和規(guī)范性霉進行審計，懂督促被審計姥單位按照集塞團公司有關(guān)黑規(guī)定，將各慮項收費足額攀、及時上繳制。誠（君二鄭）不、對物業(yè)管弓理公司及所趟屬各小區(qū)的砍日常工作和仙物業(yè)服務(wù)質(zhì)筐量進行監(jiān)督拐檢查。送二、收審計方法厭主要采取定請期、不定期奔相結(jié)合的現(xiàn)償場審查方式是，運用叉審核、觀察蟻、監(jiān)盤、詢搞問、函證、賄計算和分析育性復(fù)核蹦等方法，獲愧取充分、相印關(guān)、可靠的摧審計證據(jù)，賠以支持審計袍結(jié)論和建議對。蒜三、眨審計內(nèi)容仗（枯一態(tài)）罷、審查各物漫業(yè)客戶服務(wù)無中心物管費代、停車費等策標準是否公鞭示，收入是狀否按規(guī)定時月間和標準及論時足額上繳禍財務(wù)。砌（述二揉）味、抽查各小蜓區(qū)停車庫管束理是否規(guī)范障，停車記錄芹是否真實完肺整，收費是厭否嚴格按照怒有關(guān)規(guī)定執(zhí)果行。結(jié)（然三鄰）幟、檢查各小懇區(qū)空置房是芹否真實空置覆和按規(guī)定繳可納物業(yè)管